Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
C9Analiza Fluxurilor de Trez PDF
C9Analiza Fluxurilor de Trez PDF
Obiective:
Coninut:
9.1 Conceptul de flux de trezorerie
9.2 Tipuri de fluxuri de trezorerie
9.3 Metode de stabilire a fluxurilor de trezorerie
fluxuri de finanare i respectiv de investiii, deoarece ele reprezint costuri ale atragerii
surselor de finanare sau remunerarea investiiilor.
Fluxurile de trezorerie provenite din impozitul pe profit vor fi prezentate
separat i vor fi clasificate drept fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare, cu
excepia situaiei n care ele pot fi alocate n mod specific activitilor de finanare i de
investiii.
Indicatori
I. Fluxuri de numerar din activiti de exploatare
1. ncasri n numerar din vnzarea de bunuri i prestarea de
servicii
2. ncasri n numerar provenite din redevene, onorarii,
comisioane, ale venituri
3. Pli n numerar ctre furnizori de bunuri i servicii
4. Pli n numerar ctre i n numele angajailor, pli
efectuate de angajator n legtur cu personalul
5. Taxa pe valoare adugat
6. Alte impozite i vrsminte asimilate
7. Numerar generat de exploatare (1+2 3 - 4 5 6)
8. Dobnzi ncasate
9. Dobnzi pltite
10. Impozit pe profit pltit
11. Fluxuri de numerar nete din activiti de exploatare (7
+ 8 9 10)
II. Fluxuri de numerar din activiti de investiii
12. ncasri n numerar din vnzarea de terenuri i cldiri,
instalaii, active necorporale i alte active pe termen lung
13. ncasri i pli n numerar din alte activiti de investiii
14. Pli n numerar pentru achiziionarea de terenuri i
mijloace fixe, active necorporale i alte active pe termen lung
15. Dividende ncasate
16. Fluxuri de numerar nete din activiti de investiii (12
+ 13 14 + 15)
III. Fluxuri de numerar din activitatea de finanare
17. ncasri din mprumuturi pe termen lung /rambursri
18. ncasri din mprumuturi pe termen scurt/rambursri
19. Pli pentru operaiuni de leasing financiar
20. Achiziionarea de aciuni
21. Dividende pltite
22. Fluxuri de numerar nete din activ. de finanare (+/-17
+/- 18 19 20- 21)
23. Efectele variaiei ratei de schimb aferente numerarului
24. Fluxuri de numerar TOTAL (11 +16 +22 + 23)
25. Numerar i echivalente de numerar la nceputul
perioadei
26. Numerar i echivalente de numerar la finele perioadei
(24 +25)
2007
2008
2007
2008
perioadei
23. Numerar i echivalente de numerar la finele perioadei
(21 +22)