Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Consideraţii introductive
1
ECONOMIA SUBTERANĂ
2
ECONOMIA SUBTERANĂ
2
Nicolae Craiu, „Economia subterană şi disfuncţionalităţi generate de constituirea şi consumarea veniturilor
factorului public”, Universitatea Lucian Blaga, Sibiu, 2003
3
Pierre Pestieau, „L’économie souterraine”, Editura Pluriel, Inédit, Hachette, 1989
3
ECONOMIA SUBTERANĂ
4
ECONOMIA SUBTERANĂ
Conform SNA şi ESA, “economia subterană ” provine din activităţi ascunse în mod
deliberat de autorităţile publice din motive ca:
¤ eludarea plăţilor datorate la impozitul pe venit, pe taxa pe valoarea adăugată şi alte taxe;
¤ eludarea plăţilor privind contribuţiile la asigurările sociale;
¤ ignorarea unor reglementări stabilite legal;
¤ evitarea adecvării la unele proceduri administrative.
Economia subterană este considerată a fi compusă din:
- activităţi ascunse în mod deliberat cu scopul reducerii costurilor (partea economică a
subteranului)
- activităţi neacoperite statistic, deoarece există deficienţe în sistemul statistic (partea
statistică a subteranului)
Sectorul informal constă în unităţi ce aparţin sectorului menajelor. Cuprinde activităţi
desfăşurate în general de membrii aceleaşi familii, meşteşugarii, artizanii.
Proprietarii acestor unităţi sunt responsabili în totalitate pentru obligaţiile financiare şi
nefinanciare relative la procesul de producţie. Totuşi, activitatea acestor unităţi este în mod
deliberat ascunsă, intrând astfel în sfera economiei subterane.
Cauzele care generează activităţi subterane sunt atât de natură economică, cât şi
socială, morală.
Din punct de vedere social, impactul economiei ascunse este la fel de puternic, fiind în
strânsă legătură cu o serie de fenomene, precum: corupţia, infracţiunile de diferite tipuri,
consumul de droguri, organizaţiile de tip mafiot, exploatarea muncii prin intermediul bursei
negre, spălarea banilor murdari, încălcarea drepturilor omului, poluarea mediului.
Existenţa şi extinderea economiei subterane se datorează, într-o bună măsură,
suportului legislativ şi instituţional al economiei oficiale.
Cauzele fundamentale ale apariţiei acestui sector în economie sunt considerate a fi
următoarele:
a) impozitarea excesivă;
5
ECONOMIA SUBTERANĂ
4
Danusia Boicean, „Instituţiile Uniunii Europene.Combaterea fenomenelor ilicite de economie subterană”,
Universitatea Lucian Blaga, Sibiu, 2004
5
Nicolae Craiu, „Variante altenative de politică economico-financiară în raport cu frauda şi evaziunea fiscală”,
Universitatea Lucian Blaga, Sibiu, 2002
6
ECONOMIA SUBTERANĂ
7
ECONOMIA SUBTERANĂ
8
ECONOMIA SUBTERANĂ
9
ECONOMIA SUBTERANĂ
10
ECONOMIA SUBTERANĂ
corelaţie înaltă cu această producţie. Drept indicator fizic, mai des răspândit în utilizarea
metodei date şi folosit în mod unitar pentru toată activitatea economică, serveşte consumul de
energie electrică, propus de către Kaufmann şi Kaliberda în a. 1996. Metoda indicatorilor
globali presupune o existenţă constantă între corelaţia consumului de energie electrică şi a
producţiei totale. Însă, este destul de evident, că pentru agricultură, această corelaţie nu este
constantă, întrucât producţia activităţii date este în mare dependenţă de condiţiile climaterice.
Plus la aceasta, în multe ţări în tranziţie, energia electrică nu reprezintă principala sursă de
energie în producţia industrială.
A.3 Metoda variabilei ascunse (Frey şi Weck,1983) efectuează modelarea în limitele
a două grupe de variabile, din care una, se presupune că influenţează asupra creşterii
producţiei nemăsurate, iar alta, arată „urma”, adică indică în mod direct activităţile ascunse.
Metoda utilizează o sistemă de procedure speciale (cunoscută ca LISREL), care asigură
analiza încrucişată dintre legăturile variabilei neobservate şi a unei sau mai multor variabile
cunoscute. Întrucât, variabila neobservată este necunoscută, aceasta se substituie printr-un alt
ansamblu de indicatori. În rezultat, se analizează unii şi aceiaşi indicatori din diferite ţări
pentru o anumită perioadă de timp sau aceiaşi indicatori dintr-o ţară anumită, dar pentru două
sau mai multe perioade de timp. În construirea modelului său, Frey şi Weck, au utilizat
indicatorii unui şir de ţări pentru o perioadă anumită de timp şi au estimat mărimea economiei
neobservate pentru fiecare ţară în parte. Ulterior, Helberger şi Knepel, au demonstrat că
rezultatele obţinute de către Frey şi Weck sunt foarte instabile. O modificare neesenţială în
componenţa ţărilor conduce la rezultate absolut diferite în calcule. Helberger şi Knepel au
ajuns la concluzia că insuficienţa şi ambiguitatea datelor conduc la limitarea utilă a modelului
dat.
Putem spune că necesitatea macromodelelor la elaborarea conturilor naţionale nu se
pune în discuţii. Atunci când lipseşte informaţia necesară, acestea sunt oportune în aplicarea
metodelor indirecte pentru elaborarea conturilor naţionale. De regulă, aceasta se întîmplă la
estimarea economiei ilegale.
În majoritatea ţărilor, contabilii naţionali au acces la resurse bogate informaţionale,
provenite din diferite surse. Combinaţia acestor date sunt capabile să efectueze mult mai
precise estimări privind economia neobservată şi a componentelor acesteia, decât cele oferite
de macromodele.
11
ECONOMIA SUBTERANĂ
12
ECONOMIA SUBTERANĂ
13
ECONOMIA SUBTERANĂ
Comiterea infracţiunilor din domeniul economiei subterane este strâns legată de alte
segmente ale vieţii sociale şi generează consecinţe generale deosebit de grave:6
accentuarea procesului de inegalitate socială prin îmbogăţirea rapidă şi nejustificată a
unor astfel de persoane, fenomen care duce implicit la scăderea nivelului de trai al
marii majorităţi a populaţiei;
apariţia unor reţele de tip mafiot ca verigi ale reţelelor internaţionale în materia
fraudelor financiare;
practicarea pe scară largă a concurenţei neloiale, faţă de agenţii economici oneşti, care
vor fi sufocaţi şi excluşi de pe piaţă de cei care obţin venituri ilicite;
acumularea nelegitimă a capitalului de către oameni veroşi;
degradarea mediului socio-economic, care intră în colaps din moment ce nu se bazează
pe o valoare reală;
frânarea procesului de reformă economică şi socială în detrimentul marii majorităţi a
populaţiei;
creşterea neîncrederii unor segmente importante ale populaţiei faţă de eficacitatea
economiei de piaţă, autoritatea politică, probitatea morală a instituţiilor statale, justiţie,
cu afectarea gravă a principiului democraţiei.
14
ECONOMIA SUBTERANĂ
15
ECONOMIA SUBTERANĂ
Prin sustragerea de la plata impozitelor, statul este lipsit de veniturile sale, iar
16
ECONOMIA SUBTERANĂ
8
Cosmin Balaban, „Infracţiuni prevăzute de legi speciale care reglementează domeniul comerţului”, Editura
Rosetti, Bucureşti, 2004, p. 33
17
ECONOMIA SUBTERANĂ
18
ECONOMIA SUBTERANĂ
ai deceniului opt s-a renunţat practic la importul de cafea şi ţigări cu filtru, piaţa acestor
produse fiind cedată conştient economiei paralele.
Periodic, pe parcursul deceniului nouă s-au înregistrat crize foarte puternice de
produse de stricta necesitate: ulei, diferite legume, detergenţi.
Motivaţia clasică, respectiv producţia insuficientă, lipsa de materii prime, dezinteresul
şi incompetenţa unor factori de decizie, nu poate fi negată, dar, analizând post factum cele
prezentate, consider că o parte importantă a tuturor acestor situaţii a fost provocată conştient
şi a căpătat dimensiuni amplificate, fiind generatoare de importante câştiguri ilicite pentru
anumite structuri profesionale care prin aceste activităţi au făcut trecerea de la modesta piaţă
paralelă la structurile organizate ale economiei subterane, acumulând importante venituri
ilicite.
Această evoluţie a fost stimulată de haosul legislativ care a caracterizat perioada
imediat următoare momentului 1989, când, în spatele unor îndelungi şi repetate teorii despre
echitate şi corectitudine, s-au derulat importante operaţiuni necontrolate, oneroase.
Astfel, legislaţia economică a apărut cu întârziere, neadaptată realităţii, încercând cu
stângăcie să împace concomitent şi imensul aparat birocratic de stat, dar să şi promoveze
măsuri de stimulare a iniţiativei private.
În fapt, rezultatul acestor măsuri s-a concretizat în blocarea întregului sistem
economic, respingerea potenţialilor mari investitori, scurgerea fără control a avuţiei naţionale
şi concentrarea artificială a unor importante valori materiale şi băneşti în mâinile câtorva
oameni de afaceri.
Adăugând la aceste elemente necunoaşterea de către funcţionarii aparatului de stat a
principiilor de funcţionare a economiei de piaţă, precum şi corupţia ce a cuprins aceste
categorii profesionale, a rezultat mediul economico-social favorizant pentru economia
subterană.
19
ECONOMIA SUBTERANĂ
În evoluţia sa, pe parcursul ultimului deceniu, se pot distinge din punct de vedere al
modului de organizare următoarele etape: formarea structurilor subterane şi dezvoltarea
reţelelor.
20
ECONOMIA SUBTERANĂ
Apariţia sub această formă a iniţiativei private şi mai ales participarea capitalului
străin au constituit-o în mod evident un semnal economic privind orientarea economiei către
piaţă. Trebuie precizat că peste 90 % din societăţile cu capital străin s-au limitat la investirea
unui capital sub 1000 dolari SUA, cunoscute fiind o multitudine de situaţii în care aportul s-a
limitat la cele câteva zeci de dolari cât a fost suma minimă necesară pentru înfiinţarea
societăţilor comerciale.
Majoritatea investiţiilor au provenit din ţările Orientului Mijlociu şi Apropiat, obiectul
de activitate al acestor mici firme a fost în exclusivitate comerţul cu bunuri importate din
ţările de origine ale asociaţilor.
Astfel piaţa românească a fost invadată de produse alimentare, băuturi, ţigări, cafea,
produse textile, încălţăminte de o calitate îndoielnică, dar la preţuri care au atras populaţia cu
venituri modeste.
Concluzionând, putem spune că, în perioada 1990-1993, principala formă de
manifestare a economiei subterane a fost frauda fiscală, iar elementul care a favorizat
dezvoltarea sa a fost lipsa cadrului legislativ adecvat.
21
ECONOMIA SUBTERANĂ
22
ECONOMIA SUBTERANĂ
23
ECONOMIA SUBTERANĂ
privatizarea în România nu a fost mai lentă ca ritm, ci ş i cu pierderi pentru stat - este arhicuno scut
exemplu flotei comerciale şi de pescuit – corupţ ia fiind de asemenea larg prezentă – multe contracte
de vânzare a activelor statului fiind de asemenea contestate din punct de vedere al corectitudinii
desfăşurării proceselor, al tendinţ ei de a avantaja anumite grupuri de interese economice sau
politice.
În anii următori alegerilor din noiembrie 1996, starea economică s-a agravat vertiginos. Î n
1998 sectorul privat acoperea 12% din producţia industrială, iar volumul investiţiilor stră ine se
ridicau la 3,6 miliarde de dolari. Guvernul nu şi-a asumat riscurile î nchiderii marilor coloşi
industriali, fiind menţinută subvenţionarea mascată.
În toţi anii de dupa 1989, dar mai ales dupa 1996, Banca Naţională a României a căutat să-
şi îndeplinească cât mai profesional atribuţiile. În acest sens măsurile monetariste, î ndreptate spre
menţinerea puterii de cumpărare a unităţii monetare naţionale sau a descreşterii acesteia în limitele
rezonabile, s-au arătat eficiente.
În anul 1999, guvernul a continuat programul de stabilizare macroeconomică, convenit
anterior cu FMI având în esenţă aceleaşi obiective: reducerea inflaţ iei unui deficit bugetar sub 3% din
PIB şi reducerea deficitului de cont curent. Obiectivele stabilite au fost ob ţinute prin majorări de
taxe şi impozite, corelat cu reducerea subvenţiilor în industrie (în special, în sectoarele extracţiei
şi energetic). Întrucât aplicarea ajustărilor structurale a fost slabă, efectele macrostabilizării s-au
diluat în prima jumătate a anului 1999, deficitul balanţei comerciale fiind de asemenea în scă dere.
Starea economiei în anul 2000 poate fi ilustrată prin câteva cifre deloc încurajatoare. Rata inflaţiei a
ajuns la 58,4%, în anul 1999, pentru ca în anul 2000 să fie estimată la 40-42%.
În anul 2000, România se plasează pe locul 94 î n lume ca grad de liberalizare a
economiei. Investiţiile străine directe au atins î n anul 1999, 4,3 miliarde de dolari, printre cele
mai reduse din Europa de Est.
În condiţiile în care, după anul 1999, produsul intern brut a început să crească, de la un
an la altul, în termeni reali, tendinţa descrescătoare a gradului de fiscalitate poate fi apreciată
ca efect al tendinţei generale de relaxare fiscală manifestată în ultimii. Cu titlu de exemplu se
pot menţiona, în acest sens, reducerea, de la 1 ianuarie 2000, a cotei impozitului pe profit, de
la 38% la 25%, şi apoi la 16%, începând cu 1 ianuarie 2005, reducerea, tot de la 1 ianuarie
2000, a cotei generale de T.V.A., de la 22% la 19% precum şi reducerea presiunii fiscale
exercitate de contribuţiile de asigurări sociale, de la 55%, în anul 2001, la 49%, în anul 2005.
24
ECONOMIA SUBTERANĂ
Grafic 3.1
Ponderea economiei subterane în PIB
25
ECONOMIA SUBTERANĂ
sursa INS
26
ECONOMIA SUBTERANĂ
9
Costică Voicu, „Investigarea criminalităţii financiar-bancare”, Editura Polipress, Bucureşti, p.29
10
Nicolae Hoanţă,”Evaziunea fiscală”, Editura Tribuna Economică, 1997
27
ECONOMIA SUBTERANĂ
prezentarea de bilanţuri false, utilizarea de garanţii false sau prezentarea de cecuri fără
acoperire ca garanţie pentru obţinerea de credite bancare şi pentru a nu plăti diferite taxe şi
impozite.
Diferenţa din ce în ce mai mare dintre nivelul de trai al diferitelor categorii sociale,
mai ales că unele persoane au acumulat importante averi prin mijloace necinstite, creând
persoanelor oneste o stare de disconfort social, a determinat comiterea acestui tip de
infracţiuni.
Fiind în stare de recesiune pentru o perioadă îndelungată, economia românească
prezintă câteva caracteristici: reducerea capacităţii de producţie, a rentabilităţii, pierderea
pieţelor externe de desfacere a mărfurilor, blocajul financiar, şomajul şi inflaţia galopantă.
Agentul economic dintr-un asemenea mediu este preocupat de supravieţuirea societăţii
comerciale pe care o conduce şi de obţinerea unui profit semnificativ.
Implicarea statului în multe domenii a favorizat dezvoltarea sistemului infracţional.
Menţinerea subvenţiilor la unele produse pe o perioadă mare de timp a făcut ca unii agenţi
economici să-şi concentreze activitatea în domeniile subvenţionate de stat şi să prezinte
bilanţuri fictive şi alte documente contabile false pentru a putea obţine respectivele subvenţii.
De multe ori, aceste intervenţii au deteriorat echilibrul concurenţial pe anumite pieţe.
După revoluţia din 1989, mediul social din România era caracterizat de o dereglare
a normelor sociale datorată schimbărilor bruşte.
Pentru realizarea trecerii de la economia planificată la cea de piaţă era nevoie de
soluţii legislative, societatea românească trebuia să se adapteze.
Legea 31/1990 a fost prima măsură adoptată în acest sens, însă nu a avut efectul
scontat datorită lipsei cadrului de aplicare şi imposibilităţii adaptării societăţii la noile
realităţi.
Spre deosebire de ţările occidentale, legislaţia din România permite înfiinţarea de
societăţi cu răspundere limitată cu asociat unic. Deşi, aceasta este o societate comercială cu
personalitate juridică, de cele mai multe ori, administratorii confundă patrimoniul societăţii
28
ECONOMIA SUBTERANĂ
29
ECONOMIA SUBTERANĂ
în acest domeniu, însă, de cele mai multe ori, sunt insuficiente şi ineficiente în constatarea
infracţiunilor. Acest lucru de datorează faptului că tematica de control nu vizează expres
constatare faptelor de natură penală, ci aspecte specifice fiecărei instituţii în parte, aspecte
administrative şi contravenţionale.
Când se constată fapte constitutive ale unor infracţiuni, se aplică sancţiuni
contravenţionale, iar organele judiciare nu sunt sesizate pentru a lua măsuri de natură penală
acolo unde se impun.
Se impune pregătirea superioară a persoanelor cu atribuţii de control, deoarece
aceştia sunt de altă profesie sau economişti şi le este greu să constate caracterul infracţional al
unei fapte constatate.
Infracţiunile constatate de către poliţie sunt, totuşi, puţine în comparaţie cu numărul
real al acestora. De aceea, se impune o pregătire a acestora şi din punct de vedere economic,
pentru a putea constata acest gen de infracţiuni şi a le instrumenta corespunzător.
Este necesar, de asemenea, ca dotările logistice ale instituţiilor cu atribuţii în
prevenirea şi combaterea unor astfel de infracţiuni să fie mult superioare celor deţinute de
către infractori.
Printre cauzele care au determinat amplificarea fenomenului infracţional se află şi
lipsa unui control eficient asupra comercializării documentelor cu regim special şi a activităţii
producătorilor de alcool. S-au constatat cazuri în care, deşi fabricile de alcool au fost sigilate,
acestea au continuat să producă.
Sunt numeroase cazuri în care agenţii economici renunţă la practicile licite pentru a
obţine profit şi comit infracţiuni pentru obţinerea unui venit superior, considerând riscul de a
fi descoperit ca risc implicit al afacerii pe care o conduc. Datorită veniturilor scăzute al
funcţionarilor, corupţia în rândul acestora este înfloritoare şi generează una din cauzele
comiterii de infracţiuni.
La toate acestea, se adaugă faptul că unele din ţările afiliate la Interpol nu permit
extrădarea în cazul comiterii unor astfel de infracţiuni, chiar în prezenţa unui tratat
internaţional, prevalându-se de existenţa diverselor condiţii restrictive .12
12
Dr. Cosmin Balaban, „Infracţiuni prevăzute de legi speciale care reglementează domeniul comerţului”, Editura
Rosetti, Bucureşti, 2004, p. 170
30
ECONOMIA SUBTERANĂ
Persoanele care comit acest gen de infracţiuni sunt persoane raţionale, cu o gândire
dezvoltată, motiv pentru care, în procesul trecerii la act, mecanismele psihologice sunt
deosebit de complexe.
Motivul care determină o persoană să comită astfel de infracţiuni este cel al obţinerii
unui profit cât mai mare. Afacerile urmăresc obţinerea profitului în orice sistem economic,
însă aplicarea sloganului ,,în afaceri trebuie să ajungi înaintea altora, indiferent de
consecinţe",13 duce la infracţiune.
Actele ilegale în afaceri sunt date adesea uitării în plan moral datorită succesului în
plan material. Orice decizie a omului de afaceri, chiar mai puţin importantă, se ia pe baza unei
comparaţii între profitul preconizat şi riscul care poate fi prevăzut. De cele mai multe ori, se
consideră că a comite o infracţiune este un risc ca oricare altul.
Când agentul economic respectiv are un nivel de viaţa foarte scăzut şi nu are alte
mijioace de a-şi câştiga existenţa o astfel de decizie vine şi mai uşor. De nenumărate ori, o
poziţie socială privilegiată îngreunează tragerea la răspundere.
Aşa cum afirmă Edwin Sutherland, ,,criminalii cu gulere albe sunt relativ imuni la
condamnarea penală datorită puterii lor materiale şi influenţei sociale pe care o au".14
Corupţia în cadrul persoanelor cu atribuţii în constatarea evaziunii fiscale reprezintă
un alt factor care dă posibilitatea sustragerii unor contribuabili de la plata obligaţiilor fiscale
către stat, aceştia fiind protejaţi de organele de control, factor deosebit de important în
trecerea la actul infracţional.
Lipsa de încredere a populaţiei in justiţie constituie un alt factor care contribuie la
amplificarea sistemului infracţional.
Fiind în stare de recesiune pentru o perioadă îndelungată, economia românească
prezintă câteva caracteristici: reducerea capacităţii de producţie, a rentabilităţii, pierderea
pieţelor externe de desfacere a mărfurilor, blocajul financiar, şomajul şi inflaţia galopantă.
Agentul economic dintr-un asemenea mediu este preocupat de supravieţuirea
societăţii comerciale pe care o conduce şi de obţinerea unui profit semnificativ.
13
Augustin Lazăr, „Ancheta antifraudă în mediul afacerilor”, Editura LuminaLex, Bucureşti, 2004, p. 80
14
Vasile Bîrle, „Frauda fiscală”, Editura Teora, Bucureşti, 2005, p. 80
31
ECONOMIA SUBTERANĂ
Începând din anul 1999 s-a iniţiat un program de identificare şi, ulterior, de sprijin a
zonelor cele mai afectate de efectele negative ale procesului de reconversie economică, aşa
numite zone economice defavorizate.
Astfel, pentru a se crea locuri de muncă şi pentru a se încuraja utilizarea resurselor
naturale ale respectivelor zone s-au acordat potenţialilor investitori importante facilităţi
fiscale, impunându-li-se, în schimb, un minim de condiţii, cea mai importantă fiind
desfăşurarea activităţii în respectivele zone, cu forţa de muncă provenind din cadrul acesteia.
S-au înfiinţat, în aceste condiţii, un număr important de societăţi comerciale, iar
altele deja existente şi-au constituit puncte de lucru în respectivele zone, după care, în multe
cazuri, s-a organizat un sistem de import de utilaje şi materii prime cu eludarea taxelor
vamale. Motivând importul pentru amenajarea unor activităţi productive într-o zonă
defavorizată din nordul ţării, într-un singur caz, s-au introdus în ţară, cu scutirea de obligaţii
vamale, maşini şi utilaje pentru care, în condiţiile unui regim vamal comun, se impunea plata
unor obligaţii bugetare de aproximativ 500.000 euro - suma compusă din taxe vamale şi taxa
pe valoarea adaugată. După introducerea în ţară, utilajele au fost livrate la diverşi agenţi
economici, schimbându-li-se destinaţia, condiţii în care valoarea facilităţilor acordate în vamă
s-au transformat într-un prejudiciu pentru bugetul statului.
Dintre factorii sociali care influenţează fenomenul infracţional, un rol marcant îl are
familia. Există familii în care obţinerea de valori materiale prin fraudarea legii este ridicată la
rang de principiu, motiv pentru care tinerii sunt educaţi spre a abandona instruirea şcolară şi a
se preocupa împreună cu părinţii lor de aşa-zisele ,,afaceri", dobândind în mod paradoxal, de
la vârste relativ mici (chiar la 20 de ani), cunoştinţele necesare obţinerii de profituri prin
încălcarea legii.
Statul este privit ca un duşman care nu face decât să acapareze venituri în mod
necuvenit. Pe de altă parte, în unele familii se insistă pe aprofundarea cunoştinţelor în anumite
domenii pentru ca modalităţile de fraudare a legii să fie cât mai elaborate.
În famiile care pun accentul pe educaţie, respectarea legii, autorităţii statului şi
conştientizarea pedepsei în cazul săvârşirii de infracţiuni, tinerii vor fi mai puţin tentaţi să
ajungă la astfel de fapte.
De asemenea, profesia poate deveni un mijloc de săvârşire a infracţiunilor. Multe
persoane profitând de funcţiile deţinute, de un statut social elevat organizează comiterea de
32
ECONOMIA SUBTERANĂ
infracţiuni şi, datorită lacunelor legislaţiei, făcând confuzie voită între limitele licitului şi
ilicitului, reuşesc să obţină profituri uriaşe. StatutuI social deţinut în urma profesiei
persoanelor din aceasta sferă a criminalităţii duce la îngreunarea măsurilor de tragere la
răspundere penală a acestora. Ei beneficiază de cei mai bun avocati, de mijioace materiale cu
care să poată acoperi săvârşirea infracţiunilor şi de o influenţă socială deosebită. În societatea
românească contemporană s-au creat puternice grupuri organizate al căror scop este comiterea
de infracţiuni şi îngreunarea instrumentării cauzelor penale.
Un rol important în analizarea infracţiunilor îl deţine opinia publică. De nenumărate
ori, unele persoane care au obţinut importante averi prin săvârşirea unor infracţiuni sunt
privite ca persoane abile şi respectate în societate. Mass-media ar trebui să contribuie la
limitarea săvârşirii acestor infracţiuni, prin prezentarea unor cazuri deosebite, instrumentate
de organele judiciare, care să ducă la conştientizarea de către populaţie a consecinţelor pe care
le au comiterea acestor infracţiuni, atât asupra celor care le comit, cât şi asupra sistemului
economic în ansamblul său.
Religia şi starea civilă reprezintă două motive pentru care, încă, multe persoane se
abţin de la săvârşirea de infracţiuni. Conştientizarea faptului că are o familie de întreţinut şi
condus, înfrânează în majoritatea cazurilor, tentaţiile pentru comiterea de infracţiuni.
Evoluţia din ultimii ani a economiei subterane din România trebuie să constituie un
motiv, dacă nu de îngrijorare, cel puţin de preocupare în domeniul prevenirii şi pentru factorii
de decizie, aceasta ţinând cont de existenţa sistemului economic dualist din România (unul
subteran, în ascensiune, iar cel oficial, slab şi ineficient, cu palide semne de redresare).
Combaterea economiei subterane nu trebuie să constituie o ţintă în sine, reuşita
acestor măsuri ducând în esenţă la îmbunătăţirea climatului general economico-social capabil
să producă eficienţă şi, pe această bază, prosperitate.
Pentru atingerea obiectivelor amintite, cheia de boltă o constituie recăpătarea de către
populaţie a încrederii în capacitatea de guvernare a clasei politice, a partidelor politice.
33
ECONOMIA SUBTERANĂ
34
ECONOMIA SUBTERANĂ
35
ECONOMIA SUBTERANĂ
Bugetul Comunităţii este finanţat din banii contribuabililor. Acesta este adoptat în
urma unei propuneri a Comisiei de către autoritatea bugetară ( Parlamentul şi Consiliul
European). Politicile europene, finanţate în acest mod, urmăresc realizarea proiectelor de
interes general.
Instituţiile Europene au datoria de a garanta, cu privire la contribuabili, utilizarea în
cel mai propice mod a banilor lor şi de a lupta cât mai eficient împotriva fraudei. Pentru a
intensifica această acţiune, Instituţiile Comunităţii au înfiinţat Oficiul European Anti-
Fraudă ( acronim francez OLAF ) în 1999. I-au asigurat, de asemenea independenţă de
investigare.
OLAF îndeplineşte funcţia de investigare conferită Comisiei de legislaţia Comunităţii
cu privire la lupta împotriva fraudei, corupţiei şi oricărei activităţi ilegale care afectează
interesele financiare ale Comunităţii Europene.15
OLAF nu este nici un serviciu secret, nici o forţă a poliţiei. Este, mai degrabă, un
instrument legal pentru investigaţii administrative cu care Uniunea Europeană a fost înzestrată
de către Comisie, pentru a garanta o mai bună protecţie a intereselor Comunităţii şi a lupta
împotriva crimei organizate şi a fraudei.
Biroul OLAF – România, ca instituţie guvernamentală separată, este creat pe modelul
Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor, care funcţionează cu succes.
Punctul forte al acestei organizaţii este tocmai independenţa funcţională a instituţiei.
În anul 2002 a fost stabilit cadrul legal al acestei agenţii şi s-a adoptat politica de
combatere a economiei subterane. De asemenea, a fost adecvat comportamentul agenţilor
economici, al contribuabililor, la cerinţele impuse de către Uniunea Europeană.
Reţeaua comunicatorilor anti-fraudă OLAF (OAFCN) reprezintă un grup ah-hoc
înfiinţat în anul 2001. El este alcătuit din purtători de cuvânt OLAF, din persoane responsabile
de relaţiile cu publicul şi din ofiţeri din serviciile de investigaţii cu care OLAf cooperează,
15
Alessandro Butticé, „ OLAF - European instrument for fight against cross border and fraud”, 2002
36
ECONOMIA SUBTERANĂ
16
Alessandro Butticé, „Reţeaua comunicatorilor anti-fraudă OLAF”, aprilie 2003
17
Max-Peter Ratzel, „ Europol, The European Police Office, Annual report 2004”
37
ECONOMIA SUBTERANĂ
europene, aşa cum este ea definită în Titlul VI al Tratatul asupra Uniunii Europene, în ianuarie
1994 a fost înfiinţată Unitatea -Droguri.
Scopul principal al acestei Unităţi a fost combaterea traficului de droguri şi a
activităţilor de spălare a banilor asociate acestuia. Ulterior, mandatul său a fost lărgit pentru a
include şi măsuri de combatere a traficului cu substanţe radioactive şi nucleare, a reţelelor de
imigrare clandestină, a traficului ilegal cu autoturisme şi a spălării banilor proveniţi din astfel
de delicte; mai târziu, la toate acestea s-a adăugat şi combaterea traficului cu fiinţe umane.
Oficiul European de Poliţie, care a preluat activităţile Unităţii -Droguri- Europol, a
devenit operaţional de la 1 iulie 1999. Europol, cu sediul la Haga, acţionează în aceleaşi
domenii şi, de la 1 ianuarie 1999, are competenţe şi în combaterea terorismului şi a falsificării
banilor.
Tratatul de la Amsterdam conferă Europol o serie de sarcini: coordonarea şi
implementarea investigaţiilor specifice întreprinse de autorităţile statelor membre, dezvoltarea
unei competenţe de specialitate, pentru a ajuta statele membre în investigaţiile lor în domeniul
crimei organizate, precum şi stabilirea de contacte cu procurorii şi anchetatorii specializaţi în
combaterea crimei organizate.
Primul birou care asigură legătura României cu Europol-ul şi-a început activitatea în
18 octombrie 2004, după parcurgerea unui training specific. Biroul a fost oficial inaugurat în
10 decembrie 2004. Paralel cu schimbul operaţional de informaţii, Biroul de contact din
România este activ în arii mult mai adânci de aplicare a legii internaţionale şi de cooperare
poliţienească în cadrulEuropol.18
În România, Direcţia Antifraudă Fiscală desfăşoară activităţi de inspecţie fiscală în
vederea combaterii fraudei fiscale şi colaborează cu alte instituţii abilitate pentru realizarea
sarcinilor ce revin Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în domeniu.
Pentru a-şi îndeplini atribuţiile, Direcţia:19
1. Asigură elaborarea în termen şi de calitate a tuturor lucrărilor din programul de
activitate al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu aplicarea şi respectarea strictă a
legislaţiei fiscale.
18
Max-Peter Ratzel, „ Europol, The European Police Office, Annual report 2004”
19
Sursa: „Departamentul de Control Financiar – Fiscal - Direcţia Antifraudă Fiscală”
38
ECONOMIA SUBTERANĂ
20
Sursa: „Departamentul de Control Financiar – Fiscal - Direcţia Antifraudă Fiscală”
39
ECONOMIA SUBTERANĂ
40
ECONOMIA SUBTERANĂ
41
ECONOMIA SUBTERANĂ
CONSIDERAŢII FINALE
42
ECONOMIA SUBTERANĂ
ri BIBLIOGRAFIE
43
ECONOMIA SUBTERANĂ
Studii:
18. Alexandru Adriana, Ghinăraru Cătălin, „Determinarea dimensiunii muncii nedeclarate
ca modalitate de identificare şi cuantificare a rigidităţii pieţei muncii - o abordare
econometrică”
19. „Departamentul de Control Financiar – Fiscal - Direcţia Antifraudă Fiscală”
20. „Economia subterană în România”, Reporter special, mai 2006
21. Asist. drd. Florin Duma, „Rezistenţa la impozite şi evaziunea fiscală”
22. Revista 22: „Economia subterană în România şi rolul sistemului fiscal în relevarea şi
distrugerea ei”, 2004
23. Stanciu, „ Evaziunea fiscală şi repercusiunea impozitelor”
Surse internet
24. www.sfin.ro, 18 mai 2010
25. www.info-ziare.ro, 19 iunie 2010
lor Evoluţia economiei
44