UNIVERSITATEA ROMANO-AMERICANA

Relatii comerciale si financiar bancare interne si internationale

Elaborat de:
Stefanescu Sorin Florian Seria:G, Grupa: 435

Bucuresti, 2007

INTRODUCERE
Gestiunea financiar i de credit care funcioneaz n orice economie modern este format din mai multe subsisteme: finanele ntreprinderii, bugetul statului, asigurrile sociale, relaiile de credit, etc. Fiecare subsitem reflect anumite fonduri cu diferite destinaii. Finanele ntreprinderii reprezint veriga primar a sistemului financiar i de credit pentru c majoritatea fondurilor formate la nivelul economiei naionale i au izvorul n veniturile create n aceste subsisteme de baz. Fenomenul financiar se nate din relaiile pe care ntreprinderea le are cu agenii economici i financiari, cu statul, etc. ntreprinderea e o combinaie de factori materiali (capital tehnic) i factori umani; un agent economic care e un centru de decizie format din 4 universuri independente : 1. universul economic; 2. universul financiar; 3. universul statal; 4. universul social. Ca orice subsistem financiar, finanele ntreprinderii ndeplinesc 2 roluri importante i anume: funcia de repartiie i funcia de control, prin intermediul crora se poate adnci i analiza i rolul finanelor.

FUNCTIA DE REPARTITIE
n condiiile economiei de pia funcia de repartiie are alte valene imprimate de forma de proprietate, autonomia ntreprinderii i strategiile dezvoltate. La modul general se poate spune c funcia de repartiie const n formarea capitalurilor, n alocarea i folosirea lor n scopul realizrii obiectivului ce const n : producie, comercializare, obinere de profit, etc. Pe un plan analitic funcia de repartiie reflect colectarea capitalurilor iniiale din diferite surse, circuitul i repartizarea acestora pe destinaii, organizarea i constituirea lor,modificarea proporiilor fondurilor,atragerea de noi surse externe. ntruct constituirea i gestionarea capitalurilor, desfurarea activitii economice i obinerea de rezultate financiare dau natere unor obligaii bneti, funcia de repartiie trebuie s le includ i pe acestea. Procurarea i dezvoltarea activului economic sau a aparatului de producie necesit existena unor resurse bneti de finanare. Aceste fonduri proprii i mprumutate se avanseaz i se ncorporeaz n elementele de activ trecnd prin diferite faze ale circuitului economic, ele ntorcndu-se dac aciunea desfurat este eficient economic cu un surplus monetar.

Astfel, funcia de repartiie reflect att constituirea capitalurilor sociale ct i a celor destinate creterii sau satisfacerii altor obiective economice; funcia de repartiie se concretizeaz n formarea capitalurilor proprii i mprumutate, in alocarea i folosirea acestora, formarea i repartizarea profitului, restituirea mprumuturilor i achitarea obligaiilor. Prin intermediul funciei de repartiie a finanelor se formeaz i se utilizeaz o gam variat de fonduri pentru satisfacerea nevoilor proprii ale ntreprinderii, ale salariailor i cerinelor sociale.

Dei exist diferene de la o ntreprindere la alta n ceea ce privete structura fondurilor se pot identifica elemente comune :
n regiile autonome, pe lng capitalurile proprii i mprumutate se mai creaz i o serie de fonduri din profit (fondul de rezerv, fondul de dezvoltare, fondul de aciuni culturale, sportive, fondul pentru recalificare, fondul de cointeresare i premiere, etc.) n societile comerciale structura fondurilor este asemntoare cu cea a regiilor autonome, aprnd diferene n ceea ce privete modul de procurare i de repartizare a rezultatelor nete; i pot procura capital prin vnzarea de acinui, aporturi noi; la societile comerciale repartizarea rezultatului ntre asociai/acionari se face n funcie de ponderea pe care o deine fiecare. regiile i societile comerciale cu capital de stat pot beneficia i de subvenii, alocaii de la stat pentru acoperirea unor diferene de pre sau unor costuri mari de exploatare; de aici provin particularitile cu privire la modul de repartizare al rezultatului n unitile de stat. societile comerciale vars la buget impozitul pe profit iar profitul net n mare parte le revine acionarilor ntre care se poate afla i statul. nlocuirea i sporirea capitalului economic la o societate comercial existent se poate realiza din resurse interne cum sunt prelevrile din profit
la societile de dimensiuni mijlocii i mari,atragerea de surse externe poate fi

fcut prin constituirea de noi aciuni sau obligainuni. I.M.M.-urile i formeaz fondurile prin aporturi personale din beneficiu precum i din surse atrase mprumutate. Funcia de repartiie a fondurilor vizeaz fluxurile financiare de intrri i ieiri determinate de derularea principalelor operaiuni economice i financiare care afecteaz patrimoniul unitii..

FUNCTIA DE CONTROL
n economia de pia centrul de greutate al funcei de control se desfoar la nivelul celulelor de baz ale economiei, efectundu-se descentralizat. Functia de control are 2 laturi : una constatativ i una corectiv care se ntreptrund n procesul managerial. Funcia de control nu trebuie s se rezume doar la latura constatativ, principala sa menire e s contribuie prin aciuni de prevenire i de corectare la optimizarea activitii. Controlul activitii prin intermediul finanelor necesit crearea unui cadru organizatoric ce s acioneze unitar n vederea prevenirii abaterilor i creterii rentabilitii. Promovarea economiei de pia,creterea autonomiei ntreprinderii i privatizarea au schimbat obiectul,sfera de cuprindere,executanii controlului fiscal i financiar precum i obiectivele urmrite de acest control. Un factor esenial pentru desfurarea efectiv a activitii de control este reprezentat de structura acionariatului, respectiv de persoana care deine pachetul majoritar (de control). Funcia de control are o sfer larg n circuitul economic, toi indicatorii realizai din programele economice i din bugetul de venituri i cheltuieli ceea ce impune i organizarea unei evidene sistematice, corecte i reale, tehnico-operativ, statistic i contabil. Controlul trebuie organizat astfel nct s constituie un instrument de prevenire i lichidare a cauzelor care conduc la o risip i proast administrare a patrimoniului, la asigurarea unui regim sever de economisire, s asigure aplicarea unor msuri de prevenire i identificare a factorilor cu aciune perturbatoare, s contribuie la ncasarea la timp a creanelor i la plata obligaiilor, la finanarea raional a cheltuielilor, la identificarea i mobilizarea resurselor interne, la creterea veniturilor i rentabilitii. nlturarea aspectelor necorespunztoare, reperarea prejudiciilor intr tot n cadrul funciei de control. Controlul se poate realiza prin intermediul diferiilor parametrii economicofinanciari,cum sunt : preurile, costul, profitul, impozitul, credite, etc. i poate fi din punct de vedere al momentului efecturii sale un control preventiv, un control concomitent i control postoperativ. Funcia de control este exercitat prin departamente i persoane care difer de la o societate la alta n funcie de forma de proprietate. Principala form a controlului financiar la nivelul verigilor autonome deintoare de capital este controlul financiar propriu(control de gestiune). La regiile autonome i societile comerciale, n funcie de specificul organizrii interne i de ierarhizarea acesteia organismele prin care se face controlul de gestiune pot fi : contabilul-ef, departamentul de control financiar intern (C.F.I.), comisiile de cenzori sau alte persoane/organisme prevzute n statut. Controlul activitii de administrare sau de gospodrire al patrimoniului trebuie s vizeze n principal urmtoarele obiective : respectarea regulilor generale, finaciarcontabile i fiscale, asigurarea utilizrii eficiente a capitalurilor i fondurilor, identificarea resurselor interne, urmrirea i asigurarea eficienei n fundamentarea

programelor de producie, de investiii, prevenirea i recuperarea prejudiciilor, tragerea la rspundere a celor ce ncalc disciplina economico-financiar. ntreprinderile pot atrage n efectuarea controlului i unele persoane sau organisme externe specializate care pot analiza unele domenii sau ntreaga activitate. Activitatea ntreprinderii poate fi analizat i de bnci,n special : gradul de lichiditate; nivelul rentabilitii; respectarea regimului decontrilor; volumul creditelor acordate, destinaia i modalitile de garantare; capacitatea de plat la timp a dobnzii i ratelor scadente. Activitatea ntreprinderii poate fi controlat i de organe financiare de stat (Ministerul Finanelor, Direcia Finanelor Publice, Garda Financiar) care urmresc i verific modul de fundamentare i plat la timp a impozitelor i taxelor i a altor obligaii, respectarea normelor de ntocmire a bilanelor ca i verificarea de fond a activitii economico-financiare a regiilor autonome i a societilor comerciale cu capital majoritar de stat.