Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
AUDIT Intern Slide PDF
AUDIT Intern Slide PDF
AUDIT,AUDITARE=A ASCULTA(latina)
Criza economica din1929-SUA-Cabinete de
Audit Extern
Intreprinderile incep organizarea Cabinetelor
de Audit Intern
Apar astfel cele doua categorii de auditori
1.AUDITORI EXTERNI
2.AUDITORI INTERNI
lect.dr.Felicia C.Macarie
z
z
z
lect.dr.Felicia C.Macarie
z
z
z
z
z
z
lect.dr.Felicia C.Macarie
2.
3.
1. UNIVERSALITATEA
z
2. INDEPENDENTA AUDITORULUI
z
z
z
z
z
PERIODICITATEA
2.1.Cadrul legislativ
2.2.Cadrul normativ
2.3.Cadrul procedural
lect.dr.Felicia C.Macarie
2.1.Cadrul legislativ
Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern
z
OG nr.37/2004 pentru modificarea Legii 672/2002
Entitati publice auditate :
1. autoritatea publica;
2. institutia publica;
3. regia autonoma;
4. compania/societarea nationala;
5. societatea comerciala cu capital de stat
z
lect.dr.Felicia C.Macarie
2.1.Cadrul legislativ
ACTIVITATILE FINANCIARE
VENITURILE PUBLICE
ADMINISTRAREA SI GESTIUNEA PATRIMONIULUI PUBLIC
SISTEMELE DE MANAGEMENT FINANCIAR SI CONTROL
lect.dr.Felicia C.Macarie
2.1.Cadrul legislativ
2.1.Cadrul legislativ
1.
2.
3.
2.2.Cadrul normativ
A. ACTIVITATEA DE ASIGURARE
Asigurarea top managementului privind functionalitatea
sistemului de control intern al organizatiei
1.
2.
2.2.Cadrul normativ
B. ACTIVITATEA DE CONSILIERE
1.
2.
2.3.Cadrul procedural
GHIDURI PRACTICE(UCAAPI)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
CONSULTANTA:identificarea obstacolelor,stabilirea
cauzelor,determinarea consecintelor,oferirea de
solutii
FACILITAREA INTELEGERII:informatii suplimentare
pentru cunoastere subsistemelor organizatiei si a
functionarii acestora
FORMAREA SI PERFECTIONAREA
PROFESIONALA : cursuri si seminarii despre
managementul financiar,managementul riscurilor si
controlul intern
lect.dr.Felicia C.Macarie
P11:S U P E R V I Z A R E A
(CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI DE AUDIT INTERN)
lect.dr.Felicia C.Macarie
Managementul riscului
Guvernanta corporatista
1947-Declararea responsabilitatilor
1.
2.
3.
4.
5.
1000-SCOPUL,AUTORITATEA SI RESPONSABILITATEA
2.
1100-INDEPENDENTA SI OBIECTIVITATE
3.
4.
Audit de conformitate/regularitate
Misiune de consiliere
Audit de sistem
Audit de performanta
(www.theiia.org-Institutul Auditorilor Interni-SUA)
lect.dr.Felicia C.Macarie
Obiectivele
Activitatile adiacente
Orele lucrate
Personalul
Planificarea orara pentru activitati si departamente auditabile
lect.dr.Felicia C.Macarie
ETAPE
6.1.PREGATIREA MISIUNII DE AUDIT
6.2.DESFASURAREA MISIUNII DE AUDIT
6.3.RAPORTUL DE AUDIT INTERN
6.4.URMARIREA RECOMANDARILOR
lect.dr.Felicia C.Macarie
1.
2.
3.
4.
5.
PROCEDURI
Initierea auditului
Colectarea si prelucrarea informatiilor
Identificarea si analiza riscurilor
Elaborarea programului de audit intern
Sedinta de deschidere
lect.dr.Felicia C.Macarie
1.Initierea auditului
P01-Intocmirea ORDINULUI DE SERVICIU
P02-Intocmirea DECLARATIEI DE
INDEPENDENTA
P03-Intocmirea NOTIFICARII privind
declansarea misiunii de audit intern catre
organizatia publica
lect.dr.Felicia C.Macarie
z
z
z
z
z
z
z
Obiectivele auditului
Activitatile de desfasurat pentru realizarea
fiecarui obiectiv programat
Numarul de ore planificate pentru fiecare
activitate
Repartizarea activitatilor pe auditori
Locul desfasurarii activitatilor
lect.dr.Felicia C.Macarie
PROCEDURI
z
z
z
z
Colectarea dovezilor
Constatarea si raportarea iregularitatilor
Revizuirea documentelor de lucru
Sedinta de inchidere
lect.dr.Felicia C.Macarie
Verificarea:comparatie,examinare,recalculare,
confirmare,punereade acord,garantare,urmarire
Observatia fizica
Interviul
Analiza
lect.dr.Felicia C.Macarie
Procedura implica:
z
z
z
3.
4.
PASI:
z Pregatirea reuniunii in max.10 zile de la primirea opiniilor
entitatii
z Informeaza entitatea asupra locului si datei
z Analizeaza constatarile si concluziile raportului versus
recomandarile primite
z Discuta Calendarul privind implementarea recomandarilor
DOCUMENT:Minuta reuniunii de conciliere
lect.dr.Felicia C.Macarie
6.4.URMARIREA RECOMANDARILOR
PROCEDURI
z
Urmarirea recomandarilor
Supervizarea
lect.dr.Felicia C.Macarie
6.4.URMARIREA RECOMANDARILOR
1.Urmarirea recomandarilor (P17)
AUDITORII:
z Intocmesc Fisa de urmarire a recomandarilor
z
6.4.URMARIREA RECOMANDARILOR
STRUCTURA AUDITATA
z
6.4.URMARIREA RECOMANDARILOR
2.Supervizarea (P18)
z
AUDIT INTERN
Bibliografie selectiva:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.