Dare de seam

privind practica de producie n

cadrul CAPC Snziana din s.
Selemet, r-ul Cimilia

A elaborat: Cotrua Viorica,

Studenta facultii de Economie,
specialitatea Finane i Bnci,
anul de studii III

Coninut:

Rolul finanelor n activitatea ntreprinderii

Situaia economico-financiar a CAPC Snziana
Sistemul de impozitare a CAPC Snziana
Politica de investiii a ntreprinderii
Managementul riscului financiar
Politica de credite
Asigurarea i reasigurarea ntreprinderii
Organizarea i controlul activitii financiare
Concluzii i propuneri

CAPC Snziana
Text

Caracteristica general a ntreprinderii

Denumirea complet: Cooperativa
Agricol de Producie i Consum
Snziana,
Denumirea prescurtat: CAPC
Snziana;
Sediul: MD-4129, s. Selemet, r-n.
Cimilia.
Fondul Funciar la nregistrare: 416 ha,
n prezent: ~ 380 ha
Capitalul Statutar nregistrat de
Camera nregistrrii de Stat la
06.06.2002: 243503 lei
Genul de activitate: cultivarea grului,
orzului, porumbului i floarea soarelui.

Schema relaiilor financiare

Tabelul 1.1. Furnizorii de baz ai CAPC Snziana pentru anul 2014

Distana de
Marfa livrat

Furnizorul

De unde se livreaz

la punctul de
livrare, km

Motorin

Gaz

Silitr amoniacal 34,4%

Volumul

Unitatea

livrrii

de msur

SRL BasaPetrol

s. Mihailovca, rn. Cimilia

1263,77

litri

SRL DanPetrol

s. Baurci, U.T.A. Gguzia

40

146

litri

SRL EnergoPetrol

or. Cimilia

18

6615

litri

IM Tirex Petrol

or. Cimilia

18

56,561

litri

SRL Avante

or. Comrat

42

4925

litri

or. Cimilia
Pesticide, ierbicide, fungicide

18

150

litri

IM Tirex Petrol

SC Floarea Viei

s. Mihailovca, rn. Cimilia

20

tone

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

78

23

buc

Harness 900EC

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

78

100

litri

TREND 90 5L

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

78

85

litri

Rex Duo

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

78

10

litri

Express 75 WG

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

78

buc

Cordus Plus

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

78

23

buc

Stroby 50 WG

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

78

buc

GrandStar GOLD 75 WG

Semine
78

Kondi (sem de floareasoarelui)

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

SRL VadalexAgro

Vatra, Chiinu

Pioneer P64 LE11 (sem

de fl-soarelui)
LUCIUS (sem de

78
78

16

sac

33

sac

21

sac

porumb)

SRL VadalexAgro Vatra, Chiinu

Materiale, piese de schimb

Cement

SRL Ctdeni-Lux

s. Mihailovca, rn. Cimilia

600

kg

Nisip

SRL Ctdeni-Lux

s. Mihailovca, rn. Cimilia

36

sac

Unsoare tehnic

IM Tirex Petrol

or. Cimilia

18

11

kg

Ulei

IM Tirex Petrol

or. Cimilia

18

200

litri

Piese de schimb

SRL Vultan-SV

s. Mihailovca, rn. Cimilia

Servicii

29

buc

Arenda terenurilor

SRL Consoliterra

s. Selemet, rn. Cimilia

34, 1352

ha

Revizia tehnic

SRL Intehagro

or. Cimilia

18

13

buc

SRL Alvar-Service

s. Selemet, rn. Cimilia

130

ha

Persoan fizic

s. Selemet, rn. Cimilia

130

ha

Recoltarea cult
cerealiere
Recoltarea cult
cerealiere cu Combina
CLASS Dominator

Sursa: Realizat de autor n baza Documentaiei privind procurrile de mrfuri i servicii.

Marfa vndut

Cumprtorul

Punctul de

Cantitatea

vnzare

, kg

s. Selemet, rn.
Porumb

La pia

Cimilia

235480

or. Iargara, rn.

SRL Florisol-Agro

Leova

26000

Tabelul 1.2. Analiza

consumatorilor ntreprinderii n
ultimul an
Sursa: Realizat de autor n baza
Documentaiei privind livrrile
produselor
agricole.

s. Mihailovca, rn.

Floarea-soarelui
SRL Arveal-Agro

Cimilia

24500

or. Cimilia

16120

SC CimeltransGRUP SRL

or. Iargara, rn.

Gru

SRL Moldagro-Prim

Leova

71500

s. Selemet, rn.
SRL Nostlin-Agro

Cimilia

ICS Argoleon

or. Cinari, rn.

Consulting SRL

Cueni

Deeuri de gru
folositoare

33300
114600

s. Selemet, rn.
La pia

Cimilia

8300

s. Selemet, rn.

Orz

SRL Nostlin-Agro
Cimilia
Cota din anul 2013

48910

s. Selemet, rn.

Gru

Cimilia

2000

s. Selemet, rn.

Porumb

Cimilia

700

Plata adugtoare
Gru

s. Selemet, rn.
Cimilia

Orz

21911

s. Selemet, rn.
Cimilia

3500

Fig. 1.1. Beneficiarii produciei agricole vndute

de CAPC Snziana de la nceputul anului 2014.
Sursa: Realizat de autor n baza Documenta iei
privind livrrile produselor agricole.

Contribuii pentru asigurrile sociale i medicale

Tabelul 1.3. Contribuiile de asigurare social a CAPC Snziana pe anii 2011-2013

Sursa: Realizat de autor n baza Formelor 4-BASS.

Analiznd tabelul, observm c n cadrul trimestrelor sumele variaz pentru

fiece an, ceea ce se datoreaz numrului diferit de persoane asigurate. n anul
2013 s-a nregistrat cea mai mare sum de 77688,45 lei, ns nu cu mare diferen
fa de anii precedeni analizai consecutiv. n 2013 numrul persoanelor
asigurate este mai mare dect n anii precedeni, unde numrul mediu pe an a fost
de 14 persoane, pe cnd n 2013 15 persoane.

Tabelul 1.4. Primele achitate de CAPC Snziana n FAOAM n anii 2011-2013.

Sursa: Elaborat de autor n baza Formularelor MED08.

Pe baza tabelului iari se observ faptul c n 2013 s-a nregistrat cea mai mare sum de
25060,02 lei, pe cnd cea mai mic a fost n anul 2011 de 21034,18 lei. Diferen ele totalurilor
n funcie de an sunt de 1862,14 lei n 2012 fa de 2011, i respectiv 2163, 7 lei n 2013 fa de
2012.
2011

2012

2013

2014

Trimestrul 1, lei 3080,08

2767,80

4020,18

5799,44

Trimestrul 2, lei 3986,50

1654,46

2065,84

6358,00

Tabelul 1.5. Primele achitate de CAPC Snziana n FAOAM n trimestrele 1 i 2 ai anilor 2011-2014.
Sursa: Elaborat de autor n baza Formularelor MED08.

Analiznd tabelul se observ n 2014 o cretere considerabil a pl ilor n FAOAM

(o cretere datorat majorrii cotei primelor de asigurare), mai ales in trimestrul 2, anii
2014 fa de 2013: o cretere de 4292,16 lei.

Analiza economico-financiar a CAPC

Snziana

Veniturile din vnzri

Tabelul 2.1. Dinamica veniturilor din vnzri i costurile vnzrilor

Sursa: Elaborat de autor n baza Rapoartelor Financiare.
Este reprezentat indicatorul veniturilor n comparaie cu costurile pentru a elucida faptul
c ntreprinderea i-a acoperit costurile de produc ie din contul veniturilor din vnzri. n
2012 avem o scdere brusc att a veniturilor ct i costurilor dar aceasta se datoreaz
factorilor climaterici nefavorabili din anul respectiv, recolta fiind mai mic.

 Profitul (pierderea)

Fig. 2.2. Dinamica profitului brut pentru anii 2011-2013

Sursa: Elaborat de autor n baza Rapoartelor Financiare.

Pe parcursul anilor analizai ntreprinderea a

nregistrat doar profit brut, maxim fiind n anul 2013
355862 lei, iar minim, n 2012 77672 lei.

Diagnosticul ntreprinderii

2011

2012

2013

Abaterea
Abaterea
(+,-) 2012
(+,-) 2013
fa de 2011 fa de 2012

Re

16,81

7,60

41,75

-9,21

+34,15

Rf

-3,05

-25,56

42,02

-22,51

+67,58

RVv

8,01

12,15

18,83

+4,14

+6,68

Rp

108,71

113,83

123,53

+5,12

+9,7

Sursa: Realizat de autor n baza Rapoartelor Financiare ale CAPC Snziana

Lichiditatea capacitatea firmei de a-i putea transforma, rapid i fr pierdere de valoare,

mijloacele materiale, creanele, titlurile comerciale, monetare sau financiare pe care le posed n
moned, bani lichizi sau mijloace agreate pentru a face pli.

Analiza impozitelor achitate de CAPC

Snziana la Bugetul de Stat i cel local
Taxa pe valoarea adugat (TVA)

Impozitul pe venit

Luna/ Anul

2011

2012

2013

2014

Ianuarie, lei

18 846,00

0,00

0,00

0,00

Impozit

Februarie, lei

0,00

0,00

0,00

3 250,16

ntreprinderii, lei

Martie, lei

0,00

0,00

0,00

0,00

Impozit pe venit din salarii, lei

Total trimestru, lei

18 846,00

0,00

0,00

3 250,16

pe

venit

din

2011

2012

2013

venitul 0,00

0,00

6579,48

6949,0

7159,0

7841,00

6949,0

7159,0

14420,4

Tabelul 3.1. Plata TVA aferent bugetului a CAPC

Snziana pe primele 3 luni din 2011-2014.

Total, lei

lei TVA aferent bugetului i, n tabel se

observ, c doar procurri n lunile analizate
au avut loc n anii 2012 i 2013; pe cnd n
2011 i 2014 au avut loc i livrri, n Ianuarie
2011 i respectiv Februarie 2014. Dovad a
acestei aprecieri o constituie anexele Formelor
TVA06 i TVA12 unde sunt reprezentate
livrrile i procurrile.

Datorit faptului c n anii 2011 i 2012

ntreprinderea a nregistrat pierderi, aceasta a
achitat doar Impozit pe venit din sursele
salariale i alte pli suportate de patron n
folosul angajailor n sum de 6949,00 lei i
7159,00 lei. n 2013 au fost achitate ambele
forme de impozit pe venit, n sum total de
14420,48 lei.

Tabelul 3.2. Sumele impozitului pe venit a persoanei

Sursa: Elaborat de autor n baza Formelor TVA06 juridice i a angajailor pentru 2011-2013.
(2011, 2012) i TVA12 (2013, 2014)
Sursa: Elaborat de autor n baza Formelor VEN08
Datorit procurrilor n unele luni avem 0,00 (2011), VEN12 (2012-2013) i IAL09.

Impozitul funciar
Anul

Suprafaa,

Taxa pentru ap
Trim

Suma, lei

estrul trul II

ha
452,15

40098,00

2012

393,46

35006,00

2013

393,8373

35716,15

383,8238

Trimes

Trime

Tot

trul III

strul

al

2011

2014

Trimes

34810,00

2011

30,90

25,50

strul I trul II

91,80

90,30

111,60

115,20

140

26,40

49,50

63,00

138
,90

Tabelul 3.3. Datele privind

Tabelul 3.4. Sumele taxei
plata impozitului funciar pentru
pentru ap achitate de CAPC
anii 2011-2014.
Sursa: Elaborat de autor Snziana pentru anii 2011-2013,
n baza Formelor FUNJ10 lei
Sursa: Elaborat de autor n
(2011-12) i FUNJ13 (2013-14).
baza Formelor TA08
Din cauza problemelor tehnice
n anul 2011 suma
impozitului este mai mare a fntnii arteziene din localitate,
datorit suprafeei mai mari a pentru trimestrele III i IV an.2012 i
terenurilor, ncepnd cu 2012 se I an. 2013 nu au fost ntocmite dri
observ o scdere uoar, care de seama la acest capitol. Reieind
devine mai semnificativ n din datele insuficiente pentru ultimii
2 ani, n 2011 s-a nregistrat cea mai
2014.
mare sum a taxei pentru ap
324,30 lei.

trul

trul IV al

III

324

,70
2013

Trime Trimes Trimes Trimes Tot

IV

,30
2012

Taxa pentru amenajarea

teritoriului

20

130,0

11

20

150,0

12

20

240,0

13

130,00

150,00

140,00

550
,00

130,00

130,00

110,00

520
,00

260,00

300,00

280,00

108
0,0
0

Tabelul 3.5. Sumele taxei

pentru amenajarea teritoriului
pentru anii 2011-2013, lei
Sursa: Elaborat de autor n
baza Formelor TAT07 (2011-12) i
TL13 (2013)
Taxa pentru amenajarea
teritoriului a nregistrat cea mai
mare sum n anul 2013 1080,00
lei, cea mai mic fiind n 520,00
lei. Numrul mediu scriptic a
lucrtorilor a fost cel mai mare n
2013, trimestrul III, atunci
nregistrndu-se o sum mai mare
a taxei respective.

Politica de investiii

Politica de investiii a ntreprinderii este o parte a strategiei financiare a entit ii

economice, care se include n alegerea i realizarea cilor mai ra ionale de
extindere i nnoire a potenialului productiv.
n procesul alegerii politicii de investiii se ine cont de:
Obinerea efectului economic, tehnico-tiinific i social pozitiv .
Obinerea de ctre entitatea economic a veniturilor maxime, dar n acela i timp,
cu cheltuieli minime de investiii.
Utilizarea raional a resurselor la realizarea proiectelor investi ionale .
Beneficierea de ctre entitatea economic a sus inerii din partea statului pentru
majorarea eficienei investiiilor.
Atragerea subveniilor i granturilor organiza iilor financiar-creditare
internaionale i investitorilor strini privai.
Asigurarea minimizrii riscurilor n urma realizrii unor proiecte concrete.
Asigurarea lichiditii investiiilor.

Managementul riscului financiar

Managementul financiar reprezint sistemul principiilor i metodelor de elaborare i

realizare a deciziilor legate de formarea, mpr irea i utilizarea resurselor financiare
ale ntreprinderii i organizarea fluxurilor bne ti din cadrul acesteia.
Tipurile de baz a riscurilor cu care se confrunt ntreprinderile: de producie,
comercial i financiar
Riscul financiar
Riscuri, legate de puterea de
cumprare a banilor: Riscul inflaiei,
Riscul deflaiei, Riscul valutar.

Riscuri, legate de investiiile de capital: Riscul de

pierdere a profiturilor, Riscul ratei dobnzii, Riscul
de credit, Riscul de depozit, Riscul de faliment

Riscurile cu care se confrunt CAPC Snziana sunt n special riscul de produc ie

(obinerea unui volum de producie mai mic dect cel ateptat), riscul comercial
(oscilarea preurilor, modificarea conjuncturii pie ei), riscul infla iei (scderea
puterii de cumprare a banilor), riscul valutar (cre terea pre urilor n special la
combustibil), riscul de pierdere a profitului (legat de acoperirea pierderilor
excepionale) i, desigur, riscul de faliment (care apare ca rezultat al incapacit ii
ndeplinirii datoriilor, rezultat al pierderii capitalului propriu).

Politica de credite

Creditul mprumutarea unei sume de bani subiec ilor economici care se confrunt cu o
nevoie temporar de capital circulant. Creditarea se realizeaz ndeplinind principiile:
rambursare, scaden, dobnd, gaj, scopul creditrii.
Instituiile financiare acord mai multe tipuri de credite:

Calcularea creditelor:

Asigurarea i reasigurarea ntreprinderii

CAPC Snziana nu dispune de nici un contract de asigurare, motivele:

Lipsa asigurrii RCA ntreprinderea nu deine, cu drepturi patrimoniale, nici un
vehicul auto. Cele utilizate n activitatea de baz fiind nchiriate sau apar innd
lucrtorilor ntreprinderii, care primesc o anumit plat pentru serviciile acordate.
Lipsa asigurrii culturilor cu toate ca a suferit pierderi din cauza condi iilor
naturale, ntreprinderea nu a apelat niciodat la serviciile companiilor de
asigurri, motivnd aceasta cu aceeai lips de resurse financiare, suportul
nesemnificativ din partea statului (subven ionarea slab) i speran a c totul va fi
bine referitor la capriciile naturii.

Organizarea i controlul activitii financiare

Organizarea activitii financiare:

Gestiunea ncasrilor - metode, tehnici, mijloace i instrumente prin intermediul
crora se asigur derularea tuturor fluxurilor bneti, urmrindu-se obiectivul de
asigurare a echilibrului ntre ncasri i pli pe intervale determinate.
Gestiunea plilor - modul de ordonare n timp a tuturor datoriilor bneti, a a
ca s fie posibil o mai bun corelare cu ncasrile, iar ntreprinderea s-i
pstreze i s-i mbunteasc poziia deinut n raport cu terii.

Organizarea controlului financiar:

Controlul financiar intern se execut de persoane abilitate cu func ii n acest domeniu
(contabil-ef, director financiar, comisia de cenzori);
Controlul financiar extern se execut de ctre organele financiare centrale i locale i/sau
de ctre bnci sau alte instituii de creditare.

Concluzie

n concluzie, nu pot spune c rezultatele financiare ale ntreprinderii sunt rele,

dar totui necesit o atenie mult mai sporit din punct de vedere al
dezvoltrii, deoarece n economia de pia supravie uiesc doar firmele viabile
i bine pregtite; nu este cazul ca firmele s activeze ca pe timpul economiei
centralizate deoarece veniturile i, ulterior i profiturile vor fi la nivele
minime sau chiar vor lipsi, aceasta fiind cauza neadaptrii la condi iile noi i
lipsa de aciune din partea conducerii n speran a c nimic nu se va schimba i
totul va veni de la sine.

Propuneri:

Procurarea utilajului agricol

modern este un element de
prim necesitate, n acest
sens se ia n vedere apelarea
la fondurile europene
destinate dezvoltrii
agriculturii, contractarea
unui credit sau contract de
leasing.

Asigurarea culturilor ar trebui s fie esen ial, deoarece orice pierdere cauzat
de forele naturii nu poate fi recuperat n nici un alt mod i n condi iile
ntreprinderii date, orice pierdere excep ional agraveaz i mai mult situa ia
sa.

Statul ar trebui s se implice direct n soluionarea

problemelor cu care se confrunt ntreprinderile
agricole subvenionnd riscurile i pierderile
excepionale i nu n ultimul rnd ar trebui s
acorde faciliti pentru contractarea unui credit cu
destinaie agricol i procurarea combustibilului
utilizat n procesul activitii ntreprinderilor
agricole.