Universitatea Romno American

Facultatea de Informatic Managerial

Anul I - An universitar 2011/2012
CONTABILITATE

MODEL MONOGRAFIC
privind contabilitatea principalelor operaii economice ocazionate de activitatea unei societi comerciale de
producie

Lucrarea intitulat MODEL MONOGRAFIC denumit pe scurt MONOGRAFIE trebuie realizat ca o

lucrare individual ce conine operaii economice de tipul celor specificate n Lista operaiilor economice din luna
decembrie 2011. Fiecare operaie va fi individualizat sub aspectul coninutului, documentului i sumelor utilizate.
Perioada de gestiune pentru care se ntocmete monografia este o lun, respectiv luna decembrie 2011. Se consider c
societatea comercial are, la 1 decembrie 2011, urmtoarea situaie n conturi:
Simbol
cont

Denumire cont

Solduri
Debitoare

Creditoare

1012

Capital social subscris vrsat

10000

1061

Rezerve legale

1000

121

Profit i pierdere

3500

212

Construcii

2000

2111

Terenuri

1300

205

Licene

1600

208

Software

700

214

Aparatur birotic

900

2131

Utilaje

2133

Mijloace de transport

2100

600

301

Materii prime

1500

345

Produse finite

800

371

Mrfuri

1400

401

Furnizori

1200

1800

000-

4111

Clieni

421

Personal - salarii datorate

500

441

Impozit pe profit

560

TVA de plat

300

444

Impozit pe venituri de natura salariilor

80

462

Creditori diveri

1000

461

Debitori diveri

1280

5121

Conturi la bnci n lei

1650

5311

Casa n lei

510

18140

18140

4423

TOTAL

Universitatea Romno American

Facultatea de Informatic Managerial
Anul I - An universitar 2011/2012
CONTABILITATE

Se cere:
-

prezentarea societii comerciale;

ntocmirea bilanului iniial (format cu 2 coloane);

deschiderea conturilor;

efectuarea analizei contabile pe etape pentru operaiile economice care au avut loc n luna decembrie (conform
Lista operaiilor economice din luna decembrie 2011);

nregistrarea n Registrul Jurnal a operaiilor economice care au avut loc n luna decembrie;

nregistrarea n conturi (Carte-Mare) a operaiilor economice care au avut loc n luna decembrie (conform Lista
operaiilor economice din luna decembrie 2011);

nchiderea conturilor la 31.12.2011;

ntocmirea balanei de verificare pe luna decembrie 2011;

ntocmirea SITUAIILOR FINANCIARE ANUALE simplificate pentru anul 2011 (Bilan simplificat i
Contul de profit i pierdere simplificat). Se va asimila luna decembrie ntregului exerciiu financiar 2011.
Se vor utiliza formularele standard de raportare (conform modelelor anexate) sau cele puse la dispoziie de
Ministerul Finanelor Publice prin programul de asisten elaborat de Ministerul Finantelor Publice pentru
ntocmirea raportrilor anuale la 31 decembrie (n conformitate cu Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr.
52/2012), disponibil la adresa:
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/AplicatiiDec/bilant_SC_1211_XML_v107.pdf

Lista operaiilor economice din luna decembrie 2011

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.

cumprare mrfuri de la furnizori (factur cu TVA)

vnzare de mrfuri (factur cu TVA)
cumprare materii prime de la furnizori (factur cu TVA)
consum de materii prime pentru producie
obinere de produse finite
vnzare de produse finite (factur cu TVA)
achiziia unei imobilizri corporale sau necorporale (ex. utilaj, autoturism, calculator, software) factur cu
TVA
depunere numerar la banc
ridicare de numerar de la banc
plata datoriilor fa de bugetul statului i alte organisme
plat salarii (luna precedent)
achitarea unei facturi furnizor (achitarea unei datorii)
ncasarea unei facturi-client (ncasare crean)
contractare credit bancar pe termen lung
plata n numerar a unei datorii fa de un creditor
ncasarea n numerar a unei creane de la un debitor
nregistrare cheltuieli cu utilitile (energie electric, telefon etc.) facturi cu TVA
majorare capital social
nregistrare dobnd aferent disponibilului n contul curent la banc
nregistrare comision bancar
nchiderea conturilor de TVA
nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli
nregistrarea cheltuielilor cu impozitul pe profit i nchiderea contului de cheltuieli aferent (dac este cazul).