Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Profesor coordonator,
Cornelia Botezatu
Student,
Chis Adina Andreea,
Grupa 3
AN UNIVERSITAR
2010-2011
CUPRINS
Cap. 1. Prezentarea societăţii comerciale
1.1.Forma societăţii..................................................................... 3
1.2. Obiectul de activitate........................................................... 3
1.3. Sistemul de documente privind constituirea şi funcţionarea
unităţii economice.................................................. 3
1.4. Funcţionarea societăţii comerciale....................................... 3
1.5. Organizarea şi tinerea contabilităţii................................... 4
Bibliografie.................................................................................... 31
Capitolul 1
Prezentarea societăţii comerciale
SC ALFA SRL se doreşte a fi o firmă care să promoveze bunul gust şi noile tendinţe în
domeniul confecţiilor de femei pe piaţa din Reşiţa şi chiar din judeţ, ştiindu-se faptul că
numărul societăţilor cu acelaşi profil este unul redus.
Sediul firmei va fi ultra central, fiind situată în aproprierea „km 0” al Reşiţei, municipiu
reşedinţă a judeţului Caraş-Severin. Mai precis sediul firmei va fi situat la următoarea adresă:
P-ţa „1 Decembrie 1918”, nr. 1A, Reşiţa.
Obiectul de activitate al SC ALFA SRL este producerea, pe comandă, a diferitelor
sortimente de confecţii de femei, dintre care amintim: costume, rochii, fuste, pantaloni, bluze,
cămăşi etc., acestea fiind destinate în mică parte comercializării în magazinul de prezentare,
cea mai mare parte a producţiei fiind destinată comercializării pe bază de comandă, firma
având doar calitatea de executant al acesteia, materia primă fiind , în acest caz, a clientelor.
Firma este proprietate a trei asociaţi, Daia Ionela, Ionescu Cosma şi Ştefănescu Mihai,
proporţia părţilor sociale pe care le deţin fiind următoarea:
• Daia Ionela - 27,28% din capitalul social;
• Ionescu Cosma - 27,28% din capitalul social;
• Ştefănescu Mihai - 45,44% din capitalul social.
În primi trei ani de funcţionare, firma a desfăşurat activităţi de comerţ en-gros cu
produse de îmbrăcăminte, precum şi activitatea de producţie a acestora. Rezultatele financiare
prezentându-se:
• cifră de afaceri medie de 187.000 RON/ lunar;
• rată medie a profitului brut de 20%;
• firma a contractat un credit pe termen scurt, care a fost integral rambursat, iar în
prezent nu are nici un credit în derulare;
În prezent firma are un număr de 50 de angajaţi.
Capitolul 2
Prezentarea teoretică a problematicii evidenţei contabile
2.1. Prezentarea principalelor registre de contabilitate
Fisa limita de consum –document de stabilire a cantitatii limita dintr-un material sau
pentru mai multe materiale necesare executarii unui produs (comanda sau a unei lucrari,
1
Configurarea societăţii.
3.3. Introducerea unor operaţii economice legate modificărilor
capitalului propriu
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
Subscriere
1. Actul constitutiv 01.03.N 456 101.1 40.000 40.000
capital
Depunere
2. Chitanţa nr. 12 01.03.N 512.1 456 40.000 40.000
capital
3. Chitanţa nr. 12 01.03.N Vărsare capital 101.1 101.2 40.000 40.000
Pentru a introduce datele aferente primei aplicaţii, vom accesa meniul Operaţii –
Articole contabile. Aici vor fi introduse înregistrările 1 şi 3, cea de-a doua înregistrare
efectuându-se în Operaţii – Jurnal bancă.
3.4. Introducerea unor operaţii economice legate de imobilizări
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
4. Factura nr. 101 02.03 N Achiziţie utilaj % 404 8.211
212 6.900
4426 1.311
Ordinul de plată Plata facturii nr.
5. 02.03.N 404 5121 8.211 8.211
nr. 1432 101
Pentru efectuarea acestei aplicaţii vom intra în meniul Operaţii – Intrări pentru a
înregistra achiziţia şi în Operaţii – Jurnal bancă pentru a opera plata facturii.
Pentru a înregistra plata facturii, vom merge în meniul Operaţii – Jurnal bancă,
adăugăm o nouă operaţie, selectăm furnizorul şi factura pe care o achităm.
Fiind vorba de imobilizări, se vor crea şi fişele mijlocului fix pentru fiecare intrare,
acest lucru fiind posibil prin meniul Operaţii – Imobilizări. În cele ce urmează vom
exemplifica pentru unul din echipamentele achiziţionate.
• Registrul Imobilizărilor.
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
Achiziţie % 401 226,1
Factură fiscală
6. 03.03. N materiale 302 190
nr. 123
consumabile 442.6 36,1
Dare în consum 602 302 132 132
Bon de consum
7. 03.03. N materiale
nr.12
consumabile
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
% 401 1005,
Factură fiscală
10. 07.03. N Achiziţie mărfuri 371 845 55
nr. 5123
442.6 160,55
371 % 261
NIR Înregistrare
11. 07.03. N 378 84,5
Nr. 12 adaos comercial
442.8 176
2
Înregistrare Factură;
3
Bon de consum;
Pentru a înregistra şi diferenţele de preţ trebuie să stabilim adaosul comercial cu
ajutorul butonului .
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
531.1 % 108
Monetar
12. 07.03. N Vânzare mărfuri 707 90,75
nr.2
442.7 17,25
Pentru a înregistra vânzarea de mărfuri vom realiza o înregistrare în meniul Operaţii – Ieşiri,
privind bonul de casă emis şi o înregistrare privind încasarea.
4
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
Înregistrare 345 711 150 150
Raport de
15. 10.03. N producţie
producţie
realizată
4
Bonul de casă;
5
Incasarea.
3.6. Introducerea unor operaţii economice ce afectează mijloacele băneşti
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
8. Ridicare numerar 04.03. N Ridicare numerar 581 5.121 1.500 1.500
531.1 581 1.500 1.500
Ridicare numerar Achitare avans 425 531.1 1.100 1.100
9. 05.03. N
/ Liste avans chenzinal
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
Stat de plata – Cheltuieli cu 641 421 3174 3174
18. 20.03. N
martie N salariile
421 % 1.944
425 1100
Stat de plata – 431.2 302
19. 20.03. N Reţineri salariaţi
martie N 437.2 29
431.4 208
444 305
645 % 872,85
431.1 618,9
Stat de plata – Reţineri 431.3 3
20. 20.03. N
martie N angajator 437.1 190,4
4
63,48
Prima etapă în ceea ce priveşte salariile este introducerea datelor privind salariile, din meniul
Fişiere – salariaţi:
6
Ridicare Numerar de la bancă;
7
Depunere numerar în casierie;
8
Plata avans chenzinal.
În cadrul acestei ferestre vom introduce datele legate de:
• Date personale salariat;
• Salariul;
• Persoane aflata în întreţinere;
• Contractul de muncă şi carnet de muncă;
• Sporuri;
• Fişe fiscale;
• Concedii de odihnă.
Pentru a realiza calculul salariilor şi a reţinerilor aferente acestor salarii vom merge în
meniul Operaţii – State salariaţi permanenţi. De aici vom putea lista statul de plata, precum şi
toate declaraţiile lunare privind reţinerile salariale ce trebuie depuse la Direcţia Finanţelor
Publice, Direcţia de Sănătate, ITM şi AJOFM.:
• Declaraţie CAS;
• Declaraţie Şomaj;
• Declaraţie Sănătate;
• Declaraţie ITM;
• Declaraţie concedii şi Indemnizaţii.
3.8. Evidenţierea înregistrărilor aferente închiderii de lună
Simbolul
Nr. Document Data Sume
Explicaţii contului
crt. (felul, nr., data) operaţiei
D C D C
% 442.6 1528,
Regularizare 442.7 48,73 98
21. 30.03. N
TVA 442.4 1480,2
5
% 371 105,3
Descărcare
607 80,39
22. 30.03. N gestiune la
378 8,10
mărfuri
442.8 16,81
121 % 4313,7
601 4 54,5
602 132
Închidere conturi
23. 30.03. N 607 80,39
de cheltuieli
641 3174
645 872,8
5
% 121 266,4
Închidere conturi 711 10 9
24. 30.03. N
de venituri 707 88,49
701 168
În cadrul acestei ferestre pe lângă validarea închiderii de lună se mai pot vizualiza şi imprima
următoarele declaraţii:
• Declaraţia 100;
• Declaraţia 102;
• Declaraţia 103;
• Declaraţia privind impozitul pe venit.
Acestea vor fi listate în funcţie de caracteristicile firmei.
Pentru a putea vizualiza înregistrările aferente unei anumite perioade de timp, vom
merge în meniul Operaţii – articole contabile;
3.10. Listarea principalelor documente
Despre listarea documentelor am mai vorbit pe parcursul temei, dar acum în acest
subcapitol ne vom opri doar asupra documentelor centralizatoare, pentru care vom accesa
meniul Situaţii-Listări:
Din multitudinea de opţiuni, în cele ce urmează ne vom opri asupra:
• Registrul Jurnal;
• Registrul de bancă;
• Registrul de casă;
• Balanţă;
• Fişe de cont;
• Bilanţ.
Registrul jurnal
Balanţă
Fişe de cont
Pentru exemplificare vom vizualiza situaţia contului 1012 „ Capital subscris vărsat”
Bilanţ
Bibliografie
2. Epuran, M., Băbăiţă, V., Bazele contabilităţii, Editura de Vest, Timişoara, 1997.
3. Pereş Ion, Mateş Dorel, Pereş Cristian, Bazele contabilităţii, Editura Mirton,
Timişoara, 2005.
6. ww.ciel.ro
7. www.sagasoft.ro