CORPUL EXPERTIOLOR CONTABILI SI CONTABILILOR AUTORIZATI DIN ROMANIA

STUDIU DE CAZ STAGIU AN II

STAGIAR AN II

BUCURESTI 2012

Aplicatii Stagiu An II semestru I - 2012

Aplicatiile reprezinta prezentarea rationamentului professional in legatura cu urmatoarele aspecte:

1. Studiu de caz privind TVA deductibila. 2. Studiu de caz privind TVA colectata. 3. Studiu de caz privind TVA de plata. 4. Studiu de caz privind TVA de recuperat. 5. Studiu de caz privind TVA neexigibila. 6. Studiu de caz privind regularizarea TVA. 7. Studiu de caz privind prorata TVA. 8. Studiu de caz privind ajustarea TVA. 9. Studiu de caz privind decontarile cu personalul. 10.Studiu de caz privind decontarile cu asigurarile si protectia sociala. 11.Studiu de caz privind veniturile de natura salariala. 12.Studiu de caz privind contributiile la asigurarile sociale. 13.Studiu de caz privind contributiile aferente concediilor si indemnizatiilor datorate de angajator. 14.Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru somaj. 15.Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru sanatate. 16.Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru risc si boli profesionale. 17.Studiu de caz privind contributiile de ITM. 18.Studiu de caz privind decontarile cu asociatii si actionarii. 19.Studiu de caz privind decontarile in cadrul grupului. 20.Studiu de caz privind decontarile cu debitorii si creditorii diversi. 21.Studiu de caz privind deprecierea creantelor. 22.Studiu de caz privind cheltuielile in avans. 23.Studiu de caz privind venituirile in avans. 24.Studiu de caz privind obligatiile fiscal privind impunerea veniturilor din salarii. 25.Studiu de caz privind regimul fiscal al pierderilor fiscale din exercitiile financiare precedente. 26.Studiu de caz privind intocmirea si prezentarea declaratiei 101. 27.Studiu de caz privind accizele la bauturi spirtoase. 28.Studiu de caz privind accizele la bere. 29.Studiu de caz privind accizele la vin. 30.Studiu de caz privind accizele la tutun.

Cerinte: fiecare studiu de caz va fi alcatuit din: enunt compus conform rationamentului professional si rezolvarea aplicatei(fluxul informational).

Studii de caz
1. Studiu de caz privind TVA deductibila. Societatea Alpha achizitioneaza o instalatie tehnologica de la furnizori, conform facturii fiscale, valoarea de intrare este de 18000 lei. Evidentiati inregistrarile contabile aferente. % 213 4426 404 22.320 18.000 4.320

2. Studiu de caz privind TVA colectata. Societatea Alpha livreaza marfuri catre societatea Beta in valoare de 15000 lei. Evidentiati in cadrul societatii Alpha inregistrarile contabile aferente livrarii.

4111=

% 707 4427

18.600 15.000 3.600

3.Studiu de caz privind TVA de plata. Societatea Alpha achizitioneaza materii prime in valoare de 15000 lei si vinde produse finite in valoare de 50000 lei. Evidentiati inregistrarile contabile si precizati daca in urma regularizarii TVA rezulta TVA de plata sau de recuperat. % 301 4426 4111= % 701 401 18.600 15.000 3.600 62.000 50.000

4427 12.000 Avand in vedere ca TVA coletat > TVA deductibil rezulta ca firma are TVA de plata : 4427= 4426 4427= 4423 3.600 8.400

Inregistrarea platii catre bugetul de stat: 4423=5121 8.400

4. Studiu de caz privind TVA de recuperat. Societatea Alpha achizitioneaza materii prime in valoare de 85000 lei si vinde produse finite in valoare de 50000 lei. Evidentiati inregistrarile contabile si precizati daca in urma regularizarii TVA rezulta TVA de plata sau de recuperat. % 301 4426 4111= % 701 4427 4427= 4426 4424= 4426 5121= 4424 401 105.400 85.000 20.400 62.000 50.000 12.000 12.000 73.000 73.000

5. Studiu de caz privind TVA neexigibila.

6. Studiu de caz privind regularizarea TVA Societatea Alpha are la sfarsitul lunii mai urmatoarea situatie in contabilitate: TVA colectata 180 000 TVA deductibila 300 000. Efectuati inregistrarile contabile pentru regularizarea TVA.

4427= 4426 4424= 4426 5121= 4424

180.000 120.000 120.0

7. Studiu de caz privind prorata TVA.

8. Studiu de caz privind ajustarea TVA. O persoan impozabil nregistrat n scopuri de tax conform art. 153 din Codul Fiscal care, la 31 ianuarie 2012, are stoc de marf n sum de 10.000 lei, solicit scoaterea din evidena persoanelor nregistrate n scopuri de TVA, deci trebuie s efectueze ajustarea taxei deduse iniial ntruct va desfura operaiuni pentru care nu are drept de deducere a TVA. n acest caz, trebuie s efectueze inventarierea mrfurilor din stoc i s determine preul de achiziie pe fiecare produs conform facturii de achiziie. TVA deductibil care trebuie ajustat se determin prin aplicarea cotei de 24% la preul de achiziie, astfel: - malai: 100 buc la pre de achiziie 0,5 lei/buc. = 50 lei x 24% = 12 lei TVA deductibil de ajustat; - tarate: 20 buc la pre de achiziie 2 lei/buc.= 40 lei x 24% = 9,6 lei TVA deductibil de ajustat; - fin: 30 buc la pre de achiziie 3 lei/buc.= 90 lei x 24% = 21,6 lei TVA deductibil de ajustat. Total TVA deductibil de ajustat 43,2 lei care se declar, pn la 25 februarie 2012, n decontul de TVA al lunii ianuarie 2012, la rndul 28 Regularizri tax dedus, cu semnul minus.

9. Studiu de caz privind decontarile cu personalul. In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250000, avansuri acordate 100000,impozit pe salarii 16%, chirii 400, debite 200 lei, deducere angajati 5000. Efectuati inregistratie in ceea ce priveste decontarile cu personalul. Inregistrare avans +salarii 581= 5311= 5121 581 100.000 100.000

425= 641=

5311 421

100.000 250.000

Inregistrare contributii angajatori. (cote 2012) 6451= 6453= 6452= 6453= 4311 4314 4371 4381 52.000 15.125 1.250 1.000,0

Inregistrare contributii angajati (cote 2012)

421= % 4372 4313 4312 444 427 425

174.450 1.250 13.750 26.250 32.600 600 100.000

Inregistrarea platii la bugetul de stat: % 4311 4314 4371 4381 4372 4313 4312 444 427 =5121 52.000 15.125 1.250 1.000 1.250 13.750 26.250 32.600 600 143.825

Plata lichidarii : 421= 5121 75.550

10. Studiu de caz privind decontarile cu asigurarile si protectia sociala. In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250000. Cota de impozit 16% Efectuati inregistratie in ceea ce priveste decontarile cu asigurarile si protectia sociala. 6451= 6453= 6452= 6453= 421= 421= 421= 421= 4311 4314 4371 4381 % 4372 4313 4312 52.000 15.125 1.250 1.000,0 41.250 1.250 13.750 26.250

11. Studiu de caz privind veniturile de natura salariala. Societatea Alpha prezinta la sfarsitul lunii decembrie urmatoarele informatii: salariu brut: 100000, sporuri si adaosuri 25000,indemnizatii de conducere 20000,alte drepturi de personal (prima Craciun) 50000,deducere 5000. Efectuati inregistrarile contabile privind veniturile de natura salariala. Salariu Brut Sporuri Indemnizatii Alte drepturi Total drepturi salariale 100.000 25.000 20.000 50.000

195.000

641= 421 Contributie angajator 6451= 4311

195.000

40.560

6453= 4314 6452= 4371 6453= 4381 Contributie angajat 421= % 4372 4313 4312 444

11.798 975 780

57.427 975 10.725 20.475 25.252

Plata la bugetul de stat % =5121 4311 40.560 4314 11.798 4371 975 4381 780 4372 975 4313 10.725 4312 20.475 444 25.252

111.540

421= 5121

137.573

12. Studiu de caz privind contributiile la asigurarile sociale. In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250000. Cota de impozit 16% Efectuati inregistratie in ceea ce priveste asigurarile sociale. 641= 421 6453= 4314 421= 4313 250 000 15.125 13.750

13 Studiu de caz privind contributiile aferente concediilor si indemnizatiilor datorate de angajator. In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250 000. Cota de impozit 16% Efectuati inregistrarile in ceea ce priveste contributiile aferente concediilor si indemnizatiilor datorate de angajator. 641=421 6453= 4314 250 000 2125

14. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru somaj. In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 25 000. Cota de impozit 16% Efectuati inregistrarile in ceea ce priveste contributiile de asigurari pentru somaj. 641=421 6452= 4371 421= 4372 25 000 125 125

15. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru sanatate. In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 25 000. Cota de impozit 16% Efectuati inregistrarile in ceea ce priveste contributiile de asigurari pentru sanatate. 641= 421 6451= 4311 421= 4312 25 000 5200 2625

16. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru risc si boli profesionale. 17. Studiu de caz privind contributiile de ITM.