Sunteți pe pagina 1din 64

Modulul: Finanarea afacerii

MINISTERUL EDUCAIEI CERCETRII I TINERETULUI

Proiectul Phare TVET RO 2005/017-553.04.01.02.04.01.03

MEdCTCNDIPT / UIP

AUXILIAR CURRICULAR PENTRU FINANAREA AFACERII DOMENIUL: SERVICII CALIFICAREA: TEHNICIAN N ACTIVITI ECONOMICE TEHNICIAN N ACHIZIII I CONTRACTRI NIVELUL: 3

Acest material a fost elaborat prin finanare Phare n proiectul de Dezvoltare instituional a sistemului de nvmnt profesional i tehnic
Noiembrie 2008

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

AUTOR: Prof. LUMINIA POPESCU - Colegiul Economic Ion Ghica Trgovite COORDONATOR: Prof. TANISLAV CRISTINA expert local CONSULTAN: IVAN MYKYTYN - expert WYG International MIHAELA TEFNESCU expert CNDIPT

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Cuprins INTRODUCERE:..............................................................................................5 MATERIALELE DE NVARE PENTRU MODULUL FINANAREA AFACERII SUNT DESTINATE ELEVILOR CLASEI A XII-A, CARE SE PREGTESC S DEVIN TEHNICIENI N ACTIVITI ECONOMICE I TEHNICIENI N ACHIZIII I CONTRACTRI, CALIFICRI DE NIVEL 3, PRECUM I PROFESORILOR IMPLICAI N PREGTIREA ACESTORA. ACEST MATERIAL A FOST ELABORAT PE BAZA COMPETENELOR PREVZUTE N STANDARDUL DE PREGTIRE PROFESIONAL, INND CONT DE CONINUTURILE TEMATICE DIN CURRICULUM........................5 COMPETENE................................................................................................6 OBIECTIVE....................................................................................................6 ....................................................................................................................9 FI DE PROGRES COLAR...........................................................................10 ..................................................................................................................14 INFORMAII PENTRU ELEVI..........................................................................15 ACTIVITI DE NVARE.............................................................................16 ACTIVITI DE NVARE.............................................................................17 O BANC ACORD UN CREDIT PE O PERIOAD DE DOI ANI, N REGIM DE DOBND COMPUS, CU O RAT ANUAL DE 10% I NCASEAZ O DOBND TOTAL DE 8.400 LEI. DETERMINAI VALOAREA CREDITULUI ACORDAT................23 COMPETENA 2 UTILIZEAZ DOCUMENTELE I REGISTRELE OBLIGATORII N DERULAREA UNEI AFACERI......................27 COMPETENA 2 UTILIZEAZ DOCUMENTELE I REGISTRELE OBLIGATORII N DERULAREA UNEI AFACERI......................28 COMPETENA 2 UTILIZEAZ DOCUMENTELE I REGISTRELE OBLIGATORII N DERULAREA UNEI AFACERI......................29 COMPETENA 3 ANALIZEAZ INFORMAIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILAN.............................................30 COMPETENA 3 ANALIZEAZ INFORMAIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILAN.............................................31 COMPETENA 3 ANALIZEAZ INFORMAIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILAN.............................................32 SOLUIONAREA ACTIVITILOR....................................................................33 ACTIVITI DE NVARE.............................................................................34 VALOAREA CREDITULUI ACORDAT = 40.000 LEI..............................................................................41 COMPETENA 2 UTILIZEAZ DOCUMENTELE I REGISTRELE OBLIGATORII N DERULAREA UNEI AFACERI......................45 COMPETENA 2 UTILIZEAZ DOCUMENTELE I REGISTRELE OBLIGATORII N DERULAREA UNEI AFACERI......................46 COMPETENA 2 UTILIZEAZ DOCUMENTELE I REGISTRELE OBLIGATORII N DERULAREA UNEI AFACERI......................47 UTILIZAI PENTRU VERIFICARE REGISTRELE OBLIGATORII UTILIZATE N CADRUL FIRMEI DE EXERCIIU: REGISTRUL JURNAL, REGISTRUL INVENTAR, REGISTRUL CARTEA MARE..............................................................................47 COMPETENA 3 ANALIZEAZ INFORMAIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILAN.............................................48 COMPETENA 3 ANALIZEAZ INFORMAIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILAN.............................................49 COMPETENA 3 ANALIZEAZ INFORMAIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILAN.............................................50 BIBLIOGRAFIE...........................................................................................51 ..................................................................................................................51 ANEXE........................................................................................................52 CAPITALURILE PROPRII ...................................................................................53
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Introducere:
Materialele de nvare pentru modulul Finanarea afacerii sunt destinate elevilor clasei a XIIa, care se pregtesc s devin tehnicieni n activiti economice i tehnicieni n achiziii i contractri, calificri de nivel 3, precum i profesorilor implicai n pregtirea acestora. Acest material a fost elaborat pe baza competenelor prevzute n Standardul de Pregtire Profesional, innd cont de coninuturile tematice din curriculum. Materialele de nvare pentru modulul Finanarea afacerii au urmtoarea componen: 1. Competene sunt detaliate competenele ce vor fi dezvoltate n acest modul; 2. Obiectivele sunt detaliate prin descrierea modului n care acestea au legtur cu competenele modulului; 3. Informaii pentru profesori: Descrierea relaiei dintre competene obiective activiti de nvare; Sugestii metodologice; ndrumri cu privire la posibilitatea de adaptare a materialelor pentru elevii cu nevoi educaionale speciale; Sugestii pentru activiti de urmrire i remediere a procesului de nvare.

4. Fiele de progres colar ofer cadrelor didactice i elevilor mijloace de nregistrare a progresului. 5. Glosar de termeni cuprinde cuvintele cheie utilizate n cadrul modulului. 6. Informaii pentru elevi:

Scopurile i obiectivele urmrite; Criteriile de evaluare; Asigurarea feed-back-ului; Modaliti de planificare i evaluare a nvrii.

7. Activiti de nvare 8. Soluionarea activitilor de nvare 9. Bibliografie. 10. Anexe


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Competene
Lista unitilor de competen relevante pentru modul Uniti de competen UC 14. Fiinanarea afacerii Competene individuale C1. Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri. C2. Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. C3. Analizeaz informaiile economicofinanciare din bilan.

Obiective
Dup parcurgerea activitilor de nvare propuse, elevii vor fi capabili s: C1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri s identifice tipurile de surse de finanare; s selecteze sursele proprii de finanare ale agentului economic i caracteristicile acestora ; s selecteze sursele strine de finanare dup natur i scaden. C2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. s identifice documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri; s ntocmeasc documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri; s verifice registrele contabile; C3 - Analizeaz informaiile economico-financiare din bilan s identifice funciile bilanului; s compare informaiile din bilan pentru perioada curent cu cele din peioada precedent; s calculeze indicatorii pe baza informaiilor din bilan.

Informaii pentru profesori:


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Competene C1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Obiective s identifice tipurile de surse de finanare; s selecteze sursele proprii de finanare ale agentului economic i caracteristicile acestora ;
s selecteze sursele strine de

Activiti de nvare

Activitatea 1 Activitatea 2 Activitatea 3 Activitatea 4 Activitatea 5 Activitatea 6 Activitatea 7 Activitatea 8 Activitatea 9 Activitatea 10 Activitatea 11

finanare dup natur i scaden

C2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri.

s identifice documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri; s ntocmeasc documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri; s verifice registrele contabile; s identifice funciile bilanului; s compare informaiile din bilan pentru perioada curent cu cele din peioada precedent; s calculeze indicatorii pe baza informaiilor din bilan.

Activitatea 1 Activitatea 2 Activitatea 3

C3 Analizeaz informaiile economico-financiare bilan din

Activitatea 1 Activitatea 2 Activitatea 3

Locul modulului n cadrul planului de nvmnt Categoria de curriculum : curriculum difereniat.


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Nr. de ore: 62, din care 31 laborator tehnologic (firma de exerciiu). Toate orele sunt desfurate de profesorul specialitate. Toate coninuturile modulului Finanarea afacerii vor fi efectuate de ctre profesorul de

specialitate n orele de teorie i de laborator tehnologic n cadrul Firmei de exerciiu. Dup nfiinarea firmei de exerciiu, obiectivul principal al managerilor este acela de a identifica cele mai bune surse de finanare pentru desfurarea activitii, n conformitate cu obiectul de activitate. Acetia pot utiliza pentru finanare att sursele proprii, concretizate n capital, prime de capital, rezerve, rezultatul exerciiului, rezultatul reportat, provizioane, ct i sursele strine ca mprumuturi, datorii fa de teri, pe termen lung (mai mare de un an), pe termen scurt (mai mic de un an). n conformitate cu prevederile legale, toate evenimentele i tranzaciile desfurate n cadrul firmei sunt consemnate n documente de eviden (factur, aviz de nsoire a mrfii pentru achiziie i vnzare de bunuri, stat de salarii pentru operaii legate de salarii, chitan, ordin de plat pentru ncasri i pli, note de contabilitate pentru operaiile care nu au la baz documente justificative), i registre contabile obligatorii ( jurnal, cartea mare, inventar). Finalizarea activitii firmei de exerciiu are la baz bilanul contabil. Bilanul are funcii de informare, analiz i previzional, iar informaiile oferite de acesta contribuie la compararea datelor din perioada curent cu cele din perioada precedent i la calculul principalilor indicatori economicofinanciari care caracterizeaz activitatea firmei. Analiza informaiilor determin stabilirea de msuri pentru perioada viitoare. Pentru orele de laborator se metodologiilor n vigoare.

organizeaz lecii vizit la firmele partenere pentru

documentarea elevilor n legtur cu particularitile firmelor, i aplicarea reglementrilor legale i

Probele de evaluare trebuie s fie n concordan cu prevederile din Standardul de

Pregtire Profesional. Desfurarea orelor de laborator tehnologic se realizeaz n cabinete speciale pentru firma de exerciiu dotate cu calculatoare, soft specific, mobilier adecvat, documente specifice activitii desfurate, iar acolo unde resursele permit, chiar telefon, fax pentru o mai bun comunicare. n cadrul procesului de nvare se vor folosi ca resurse didactice materiale: calculator, imprimant, calculator de birou, retroproiector, televizor color, foto copiator, reviste economice, monitorul oficial, documente de eviden operativ i contabil . ndrumri pentru elevii cu nevoi speciale: Lucrul cu elevii cu cerine educaionale speciale presupune o abordare bine structurat, cu o orientare explicit din partea profesorilor care trebuie s:
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

identifice problema sau dificultatea; s evalueze punctele tari i dificultile ntmpinate de elev; s elaboreze un plan (plan educaional individual) cu obiectivele, orarul i strategiile stabilite; s examineze progresul fcut de elevi, iar apoi s plnuiasc pasul urmtor.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Fi de progres colar
Exemplu de copert de fi de rezumat Titlul modulului Finanarea afacerii Numele elevului: Data nceperii: 15.09 Data finalizrii: 15.06

Competene Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitate de nvare Denumirea sau alt precizare referitoare la activitatea de nvare Identificarea tipurilor de surse de finanare; Selectarea surselelor proprii de finanare ale agentului economic i caracteristicile acestora ; Selectarea surselor strine de finanare dup natur i scaden

Data ndeplinirii Data la care obiectivul nvrii a fost ndeplinit

Verificat Semntura profesorului

Competena 2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. Competena 3 Analizeaz informaiile economicofinanciare din bilan

Identificarea documentelor i registrelor obligatorii n derularea unei afaceri; ntocmirea documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri; Verificarea registrelor contabile; Identificarea funciilor bilanului; Compararea informaiilor din bilan pentru perioada curent cu cele din perioada precedent;

Calcularea indicatorilor pe baza informaiilor din bilan. Exemplu de fi de rezumat activitate


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

10

Modulul: Finanarea afacerii

O precizare pentru fiecare activitate de nvare. Competen Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Identificarea tipurilor de surse de finanare; Selectarea surselelor proprii de finanare ale agentului economic i caracteristicile acestora; Selectarea surselor strine de finanare dup natur i scaden Comentariile elevului s identifice tipurile de surse de finanare; s selecteze sursele proprii de finanare ale agentului economic i caracteristicile acestora ; s selecteze sursele strine de finanare dup natur i scaden Activitate de nvare Denumirea sau alte precizri referitoare la activitatea de nvare Obiectivele nvrii Obiectivul(ele) activitii de nvare Aceast activitate va Realizat Data la care obiectivul nvrii a fost ndeplinit

Comentariile profesorului

Comentariile elevului De exemplu: Ce le-a plcut referitor la subiectul activitii. Ce anume din subiectul activitii li s-a prut a constitui o provocare. Ce mai trebuie s nvee referitor la subiectul activitii. Ideile elevilor referitoare la felul n care ar trebui s-i urmreasc obiectivul nvrii.

Comentariile profesorului

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

11

Modulul: Finanarea afacerii

De exemplu: Comentarii pozitive referitoare la ariile n care elevul a avut rezultate bune, a demonstrat entuziasm, s-a implicat total, a colaborat bine cu ceilali. Ariile de nvare sau alte aspecte n care este necesar continuarea dezvoltrii. Ce au stabilit elevul i profesorul c ar trebui s fac elevul n continuare lund n considerare ideile elevului despre cum le-ar plcea s-i urmeze obiectivele nvrii.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

12

Modulul: Finanarea afacerii

Cuvinte cheie/Glosar
Acionar = Persoan fizic sau juridi ce deine una sau mai multe aciuni. Aciune = Hrtie de valoare emis de o societate pe aciuni, un titlu de proprietate ,care d deintorului dreptul asupra unei pri din profit sub form de dividend. Autofinanare = Partea din capacitatea de autofinanare rmas unitii economice dup distribuirea dividendelor. Bilan = Este documentul contabil de sintez, component de baz a situaiilor financiare, prin care se prezint elementele de activ , datoriile, capitalul propriu ale unitii la sfritul exerciiului financiar , precum i celelalte situaii prevzute de lege. Capacitate de autofinanare = Indicator care reflect poteialul financiar al unitii economice de a remunera capitalurile proprii i autofinana politica de investiii. Capital permanent = Include capitalul propriu i datoriile pe termen mediu, lung. Capital propriu = Include capitalul social, primele de capital, rezervele, rezervele din reevaluare, rezultatul exerciiului, rezultatul reportat. Cash flow (flux de numerar) = Diferena dintre ncasrile i plile curente ale unitii, pe o perioad de timp. Finanare nerambursabil = Suma acordat cu titlu nerambursabil n scopul desfurrii anumitor activiti din cadrul unui proiect acceptat de finanator. Fond de rulment = Volumul activelor circulante (disponibiliti bneti, stocuri, creane) ale unitii economice din care s-au sczut pasivele curente ale acesteia (obligaiile pe termen scurt furnizori, impozite, salarii etc.). Fond de rulment strin = Surse atrase de la parteneri (pli n avans) sau mprumutate de la bnci. Leasing = Operaiunea prin care locatorul/finantaorul transmite utilizatorului, pentru o perioad determinat, dreptul de folosin asupra unui bun al crui proprietar este (locatorul); dreptul de folosin asupra bunului se transmite la solicitarea utilizatorului, contra unei pli periodice, denumit rat de leasing. La sfritul perioadei de leasing, locatorul/finanatorul se oblig s respecte dreptul de opiune al utilizatorului de a cumpra bunul, de a prelungi contractul de leasing ori de a nceta raporturile contractuale. Stocuri = cantitate de bunuri (materii prime, materiale, etc.) existente la un moment dat, ca rezerv n depozitul unui magazin, al unei ntreprinderi, ntr-o pia n vederea asigurrii produciei sau desfacerii. Datorii = sume de bani sau orice alte bunuri datorate cuiva
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

13

Modulul: Finanarea afacerii

Pltitor = persoan care efectueaz o plat, care pltete, platnic Cont = socoteal scris alctuit din dou pri: debit, credit, care exprim valoric, n ordine cronologic i sistematic micrile unui anumit proces economic pe o perioad de timp determinat Arhivare: pstrarea actelor sau documentelor; clasarea acestora. ncasare = a primi o sum de bani, a obine valoarea n bani a unei polie, a unui bilet de banc, etc. Plat = achitarea unei sume de bani datorate; sum de bani dat cuiva pentru munca depus, drept contravaloare a unui obiect cumprat, a folosinei unui lucru etc.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

14

Modulul: Finanarea afacerii

Informaii pentru elevi


Informaii de sprijin i asisten pentru elevi cuprind: Informaii clar prezentate ntr-un limbaj simplu; Criterii de evaluare; Feedback: comentarii scrise ataate lucrrilor pe care le predau; Planificarea i evaluarea nvrii acestora: stabilirea obiectivelor de nvare mpreun cu profesorul; ntlniri cu profesorul pentru a revizui aceste obiective ( discuii regulate cu profesorul atunci cnd completeaz fia de rezumat a activitii acestora). Elevii, pstreaz aceste tipuri de dovezi, alturi de alte experiene pe care le pot avea, precum practica la locul de munc ntr-un portofoliu al elevului.

Portofoliul elevului conine: Rezultate ale lucrrilor de evaluare efectuate pentru teme din domeniul profesional sau abiliti cheie Rezultate ale activitilor de autoevaluare i dovezi ale discuiilor care au avut loc Opiniile elevilor privind activitile desfurate Planuri de aciune /evaluri /activiti viitoare planificate i efectuate de ctre elev Comentarii ale profesorului privind atitudinea i rezultatele elevului

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

15

Modulul: Finanarea afacerii

Activiti de nvare
Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.1

Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative: Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 10 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor proprii i strine de finanare.

Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 1 (Anexe) Completai urmtorul tabel cu sursele de finanare, bifai n coloanele date felul surselor:

Nr. crt. 1 2 3 4 5

Surse de finanare

Surse proprii

Surse strine

Pentru evaluare schimbai fia de lucru cu cea a colegului de banc.

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.2
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

16

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative: Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 15 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare.

Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 2 (Anexe) Asociai elementele din structura capitalurilor proprii din coloana A cu modul de constituire din coloana B, formnd perechi ntre cifrele din prima coloan i literele din a doua coloan: A. Capitaluri proprii 1. Capital individual sau social B. Mod de constituire a. Reprezint profit nerepartizat sau pierdere rmas neacoperit din exerciii financiare precedente 2. Rezultat reportat b. Este o surs pus la dispoziia agentului economic de ctre proprietari la nfiinare 3. Rezultatul exerciiului c. Reprezint plusuri create n urma reevalurii activelor imobilizate; pot fi micorate dac n urma unor reevaluri ulterioare valoarea activelor scade. 4. Rezerve din reevaluare d. Reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile corespunztoare exerciiului financiar 5. Rezerve e.Reprezint profit net sau brut (n raport cu cotele afectate prin lege sau act constitutiv), alte resurse capitalizate de ntreprindere pn la o decizie contrar

Activiti de nvare
Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.3
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

17

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative: Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare.

Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe) S.C. DAR S.R.L. primete un credit in sum de 100.000 lei, pe o perioad de 4 ani, pentru care se percepe o dobnd anual simpl de 5%. Creditul urmeaz s fie restituit n trane egale anuale. Se cere: a. rata anual i total ; b. dobnda de plata anual i total; c. anuitatea anual i total a mprumutului . Datele calculate vor fi completate in tabelul de mai jos: Anul Creditul de rambursat Dobnda anual(%) Dobnda anual -lei Rata anual Anuitatea anual

1 2 3 4 Total Not: s se indice formulele de calcul utilizate.

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.4 Denumirea activitii Determin surse strine de finanare
18

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare s determinai suma final pe care debitorul trebuie s o restituie la sfritul perioadei de creditare.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe)

Banca acord un credit in valoare de 300.000 lei, pe o perioad de 3 ani, cu o rat anual a dobnzii de 12,5%, n regim de dobnd compus. S se determine suma final pe care debitorul trebuie s o restituie la sfritul perioadei de creditare. Nota: Indicai formulele de calcul utilizate.

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.5 Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Finanarea afacerii
19

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Timpul alocat efecturii activitii - 25 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 5 (Anexe)

O societate comercial emite n data de 1.01.2008, 2500 obligaiuni, cu o doband anual de 10 %, valoarea nominal a unei obligaiuni fiind de 25 lei, durata de rambursare a mprumutului fiind de 5 ani. Imprumutul este rambursat n trane egale. Se cere determinarea anuitilor (amortizare anual + dobnd) aferente fiecrui an, conform duratei de rambursare, datele calculate urmnd a fi trecute i n tabelul urmtor: Anul Imprumut de rambursat Dobnda Amortizri anuale constante Anuiti anuale

1 2 3 4 5 Total Not: s se indice formulele de calcul utilizate .

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.6 Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 20 min
20

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 5 (Anexe) Unitatea patrimonial realizeaz un mprumut obligatar n valoare de 50.000 lei cu o durat de rambursare de 5 ani , mprumut rambursabil n trane egale. Dobnda anual este de 14 %. Se cere s se determine : a. dobnda anual i total; b. amortizarea anual i total a mprumutului; c. anuitatea anual i total a mprumutului. Rezultatele obinute vor fi prezentate n tabelul urmtor. Anul Imprumut de rambursat Dobnda Amortizri anuale constante Anuiti anuale

1 2 3 4 5 Total Not: s se indice formulele de calcul utilizate .

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.7

Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii - 30 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de
21

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

finanare. Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe)

O banc, acord unei uniti economice, dou credite care nsumeaz 45.000 lei, primul credit pe 1 an cu o rat anual a dobnzii de 25%, iar al doilea credit pe 6 luni cu o rat anual a dobnzii de 15%. Dobnda ncasat de ctre banc din primul credit este de dou ori mai mare dect dobnda celui de-al doilea credit. Se cere: a. s se specifice regimul de dobnd folosit pentru calculul acesteia; b. s se determine modul de calcul al dobnzii pentru primul credit si al dobnzii pentru al doilea credit; c. s se determine valorile celor dou credite primite. Not: Indicai formulele de calcul folosite.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

22

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.8

Denumirea activitii - Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre creditele bancare. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe)

O banc acord un credit pe o perioad de doi ani, n regim de dobnd compus, cu o rat anual de 10% i ncaseaz o dobnd total de 8.400 lei. Determinai valoarea creditului acordat.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

23

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.9

Denumirea activitii - Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre calculul amortizrii prin metoda accelerat.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 3 (Anexe) Un echipament tehnologic are o valoare contabil de intrare de 100.000 lei i o durat normat de utilizare 5 ani. Echipamentul se amortizeaz prin metoda accelerat. Scriei informaia corect care completeaz casetele libere din schema grafic de ealonare a valorii amortizrii anuale. anul 1 anul 2 anul 3 anul 4 anul 5

Stabilii valoarea rmas de amortizat ..(1).. ..(2). ..(3). ..(4). ..(5).

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

24

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.10

Denumirea activitii - Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre calculul amortizrii prin metoda liniar. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 3 (Anexe) O societate comercial achiziioneaz n exerciiul N o vitrin frigorific la valoarea contabil de intrare (Vci) de 48.000 lei i o durat normat de utilizare (D n) de 4 ani. Vitrina frigorific se amortizeaz prin metoda liniar. Se cere : a. formula de calcul a normei de amortizare n sistem liniar (Ra L). b. formula de calcul a valorii amortizrii anuale n sistem liniar (Aa L). c. formula de calcul a valorii amortizrii lunare n sistem liniar (Al L). d. informaia corect care completeaz casetele libere din schema grafic de ealonare a valorii amortizrii anuale n sistem liniar (Aa L) pe cele patru exerciii. exerciiul N exerciiul N+1 exerciiul N+2 exerciiul N+3

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

25

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.11

Denumirea activitii - Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre calculul amortizrii prin metoda liniar. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 3 (Anexe) Un utilaj complex are o valoare contabil de intrare de 300.000 lei i o durat normat de utilizare 5 ani. Utilajul se amortizeaz prin metoda degresiv. Se cere : a. formula de calcul a normei de amortizare n sistem liniar (Ra L). b. valoarea coeficientului degresiv de multiplicare K pentru o durat de utilizare a unei imobilizri corporale de la 5 la 10 ani. c. informaia corect care completeaz casetele libere din schema grafic de ealonare a valorii amortizrii degresive. Anul 1 120.000 Anul 2 Anul 3 Anul 4 36.000 Anul 5

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

26

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri


Activitatea 2.1

Denumirea activitii. Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 50 min Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s identificai documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 6 (Anexe) Pentru derularea cu succes a activitii firmei de exerciiu identificai:
1. documentul justificativ care st la baza stabilirii drepturilor salariale ale angajailor;

2. documentele de raportare privind obligaiile de plat aferente salariilor angajailor; 3. ordinele de plat privind obligaiile salariale i sociale; 4. registrul jurnal ntocmit n urma derulrii operaiilor privind salariile angajaiilor 5. fiele conturilor utilizate pentru nregistrarea operaiilor privind salariile.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

27

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri

Activitatea 2.2

Denumirea activitii. Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 50 min Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s identificai documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 7 (Anexe) Realizai n stagiile de practic un portofoliu care s cuprind documentele justificative utilizate de agentul economic, pe tipuri de operaii, conform fiei de documentare. Completai la alege dou dintre ele. Ordonai documentele justificative i centralizatoare pe tipuri de operaii.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

28

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri

Activitatea 2.3

Denumirea activitii. Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 15 min Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s identificai documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 7 (Anexe) Pentru verificarea registrelor contabile avei urmtoarele sarcini:
1. verificai dac pentru documentele justificative au fost ntocmite note contabile;

2. verificai dac toate notele contabile au fost consemnate n Registrul jurnal n ordine cronologic; 3. verificai dac informaiile din Registrul jurnal au fost consemnate n fiele de cont corespunztoare; 4. efectuai totalul Registrului jurnal la sfritul lunii.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

29

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 3 Analizeaz informaiile economico-financiare din bilan


Activitatea 3.1

Denumirea activitii funciile bilanului. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 15 min. Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s nvai despre funciile bilanului.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 8 (Anexe) Scriei A pentru enunurile pe care le considerai adevrate sau F pentru cele pe care le considerai false. 1. Informaiile din bilan servesc doar factorilor de decizie din unitate. 2. Funcia de informare a bilanului permite conducerii entitii s stabileasc prioritile economice viitoare. 3. Funcia de informare a bilanului are la baz rolul fundamental al bilanului n sistemul informaional economic. 4. Activul bilanier, prin componena sa, evideniaz modul de finanare sau de susinere financiar a pasivului 5 . Bilanul reprezint o surs de informaii pe baza creia se analizeaz activitatea economic a unitii patrimoniale 6. Situaiile financiare anuale simplificate cuprind: Bilanul prescurtat i Contul de profit i pierdere 7. Funcia previzonal a bilanului se bazeaz pe posibilitatea oferit de bilan de a orienta activitatea viitoare a unitii patrimoniale 8. Func previzional a bilanului se bazeaz pe calculul i analiza periodic a activitii ia economic-financiare a entitii 9. Conducerea entitii i poate stabili direciile principale ale activitii n viitor pe baza informaiilor din bilanul contabil.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

30

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 3 Analizeaz informaiile economico-financiare din bilan


Activitatea 3.2

Denumirea activitii Indicatorii stabilii pe baza informaiilor din bilan. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 25 min. Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s nvai despre indicatorii stabilii pe baza informaiilor din bilan.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 9 (Anexe) Pe baza informaiilor din bilalanul firmei de exerciiu stabilii urmtorii indicatori:

Capitaluri proprii Capitaluri permanente Fondul de rulment Nevoia de fond de rulment Trezoreria net Lichiditatea Solvabilitatea

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

31

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 3 Analizeaz informaiile economico-financiare din bilan


Activitatea 3.3

Denumirea activitii Compararea informaiilor din bilan pentru perioada curent cu cele din perioada precedent.

Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 50 min. Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s nvai despre indicatorii stabilii pe baza informaiilor din bilan.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 10 (Anexe) Din bilanul firmei de exerciiu compar informaiile privind: 1. activele imobilizate din perioada curent cu cele din perioada precedent. 2. activele circulante din perioada curent cu cele din perioada precedent. 3. capitalurile proprii din perioada curent cu cele din perioada precedent. 4. datoriile din perioada curent cu cele din perioada precedent. 5. veniturile din perioada curent cu cele din perioada precedent. 6. cheltuielile din perioada curent cu cele din perioada precedent. 7. rezultatul financiar din perioada curent cu cele din perioada precedent.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

32

Modulul: Finanarea afacerii

Soluionarea activitilor

Sfaturi despre ce anume ar trebui s fac un elev dac gsete o soluie identic cu a altcuiva; de exemplu, orientarea ctre materiale suplimentare mai avansate. Sfaturi referitoare la ce anume ar trebui s fac elevul dac gsete soluii diferite. Sfaturi potrivite vor varia n funcie de domenii i de activiti. Un anumit ablon ar putea fi:
o

Rugai elevul s repete activitatea, dar cu asistare suplimentare de ex. Solicitndu-i s citeasc instruciuni mai detaliate sau s utilizeze un instrument cum ar fi un computer. Apoi

o o

Dac a doua ncercare a elevului eueaz; direcionai-l ctre materiale de nvare suplimentare sau ctre profesor. n cazul n care a doua ncercare a elevului este o reuit; rugai-l s efectueze o activitate planificat pentru a le verifica cunotinele i nelegerea. n cazul n care acea activitate este o reuit, elevii vor fi direcionai ctre activitatea urmtoare sau ctre un material suplimentar mai avansat.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

33

Modulul: Finanarea afacerii

Activiti de nvare
Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.1

Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative: Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 10 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare. Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 1 (Anexe) Completai urmtorul tabel cu sursele de finanare, bifai n coloanele date felul surselor: Nr. crt.
1 2 3 4

Surse de finanare

Surse proprii

Surse strine

fondurile proprii creditele bancare emiterea de aciuni emiterea de obligaiuni emiterea de obligaiuni

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

34

Modulul: Finanarea afacerii

Activitatea 1.2

Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative: Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre sursele proprii de finanare. Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 2 (Anexe) Asociaerea elementelor din structura capitalurilor proprii din coloana A cu modul de constituire din coloana B, formnd perechi ntre cifrele din prima coloan i literele din a doua coloan: Rspuns: 1-b, 2-a, 3-d, 4 c, 5-e A. Capitaluri proprii 1. Capital individual sau social 2. Rezultat reportat B. Mod de constituire b. Este o surs pus la dispoziia agentului economic de ctre proprietari la nfiinare a. Reprezint profit nerepartizat sau

pierdere rmas neacoperit din exerciii financiare precedente 3. Rezultatul exerciiului d. Reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile corespunztoare exerciiului financiar c. Reprezint plusuri create n urma reevalurii activelor imobilizate; pot fi micorate dac n urma unor reevaluri ulterioare valoarea activelor scade. e.Reprezint profit net sau brut (n raport cu cotele afectate prin lege sau act constitutiv), alte resurse capitalizate de ntreprindere pn la o decizie contrar

4. Rezerve din reevaluare

5. Rezerve

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.3
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

35

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative: Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare - calculul ratei anuale, dobnzii simple, anuitii. Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe) Situaia mprumutului pentru S.C. DAR S.R.L. se prezint astfel: Anul Creditul de rambursat 1 2 3 4 Total 10.000 7.500 5.000 2.500 Dobnda anuala(%) 5 5 5 5 Dobnda anuala lei 500 375 250 125 1250 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000 Rata anual Anuitatea anual 3000 2875 2750 2625 11250

a. Rata anual a creditului = 10.000 : 4= 2.500 lei pe an

Creditul de rambursat n anul 1 =10.000 lei Creditul de rambursat n anul 2 =10.000 lei - 2.500= 7.500 lei Creditul de rambursat n anul 3 = 7.500 lei - 2.500= 5.000 lei Creditul de rambursat n anul 4 = 5.000 lei - 2.500= 2.500 lei b. Dobnda n anul 1= 10.000 x 5% =500 lei Dobnda n anul 2= 7.500 x 5% = 375 lei Dobnda n anul 3= 5.000 x 5% = 250 lei Dobnda n anul 4= 2.500 x 5% = 125 lei
c. Anuitatea = rata anual + dobnda

Anuitatea n anul 1 = 2.500 + 500 = 3.000 lei Anuitatea n anul 2 = 2.500 + 375 = 2.875 lei Anuitatea n anul 3 = 2.500 + 250 = 2.750 lei Anuitatea n anul 4 = 2.500 + 125 = 2.625 lei Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.4 Denumirea activitii Determin surse strine de finanare
36

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare s determinai suma final pe care debitorul trebuie s o restituie la sfritul perioadei de creditare. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe)

Cf = C(1+d)n unde: D = dobnda d= rata dobnzii n= perioada pe care se acord creditul Cf = 300.000(1+12,5%)3 =300.000 x (1 +0,125) 3 = 300.000 x 1,1253 =427.148,43 lei

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.5 Denumirea activitii Determin surse strine de finanare
37

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Finanarea afacerii Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare s determinai anuitile anuale. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 5 (Anexe) Determinarea anuitilor (amortizare anual + dobnd), conform duratei de rambursare: Anul Imprumut de rambursat Dobnda Amortizri anuale constante Anuiti anuale

1 2 3 4 5 Total

62.500 50.000 37.500 25.000 12.500 -

6.250 5.000 3.750 2.500 1.250 18.750

12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 62.500

18.750 17.500 16.250 15.000 13.750 81.250

Amortizri anuale constante= 62.500:5=12.500 lei Dobnda n anul 1= 62.500 x 10% = 6.250 lei Dobnda n anul 2= 50.000 x 10% = 5.000 lei Dobnda n anul 3= 37.500 x 10% = 3.750 lei Dobnda n anul 4= 25.000 x 10% = 2.500 lei Dobnda n anul 5= 12.500 x 10% = 1.250 lei Anuiti = dobnd +amortizare mprumut ;Anuiti anul 1= 6.250 +12.500=18.500 lei Anuiti anul 2= 5.000 +12.500=17.500 lei Anuiti anul 3= 3.750 +12.500=16.250 lei Anuiti anul 4= 2.500 +12.500=15.000 lei Anuiti anul 5= 1.250 +12.500=13.750 lei Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri Activitatea 1.6 Denumirea activitii Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Finanarea afacerii
38

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 5 (Anexe) Anul Imprumut de rambursat Dobnda Amortizri anuale constante Anuiti anuale

1 2 3 4 5 Total

50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0

7.000 5.600 4.200 2.800 1.400 21.000

10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 50.000

17.000 15.600 14.200 12.800 11.400 71.000

Amortizri anuale constante= 50.000:5=10.000 lei Dobnda n anul 1= 50.000 x 14% = 7.000 lei Dobnda n anul 2= 40.000 x 14% = 5.600 lei Dobnda n anul 3= 30.000 x 14% = 4.200 lei Dobnda n anul 4= 20.000 x 14% = 2.800 lei Dobnda n anul 5= 10.000 x 14% = 1.400 lei Anuiti = dobnd +amortizare mprumut Anuiti anul 1= 7.000 +10.000=17.000 lei Anuiti anul 2= 5.600 +10.000=15.600 lei Anuiti anul 3= 4.200 +10.000=14.200 lei Anuiti anul 4= 2.800 +10.000=12.800 lei Anuiti anul 5= 1.400 +10.000=11.400 lei Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.7 Denumirea activitii Determin surse strine de finanare


39

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii - 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea surselor strine de finanare. Numele elevului: Data

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe) Dobnda ncasat de ctre banc din primul credit este de dou ori mai mare dect dobnda celui de-al doilea credit. a. Regimul de dobnd folosit pentru calculul acesteia dobnda simpl deoarece perioada de acordare este mai mic sau egal cu un an. b. Modul de calcul al dobnzii pentru primul credit : Notm cu cele dou credite acordate cu C1, repectiv, C2. C1+C2 =45.000 lei D1= C1 x d1 x n1 D1 = C1 x 25% x 1 Modul de calcul al dobnzii pentru al doilea credit: D2 = C2 x d2 x n2 D2 =C2 x 15% x 6/12 D1 = 2 x D2 D1 = 2 x C2 x 15% x 6/12 Sistem de dou ecuaii cu dou necunoscute care se rezolv prin una din cele dou metode: a reducerii sau a substituiei. C1 x 25% x 1= 2 x C2 x 15% x 6/12 C1+C2 =45.000 lei C2 = 1.125; C1 = 43.875

D1 = C1 x 25% = 43.875 x 25% = 10.968,75 lei D2 =C2 x 15% x 6/12= 1.125 x 15% x 6/12= 84,375 lei

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.8 Denumirea activitii - Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative.
40

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre determinarea creditului. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 4 (Anexe)

Valoarea creditului acordat = 40.000 lei D = C(1+d)n - C unde: D = dobnda C = creditul d= rata dobnzii n= perioada pe care se acord creditul 8.400 = C(1+10%)2 -C 8.400 = C(1+ 0,1)2 -C 8.400 = 1,21 C- C 8.400 = 0,21C C = 8.400 : 0,21= 40.000

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.9 Denumirea activitii - Determinarea amortizrii


41

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre amortizarea imobilizrilor. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 3 (Anexe) Un echipament tehnologic are o valoare contabil de intrare de 100.000 lei i o durat normat de utilizare 5 ani. Echipamentul se amortizeaz prin metoda accelerat. Scriei informaia corect care completeaz casetele libere din schema grafic de ealonare a valorii amortizrii anuale. anul 1 50.000 anul 2 12.500 anul 3 12.500 anul 4 12.500 anul 5 12.500

Amortizarea n anul 1 = 100.000 : 2 = 50.000 lei Amortizarea n anul 2, 3,4,5 = 50.000 : 4 = 12.500 lei Valoarea rmas de amortizat Anul 1 = 100.000 - 50.000 = 50.000 Anul 2 = 50.000 12.500= 37.500 Anul 3 = 37.500 12.500 = 25.000 Anul 4 = 25.000 12.500 = 12.500 Anul 5 = 12.500 12.500 = 0

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

42

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.10

Denumirea activitii - Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre calculul amortizrii prin metoda liniar. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 3 (Anexe) formula de calcul a normei de amortizare n sistem liniar (Ra L). 100 Ra = --------- x 100, D

b. formula de calcul a valorii amortizrii anuale n sistem liniar (Aa L). Aa = Vi x Ra sau Aa=Vi : Ra Aa= 48.000 : 4 = 12.000 c. formula de calcul a valorii amortizrii lunare n sistem liniar (Al L). Al = Aa : 12

d. informaia corect care completeaz casetele libere din schema grafic de ealonare a valorii amortizrii anuale n sistem liniar (Aa L) pe cele patru exerciii. exerciiul N 12.000 exerciiul N+1 12.000 exerciiul N+2 12.000 exerciiul N+3 12.000

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

43

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 1 Determin sursele proprii i strine n finanarea unei afaceri

Activitatea 1.11

Denumirea activitii - Determin surse strine de finanare Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 20 min Aceast activitate v va ajuta s nvai despre calculul amortizrii prin metoda liniar. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 3 (Anexe) Utilajul se amortizeaz prin metoda degresiv. a. formula de calcul a normei de amortizare n sistem liniar (Ra L). 100 Ra = --------- x 100, D b. valoarea coeficientului degresiv de multiplicare K pentru o durat de utilizare a unei imobilizri corporale de la 5 la 10 ani. K=2 c. informaia corect care completeaz casetele libere din schema grafic de ealonare a valorii amortizrii degresive. Anul 1 120.000 Anul 2 72.000 Anul 3 36.000 Anul 4 36.000 Anul 5 36.000

Rd = Ra x K = 20%x2=40% Amortizarea n anul 1 = 300.000 x 40% = 120.000 Valoarea rmas de amortizat n anul 1 = 300.000-120.000 = 180.000 Amortizarea n anul 2 = 180.000 x 40% = 72.000 Valoarea rmas de amortizat n anul 2 = 180.000- 72.000 = 108.000 Amortizarea n anul 3 = 108.000 x 40% = 43.200 este mai mic dect cea stabilit n sistem liniar Amortizarea n anul 3, 4, 5 = 108.000 : 3 = 36.000

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

44

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri

Activitatea 2.1

Denumirea activitii. Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 50 min Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s identificai documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 6 (Anexe) Pentru derularea cu succes a activitii firmei de exerciiu :
1. documentul justificativ care st la baza stabilirii drepturilor salariale ale angajailor -

Statul de salarii, Lista de avans; 2. documentele de raportare privind obligaiile de plat aferente salariilor angajailor; - Decaraie privind evidena nominal a asigurailor i a obligaiilor de plat la bugetul asigurrilor pentru omaj, Decaraie privind evidena nominal a asigurailor i a obligaiilor de plat la bugetul asigurrilor sociale de stat, Declaraie fiscal privind stabilirea comisionului ITM, Date despre angajator: subvenii, scutiri, reduceri. 3. ordinele de plat privind obligaiile salariale i sociale;
4. registrul jurnal ntocmit n urma derulrii operaiilor privind salariile angajaiilor;

5. fiele conturilor utilizate pentru nregistrarea operaiilor privind salariile.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

45

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri

Activitatea 2.2

Denumirea activitii. Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 50 min Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s identificai documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 7 (Anexe) Pentru realzarea cu succes a portofoliului utilizai documentele utilizate n activitatea firmei de exerciiu. Putei utiliza documentele aflate pe site-ul www.roct.ro

Portofoliu va cuprinde documentele justificative utilizate de agentul economic , pe tipuri de operaii conform fiei de documentare, mimim dou pe fiecare categorie de operaii economice i financiare. Documentele justificative i centralizatoare vor fi xeroxate sau procesate pe tipuri de operaii.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

46

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 2 Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri

Activitatea 2.3

Denumirea activitii. Utilizeaz documentele i registrele obligatorii n derularea unei afaceri. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 50 min Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s verifici registrele contabile.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 6, 7 (Anexe) Pentru realizarea cu succes a activitii firmei de exerciiu: Utilizai pentru verificare registrele obligatorii utilizate n cadrul firmei de exerciiu: Registrul jurnal, Registrul inventar, Registrul Cartea Mare

Pentru verificarea registrelor contabile cu succes a registrelor:


5. verificai dac pentru documentele justificative au fost ntocmite note contabile;

6. verificai dac toate notele contabile au fost consemnate n Registrul jurnal n ordine cronologic; 7. verificai dac informaiile din Registrul jurnal au fost consemnate n fiele de cont corespunztoare; 8. efectuai totalul Registrului jurnal la sfritul lunii.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

47

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 3 Analizeaz informaiile economico-financiare din bilan

Activitatea 3.1 Denumirea activitii funciile bilanului. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 15 min. Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s nvai despre funciile bilanului. Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 8 (Anexe) A pentru enunurile adevrate i F pentru cele false. 1. Informaiile din bilan servesc doar factorilor de decizie din unitate. F 2. Funcia de informare a bilanului permite conducerii entitii s stabileasc prioritile economice viitoare. A 3. Funcia de informare a bilanului are la baz rolul fundamental al bilanului n sistemul informaional economic. A 4. Activul bilanier, prin componena sa, evideniaz modul de finanare sau de susinere financiar a pasivului. F 5 . Bilanul reprezint o surs de informaii pe baza creia se analizeaz activitatea economic a unitii patrimoniale. A 6. Situaiile financiare anuale simplificate cuprind: Bilanul prescurtat i Contul de profit i pierdere.A 7. Funcia previzional a bilanului se bazeaz pe posibilitatea oferit de bilan de a orienta activitatea viitoare a unitii patrimoniale. A 8. Funcia previzional a bilanului se bazeaz pe calculul i analiza periodic a activitii economic-financiare a entitii. A 9. Conducerea entitii i poate stabili direciile principale ale activitii n viitor pe baza informaiilor din bilanul contabil. A
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

48

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 3 Analizeaz informaiile economico-financiare din bilan

Activitatea 3.2

Denumirea activitii Indicatorii stabilii pe baza informaiilor din bilan. Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 25 min. Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s nvai despre indicatorii stabilii pe baza informaiilor din bilan.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fiele 2, 9, 10 (Anexe) Pe baza informaiilor din bilalanul firmei de exerciiu indicatorii enumerai mai jos vor fi stabilii conform fiei de documentare nr. 10 Capitaluri proprii Capitaluri permanente Fondul de rulment Nevoia de fond de rulment Trezoreria net Lichiditatea Solvabilitatea

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

49

Modulul: Finanarea afacerii

Competena 3 Analizeaz informaiile economico-financiare din bilan


Activitatea 3.3

Denumirea activitii Compararea informaiilor din bilan pentru perioada curent cu cele din perioada precedent.

Denumirea modulului i orice alte referene administrative. Timpul alocat efecturii activitii 50 min. Obiectivul activitii exprimat ntr-un limbaj simplu, de exemplu: Aceast activitate v va ajuta s nvai despre indicatorii stabilii pe baza informaiilor din bilan i s-i comparai.

Numele elevului: Data:

Pentru documentare vezi Fia 10 (Anexe) Din bilanul firmei de exerciiu compar informaiile privind: 1. activele imobilizate din perioada curent cu cele din perioada precedent. 2. activele circulante din perioada curent cu cele din perioada precedent. 3. capitalurile proprii din perioada curent cu cele din perioada precedent. 4. datoriile din perioada curent cu cele din perioada precedent. 5. veniturile din perioada curent cu cele din perioada precedent. 6. cheltuielile din perioada curent cu cele din perioada precedent. 7. rezultatul financiar din perioada curent cu cele din perioada precedent.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

50

Modulul: Finanarea afacerii

Bibl

iografie
Contabilitatea ntreprinderii, Ed. Mrgritar, Bucureti, 1997 Finane i gestiune financiar, Ed Economic, 1996 Finae, Ed.Economic, 1997 Gestiunea financiar a ntreprinderii, ASE, 2005 Gestiunea financiar a ntreprinderii, ASE, 2005 Contabilitate general, ASE, 2005 Contabilitate financiar, ASE, 2005 Finane. Ediia a II a, ASE, 2005 Finanarea afacerii. Art akademos, 2007 Finanarea afacerii. Oscar Print 2007

1. Mihai Ristea, Corina Cucu, Corina Lzrescu 2. Mihai Toma, Petre Brezeanu 3. Ion Stancu 4. Vasile Ilie 5. Petre Brezeanu 6. Doina Maria Robu 7. Mihai Ristea, Corina Graziella Dumitru 8. Radu Stroe, Dan Armeanu 9. Valentina Capot i colectiv 10. Ilie Suzana i colectiv

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

51

Modulul: Finanarea afacerii

Anexe

Fia de documentare nr.1 Finanarea reprezint procesul de asigurare a fondurilor bneti necesare desfurrii activitii ntreprinderii. Poate fi realizat prin surse proprii sau surse strine (din afara ntreprinderii).

FINANAREA AFACERII

FONDURI CREDITE PROPRII, BANCAR MPRUMU E TATE

EMITERE DE ACIUNI

EMITERE DE OBLIGAIUNI

CREDITE COMERCIALE

Sursele de fonduri pentru finanarea afacerii sunt: fondurile proprii i fondurile imprumutate de la persoane fizice; creditele bancare; emiterea de aciuni; emiterea de obligaiuni;

creditele comerciale, de la furnizori i clieni, creditele pe efecte de comer. finanrile din programe speciale; leasingul, etc.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

52

Modulul: Finanarea afacerii

Fia de documentare nr.2

Capitalurile proprii Sursele (capitalurile) proprii corespund finanrii proprii a bunurilor economice, i au urmtoarea structur: Structura capitalurilor proprii Capital individual sau social Mod de constituire ca sursa se finanare a ntreprinderii

Are caracter avansabil Este o surs pus la dispoziia agentului economic de ctre proprietari la nfiinare Poate fi majorat sau diminuat pe parcursul existenei societii Reprezint valoarea nominal a aciunilor sau prilor sociale subscrise de acionari sau asociai

Prime de capital

Sunt determinate de operaiile de cretere a capitalului prin: noi aporturi, noi emisiuni de aciuni, fuziunea societii cu alte societi, conversia obligaiunilor n aciuni

Se calculeaz ca diferen dintre:

Valoarea noilor aporturi i valoarea nominala a aciunilor- parilor sociale Preul de emisie i valoarea nominala a aciunilor- parilor sociale Valoarea obligaiunilor convertibile i valoarea nominala a aciunilorparilor sociale Valoarea contabil a aciunilor sau parilor sociale i valoarea nominala a aciunilor- prilor sociale Reprezint plusuri create n urma reevalurii activelor imobilizate; pot fi micorate dac n urma unor reevaluri ulterioare valoarea activelor scade. Sunt meninute ct timp bunurile la care se refer nu au fost amortizate sau vndute Pe msura amortizrii sau realizrii bunurilor, rezerva este transferat la rezultatul reportat Reprezint profit net sau brut (n raport cu cotele afectate prin lege sau act constitutiv), alte resurse capitalizate de ntreprindere pn la o decizie contrar Rezervele pot fi : Legale constituite din profitul brut pentru protejarea capitalului Statutare - constituite din profitul net sau alte surse i utilizate potrivit statutului Surplus din rezerve din reevaluare preia soldul final creditor al contului rezerve din reevaluare, atunci cnd imobilizarea pentru care s-a constituit iese din patrimoniu
53

Rezerve din reevaluare

Rezerve

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Rezultat reportat Rezultatul exerciiului

Alte rezerve constituite din profitul net sau alte surse i utilizate potrivit hotrrilor adunrii generale a asociailor

Reprezint profit nerepartizat sau pierdere rmas neacoperit din exerciii financiare precedente Reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile corespunztoare exerciiului financiar Poate fi sub form de : o Profit o pierdere

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

54

Modulul: Finanarea afacerii

Fia de documentare nr.3

Amortizarea liniar anual (Aa) const n alocarea uniform a valorii contabile de intrare pe toata durata normat de funcionare, exprimat n ani, se calculeaz astfel: se determin rata (cota sau norma) amortizrii (Ra) 100 Ra = --------- x 100, D D durata de utilizare a imobilizrii
-

valoarea imobilizrii (Vi) se nmulete cu rata de amortizare Aa = Vi x Ra

Amortizarea anual degresiv se determin astfel:

se calculeaz rata de amortizare n funcie de durata de utilizare (Ra) se determin rata degresiv (Rd) prin multiplicarea ratei de amortizare liniare (Ra) cu un coeficient (K), utiliznd valorile:

1,5 dac durata de funcionare este cuprins ntre 2 5 ani; 2,0 dac durata de funcionare este cuprins ntre 5 - 10 ani; 2,5 dac durata de funcionare este mai mare de 10 ani;

se calculeaz amortizarea degresiv pn n momentul n care amortizarea liniar este mai mare sau egal cu amortizarea degresiv

Amortizarea degresiv se calculeaz n dou moduri:


-

fr a se lua n calcul influena uzurii morale (AD1); cu luarea n calcul a uzurii morale (AD2).

Atunci cnd nu se ia n calcul influena uzurii morale (AD1) , amortizarea anual se calculeaz prin aplicarea ratei (Rd):
-

la valoarea de intrare (Vi) n primul an; la valoarea net contabil (Vi amotizarea cumulat) pentru restul anilor.

Dac se ia n calcul uzura moral (AD2) amortizarea valorii de intrare se calculeaz ntr-o perioad mai mic dect cea normal de utilizare, diferena n ani reprezentnd influena uzurii morale. Amortizare anual accelerat se calculeaz:
Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

55

Modulul: Finanarea afacerii

n primul an, prin nregistrarea unor amortizri de pn la 50% din valoarea de intrare; pentru restul anilor, pn la expirarea duratei normale de amortizare, se trece la amortizarea n sistem liniar.

Metoda de amortizare folosit trebuie s reflecte modul n care beneficiile economice aduse de aceste active sunt consumate de ctre ntreprindere. Prin urmare, firmele care aplic Standardele Contabile Internaionale vor nregistra n contabilitate doar amortizarea contabil, calculat avnd la baza raionamente economice i nu amortizarea fiscal, determinat potrivit reglementrilor fiscale n vigoare. Diferenele care vor aparea ntre rezultatul contabil i rezultatul fiscal vor genera impozite amnate.

Reinei !

Metodele de amortizare sunt: liniar, accelerat, degresiv.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

56

Modulul: Finanarea afacerii

Fia de documentare nr.4

Creditele bancare pe termen mediu i lung Creditele bancare pe termen lung se contracteaz de la bnci, pe o perioad mai mare de un an i sunt purttoare de dobnzi. Dobnda este numit preul creditului. Dobnda se calculeaz aplicnd procentul de dobnd prevzut n contract la capitalul mprumutat i se numete dobnd simpl. Pentru rambursarea creditului, prin contractul de creditare este stabilit acordarea unei perioade de graie n favoarea debitorului (pentru un numr de ani acesta nu va rambursa credite i nu va vrsa dobnzi). n aceast situaie se calculeaz dobnda compus, determinat prin adugarea dobnzii nepltite la capitalul mprumutat, genernd ea nsi dobnd. Reinei !

Partea din creditul primit care trebuie rambursat, potrivit graficului de rambursare prevzut n contract, poart denumirea de rat. Suma care trebuie achitat bncii, compus din rata creditului i dobnd, poart denumirea de anuitate.

Dobnd simpl

= credit x procent x perioada de dobnd creditare

= capital final (Cf) capital mprumutat iniial (C)

Dobnd compus

Cf = C(1+D%)n n - reprezint perioada pentru care se calculeaz dobnda compus

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

57

Modulul: Finanarea afacerii

Fia de documentare nr. 5

mprumuturile din emisiuni de obligaiuni

Reinei!

mprumuturile din emisiuni de obligaiuni sunt denumite i mprumuturi obligatare.

Obligaiunile sunt titluri de valoare negociabile, titluri de credit pe baza crora ntreprinderea mprumut sume de pe piaa de capital; obligaiunile dovedesc calitatea deintorului de creditor al societii i i dau dreptul la un venit fix sub form de dobnd. Emitentul obligaiunilor le rscumpr la scaden. Dobnda se calculeaz n funcie de rata anual a dobnzii i de valoarea nominal, indiferent de preul de emisiune sau de rambursare. Valoarea nominal valoarea nscris n obligaiune, este cea la care se calculeaz dobnda. Preul de emisiune valoarea la care obligaiunea este emis; este inferioar valorii nominale. Preul de rambursare reprezint valoarea la care trebuie rscumprat obligaiunea la scaden, poate fi egal sau superioar valorii nominale. Prima de rambursare se stabilete ca diferen ntre preul de rambursare i valoarea nominal. mprumutul prin emisiune de obligaiuni poate fi rambursat n trane egale, prin tragere la sori, anuiti i integral la scaden.

Cxr A = ---------------1- (1 + r ) - n

A - anuitatea de rambursat C - mprumutul rambursat la valoarea actual R - rata dobnzii n - durata mprumutului

Fia de documentare nr. 6


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

58

Modulul: Finanarea afacerii

Documente pe tipuri de evenimente i tranzacii n derularea unei afaceri sunt folosite documente i registre contabile.

Reinei!
Legea contabilitii prevede c orice operaie economico-financiar efectuat se consemneaz ntrun document care st la baza nregistrrii n contabilitate. n raport cu forma, coninutul i rolul lor documentele se grupeaz n: documente justificative; registre contabile; documente de sintez.

Documentele contabile realizeaz legtura ntre cele trei forme ale evidenei economice: evidena operativ; evidena contabil; evidena statistic.

Clasificarea documentelor economice contabile 1. Documente justificative: documente tipizate; documente netipizate. 2. Registre contabile Registru jurnal; Registru inventar; Registrul Cartea Mare. 3. Documente de sintez i raportare situaii financiare anuale.

Reinei!

Documentele justificative sau documentele primare sunt acte scrise ntocmite n momentul efecturii operaiilor economice prin care se atest efectuarea acestor operaii. Funciile documentelor justificative: functia de justificare a operaiilor economico financiare; funcia de calcul i analiz; funcia de transmiterea datelor utilizatorilor; funcia de act probatoriu n justiie.

Fia de documentare nr. 7


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

59

Modulul: Finanarea afacerii

Tipuri de tranzacii i documente de eviden Tranzacii Aprovizionarea cu bunuri de natura stocurilor Aprovizionarea cu bunuri de natura activelor imobilizate Documente de eviden comanda; factura fiscal; avizul de nsoire a mrfii; nota de recepie i constatare de diferene; raport de gestiune; fia de magazie; chitana fiscal; registru de cas; factura fiscal; bon de predare,transfer,restituire; proces verbal de recepie; proces verbal de punere n funciune; proces verbal de recepie final, liste de inventar; proces verbal de inventariere; registru numerelor de inventar; fia mijlocului fix, bon de micare a mijloacelor fixe; contract de nchiriere sau proces verbal de nchiriere; deviz de lucrri; factura fiscala; comand; contract de vnzare cumprare; delegaie pentru ridicare de mrfuri; Aviz de nsoire a mrfii; Not de recepie i constatare de diferene; Bon de primire a obiectelor n consignaie; Fia de magazie; Registru stocurilor; Lista de inventar; Raport de gestiune; Borderou de achiziie; Dispoziie de livrare; Sistemul de calcul al amortizrii; Stat de plat; Stat de plata pentru concediu medical; Devize; Not de predare; Fia de magazie;

Lucrri i servicii prestate entitilor de ctre teri Consum de bunuri de natura stocurilor

Bunuri de natura imobilizrilor Consum de for de munc Lucrrii i servicii

Produse finite
Domeniul: Servicii

Factura fiscal;
60

Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

Modulul: Finanarea afacerii

Desfacere Vnzare Bunuri

Mrfuri la depozit

Mrfuri - la magazin

Stingerea datoriilor i rambursarea creditelor datorii comerciale; datorii salariale; datorii sociale; datorii fiscale, datorii financiare;

Avizul de nsoire a mrfii; Fia de magazie; Ordin de plat; Extrasul de cont; Chitana; Registrul de cas; Bilet la ordin; Comanda; Delegaia pentru ridicare de mrfuri; Fia de magazie; Registru stocurilor; Lista de inventar; Raport de gestiune; Borderou de achiziie; Dispoziie de livrare; Comanda; Delegaia pentru ridicare de mrfuri; Fia de magazie; Registru stocurilor; Lista de inventar; Raport de gestiune; Borderou de achiziie; Dispoziie de livrare; Factura fiscal; Avizul de nsoire a mrfii; Fia de magazie; Ordin de plat; Chitana; Registrul de cas; Comanda; Fia de magazie; Ordin de plat;

alte datorii.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

61

Modulul: Finanarea afacerii

Fia de documentare nr. 8

FUNCIA PREVIZIONAL FUNCIA DE INFORMARE FUNCARE LA are la baz rolul fundamental al bilanului n sistemul informaional economic. Se bazeaz pe posibilitatea oferit de bilan de a orienta activitatea economic viitoare a unitii.

FUNCIILE BILANULUI

Informaiile din bilan servesc att factorilor de decizie ct i altor persoane fizice i juridice: acionari, clieni, salariai, organe fiscale, furnizori, creditori, instituii bancare, etc.

Managerii, administratorii, acionarii, investitorii, etc. folosesc datele i informaiile furnizate de bilan din perioada curent pentru a prognoza activitatea viitoare a unitii.

FUNCIA DE ANALIZ A ACTIVIII ECONOMICOFINACIARE se bazeaz pe corelaiile obligatorii dintre posturile bilanului sau dintre bilan i celelalte componente ale situaiilor financiare anuale, stabilind un diagnostic al situaiei financiare i al rentabilitii unitii.

Pe baza bilanului contabil se calculeaz i se analizeaz periodic activitatea economico-financiar a unitii calculndu-se indicatorii eseniali evideniindu-se factorii de influen a fenomenelor i proceselor economice.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

62

Modulul: Finanarea afacerii

Fia de documentare nr. 9

INDICATORI CALCULAI PE BAZA BILANULUI

Capitaluri permanente = capitaluri proprii + datorii pe termen lung +provizioane Capitaluri permanente

Fondul de rulment = surse permanente alocri permanente sau Fondul de rulment = capitaluri proprii +datorii financiare - imobilizri nete

Nevoia de fond de rulment = utilizri de exploatare resurse de exploatare Utilizri de exploatare : stocuri i creane Resurse de exploatare : datorii pe termen scurt

Trezoreria net = Fondul de rulment - Nevoia de fond de rulment

Lichiditatea curent = active circulante / datorii curente Lichiditatea imediat = (active circulante stocuri ) /datorii curente

Solvabilitatea global = (active circulante - active imobilizate) / datorii totale

Fia de documentare nr. 10


Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

63

Modulul: Finanarea afacerii

Compararea informaiilor din bilan pentru perioada curent cu cele din perioada precedent

BILANUL VERTICAL : ACTIVE DATORII CAPITAL PROPRIU

Scopul informaiilor din bilan este de a diagnostica situaia patrimonial i rezultatele obinute la sfritul unui exerciiu i de a identifica posibilitile de eficientizare a activitii n perioada urmtoare.

Domeniul: Servicii Calificarea: Tehnician n activiti economice, Tehnician n achiziii i contractri

64