Capitolul 5-Cheltuieli
Cheltuielile totale=Ch exploatare+Ch financiare
∆ Ct
Analiza dinamicii ∆Ct=Ct1-Ct0 ∆Ct%= Ct ∗100 sau ∆Ct%= I ct −100
0
Cexploatare , Cfinanciare
Ponderea fiecarei categorii de cheltuieli G= Ct
∗100 ∆G=G1-
G0
Analiza eficientei cheltuielilor totale - indicatorul ch totale la 1000lei venituri/
Ct Cexpl +Cfinan
rata de eficienta a ch totale Ct ¿ 1000=
Vt
∗1000=
Vexpl+Vfin
∗1000
efort
Avem efect o reducere a nivelului chelt la 1000lei venit = situatie fav,crestere a
eficientei
Ct 0 Ct 0
1. ∆ VtCt/ 1000= Vt 1 ∗1000− Vt 0 ∗1000
Ct Ct 1 Ct 0
2. ∆ Ct = Vt 1 ∗1000− Vt 1 ∗1000
1000
Ct/ 1000 −Vt 1
3. Efectul modificarii asupra profitului total ∆ Pt =
1000
( Ct 1¿ 1000−Ct 0¿ 1000 )
Analiza cheltuielilor de exploatare Ce=C+Cps+Cpi+Cde (C=ch aferente
CA)
Analiza eficienței-indicatorul ch exploatare la 1000lei venituri din exploatare
Ce
Ce¿ 1000= ∗100 0 Reducerea ch expl=o crestere a eficientei
Ve
Ve Ce 0 Ce 0
1.∆ Ce/ 1000= Ve 1 ∗1000− Ve 0 ∗1000
Ce Ce 1 Ce 0
2.∆ Ce/ 1000= Ve 1 ∗1000− Ve 1 ∗1000
Analiza eficientei che aferente CA-indicatorul ch la 1000 lei CA
∑ q∗c
C ¿1000 = ∗1000 ∑qc=ch productie vanduta ∑qp=CA
∑ q∗p
∑q∗s∗c
Daca tineam cont si de structura era= C ¿1000 =
∑ q∗s∗p
∗1000
Influenteaza 3factorii: -modificarea structurii prod. Vandute
-modificarea preturilor de vanzare
-modificarea costurilor complete pe unit produs
∑q 1 s 1 c 0 ∑q 1 s 0 c 0
1.∆ sc/ 1000= ∑q 1 s 1 po ∗1000− ∑q 1 s 0 po ∗1000 Pe q nu-l calculam ii dam 1
La toate analizele de vanzari(in care apare CA) daca nu avem acelasi nivel al
∑q1 p 0
q,s (0,1) imultim cu Iq= ∑ q 0 p 0
p ∑q1s1c 0 ∑q1s1c 0
2.∆ c/ 1000= ∑ q 1 s 1 p 1 ∗1000− ∑q 1 s 1 p 0 ∗1000
c ∑q1s1c 1 ∑q 1 s 1 c 0
3. ∆ c/ 1000= ∑ q 1 s 1 p 1 ∗1000− ∑q 1 s 1 p 0 ∗1000
Modificarea Fs
–absoluta a fondului de salarii Fs=Ns*Sa(evolutia salariului minim)
Sa=t(timpul mediu lucrat,in ore) * sh(salariul orar)
-relativa a fondului de salarii (∆ Fs¿ )
¿
∆ Fs =Fs 1 ( efectiv ) −Fsa ( fond salarii admisibil )
Fsa=Fs 0 ( baza )∗I Ve ( Indicele venitului din exploatare)
Ve 1
Ive= ∗100 Ive>100,o crestere a Ve
Ve 0
Ive<100, o scadere a Ve
Fs1<Fsa=o economie relativa la Fs
Fs1>Fsa=depasire relativa a Fs
1∗T 1 T0
∗Fs 1 ∗Fs 0 T Efort
∆ Fs¿ =Ve Ve 1
−
Ve 0 unde: wh= Ve = Efect sa fie cat mai <
T1 T0
Fs
Sh= T
Corelatia dintre dinamica w si dinamica salariilor (s)
Is
Ic(indice corelatie)= Iw <1
Analiza eficientei
Fs
Fs/1000Ve= Ve ∗1000
Fs=Ns*Sa =>Fs/1000Ve=Sa/W*1000
W=Ve/Ns=>Ve=Ns*W
Ve 1 S1 S0
Pe(profitul din exploatare)= - 1000 ( W 1 ∗1000− W 0 ∗1000)
Capitolul 5-Rentabilitatea
►Profit brut=Vtotale-Ch totale
=Profit exploatare+profit financiar
Pb=Vt* Pb Pb=Pb/Vt
►Profitul aferent CA (Pr)= CA-C(ch aferente CA)
=∑qsp-∑qsc
►Rata rentabilitati resurselor consumate
(Rrc)=Pr/C*100
∑ qsp−∑ qsc
=(CA-C)/C*100= ∑ qsc
∗100
►Rata rentabilitati veniturilor/comerciala
∑qsp−∑qsc
(Rv)=Pr/CA*100=(CA-C)/CA*100= ∑qsp
∗100
