1. Care din urmatoarele mecanisme reprezinta tehnici de control?

 Verificarea periodica independenta

 Autorizarea tuturor operatiuilor si activitatilor

2. Consecintele pe termen lung ale aplicarii unui model de audit intern axat pe trecut sunt
urmatoarele:
 De la an la an, fiecare audit aduce din ce in ce mai putina valoare
 Auditorii interni sunt priviti si tind sa se comporte ca politisti ai organizatiei

3. Indicati operatiunile care nu respecta elementele de control ale cumpararilor si platilor

 Cererea de aprovizionare este intocmita de departamentul de aprovizionare

4. Documentul pt restituirea banilor intr-un magazin de vanzari cu amanuntul e autorizat de catre:

 Manager pag 25

5. Obiectivele manageriale ale controlului intern ar putea fi:

 Mentinerea mijloacelor banesti la un nivel care sa permita achitarea
cumparaturilor(cumpararilor) la timp si obtinerea unor discounturi aferente achizitiilor

6. Separarea responsabilitatilor privind operatiunile ce implica mijloace banesti semnifica faptul ca

persoane diferite trebuie sa detina atributii privind autorizarea, pastrarea si:
 Tinerea evidentelor contabile

7. Sa presupunem ca fiecare din elementele de mai jos a aparut intr-o fisa de confruntare a soldurilor
disponibiliatii. Care dintre ele va reprezenta o ducere din soldul contabil?
 Comisioane bancare
 Cecuri fara acoperire si restituite impreuna cu extrasul de cont

8. Care dintre urmatoarele afirmatii privind controlul financiar preventiv sunt adevarate?
 Este o forma a controlului financiar propriu
 Se exercita in faza de angajare si de plata

9. Mediul controlului cuprinde:

 Stilul si filozofia de conducere a managementului
 Politicile si practicile legate de personal

10. Pot fi considerate obiective contabile ala controlului intern urmatoarele:

 prevenirea pierderilor de mijloace banesti sau stocuri datorate fraudei

11. Mecanismele de control sunt utilizare pentru:

 Asigurarea fiabilitatii evidentelor contabile
 Protejarea activelor companiei

12. Se pot supune controlului financiar preventiv urmatoarele:

  Decizia de a angaja o persoana cu cumul de functii
 Documentele privind scadeea din gestiune a perisabilitatilor

13. Obiectivele si continutului controlului preventiv pot fi:

 Verificarea notei de receptie si constatarea de diferente comparativ cu prevederile contractuale

14. Care din urmatoarele afirmatii sunt adevarate cu privire la controlul financiar preventiv?
 Persoana imputernicita cu exercitatrea controlului financiar preventiv propriu va verifica
documentele formal si de fond

15. Care din urmatoarele afirmatii sunt adevarate cu privire la mediul controlului?
 Cuprinde evaluari periodice sistematice ale sistemelor, procedeelor si relatiilor
 Cuprinde structura organizationala a companiei, metodelor de atribuire a autoritatii si
responsabilitatii, politicile si practicile legate de personal

16. Printre procedeele de control intern se numara?

 Limitarea numarului de persoane care au acces la bani
 Protejarea fizica a numerarului existent prin utilizarea aparatelor de casa, a caselor de bani si a
seifurilor

17. Structura de control intern cuprinde toate elementele care urmeaza, cu exceptia:
 Gradul de autonomie detinut de diferite diviziuni din cadrul companiei
18. Separea responsabilitatilor privind operatiunile ce implica mijloace banesti semnifica faptul ca
persoane diferite trebuie sa detina atributii privind autorizarea, pastrarea si:
 Tinerea evidentelor contabile
19. Ce elemente nu se regasesc in structura controlului intern:
 Tehnicile de comunicare
 Conditiile de recrutare a personalului
20. Care afirmatii nu sunt adevarate cu privire la notiunea de control intern?
 Urmarsete derularea unei activitati eficiente si in concordanta cu politicile si asteptarile
managerului, precum sicudoleantele angajatorilor sai

21. Grila de analiza a sarcinilor privind procedura de plata a facturilor pemite identificarea
urmatoarelor punte slabe :
 Cecul este intocmit de catre contabil
22. Din punt de vedere al auditului intern compararea reprezinta :
 Verificare reciproca
23. Verificarea autenticitatii documentelor urmareste:
 Existenta anexelor si consegventa dintre document si justificarile aferente
24. Precizati care din urmatoarele afirmatii este corecta:
 Auditul intern in relatia cu controlul intern se gaseste in pozitia de parte la intreg
25. Inventarierea ca metoda principala de observare are urmatoarele caracteristici:
 Reprezinta ansamblul operatiunilor prin care se constata existenta tuturor elementelor de
activ si de pasiv
26. Ce inteles atribuiti sintagmei „total independent”:
 Independenţa auditorului prin practica obiectivităţi
 Independenţa serviciului în cadrul organizaţiei
27. Atuurile auditului intern in raport cu cel extern rezida in:
 Permite interventii operative permanente pentru redresarea inconvenientelor intalnite in
desfasurarea misiunii de audit
28. Cercetarile statistice interesante pentru auditorul intern pot fi
 sondaje de depistare
 sondaje de acceptare
 sondaje de estimare a atributelor

29. PRECIZATI CARE DINTRE URMATOARELE AFIRMATII REFERITOARE LA VERIFICAREA SESTEMATICA

 presupune gruparea documentelor pe probleme sau pe grupe de probleme (operaţii de
casă, aprovizionări, salarizare etc.) şi apoi verificarea lor în ordine cronologică
 eventualitatea omisiunilor este mai redusă
30. INSTRUMENTELE DE AUDIT SE CLASIFICA IN FUNCTIE DE MODUL DE ABORDAREA A PROBLEMELOR
IN :
 INSTRUMENTE DE INTEROGARE
31. FUNCTIA AUDITULUI INTERN
 OFERA ASIGURAREA CA OPERATIUNILE DESFACSURATE, DECIZIILE LUATE SUNT SUB
CONTROL
 CONTRIBUIE LA REALIZAREA OB COMPANIEI,
32. PRINTRE INSTRUMENTELE DE LUCRU ALLE AUDTORULUI CA SI CATEGORIE A INSTRUMENTELOR
INFORMATICE SE POT ENUMERA
 FOILE DE CALCUL
 PROGRAMELE DE ELABORAREA PLANULUI
33. CU OCAZIA VERIFICARII DE FOND A DOCUMENTELOR SE ARE IN VEDERE:
 REALITATEA OPERATIUNILOR EC CONSEMNATE
34. Primul nivel al informarii statistice este reprezentat de:
 Datele elementare
35. Observarea efectuata de catrea auditorul intern poate fi :
 Directa
 Indirecta
36. Care din urmatoarele instrumente de audit intern sunt de interogare
 Sondajele statistice
37. Departamentul de audit intern raporteza in mod normal direct catre
 Comitetul de audit
 Consiliu de administratie
38. Din analiza functiei de audit intern putem aprecia urmatoarele in viata entitatii audiate :
 Ajutor acordat salariatilor fara a-i judeca
39. Precizati care din urm afirmatii referitoare la apelarea de catre auditor la documente si evidente
neoficiale este adevarata :
 Daca se confirma cu documentele oficiale
40. Procedeele stricte de personal nu cuprind:
 supervizarea,
 rotaţia persoanelor-cheie între posturi diferite,
 insistenţa ca angajaţii să-şi ia concediile cuvenite
 şi solicitarea unor garanţii de la angajaţii care manipulează numerar sau active.
41. Graficul de circulatie a documentelor justificative
 Obligatoriu pentru entitati publice
 Se intocmeste de catre directorul economic

42. Diagnoosticul elaborat de catre auditorul intern folosind analiza economico financiara presupune
 Identificarea si evitarea disfunctionalitatilor
 Determinarea efectelor si cauzelor dificultatilor
43. Un interviu realizat in cadrul unei misiuni de audit intern trebuie sa fir
 EFICIENT
44. Obiectivele contabile ale controlului intern sunt :
 Furnizarea unor evidente contabile exacte privind operatiunile comerciale si soldurile
conturilor
45. In legatura cu lista de intrebari utilizata de auditorul intern sunt corecte :
 Il tenteaza pe intervievat sa raspunda intr un sens carre ii e favorabil
 Nu mai poate fi utilizata daca punem intrebari grele
46. Naratiunea ,in auditul intern
 Se constituie intr o expunere scrisa sistematizata si sintematizata
47. Cele mai frecvente exemple de operaţiuni reflectate în evidenţele companiei, dar care nu se
regăsesc în evidenţele băncii sunt:
 1. Depuneri de numerar care nu au apărut în extrasul de cont sau nu au fost reflectate cu
suma aşteptată de entitate.
 2. Plăţi calculate pe baza propriilor informaţii de către unitate, cum ar fi dobânzile şi
spezele datorate care nu coincid sumelor calculate de bancă.
 3. Plăţi efectuate de bancă în contul altui terţ decât cel corect sau cu sume diferite de cele
dispuse de client.
 4. Operări în evidenţele celor doi parteneri la momente (în zile) diferite
48. precizati care din urmatoarele afirmatii referitoare la verif sistem nu sunt A
 gruparea doc invers cron
49. prin intermediul chestionarului de control intern, auditorul int trebuie sa cunoasca pt
aprovizionare:
 cine stabileste necesarul de aprvizionare