UNIVERSITATEA CREŞTINӐ “DIMITRIE CANTEMIR “ BUCUREŞTI

FACULTATEA DE ŞTIINṬE ECONOMICE CLUJ-NAPOCA

PROGRAM DE STUDII DE MASTERAT
CONTABILITATEA ŞI AUDITUL AFACERILOR

REFERAT
LA
DISCIPLINA
CONTABILITATEA ŞI AUDITUL AFACERILOR

MASTERAND,
GAVREA ANDREEA-EVELINA
ANUL I

Pag. 1
 PRINCIPII FUNDAMENTALE ALE CONTABILITӐṬII
Principiile contabile sunt enunțuri conceptuale care sunt utile normalizatorilor contabili în procesul
de elaborare a normelor contabile, profesioniștilor contabili în procesul de întocmire a
documentelor de sintezã și auditorilor în cadrul lucrãrilor de certificare a conturilor. Regulamentul
de aplicare a legii contabilitãții din țara noastrã precizeazã cã pentru atingerea obiectivului de
imagine fidelã este necesarã respectarea a 10 principii contabile:
1. principiul continuității activității;
2. principiul autonomiei;
3. principiul patrimoniului închis;
4. principiul dublei reprezentãri;
5. principiul dublei înregistrãri;
6. principiul documentar;
7. principiul permanenței metodelor;
8. principiul prudenței;
9. principiul contabilității de angajamente;
10. principiul intangibilității;
11. principiul evaluării separate a elementelor de activ și de datorii;
12. principiul necompensării;
13. principiul prevalenței economicului asupra juridicului;
14. principiul evaluării la cost de achiziție sau cost de producție;
15. principiul pragului de semnificație.

1. Principiul continuitãții activitãții – este principiul potrivit cãruia se presupune cã unitatea

patrimonialã își continuã în mod normal funcționarea într-un viitor previzibil, fãrã a intra în stare
de lichidare sau de reducere sensibilã a activitãții. Definiția este corectã, dar nu se precizeazã
modul de aplicare al acestui principiu și nici consecințele neaplicãrii lui. Acest principiu nu
semnificã faptul cã întreprinderea are o viațã infinitã, ci doar cã ea va funcționa suficient timp
pentru a-și îndeplinii obiectivele stabilite ca și contractele încheiate. De asemenea, se presupune
cã perioada de existențã a întreprinderii va fi mai lungã decât perioada utilã de viața a activelor.
Factorii care pot afecta capacitatea întreprinderii de a-și urmãrii activitatea, și deci continuitatea

Pag. 2
activitãții sunt diverși. Dintre aceștia, cei mai frecvenți sunt de natura financiarã. Dintre criteriile
de naturã financiarã putem menționa:
-situația netã negativã;
-fond de rulment negativ;
-situația de trezorerie negativa sau agravatã;
-starea financiarã precarã a unui debitor foarte important;
-imposibilitatea de a reînnoi la scadența creditele indispensabile etc.
Criteriile bazate pe exploatare pot fi:
-pierderi importante de clientelã;
-dispariția unor surse importante de venit;
-grad de subactivitate mare și continuu etc.
Nici unul din acești factori nu poate conduce singur la declararea stãrii de necontinuitate. Este
necesar un complex de factori nefavorabili pentru starea de necontinuitate a exploatãrii sã fie
declaratã.Continuitatea exploatarii este ipoteza care conduce la evaluarea bunurilor, în funcție
de utilitatea lor. În caz de necontinuitate, se va recurge la alte valori decât valoarea de utilitate,
numite, în teorie și în practica, valori lichidative.Valoare lichidativã este prețul posibil de obținut
pe piața din vânzarea unui bun în condițiile de necontinuitate a activitãții.
Exemplu:
Societatea TEHNO MECANIC achiziționeazã un utilaj pe data de 01.07.2015. Acest utilaj este
amortizabil linear timp de 5 ani. Costul de achizitie al utilajului este de 10 mil lei. La sfârșitul
exercițiului 1 valoarea netã a utilajului va fi de 9 mil lei (în condiții de continuitate a activitãții).
În situația în care la sfârșitul anului 2016 se constatã starea de necontinuitate a activitãții, valoarea
de 9 mil lei nu mai are nici o semnificație, utilajul ramanand a fi prezentat la o valoare posibil de
lichidare. Aceastã valoare de lichidare poate fi diferitã.
Producția neterminatã – în condiții de continuitate este evaluatã la costul de producție, în condiții
de necontinuitate valoare de lichidare poate fi mult mai micã decat costul de producție.Cheltuielile
de constituire trebuie înregistrate imediat pe cheltuieli curente pentru ca nu vor mai exista exerciții
viitoare asupra cãrora sã se repartizeze.În pasivul bilanțier pot aparea datorii suplimentare
(penalizãri pentru nerealizarea contractelor, indemnizații pentru concedierea salariaților, datorii
fiscale etc.).

Pag. 3
2.Principiul independenței exercițiului – presupune delimitarea în timp a veniturilor și
cheltuielilor aferente activitãții unitãții patrimoniale pe mãsura angajãrii acestora și trecerii lor la
rezultatul exercițiului la care se referã. Acest principiu funcționeazã prin urmãtoarele mecanisme:
-contabilitatea de angajamente: presupune înregistrarea veniturilor și cheltuielilor la data
transferului de proprietate, nu la data încasãrii, respectiv a plãții. Exemple: vânzarea unui stoc de
marfã, cu încasare ulterioarã; consumarea unui stoc de materii prime, plãtit înainte de consumul
efectiv. În România, cheltuielile cu stocurile achiziționate nu sunt recunoscute la data achiziției
(transferarea dreptului de proprietate) ci la data ieșirii din gestiune (prin consum sau prin
angajamente, dar permite conectarea cheltuielilor la veniturile obținute din utilizarea acestor
cheltuieli.
Exemplu : Vânzarea unui stoc de marfã pe data de 10.03.2018, preț de vânzare 1.000.000 lei, TVA
19%. Încasarea creanței se va face o lunã mai tarziu. Presupunem cã aceeași societate cumparã
materii prime în valoare de 500.000 lei, TVA 19%. Stocul de materii prime este plãtit și este
consumat în procesul de fabricație pe 15.06.2018.În România, cheltuielile cu stocurile
achiziționate nu sunt recunoscute la data achiziției (transferului de proprietate) ci la data ieșirii din
gestiune (prin consum sau prin vânzare). Utilizarea conturilor de regularizare; în contabilitatea
româneascã exista trei conturi de regularizare: diferențe de conversie activ și diferențe de conversie
pasiv; cheltuieli înregistrate în avans, venituri constatate în avans;cheltuieli de plãtit (ex. 408
Furnizori facturi nesosite), venituri de primit (ex. 418 Clienți facturi de întocmit). Necesitatea
calculului amortizãrilor și provizioanelor la sfârșitul exercițiului, fãrã de care obiectul decupãrii în
timp a activitãții nu și-ar atinge finalitatea; prezentarea în anexa a cheltuielilor și veniturilor
aferente exercițiilor precedente; contabilizarea unor evenimente posterioare închiderii exercițiului
dar anterioare închiderii conturilor. O astfel de contabilizare se impune atunci când respectivele
evenimente au consecințe semnificative asupra patrimoniului și rezultatului și când au o legaturã
de cauzalitate directã cu situația financiarã și performanțele exercițiului încheiat. Evidențierea
evenimentelor posterioare închiderii conturilor, evenimente care nu au o legaturã de cauzalitate
directã cu patrimoniul și rezultatul exercițiului încheiat, dar au o incidențã destul de gravã asupra
situației întreprinderii.

3.Principiul prudenței: este principiul potrivit cãruia nu este admisã supraevaluarea elementelor
de activ și a veniturilor, respectiv subevaluarea elementelor de pasiv și a cheltuielilor, ținând cont

Pag. 4
de deprecierile, riscurile și pierderile posibile generate de desfãșurarea activitãții exercițiului
curent sau anterior.
Deci, acest principiu solicitã contabilizarea minusurilor de valoare și interzice luarea în cont a
plusurilor de valoare. Din punct de vedere operațional, principiul prudenței este legat de evaluarea
patrimoniului.
În cazul activelor: atunci cand valoarea de inventar este mai mare decât valoarea de intrare plusul
de valoare nu este (în principiu) contabilizat; atunci când valoarea de inventar este mai micã decât
valoarea de intrare, diferența poartã numele de minus de valoare, care face obiectul urmãtoarei
analize:
-dacã este vorba despre un minus cu caracter definitiv (bunuri supuse uzurii fizice și/sau morale),
acesta se va contabiliza prin sistemul amortizãrilor;
-daca este vorba despre un minus de valoare cu caracter reversibil, acesta se va contabiliza prin
sistemul provizioanelor pentru depreciere.
În cazul pasivelor: regulamentul de aplicare a legii contabilitãții nu prevede reguli speciale.
Exemplu:
Achiziționarea unui teren, cost de achiziție 30 mil lei. La inventar valoarea de utilitate este de 20
mil lei.
212 = 404 30.000.000
Mijloace fixe Furnizori pentru imobilizãri
6813 = 291 10.000.000
Cheltuieli de exploatare .privind Provizioane pentru deprecierea
provizioane pentru imobilizãrilor corporale
deprecierea imobilizãrilor
La vânzarea bunului, provizionul trebuie anulat, fiind fãrã obiect:
= 7813 3.000.000
Provizioane pentru Venituri din provizioane
deprecierea imobilizãrilor pentru deprecierea imobilizãrilor

4. Principiul permanenței metodelor: este principiul care conduce la continuitatea aplicãrii

regulilor și normelor privind evaluarea, înregistrarea în contabilitate și prezentarea elementelor
patrimoniale și a rezultatelor, asigurând comparabilitatea în timp a informațiilor contabile.

Pag. 5
Remarci:
- nu este vorba despre continuitatea aplicãrii regulilor și normelor, ci de continuitatea acelorași
metode;
- permanența metodelor are în vedere doar evaluarea și prezentarea informațiilor contabile nu și
înregistrarea în contabilitate.
Exemplu: Dacã un provizion este înscris în activul bilanțului ca element substractiv, în exemplu
X, iar în exercițiul urmãtor este tratat ca un provizion pentru riscuri, mãrind astfel masa pasivelor
(capitaluri permanente), compararea celor douã bilanțuri succesive devine dificilã, analiza unor
indicatori financiari conducând la unele erori de interpretare.
Permanența metodelor nu trebuie absolutizatã. Practica relevã o serie de evenimente economice,
financiare sau sociale, în care contabilitatea unei întreprinderi este obligatã sã-și schimbe o parte
din metode. Cele mai ilustrative cazuri sunt:
-restructurarea întreprinderii fie prin fuziunea acesteia cu o altã societate, fie prin înregistrarea unui
aport parțial de activ;
- schimbarea structurii economice, politicii economice și comerciale.
Deci, schimbarea metodelor în astfel de cazuri nu este interzisã, iar aceasta trebuie sã facã obiectul
unei informații în anexã. Informarea constã în semnalarea schimbãrii, motivarea ei și explicarea
consecințelor schimbãrii asupra situației patrimoniale și rezultatelor.

5. Principiul necompensãrii – Acest principiu prevede că valorile elementelor ce reprezintă

active nu pot fi compensate cu valorile elementelor ce reprezintă pasive, respectiv veniturile cu
cheltuielile, cu excepţia compensărilor de active şi pasive permise de reglementările legale.
Acest principiu porneşte de la premisa că fiecare operaţiune sau tranzacţie economică trebuie
prezentată separat din punct de vedere al veniturilor, cheltuielilor şi rezultatelor pe care le implică,
nepermiţându-se compensarea profitului unei tranzacţii cu pierderea alteia, respectiv a creanţelor
generate o operaţiune cu datoriile generate de o alta operaţiune, chiar dacă este vorba de acelaşi
terţ. Neluarea în considerare a acestui principiu ar putea genera în ultimă instanţă situaţii absurde,
în care compensând în totalitate activele cu pasivele să ajungem „să înscriem în bilanţ un singur
post, la active sau pasive după caz, post care reflecta evident situaţia netă (…) sau am putea
proceda de aceeaşi manieră cu veniturile şi cheltuielile (…) ajungând la situaţia în care contul de
Profit şi Pierdere s-ar rezuma la suma algebrică a veniturilor şi cheltuielilor, adică la rezultatul

Pag. 6
net.”
Însă această necompensare nu trebuie absolutizată deoarece ea se referă la prezentarea creanţelor,
datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor în situaţiile financiare şi nicidecum la compensarea creanţelor
cu datoriile ca formă de decontare (vezi de exemplu regularizarea avansurilor acordate
furnizorilor, a avansurilor primite de la clienţi, utilizarea cambiilor etc.), atâta timp cât aceste
Neluarea în considerare a acestui principiu ar putea genera în ultimă instanţă situaţii absurde, în
care compensând în totalitate activele cu pasivele să ajungem „să înscriem în bilanţ un singur post,
la active sau pasive după caz, post care reflecta evident situaţia netă (…) sau am putea proceda de
aceeaşi manieră cu veniturile şi cheltuielile (…) ajungând la situaţia în care contul de Profit şi
Pierdere s-ar rezuma la suma algebrică a veniturilor şi cheltuielilor, adică la rezultatul net.”
Însă această necompensare nu trebuie absolutizată deoarece ea se referă la prezentarea creanţelor,
datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor în situaţiile financiare şi nicidecum la compensarea creanţelor
cu datoriile ca formă de decontare (vezi de exemplu regularizarea avansurilor acordate furnizorilor,
a avansurilor primite de la clienţi, utilizarea cambiilor etc.), atâta timp cât aceste modalităţi de
decontare sunt permise de reglementările în vigoare.
De asemenea, potrivit celor afirmate mai sus, pot exista situaţii când compensarea cheltuielilor cu
veniturile, respectiv a creanţelor cu datoriile este admisă în situaţiile financiare, şi anume atunci
când este vorba de mărimi nesemnificative, care nu justifică o prezentare separată a lor. De
asemenea, potrivit celor afirmate mai sus, pot exista situaţii când compensarea cheltuielilor cu
veniturile, respectiv a creanţelor cu datoriile este admisă în situaţiile financiare, şi anume atunci
când este vorba de mărimi nesemnificative, care nu justifică o prezentare separată a lor.

6.Principiul intangibilitãții bilanțului de deschidere – este principiul conform cãruia bilanțul de

deschidere a unui exercițiu trebuie sã corespundã cu bilanțul de închidere a exercițiului precedent.
Acest principiu are drept scop sã evite pierderea de informații și deci, sã concilieze continuitatea
exploatarii cu independența exercițiului. Principiul presupune interzicerea imputãrii efectelor
schimbãrilor de metode sau ale corectãrilor de erori asupra capitalurilor proprii cu care o
întreprindere își începe exercițiul.

Pag. 7
 MONOGRAFIE CONTABILӐ

A.Operațiuni de constituire
- societate pe acțiuni 12.000 acțiuni cu valoarea nominalã de 12 lei / acțiune
- aportul acționarilor va fi 70 % în numerar , clãdiri industrial 35 % și teren 5%
- capitalul se depune la data constituirii
- cheltuieli de constituire 1.300 lei
456 = 1011 12.000 x 12 = 144.000
5121 = 456 12.000 x 70% = 84.000
212 = 456 12.000 x 35% = 42.000
2111 = 456 12.000 x 5% = 6.000
1011 = 1012 144.000
201 = 4551 1.300

B. Operațiuni funcționale ( magazin de materiale de construcții )

B1. Achiziții de stocuri
Materii prime – granit 350 mp x 30 lei / mp
- Materiale consumabile
- Materiale auxiliare: feronerie 900 buc x 2,7 lei / buc
- Materiale pentru ambalat
- Ṭiglã ceramicã Tondach Solzi clasic 240 buc x 2.34 lei / buc
- Caramidã Helios plinã roșie 280 buc x 2,0 lei/ buc
- Alte materiale consumabile cuie 200 kg x 2,5 / kg + adeziv de tip aracet 100 l x 3 lei / kg
tva 19%
- 301 = 401 8.000
- 3021 = 401 2.500
- 3023 = 401 270
- 3028 = 401 800
- 4426 = 401 2.198
- Unelte- mașinã de gãurit – 4 mașini x 500 lei / mașinã tva 19 %
303.01 = 401 2000
4426 = 401 2380
- Utilaje – echipamente tehnologice 80.000 lei tva 19%

Pag. 8
2131 = 404 80.000 (DN 80 luni)
4426 = 404 15.200
- autoutilitarã Ford Tranșit 70000 lei , tva 19 %
- 2133 = 404 70000( DN 38 luni)
- 4426 = 404 13.300
- Sisteme Pos Touch 3 x 2.500 = 7.500 tva 19 %
2132 = 404 7500( DN 38 luni)
4426 = 404 1425
- Liciențã windows 7 1000 lei tva 19 %
205 = 404 1000 (DN 38luni)
4426 = 404 190,0
- Liciențã sistem Retail 12.000 lei + un soft Retail la comandã 5.000 Tva 19 %
205 = 404 12.000 (DN 80 luni)
4426 = 404 2280
208 = 404 5.000 (DN 80 luni)
4426 = 404 950
2813 ( 80.000 / 80 + 70.000 / 38 + 7.500/38)
2805 (1000 / 38 +12.000/80)
2808 (5000 /80 + 2500/19 + 7000/19)
2801 (950 / 13)
- Facturã de debitare granit 800 lei + tva 19 %
308 = 401 800
4426 = 401 152
- Facturã de transport materiale 1600 + tva 19%
308 = 401 1600
4426 = 401 304
- Facturã de risturn – 600 tva 19 %
308 = 401 -600
4426 = 401 -131
308 (800 + 1600 – 600)
301+3021 ( 8000 + 2500) – intrãri
Achiziție de materiale pentru revânzare din Germania 14.000 euro x 5 lei/euro = 60000 lei, TVA
19%

Pag. 9
371 = 401 60.000
4426 = 4427 11.400
Se vinde prin magazinul cu amãnuntul cu adaos de 20%
371 = 378 60000 x 20% = 12000
371 = 4428 (60000+12000) x 19% = 13.680 Reducere de pret cu 13.680 lei
Reducere de preț cu 13.680
371 = 378 - (13680 : 1,19) = -11.495
371 = 4428 -11.495 x 19% = -2.184
Achiziție gaz 7000 lei, TVA 19% , energie electricã 9000 lei, TVA 19%, și apã-canal 3000 lei,
TVA 9%.
- Achiziție gaz
605.02 = 401 7000
4426 = 401 1130
- Energia electricã
605.01 = 401 9000
4426 = 401 1710
- Achiziție apã
605.03 = 401 3000
4426 = 401 270
Achiziție servicii telefonie și internet 1700 lei, TVA 19%
626 = 401 1700
4426 = 401 323
Achiziție echipament de lucru 17.000 lei TVA 19% , și echipament de protectie 12.000 lei TVA
19%
303.03 = 401 17.000
4426 = 401 3.230
303.02 = 401 12.000
4426 = 401 2.280
Achiziție rovinietã 12 luni 160 lei / an , Casco 12 luni 4000 lei , și achiziție RCA 12 luni 1200 lei.
471 = 401 160 - → 635
471 = 401 4.000
471 = 401 1.200 (se vor deconta lunar pe 613)
635 160 / 12

Pag. 10
613 ( 1.200 + 4.000) / 12
Achiziții de servicii publicitate :
- Publicitate de 2 luni pentru Black Friday 3000 lei
- Publicitate pentru un produs nou 4000 lei
- Publicitate pentru lichidare de stoc 1500 lei, TVA 19%
471 = 401 3000
208 = 404 4000 ( DN 18 luni)
6232 = 401 1500
4426 = 401 1615
Achiziție produse de librãrie (fiind entitate micã pentru aceastã categorie de stocuri utilizãm
inventarul intermitent) în valoare de 900 lei, TVA 19% 6028 = 401 900
4426 = 401 171
Achiziție reviste și pliante cu materiale de construcții 700 , tva 5 %
604 = 401 700
4426 = 401 95
Achiziție combustibili pentru mini încãrcãtoare 9000 lei, tva 19 % și autoutilitarã 1100 lei, tva 19
%
3022 = 401 9000
6022 = 401 1100
4426 = 401 1919
Achiziție piese de schimb pentru utilaje 12000 lei, TVA 19%
3024 = 401 12000
4426 = 401 2280
Achiziție materiale de construcțiii 4000 lei, TVA 19%, pentru producție în serie și în valoare de
3000 lei, TVA 19% pentru producție la comandã.
208 = 401 4000 (DN 18 luni)
628 = 401 3000
4426 = 401 1330

B2. Consumuri
Bon de consum
- Materii prime 601 = 301 8000
- Materiale auxiliare

Pag. 11
6021 = 3021 2500
- Materiale pentru ambalat
6023 = 3023 270
- Alte materiale consumabile
6028 = 3028 8000
- Materiale auxiliare
6021 = 3021 2500
- Materiale pentru ambalat
6023 = 3023 270
- Alte materiale consumabile
6028 = 3028 800

Bon de transfer pentru obiecte de inventar

- Truse de scule
603.01(471) = 303.01 2000
8035 = - (899 Contrapartida) 2000
- echipament protecție
603.02(471) = 303.01 12.000
8035 = - 9000
- echipament de lucru
603.03(471) = 303.01 17.000
8035 = - 7500
4282 = 7588 7500
4282 = 7588 1.425
Obiecte de inventar date în folosințã care se vor vinde 800 < 900 o mașinã de gãurit
- bon de restituire 603.01 (471) = 303 - 500
- = 8035 500
- transfer la mãrfuri 371 = 303 800
- vânzare
4111 = 707 800
4111 = 4427 152
607 = 371 800
Consum de semifabricate

Pag. 12
1500 lei 711 = 341 1500
B3. Operațiuni privind producția proprie
- produse finite pe baza de bon de predare
- folie guta gliss
3 set x 1350 lei = 4.050 lei
- pachete solare fãrã boiler
4 set x 2500 lei = 10.000 lei
- cazan nural electric
5 set x 3000 lei = 15.000 lei
345 = 711 29.050
- deșeuri
100 kg x 4lei/kg
346 = 711 400
- semifabricate
2500 341 = 711 2500
Construcția unui depozit pentru produse în regia proprie
- Achiziție proiect de construcții 6000 lei
628 = 401
- Materiale de baza pentru construcții 50000 lei
301 = 401
601 = 301
- Materiale auxiliare 11000 lei
3021 = 401 11000
6021 = 3021 11000
- Lucrãri de construcții și instalații 24000 lei
628 = 401 24000
La finele lunii se stabilește costul de producție
6000 + 50000 + 11000 +24000 = 91.000
Pe baza de Proces verbal de receptive parțialã
231 = 722 91.000
La finalizare se întocmeste process verbal de receptive finala și dare în folosințã
212 = 231 91.000

Pag. 13
Transfer produse din depozitul central în magazinul propriu în vederea vânzãrii cu amãnuntul 1
raft galvanizat 1500 lei cu adaos 20% si TVA 19% - bon de transfer se înregistreazã analitic
transferul din depozit în magazin se înregistreazã adaos commercial
345 = 711 300
(1500 x 20%) 348 = 711 -1200 și TVA neexigibilã1
345 = 4428 (1500 + 300) x 19% = 342

B5. Operațiuni privind încasarile și plãțile

- Încasare client interni vânzare materiale
5121 = 4111 20.500
- Încasare materiale vândute cu card
5121 = 5125 7560
- Încasare de la extern 2700 euro
curs încasare 4,7000
curs vanzare 4,6820
5124 = 4111 2700 x 4,6820 = 12641,40
5124 = 7651 2500 x (4,7000-4,6820) = 45,00
Încasare de la extern 1500 euro
- Curs incasare 4,8612
- Curs vanzare 4,8914
5124 = 4111 1500 x 4,8612 = 7291,80
6651 = 4111 1500 x (4,8914 - 4,8612) = 45,30
- Plata furnizor materiale Austria 2400 euro
-curs platã 4,80
- curs achizitie 4,90 lei
401 = 5124 2400 x 4,80 = 11.520
401 = 7651 2400 x (4,90-4,80)= 240
- Plata furnizor Austria1600 euro
- Curs plata 5,2 lei/ euro
- Curs achizitie 5,1 lei/euro
401 = 5124 1600 x 5 ,1 = 8160
6651 = 5124 1600 x (5,20 -5,10) = 160
Comision bancar 40 euro/5,2 lei/euro

Pag. 14
627 = 5124 255 (40 x 5,2)
- Platã furnizor intern 30.000 lei, comision 6 lei
401 = 5121 30000
627 = 5121 6
- Încasare client vânzare semifabricate, chirii și servicii proiectare în numerar
5311 = 4111 5432
- Platã furnizori interni
401 = 5311 580
- Avans de trezorerie pentru deplasare 1600
425 = 5311 1600
- Decontare avans de trezorerie
- Ch. Cazare 890 lei
- Ch. Transpot 380 lei
- Diurnã 150 lei
401 = 542 890+380 1270
625 = 542 150 ( facturile de cazare și transport se înregistreazã la achiziții pe conturile 625 si
4426)
- Ridicare de numerar de la bancã 4000 lei
581 = 5121 4000
5311 = 581 4000 ( dispoziție de încasare)
- Depunere la bancã 4500 lei
581 = 5311 4500 (dispoziție de plata)
5121 = 581 4500

Operațiuni de schimb valutar

- Cumpãrare valutã 11.000 euro la curs de 4,91 lei/ euro
Ordin de cumpãrare de valutã
581 = 5121 54.010
5124 = 581 54.010
- Vânzare de valutã 16000 euro la cursul de 4,70 lei/ euro
581 = 5124 75200
5121 = 581 75200
- Deschidere acreditiv în valutã 14.000 euro la cursul de 4,90 lei/ euro 5414 = 581 68600

Pag. 15
581 = 5124 68600
- Platã furnizor din acreditiv la cursul de import de 4,8 lei/euro
401 = 5414 14000 x 4,80 = 67.200
6651 = 5414 14000 x (4,9-4,8)= 1.400

Operațiuni privind investițiile financiare

1. Imobilizari financiare
Achiziție a 12.000 actiuni la pretul de 16 lei/actiune la o societate la care detinem controlul
261 = 2691 192.000
2691 = 5121 192.000
În anul n+1 se acoperã prin anularea de acțiuni o pierdere de 38.400 lei ( 38400 : 16 = 2400 acțiuni)
663 = 261 38400
În anul n+2 primim dividende pentru aceste participanții în valoare de 60.000 lei
461 = 7611 60000
În anul n+3 vindem 5500 acțuni la prețul de 17 lei/acțiune
461 = 7641 93.500 (5500 x 17)
6641 = 261 88. 000 (5500 x 16)
Ca urmare a vânzãrii se pierde controlul asupra societãții la care deținem acțiuni
262 = 261 61440 ( 3840 x16 lei/acțiune)
În anul n+4 vindem întreaga participație la capitalul altor societãți la prețul 15 lei/acțiune
461 = 7641 3840 x 15 = 57600
6641 = 263 3840 x 16 = 61440

Înregistrarea garanțiilor de bunã de execuție pentru lucrãri

Se factureazã lucrari în valoare de 510.000 lei plus TVA 19%, din care se reține o garanție de
10% pe termen de 6 ani.
4111 = 704 510.000
4111 = 4427 96.900
- Garanția
2678 = 4111 57.900
6812 = 1512 57.900
- La încasare

Pag. 16
5121 = 2678 57.900
1512 = 7812 57.900
Achiziția de titluri de stat pe perioada >1 an
265 = 5121 510.000 cu dobânda de 5%/an pe 2 ani
Înregistrare dobândã anualã
2679 = 766 510000 x 5% = 2550
La finele celor 2 ani
5121 = 265 510000
5121 = 2679 2550 x 2 ani = 5100

2. Investiții financiare pe termen scurt sau plasamente de capital

Achiziție de acțiuni la o entitate affiliate 7000 acțiuni la pretul de 7 lei/acțiunea
501 = 5091 7000 x 7 = 49000
5091 = 5121 49000
Vânzarea a 4000 acțiuni la prețul de 8 lei/acțiune
461 = 501 4000 x 7 = 28000
461 = 7642 4000 x (8-7) = 4000
Vânzarea a 2500 acțiuni la prețul de 7 lei/acțiune
461 = 501 2500 x 7 = 17500
Vânzarea a 4000 acțiuni la prețul de 5 lei/acțiune
461 = 501 4000 x 5 = 20000
6642 = 501 4000 x (7-5) = 8000
Constiuirea unui depozit în valoare 300000 lei pe termen de 7 luni cu dobândã de 3% p.a.
Plata dobânzii se face la scadențã
5081 = 5121 300.000
Lunar înregistrãm dobânda de încasat
5088 = 766 (300000 x 3% x30 zile) / 360 250
La scadența se lichideazã depozitul
5121 = 5081 300.000
5121 = 5088 250 x 6 luni = 1.500
Presupunem cã depozitul se capitalieazã pentru încã 6 luni
5081 = 5088 1500 lei dobânda
Se calculeazã dobânda lunarã pentru urmãtoarele 6 luni

Pag. 17
 5088 = 766 (301500 x 3 % x 30 zile) /360 zile = 753,75
Achiziția a 40 certificate de depozit cu valoarea nominalã de 6.000 lei pe certificat și randament
de 6%, pentru 12 luni
5081 = 5121 (40 x 6000/1.06) = 226.415
La rãscumparare
5121 = 5081 226415
5121 = 766 (325000 - 226415) = 98,585

C. Operațiuni de închidere a perioadei

C1. Operațiuni privind calculul și înregistrarea salariilor centralizate al statelor de salarii
Salarii realizate 30.000 lei
Sporuri la salarii : 2.600 lei
Total salarii realizate : 22.600 641 = 421 22.600
Concedii de odihnã 3.700 lei 641 = 421 3.700
Concedii medicale suportate de angajator 2.500
6458 = 423 2.500
Concedii medicale suportate de stat 1.600
4382 = 423 1.600
(Penalizari = 10% din salariu
641 = 421 - sumã penalizãrii
Transfer concedii medicale la salarii
423 = 421 3.400
Rețineri din salarii : - CAS 25% 29.600 x 25% = 7.400
421 = 4315 7.400 - CASS 10% (29.600-3.400) x 10% = 2620
21 = 4316 2.620
- Impozit salarii (29.600-7.400-2620) x 10% = 1.958
421= 444 1958
- Rețineri din salarii
- popriri datorate terților 448
- garanții gestionari 600
- creanțe din avansuri nedecontate 700
421 = 427 458
421 = 4281 400 (5121.cec = 5121. Cont current)

Pag. 18
5121. cec = 4291 1
421 = 4282 700
Rest de plata : 29.600 – 7.400 – 2620 – 1.958 -448 -600 -700 = 15.874
421 = 5121 / 5311 15.874
- Contribuția asiguratorie de muncã 2,25% x (29.500-3.500)= 585
646 = 436 585
La finele anului se vor înregistra concediile de odinhnã neefectuate
7000 lei
641 = 4281 7000
6458 = 4281 136( în perioada când se vor înregistra concediile de odihnã 4281 = 421 7000
4281 = 436 136)
Tichete de masã 3500 lei
6422 = 5121/ 5328 3500
Tichete de vacanțã 4500
6422 = 5121/ 5328 5000
Ajutoare materiale (prima de cãsatorie, ajutoare medicale, vouchere de vacanțã) 2600 lei
6421 = 5121 2600 ( Dacã plata salariilor se face în naturã)
Bunurile date salariaților de factureazã
4282 = 70…
4282 = 4427
421 = 4282
Concediu pãrinți pentru copii la școalã
4382 = 423
Şomaj ethnic
641 = 421 cheltuieli cu salarii
4382 = 7414 subvenții pentru salarii

C2. Operațiuni privind calculul și înregistrarea amortismentelor

2813 ( 70.000/70 + 60.000/36 + 10.500/36) = 1293,32
811 = 2813 1293,32
2805 (1300/36 +16.000/60) = 6,277
6811 = 2805 6,277
2808 (7000/70 + 3500/18 + 6000/18) = 993,33

Pag. 19
6811 = 2808 993,33
2801 (1500/12)
6811 = 2801 125

C3. Calculul și înregistrarea ajustãrilor pentru depreciere și a provizioanelor

- Ajustãri pentru stocurile de produse 700 lei
6814 = 394 700
- Ajustãri pentru stocurile de mãrfuri 900 lei
6814 = 397 900
- Provizion pentru garanții 400 lei

6812 = 1512 400

C4. Repartizarea diferențelor de preț aferente stocurilor consumate
308 (1600 + 700 – 740) – diferențe de preț = 1.560
301+3021 ( 9000 + 2600) – intrãri stocuri = 11.600
301+3021 (9000+2600) - consum stocuri = 11.600
Diferențe pret = ( 1560 / 11600) x 11.600 = 1.560
601 = 308 1.239
6021 = 308 321

C5. Repartizarea cheltuielilor în avans

- Cheltuieli cu asigurãrile (RCA +CASCO)
- 613 ( 1000 +3500) /12 = 375,0
613 = 471 375,0
- Cheltuieli rovinietã (taxã de drum)
635 120 / 12 = 10,0
635 = 471 110,0

Pag. 20
 S1005_A1.0.0 07.05.2020 Tip situaţie financiară : UU
Mari Contribuabili care depun bilanţul la Bucuresti
Bifati numai Sucursala
dacă An Semestru Anul 2019
GIE - grupuri de interes economic
este cazul : Precizări MFP
Activ net mai mic de 1/2 din valoarea capitalului subscris
Suma de control 200
Versiuni Atenţie !
Entitatea ALEX BANUTU SRL

Judeţ Sector Localitate

Adresa

Maramures BORSA

Strada Nr. Bloc Scara Ap. Telefon

CILMULUI 11 0

Număr din registrul comerţului J24/881/2018 Cod unic de inregistrare 3 9 4 9 7 4 5 3

Forma de proprietate
35--Societati cu raspundere limitata
Activitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN)
4333 Lucrări de pardosire şi placare a pereţilor
Activitatea preponderenta efectiv desfasurata (cod si denumire clasa CAEN)
4333 Lucrări de pardosire şi placare a pereţilor

Situatii financiare anuale Raportări anuale

( entitaţi al căror exerciţiu financiar coincide cu anul calendaristic )

Entităţi mijlocii, mari si entităţi de

1. entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de
interes public Entităţi de ? anul calendaristic, cf.art. 27 din Legea contabilităţii nr. 82/1991
interes
Entităţi mici public 2. persoanele juridice aflate în lichidare, potrivit legii
Microentităţi 3. subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state
aparţinând Spaţiului Economic European
Situaţiile financiare anuale simplificate încheiate la 31.12.2019 de către entităţile prevazute la pct.9 alin.(2) din
Reglementarile contabile, aprobate prin OMFP nr. 1.802/2014, cu modificarile şi completarile ulterioare, al caror exercitiu
financiar corespunde cu anul calendaristic
F10 - BILANT PRESCURTAT
F20 - CONTUL PRESCURTAT DE PROFIT ŞI PIERDERE
F30 - DATE INFORMATIVE
F40 - SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

Instrucţiuni Corelatii
Indicatori : Capitaluri - total 103.178
DEBLOCARE
Import fisier XML - F10,F20 an precedent
Capital subscris
VALIDARE ANULARE
200
Import 'balanta.txt' LISTARE
Profit/ pierdere
Import fisier XML creat cu alte aplicaţii 2.122

ADMINISTRATOR, Atenţie ! INTOCMIT,

Numele si prenumele Numele si prenumele
TIMIS VIOREL-ALEXANDRU SAN CONTAB OFFICE SRL

? Calitatea
22--PERSOANE JURIDICE AUTORIZATE, MEMBRE CECCAR

Semnătura _____________________________________________________
Semnătura _______________________________________________________
Nr.de inregistrare in organismul profesional
12688

? Entitatea are obligația legală de auditare a situatiilor financiare anuale? DA NU

STRUGARU Semnat digital de

STRUGARU ILEANA-
Entitatea a optat voluntar pentru auditarea situatiilor financiare anuale? DA NU

ILEANA- SIMONA Situatiile financiare anuale au fost aprobate potrivit legii

Data: 2020.11.09 20:39:55
SIMONA +02'00'
AUDITOR
Nume si prenume auditor persoana fizică/ Denumire firma de audit
Semnătura electronica

Formular VALIDAT Nr.de inregistrare in Registrul ASPAAS CIF/ CUI

 F10 - pag. 1
BILANT PRESCURTAT
Cod 10 la data de 31.12.2019 - lei -
Denumirea elementului Nr. Sold la:
Nr.rd. rd.
OMFP
nr.3781 01.01.2019 31.12.2019
/ 2019
(formulele de calcul se refera la Nr.rd. din col.B)
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct.201+203+205+206+2071+4094
01 01 200 200
+208-280-290 - 4904)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE(ct.211+212+213+214+215+216+217+223+224
02 02 22.427
+227+231+235+4093-281-291-2931-2935 - 4903)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct.261+262+263+265+267* - 296* ) 03 03
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 + 02 + 03) 04 04 200 22.627
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct.301+302+303+321+322+/-308+323+326+327+328+331+332
+341+345+346+347+/-348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378 05 05 11.262 2.541
+381+/-388+4091- 391- 392-393-394-395-396-397-398 - din ct.4428 - 4901)
II.CREANŢE
1. (ct.267*-296*+4092+411+413+418+425+4282+431**+436**+437**+4382 06a
06 51.197 94.353
+441**+4424+din ct.4428**+444**+445+446**+447**+4482+451**+453** (301)
+456**+4582+461+4662+473** - 491 - 495 - 496 - 4902 +5187)
2. Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului 06b
07
financiar (ct. 463) (302)

TOTAL (rd. 06a+06b) 08 06 51.197 94.353

III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT
09 07
(ct.501+505+506+507+ 508*+5113+5114-591-595-596-598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.508* + 5112+512+531+532+541+542) 10 08 54.729 9.223
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 + 06 + 07 + 08) 11 09 117.188 106.117
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd.11+12) 12 10
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 471*) 13 11
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 471*) 14 12
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ
LA UN AN (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419
+421+423+424+426+427+4281+431***+436***+437***+4381+441***+4423 15 13 16.332 25.566
+4428***+444***+446***+ 447***+4481+451***+453*** +455+456***+457
+4581+462+4661+473***+509+5186+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
16 14 100.856 80.551
(rd.09+11-13-20-23-26)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd.04 +12+14) 17 15 101.056 103.178
G. DATORII:SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE
DE UN AN (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419
+421+423+424+426+427+4281+431***+436***+437***+4381+441***+4423 18 16
+4428***+444***+446***+ 447***+4481+451***+453*** +455+456***+4581
+462+4661+473***+509+5186+519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 19 17
I. VENITURI IN AVANS (rd. 19 + 22 + 25 + 28) 20 18
1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475), (rd.20+21) 21 19
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 475*) 22 20
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 475*) 23 21
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd.23+24) 24 22
 F10 - pag. 2
Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an (ct. 472*) 25 23
Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an (ct. 472*) 26 24
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct. 478)
27 25
(rd.26+27)
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 478*) 28 26
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 478*) 29 27
Fondul comercial negativ (ct.2075) 30 28
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 30+31+32+33+34) 31 29 200 200
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) 32 30 200 200
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 33 31
3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) 34 32
4. Patrimoniul institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare (ct. 1018) 35 33
5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 1031) 36 34
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 37 35
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 38 36
IV. REZERVE (ct.106) 39 37
Acţiuni proprii (ct. 109) 40 38
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 41 39
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 42 40
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) SOLD C (ct. 117) 43 41 0 100.856
SOLD D (ct. 117) 44 42 0 0
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
SOLD C (ct. 121) 45 43 100.856 2.122
SOLD D (ct. 121) 46 44
Repartizarea profitului (ct. 129) 47 45
CAPITALURI PROPRII - TOTAL
48 46 101.056 103.178
(rd. 29+35+36+37-38+39-40+41-42+43-44-45)
Patrimoniul public (ct. 1016) 49 47
Patrimoniul privat (ct. 1017) 1) 50 48
CAPITALURI - TOTAL (rd. 46+47+48) (rd.04+09+10-13-16-17-18) 51 49 101.056 103.178
Suma de control F10 : 1824005 / 5236803

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
1)Se va completa de către entitățile cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor
publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea
și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor
reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele Numele si prenumele

TIMIS VIOREL-ALEXANDRU SAN CONTAB OFFICE SRL

Calitatea
Semnătura _________________________________
22--PERSOANE JURIDICE AUTORIZATE, MEMBRE CECCAR

Semnătura _________________________________
Formular
VALIDAT Nr.de inregistrare in organismul profesional:

12688
 F20 - pag. 1

CONTUL PRESCURTAT DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31.12.2019
Cod 20 - lei -

Exerciţiul financiar
Denumirea indicatorilor Nr.
rd.

2018 2019

A B 1 2
1. Cifra de afaceri netă
01 124.298 176.332
(ct.701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708 + 707 - 709 + 741** + 766)
2. Alte venituri (ct.711 + 712 + 721 + 722 + 725 + 741*** + 751 + 755 + 758 + 761 +
02 37 1.060
762 + 764 + 765 + 766 + 767 + 768 + 7815)
3. Costul materiilor prime și al consumabilelor (ct. 601 + 602 - 609*) 03 6.296 67.685
4. Cheltuieli cu personalul (ct. 641 + 642 + 643 + 644 + 645+646) 04 13.684 69.676
5. Ajustări de valoare (ct. 654 + 681 + 686 - 754 - 7812 - 7813 - 7814 - 7818 - 786) 05 783
6. Alte cheltuieli (ct. 603 + 604 + 605 + 606 + 607 + 608 - 609* + 611 + 612 + 613 +
614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 + 635 + 651 + 652+ 655 + 06 2.256 33.763
658 + 663 + 664 + 665 + 666 + 667+ 668)
7. Impozite (ct.691 + 695 + 698) 07 1.243 3.363
8. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd.01+02-03-04-05-06-07) 08 100.856 2.122
- Pierdere (rd.03+04+05+06+07-01-02) 09 0 0
Suma de control F20 : 603454 / 5236803

*) Cont de repartizat după natura elementelor respective.

**) Rd. 01 - Se înscriu veniturile din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri.
***) Rd. 02 - Se înscriu veniturile din subvenții de exploatare altele decat cele aferente cifrei de afaceri.

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,

Numele si prenumele Numele si prenumele

TIMIS VIOREL-ALEXANDRU SAN CONTAB OFFICE SRL

Calitatea
Semnătura _________________________________ 22--PERSOANE JURIDICE AUTORIZATE, MEMBRE CECCAR

Semnătura _________________________________

Nr.de inregistrare in organismul profesional:

Formular
VALIDAT 12688
 F30 - pag. 1
DATE INFORMATIVE la data de 31.12.2019

Cod 30 (formulele de calcul se refera la Nr.rd. din col.B) - lei -

Nr.rd.
OMFP Nr.
I. Date privind rezultatul inregistrat nr.3781/ rd.
Nr.unitati Sume
2019

A B 1 2
Unitaţi care au inregistrat profit 01 01 1 2.122
Unitaţi care au inregistrat pierdere 02 02
Unitaţi care nu au inregistrat nici profit, nici pierdere 03 03

Pentru Pentru
Nr. Total,
II Date privind platile restante activitatea activitatea de
rd. din care:
curenta investitii
A B 1=2+3 2 3
Plati restante – total (rd.05 + 09 + 15 la 17 + 18) 04 04

Furnizori restanţi – total (rd. 06 la 08) 05 05

- peste 30 de zile 06 06
- peste 90 de zile 07 07
- peste 1 an 08 08
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale –
09 09
total(rd.10 la 14)
- contributii pentru asigurari sociale de stat datorate de
10 10
angajatori, salariati si alte persoane asimilate
- contributii pentru fondul asigurarilor sociale de
11 11
sanatate
- contribuţia pentru pensia suplimentară 12 12
- contributii pentru bugetul asigurarilor pentru somaj 13 13
- alte datorii sociale 14 14
Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale si
15 15
alte fonduri
Obligatii restante fata de alti creditori 16 16
Impozite, contributii si taxe neplatite la termenul stabilit
17 17
la bugetul de stat, din care:
17a
- contributia asiguratorie pentru munca 18
(301)
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele
19 18
locale
Nr.
III. Numar mediu de salariati rd.
31.12.2018 31.12.2019
A B 1 2
Numar mediu de salariati 20 19 2 2
Numarul efectiv de salariati existenti la sfarsitul perioadei,
21 20 3 3
respectiv la data de 31 decembrie
IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, Nr.
Sume (lei)
subvenţii încasate şi creanţe restante rd.
A B 1
Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul
22 21
public, primite în concesiune, din care:
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 23 22
Redevenţă minieră plătită la bugetul de stat 24 23
 F30 - pag. 2
Redevenţă petrolieră plătită la bugetul de stat 25 24
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri 1) 26 25
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 27 26
- impozitul datorat la bugetul de stat 28 27
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale
29 28
Uniunii Europene, din care:
- impozitul datorat la bugetul de stat 30 29
Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 31 30
- subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 32 31
- subvenţii aferente veniturilor, din care: 33 32
- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă *) 34 33
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele
35 34
comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat 36 35
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat 37 36
Nr.
V. Tichete acordate salariaților rd.
Sume (lei)
A B 1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 38 37
37a
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, altii decat salariatii 39
(302)
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de Nr.
31.12.2018 31.12.2019
cercetare - dezvoltare **) rd.
A B 1 2
Cheltuieli de cercetare - dezvoltare : 40 38
- dupa surse de finantare (rd. 40+41) 41 39 0 0
- din fonduri publice 42 40
- din fonduri private 43 41
- dupa natura cheltuielilor (rd. 43+44) 44 42 0 0
- cheltuieli curente 45 43
- cheltuieli de capital 46 44
Nr.
VII. Cheltuieli de inovare ***) rd.
31.12.2018 31.12.2019
A B 1 2
Cheltuieli de inovare 47 45
Nr.
VIII. Alte informaţii rd.
31.12.2018 31.12.2019
A B 1 2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
48 46
(ct. 4094)
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) 49 47
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 49+54) 50 48
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de
participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume 51 49
brute (rd. 50+51+52+53)
- acţiuni necotate emise de rezidenti 52 50
- părţi sociale emise de rezidenti 53 51
- actiuni si parti sociale emise de nerezidenti,din
54 52
care:
52a
- detineri de cel putin 10% 55
(303)
 F30 - pag. 3
- obligatiuni emise de nerezidenti 56 53
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 55+56) 57 54
- creanţe imobilizate în lei si exprimate in lei, a caror
decontare se face in functie de cursul unei valute 58 55
(din ct. 267)
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267) 59 56
Creanţe comerciale, avansuri pentru cumpărări de bunuri
de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate
60 57 51.197 44.937
furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute
(ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418), din care:
- creanțe comerciale în relatia cu nerezidenții, avansuri
pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru
prestări de servicii acordate furnizorilor nerezidenți și alte 61 58
conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4091 + din ct. 4092 +
din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)
Creanţe neîncasate la termenul stabilit
62 59
(din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate
63 60
(ct. 425 + 4282)

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi

bugetul statului (din ct. 431+436+437+4382 + 441 + 4424 64 61
+ 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) , (rd.62 la 66)
- creante in legatura cu bugetul asigurarilor sociale
65 62
(ct.431+437+4382)
- creante fiscale in legatura cu bugetul statului
66 63
(ct.436+441+4424+4428+444+446)
- subventii de incasat(ct.445) 67 64
- fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate
68 65
(ct.447)
- alte creante in legatura cu bugetul statului(ct.4482) 69 66
Creantele entitatii in relatiile cu entitatile afiliate(ct.451) 70 67
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi
bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct.
431 + din ct.436 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + 71 68
din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din
ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 4662 + 471 +
72 69 49.417
473), (rd.70 la 72)
- decontari privind interesele de participare ,decontari
cu actionarii/ asociatii privind capitalul ,decontari din 73 70
operatiuni in participatie (ct.453+456+4582)
- alte creante in legatura cu persoanele fizice si
persoanele juridice, altele decat creantele in legatura cu
74 71 49.417
institutiile publice (institutiile statului)
(din ct. 461 + din ct. 471 + din ct.473+4662)

- sumele preluate din contul 542 'Avansuri de trezorerie'

reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit 75 72
legii şi nedecontate până la data de raportare (din ct. 461)

Dobânzi de încasat (ct. 5187) , din care: 76 73

- de la nerezidenti 77 74
Dobânzi de încasat de la nerezidenți 74a
78
(din ct. 4518 + din ct. 4538) (305)

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor

79 75
economici ****)
 F30 - pag. 4
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 +
80 76
506 + 507 + din ct.508), (rd.77 la 80)
- acţiuni necotate emise de rezidenti 81 77
- părţi sociale emise de rezidenti 82 78
- actiuni emise de nerezidenti 83 79
- obligatiuni emise de nerezidenti 84 80
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 85 81
Casa în lei şi în valută (rd.83+84 ) 86 82 17.260 638
- în lei (ct. 5311) 87 83 279 34
- în valută (ct. 5314) 88 84 16.981 604
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd.86+88) 89 85 36.311 6.135
- în lei (ct. 5121), din care: 90 86 101 1.933
- conturi curente în lei deschise la bănci
91 87
nerezidente
- în valută (ct. 5124), din care: 92 88 36.210 4.202
- conturi curente în valută deschise la bănci
93 89
nerezidente
Alte conturi curente la bănci şi acreditive, (rd.91+92) 94 90 2.450
- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori
95 91 2.450
de încasat, în lei (ct. 5112 + din ct. 5125 + 5411)
- sume în curs de decontare şi acreditive în valută
96 92
(din ct. 5125 + 5414)
Datorii (rd. 94+97+100+101+104+106+108+109+114
97 93 16.332 25.566
+115+118+124)
Credite bancare externe pe termen scurt (ct.5193+5194
98 94
+5195), (rd .95+96)
- în lei 99 95
- în valută 100 96
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624
101 97
+ 1625 ) (rd.98+99)
- în lei 102 98
- în valută 103 99
Credite de la trezoreria statului si dobanzile aferente (ct.
104 100
1626 + din ct. 1682)
Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 1685 +
105 101
1686 + 1687) (rd. 102+103)
- în lei si exprimate in lei, a caror decontare se
106 102
face in functie de cursul unei valute
- în valută 107 103
Alte împrumuturi şi datorii asimilate (ct. 167), din care: 108 104
- valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 109 105
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte
conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 110 106
405 + 408 + 419), din care:
- datorii comerciale în relatia cu nerezidenții,
avansuri primite de la clienți nerezidenți și alte conturi
111 107
asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct.
404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)
Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct.
112 108 5.111 7.598
421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi
bugetul statului (ct. 431 + 436+437 + 4381 + 441 + 4423 113 109 6.665 7.077
+ 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481) (rd.110 la 113)
 F30 - pag.5
- datorii in legatura cu bugetul asigurarilor sociale
114 110 4.683 1.928
(ct.431+437+4381)
- datorii fiscale in legatura cu bugetul statului
115 111 1.982 5.149
(ct.436+441+4423+4428+444+446)
- fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate
116 112
(ct.447)
- alte datorii in legatura cu bugetul statului
117 113
(ct.4481)
Datoriile entitatii in relatiile cu entitatile afiliate (ct.451) 118 114
Sume datorate actionarilor / asociatilor (ct.455), din care: 119 115 4.556
- sume datorate actionarilor / asociatilor pers.fizice 120 116 4.556
- sume datorate actionarilor / asociatilor pers.juridice 121 117
Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 4661 +
122 118 10.891
462 + 472 + 473 + 478 + 509) (rd.119 la 123)
-decontari privind interesele de participare ,
decontari cu actionarii /asociatii privind capitalul,
123 119
decontari din operatii in participatie
(ct.453+456+457+4581)
-alte datorii in legatura cu persoanele fizice si
persoanele juridice, altele decat datoriile in legatura cu
124 120 10.891
institutiile publice (institutiile statului ) 2)
(din ct.462+4661+din ct.472+din ct.473)
- subventii nereluate la venituri (din ct. 472) 125 121
- varsaminte de efectuat pentru imobilizari
126 122
financiare si investitii pe termen scurt (ct.269+509)
- venituri în avans aferente activelor primite prin
127 123
transfer de la clienţi (ct. 478)
Dobânzi de plătit (ct. 5186) 128 124
Dobânzi de plătit către nerezidenți 124a
129
(din ct. 4518 + din ct. 4538) (306)
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii
130 125
economici ****)
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: 131 126 200 200
- acţiuni cotate 3) 132 127
- acţiuni necotate 4) 133 128
- părţi sociale 134 129 200 200
- capital subscris varsat de nerezidenti (din ct. 1012) 135 130

Brevete si licente (din ct.205) 136 131

Nr.
IX. Informatii privind cheltuielile cu colaboratorii
rd.
31.12.2018 31.12.2019
A B 1 2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 137 132
X. Informaţii privind bunurile din domeniul public al Nr.
statului rd.
31.12.2018 31.12.2019
A B 1 2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate
138 133
în administrare
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate
139 134
în concesiune
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului
140 135
închiriate
 F30 - pag.6
XI. Informaţii privind bunurile din proprietatea
Nr.
privată a statului supuse inventarierii cf. OMFP nr.
rd.
31.12.2018 31.12.2019
668/2014
A B 1 2
Valoarea contabilă netă a bunurilor 5) 141 136
Nr.
XII. Capital social vărsat rd.
31.12.2018 31.12.2019

Suma (lei) % 6) Suma (lei) % 6)

A B Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Capital social vărsat (ct. 1012) 6),
142 137 200 X 200 X
(rd. 138 +141+145 la 148)
- deţinut de instituţii publice, (rd. 139+140) 143 138

- deţinut de instituţii publice de subord. centrală 144 139

- deţinut de instituţii publice de subord. locală 145 140

- deţinut de societăţile cu capital de stat,
146 141
din care:
- cu capital integral de stat 147 142
- cu capital majoritar de stat 148 143
- cu capital minoritar de stat 149 144
- deţinut de regii autonome 150 145
- deţinut de societăţi cu capital privat 151 146
- deţinut de persoane fizice 152 147 200 100,00 200 100,00
- deţinut de alte entităţi 153 148
Nr.
rd.
Sume (lei)
A B 2018 2019
XIII. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat
sau local, de repartizat din profitul exerciţiului
154 149
financiar de către companiile naţionale, societăţile
naţionale, societăţile şi regiile autonome, din care:
- către instituţii publice centrale; 155 150
- către instituţii publice locale; 156 151
- către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ
teritoriale/instituţiile publice deţin direct/indirect acţiuni 157 152
sau participaţii indiferent de ponderea acestora.
Nr.
rd.
Sume (lei)
A B 2018 2019
XIV. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat
sau local, virate în perioada de raportare din profitul
158 153
companiilor naţionale, societăţilor naţionale,
societăţilor şi al regiilor autonome, din care:
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiului financiar al
159 154
anului precedent, din care virate:
- către instituţii publice centrale; 160 155
- către instituţii publice locale; 161 156
 F30 - pag. 7
- către alţi acţionari la care statul/ unităţile
administrativ teritoriale /instituţiile publice deţin
162 157
direct/indirect acţiuni sau participaţii indiferent de
ponderea acestora.
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiilor financiare
163 158
anterioare anului precedent, din care virate:
- către instituţii publice centrale; 164 159

- către instituţii publice locale; 165 160

- către alţi acţionari la care statul/ unităţile

administrativ teritoriale /instituţiile publice deţin
166 161
direct/indirect acţiuni sau participaţii indiferent de
ponderea acestora.
XV. Dividende distribuite actionarilor din profitul Nr.
reportat rd.
Sume (lei)
A B 2018 2019
Dividende distribuite actionarilor în perioada de 161a
167
raportare din profitul reportat (304)
XVI. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii Nr.
nr. 163/2018 rd.
Sume (lei)
A B 2019
161b
- dividendele interimare repartizate 7) 168
(307)

XVII. Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice Nr.

Sume (lei)
*****) rd.
A B 2018 2019
Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală),
169 162
din care:
- creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 170 163
Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziţie),
171 164
din care:
- creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 172 165
Nr.
XVIII. Venituri obţinute din activităţi agricole ******) rd.
Sume (lei)
A B 2018 2019
Venituri obţinute din activităţi agricole 173 166
Nr.
XIX. Situatia veniturilor si cheltuielilor rd.
Sume (lei)
A B 31.12.2018 31.12.2019
1. Cifra de afaceri netă (rd. 168+169-170+172) 174 167 124.298 176.332
Producţia vândută (ct.701+702+703+704+705+706+708) 175 168 124.298 176.332
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 176 169
Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 177 170
Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general
171
si care mai au in derulare contracte de leasing (ct.766) 8)
Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct.7411) 178 172
2. Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie (ct.711+712)
Sold C 179 173
Sold D 180 174
3. Venituri din producţia de imobilizari necorporale si corporale
181 175
(ct.721+ 722)
 F30 - pag. 8

4. Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755) 182 176

5. Venituri din producţia de investiţii imobiliare (ct. 725) 183 177
6. Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416
184 178
+7417 + 7419)
7. Alte venituri din exploatare (ct.751+758+7815) 185 179
-din care, venituri din fondul comercial negativ (ct.7815) 186 180
-din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) 187 181
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL
188 182 124.298 176.332
(rd. 167+173-174+175+176+177+178+179)
8. a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct.601+602) 189 183 6.296 67.685
Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) 190 184 3.203
b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă)(ct.605) 191 185
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.607) 192 186
Reduceri comerciale primite (ct. 609) 193 187
9. Cheltuieli cu personalul (rd. 189+190) 194 188 13.684 69.676
a) Salarii şi indemnizaţii (ct.641+642+643+644) 8) 195 189 13.383 68.478
b) Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct.645+646) 196 190 301 1.198
10.a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale
197 191 783
(rd. 192-193)
a.1) Cheltuiel (ct.6811+6813+6817+din ct.6818) 198 192 783
a.2) Venituri (ct.7813+din ct.7818) 199 193
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 195-196) 200 194
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814+din ct.6818) 201 195
b.2) Venituri (ct.754+7814+din ct.7818) 202 196
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 198 la 203) 203 197 2.218 29.957
11.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+615+621
204 198 548 22.014
+622+623+624+625+626+627+628)
11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli
reprezentând transferuri şi contribuţii datorate în baza unor acte normative 205 199 1.670 7.602
speciale (ct. 635 + 6586 )
11.3. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652) 206 200
11.4 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655) 207 201
11.5. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare (ct. 6587) 208 202
11.6. Alte cheltuieli (ct. 651 + 6581 + 6582 + 6583 + 6584 + 6588) 209 203 341
Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile radiate din
204
Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666) 8)
Ajustări privind provizioanele (rd. 206-207) 210 205
- Cheltuieli (ct.6812) 211 206
- Venituri (ct.7812) 212 207
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL
213 208 22.198 171.304
(rd. 183 la 186 - 187+188+191+194+197+205)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 182-208) 214 209 102.100 5.028
- Pierdere (rd. 208-182) 215 210 0 0
12. Venituri din interese de participare (ct.7611+7612+7613) 216 211
 F30 - pag. 9
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate 217 212
13. Venituri din dobânzi (ct.766) 218 213
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate 219 214
14. Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) 220 215
15. Alte venituri financiare (ct. 7615 + 762 + 764 + 765 + 767 + 768) 221 216 37 1.060
- din care, venituri din alte imobilizări financiare (ct. 7615) 222 217
VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 211 + 213 + 215 + 216) 223 218 37 1.060
16. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare
224 219
deţinute ca active circulante (rd. 220 - 221)
- Cheltuieli (ct.686) 225 220
- Venituri (ct.786) 226 221
17. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666) 227 222
- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate 228 223
Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668) 229 224 38 603
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd. 219+ 222 +224) 230 225 38 603
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
- Profit (rd. 218 - 225) 231 226 0 457

- Pierdere (rd. 225 - 218) 232 227 1 0

VENITURI TOTALE (rd. 182+218) 233 228 124.335 177.392
CHELTUIELI TOTALE (rd. 208+225) 234 229 22.236 171.907
18. PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
- Profit (rd. 228-229) 235 230 102.099 5.485
- Pierdere (rd. 229-228) 236 231 0 0
19. Impozitul pe profit (ct. 691) 237 232
20. Impozitul specific unor activitati (ct. 695) 238 233
21. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 239 234 1.243 3.363
22. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd. 230-231-232-233-234) 240 235 100.856 2.122
- Pierdere (rd. 231+232+233+234-230) 241 236 0 0
 Suma de control F30 : 2664186 / 5236803

F30 - pag.10

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele Numele si prenumele

TIMIS VIOREL-ALEXANDRU SAN CONTAB OFFICE SRL

Semnatura _________________________________ Calitatea

22--PERSOANE JURIDICE AUTORIZATE, MEMBRE CECCAR

Semnatura _________________________________
Formular Nr.de inregistrare in organismul profesional:
VALIDAT 12688

*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata
absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care
încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârsta de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data
angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute prin
legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea
tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări
şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.
995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind
producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26
octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea
statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.
****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entităţile reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României, respectiv Autoritatea de
Supraveghere Financiară, societăţile reclasificate în sectorul administraţiei publice şi instituţiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de 'persoane juridice afiliate' se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare.
******) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al
Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și
de modificare a anexei X la regulamentul menționat, '(1) ... veniturile obținute din activitățile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea
sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menționat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatației sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din
Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activități
agricole, cu excepția plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.
Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt
considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt
produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.
Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.
(2) În sensul alineatului (1), 'venituri' înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente. ...'.

1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor
privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
2) În categoria 'Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)' nu se vor
înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care sunt negociabile şi tranzacţionate, potrivit legii.
4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care nu sunt tranzacţionate.
5) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr.
668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale
supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
6) La secţiunea 'XII Capital social vărsat' la rd. 143 - 153 în col. 2 şi col. 4 entităţile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului
social vărsat înscris la rd. 142.
7) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991, modificarea şi
completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei. Nu se raportează dividendele
prezentate la rd. 154.
8) La acest rand se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 'Cheltuieli cu colaboratorii',
analitic 'Colaboratori persoane fizice'.
 F40 - pag. 1
SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31.12.2019

Cod 40 - lei -
Elemente de Nr. Valori brute
imobilizari rd.
Sold Cresteri Reduceri Sold final
initial Total Din care: (col.5=1+2-3)
dezmembrari
si casari
A B 1 2 3 4 5

I.Imobilizari necorporale

Cheltuieli de constituire si
01 200 X 200
cheltuieli de dezvoltare
Alte imobilizari 02 X
Avansuri acordate pentru
03 X
imobilizari necorporale
Active necorporale de explorare
04 X
si evaluare a resurselor minerale
TOTAL (rd. 01 la 04) 05 200 X 200

II.Imobilizari corporale
Terenuri 06 X
Constructii 07
Instalatii tehnice si masini 08 18.800 18.800
Alte instalatii , utilaje si mobilier 09 4.410 4.410
Investitii imobiliare 10
Active corporale de explorare si
11
evaluare a resurselor minerale
Active biologice productive 12
Imobilizari corporale in curs de
13
executie
Investitii imobiliare in curs de
14
executie
Avansuri acordate pentru
15
imobilizari corporale
TOTAL (rd. 06 la 15) 16 23.210 23.210
III.Imobilizari financiare 17 X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
18 200 23.210 23.410
(rd.05+16+17)
 F40 - pag. 2

SITUATIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE

- lei -

Amortizare aferenta Amortizare la

Nr. Amortizare in cursul
Elemente de imobilizari Sold initial imobilizarilor scoase sfarsitul anului
rd. anului
din evidenta (col.9=6+7-8)

A B 6 7 8 9
I.Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire si
19
cheltuieli de dezvoltare
Alte imobilizari 20
Active necorporale de explorare
21
si evaluare a resurselor minerale
TOTAL (rd.19+20+21) 22
II.Imobilizari corporale
Terenuri 23
Constructii 24
Instalatii tehnice si masini 25 783 783
Alte instalatii ,utilaje si mobilier 26

Investitii imobiliare 27
Active corporale de explorare si
28
evaluare a resurselor minerale
Active biologice productive 29
TOTAL (rd.23 la 29) 30 783 783
AMORTIZARI - TOTAL (rd.22 +30) 31 783 783
 F40 - pag. 3
SITUATIA AJUSTARILOR PENTRU DEPRECIERE

- lei -

Nr. Ajustari constituite Ajustari Sold final

Elemente de imobilizari Sold initial
rd. in cursul anului reluate la venituri (col. 13=10+11-12)

A B 10 11 12 13
I.Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire si
32
cheltuieli de dezvoltare
Alte imobilizari 33
Active necorporale de explorare si
34
evaluare a resurselor minerale
TOTAL (rd.32 la 34) 35
II.Imobilizari corporale
Terenuri 36
Constructii 37
Instalatii tehnice si masini 38
Alte instalatii, utilaje si mobilier 39
Investitii imobiliare 40
Active corporale de explorare si
41
evaluare a resurselor minerale
Active biologice productive 42
Imobilizari corporale in curs de
43
executie
Investitii imobiliare in curs de
44
executie
TOTAL (rd. 36 la 44) 45

III.Imobilizari financiare 46
AJUSTARI PENTRU DEPRECIERE -
47
TOTAL (rd.35+45+46)
Suma de control F40 : 145158 / 5236803

ADMINISTRATOR,
INTOCMIT,

Numele si prenumele Numele si prenumele

TIMIS VIOREL-ALEXANDRU SAN CONTAB OFFICE SRL

Semnătura _________________________________
Calitatea

22--PERSOANE JURIDICE AUTORIZATE, MEMBRE CECCAR

Semnătura _________________________________

Formular Nr.de inregistrare in organismul profesional:

VALIDAT 12688
 Precizari MFP (înapoi) LISTARE
ATENTIE !
Conform prevederilor pct. 1.11 alin 4 din Anexa nr. 1 la OMFP nr. 3781/2019, "în vederea depunerii situațiilor financiare anuale aferente exercitiului
financiar 2019 în format hârtie și în format electronic sau numai în formã electronicã, semnate cu certificat digital calificat, fișierul cu extensia zip va conține si prima
paginã din situațiile financiare anuale listatã cu ajutorul programului de asistențã elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnatã si scanatã alb-negru, lizibil".

Prevederi referitoare la obligațiile operatorilor economici cu privire la întocmirea

raportărilor anuale prevăzute de legea contabilității
A. Întocmire raportări anuale

1. Situații financiare anuale, potrivit art. 28 alin. (1) din legea contabilității:
● termen de depunere –150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar;

2. Raportări contabile anuale, potrivit art. 37 din legea contabilității:

● termen de depunere –150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, respectiv a anului calendaristic;
● entități care depun raportări contabile anuale:
- entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin OMFP nr. 2.844/2016,
cu modificările și completările ulterioare;
- entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic;
- subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European;
- persoanele juridice aflate în lichidare, potrivit legii – în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic.

Depun situații financiare anuale și raportări contabile anuale:

- entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin OMFP nr. 2.844/2016,
cu modificările și completările ulterioare; și
- entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic.

3. Declarație de inactivitate, potrivit art. 36 alin. (2) din legea contabilității, depusă de entităţile care nu au desfăşurat activitate de la constituire până la sfârşitul
exerciţiului financiar de raportare:
● termen de depunere –60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar

B. Corectarea de erori cuprinse în situaţiile financiare anuale şi raportările contabile anuale – se poate efectua doar în condițiile Procedurii de corectare a erorilor
cuprinse în situaţiile financiare anuale şi raportările contabile anuale depuse de operatorii economici şi persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobată prin
OMFP nr. 450/2016, cu modificările și completările ulterioare.

Erorile contabile, aşa cum sunt definite de reglementările contabile aplicabile, se corectează potrivit reglementărilor respective. Ca urmare, în cazul corectării
acestora, nu poate fi depus un alt set de situaţii financiare anuale/raportări contabile anuale corectate.

C. Modalitatea de raportare în cazul revenirii la anul calendaristic, ulterior alegerii unui exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 din legea
contabilității

Ori de câte ori entitatea îşi alege un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, se aplică prevederile art. VI alin. (1) - (6) din OMFP nr. 4.160/2015 privind
modificarea şi completarea unor reglementări contabile.

În cazul revenirii la anul calendaristic, legea contabilității nu prevede depunerea vreunei însțiințări în acest sens.

Potrivit prevederilor art. VI alin. (7) din ordinul menționat,în cazul în care entitatea îşi modifică data aleasă pentru întocmirea de situaţii financiare anuale astfel
încât exerciţiul financiar de raportare redevine anul calendaristic, soldurile bilanţiere raportate începând cu următorul exerciţiu financiar 1) încheiat se referă la
data de 1 ianuarie, respectiv 31 decembrie, iar rulajele conturilor de venituri şi cheltuieli corespund exerciţiului financiar curent 2), respectiv exerciţiului financiar
precedent celui de raportare.

De exemplu, dacă o societate care a avut exercițiul financiar diferit de anul calendaristic, optează să revină la anul calendaristic începând cu 01 ianuarie 2020,
aceasta întocmește raportări contabile după cum urmează:
- pentru 31 decembrie 2019 – raportări contabile anuale;
- pentru 31 decembrie 2020 –situații financiare anuale.

D. Contabilizarea sumelor primite de la acționari/ asociați – se efectuează în contul 455 3) „Sume datorate acţionarilor/asociaţilor”.
În cazul în care împrumuturile sunt primite de la entități afiliate, contravaloarea acestora se înregistrează în contul 451 „Decontări între entităţile afiliate”.
-------------
1) Acesta se referă la primul exercițiu financiar pentru care situațiile financiare anuale se reîntocmesc la nivelul unui an calendaristic.

2) Acesta reprezintă primul exercițiu financiar care redevine an calendaristic.

Astfel, potrivit exemplului prezentat mai sus, soldurile bilanţiere cuprinse în situațiile financiare anuale încheiate la data de 31decembrie 2020 se referă la data de
1 ianuarie 2020, respectiv 31 decembrie 2020, iar rulajele conturilor de venituri şi cheltuieli corespund exerciţiului financiar curent (2020), respectiv exerciţiului
financiar precedent celui de raportare (2019).

3) A se vedea, în acest sens, prevederile pct. 349 din reglementările contabile, potrivit cărora sumele depuse sau lăsate temporar de către acţionari/asociaţi la
dispoziţia entităţii, precum şi dobânzile aferente, calculate în condiţiile legii, se înregistrează în contabilitate în conturi distincte (contul 4551 „Acţionari/ asociaţi -
conturi curente”, respectiv contul 4558 „Acţionari/ asociaţi - dobânzi la conturi curente”).
 Solduri / Rulaje de preluat din balanta contabila in formularele F10 si F20 col.2 (an curent)
Atentie ! Selectati mai intâi tipul entitătii (mari si mijlocii/ mici/ micro) !
Preluare F10, F20 col.2
Conturi microentitati 1011 SC(+)F10S.R31 OK ?
Sterge date incarcate
1 (ultimul rand sau nr.cr. rand necompletat)

Nr.cr. Cont Suma

1 -
+ Salt