Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
R A P O RT
D E E X P E R T I Z A C O N TA B I L A
EXTRAJUDICIARA
21.11.2020
1/4
Cabinet Individual Expert Contabil ………………….
Paragraf 1 - INTRODUCERE
2/4
Cabinet Individual Expert Contabil ………………….
Pentru realizarea obiectivului s-au cerut si s-au verificat documentele prin care asociatul, d-na
________________ a imprumutat societatea __________ sume
de bani necesara desfasurarii activitatii.
La dispozitia Prestatorului s-au pus urmatoarele documente aferente perioadei ……………….. :
-Contractele de imprumut prin care asociatul numit a imprumutat firma. Contractele aveau
specificat in clar datele de identificare ale asociatului creditor, datele de identificare ale societatii
imprumutate, suma imprumutata,
-chitanta de depunere in numerar;
-registrele de casa;
-balantele de verificare;
-registrele jurnal;
-registrul inventar la .............;
-actul constitutiv al societatii.
De asemenea, avand in vedere prevederile actului constitutiv al societatii ___________ , d-na
_________, detine, incepand cu data contractului de imprumut, si pana la data prezentului raport de
expertiza, calitatea de asociat al societatii.
Pe parcursul desfasurarii expertizei, s-a verificat reflectarea in contabilitate a operatiunii de
imprumut din punct de vedere al conformitatii cu cerintele standardelor contabile in vigoare la data
derularii operatiunii, respectiv OMF 1754/2005 si OMF 1802/2014, cu modificarile si completarile
ulterioare; de asemenea, s-a verificat situatia operatiunilor de trezorerie, referitor la operatiunile de
imprumut, precum si inregistrarea corecta in contabilitate
Avand in vedere cele enuntate mai sus, se constata urmatoarele:
a. ______________ SRL a inregistrat corect in contabilitate sub aspectul reflectarii naturii operatiunii,
respectiv constituirea imprumutului primit, prin afectarea rulajelor creditoare ale contului 4551
“Asociati-conturi curente”;
b. Societatea a indeplinit obligatiile legale de tinere a evidentei contabile analitice, respectiv evidenta la
nivelui creditorului-asociat;
c. Documentele care stau la baza inregistrarilor in contabilitate, referitoare la operatiunea de contractare
si de incasare a imprumutului indeplinesc calitatea de documente justificative contabile, respectiv
sunt semnate, stampilate, purtand astfel raspunderea persoanelor care le-au intocmit, aprobat si
inregistrat in contabilitate, dupa caz.
Obiectiv 2 : Certificarea modului de evaluare a datoriei si de prezentare a acesteia in situatiile
financiare intocmite de catre societate ( valoarea datoriei)
Analizand materialul documentar ( balante de verificare, bilanturi contabile, fise de cont) se constata
urmatoarele :
a) ______________ SRL a inregistrat corect operatiunile de constituire a
imprumuturilor de la asociat, la nivelul contravalorii in lei a sumei de ……………
lei.
b) Suma a fost corect prezentata in registrele societatii: Registrul Jurnal, Jurnalul de
Banca.
c) Din valoarea totala a soldului contului 4551 rezulta ca suma de .................. lei poate
fi folosita pentru majorarea capitalului social, conform cu ultima balanta de verificare
intocmita la data de ................, fiind regasita in soldul creditor al contului 4551
“Asociati-Conturi Curente”, analitic asociat.
•Obiectiv 3 : Verificarea inregistrarii aportului in natura.
Pentru realizarea acestui obiectiv s-au verificat documentele contabile, respectiv nota contabila,
registru jurnal si raportul de evaluare a imobilizarilor corporale ce constituie aportul in natura.
3/4
Cabinet Individual Expert Contabil ………………….
……………………………
4/4