Contabilitate si declaratii pentru vanzari pe AMAZON

dintr-un magazin online

universulfiscal.ro/subiect/contabilitate-si-declaratii-pentru-vanzari-pe-amazon-dintr-un-magazin-online

Situatie de fapt:

Client care are nevoie de contabilitate pentru un magazin online pe Shopify (voi face
dropshipping) in care voi vinde mai mult in US, UK, Canada, Australia, Olanda, posibil si
Romania si alte tari, si pe Amazon, momentan pe Amazon KDP (aici se vand carti, caiete,
jurnale). Marfa se achizitioneaza din China sau din tari UE.

Intrebare:

Ce declaratii se transmit, care este tratamentul fiscal al acestui tip de activitate?

Achizitii de marfa China sau UE si vanzare marfa catre UE, USA, UK, Canada. Marfa se va
incarca direct de la vanzator pentru cumparator, dar prin intermediul site-ului companiei
romanesti, care este microintreprindere fara salariati.

Raspuns

Marfa care pleaca direct din China la cumoaratorii din USA, Canada, Australia sau UK,
deci in tari nonUE, nu este o operatiune impozabila in Romania din punct de vedere a
TVA. Nu se efectueaza nicio livrare locala ori intracomunitara de bunuri din Romania,
deoarece bunurile nu se gasesc pe teritoriul Romaniei pentru a fi transportate/expediate.

Prin urmare, nici operatiunea de livrare nu este impozabila in Romania din punct de
vedere a TVA. Intrucat nu exista operatiuni impozabile in Romania, nu exista implicatii
TVA, deci acelasi tratament se aplica si pentru o societate platitoare de TVA si pentru o
societate neplatitoare de TVA.

Pentru inregistrarea in contabilitate a operatiunilor se utilizeaza cursul BNR valabil la

data operatiunii.

Factura de comision emisa de Amazon America:

– Pentru societate neplatitoare de TVA nu trebuie cod special de TVA.

Nu se raporteaza in D390 dar se raporteaza in D301 si se plateste TVA in Romania.

– Pentru societate platitoare de TVA se face taxare inversa si nu se raporteaza in 390

dar se raporteaza in D300 si in D394.

Factura de comision emisa de Amazon Europa:

– Pentru societate neplatitoare de TVA trebuie cod special de TVA

1/3
Se raporteaza in D390, daca codul de TVA nu are la inceput EU urmat de o insiruire de
cifre, si se raporteaza si in D301 si se platete TVA in Romania.

Nu se raporteaza in D390, daca codul de TVA are la inceput EU urmat de o insiruire de

cifre, dar se raporteaza in D301 si se plateste TVA in Romania.

– Pentru societate platitoare de TVA se face taxare inversa

Se raporteaza in D390 daca codul de TVA nu are la inceput EU urmat de o insiruire de

cifre si se raporteaza si in D300.

Nu se raporteaza in D390, daca codul de TVA are la inceput EU urmat de o insiruire de

cifre, dar se raporteaza in D300.

Pentru achizitia de servicii intracomunitare, in speta factura de comision emisa de

Amazon Europa, societatea din Romania nu isi va schimba perioada fiscala, ramanind in
continuare platitor de TVA trimestrial.

In D300 facturile de achizitie din China se inscriu la randul 30.

Pentru marfa care vine din China direct in Romania, trebuie sa va luati cod EORI de la
Vama, sa platiti TVA in vama si taxe vamale aferente acestor bunuri. Taxele vamale si
TVA platite in vama le veti include in costul marfii, pentru ca sunteti neplatitor de TVA.
Platitorii de TVA au dreptul ca TVA platit in vama sa fie dedus in primul decont de TVA.

Pentru vanzarile in UE trebuie sa tineti cont de plafonul vanzarilor la distanta pentru

fiecare stat UE in parte si in cazul depasirii acestui plafon sunteti obligat sa va inscrieti in
acel stat membru UE ca platitor de TVA si sa depuneti si sa platiti TVA in acel stat,
conform art.275 alin.2 din Legea 227 din 2015.

ART. 275 – Locul livrării de bunuri

(2) Prin excepție de la prevederile alin. (1) lit. a), în cazul unei vânzări la distanță care se
efectuează dintr-un stat membru spre România, locul livrării se consideră în România
dacă livrarea este efectuată către un cumpărător persoană impozabilă sau persoană
juridică neimpozabilă, care beneficiază de excepția de la art. 268 alin. (4), sau către orice
altă persoană neimpozabilă și dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

a) Valoarea totală a vânzărilor la distanță al căror transport sau expediere în România se

realizează de către un furnizor, în anul calendaristic în care are loc o anumită vânzare la
distanță, inclusiv valoarea respectivei vânzări la distanță, sau în anul calendaristic
precedent, depășește plafonul pentru vânzări la distanță de 35.000 euro, al cărui
echivalent în lei se stabilește prin normele metodologice;

12. (1) În sensul art. 275 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, echivalentul în lei al plafonului de
35.000 de euro pentru vânzările la distanță se stabilește pe baza cursului valutar de
schimb comunicat de Banca Națională a României la data aderării și se rotunjește la cifra

2/3
miilor. Rotunjirea se face prin majorare, când cifra sutelor este egală cu sau mai mare
decât 5, și prin reducere, când cifra sutelor este mai mică decât 5, prin urmare plafonul
este de 118.000 lei.

Veti plati 3% impozit pe venit micro pentru toate vanzarile efectuate in UE si in non-UE.

Reglementare:

Art.317 din Legea 227 din 2015

Art.275 alin.2 din Legea 227 din 2015

3/3