LISTĂ DE VERIFICARE A RISCURILOR SPECIFICE INERENTE – model (pentru dosar

trebuie modificat in functie de specificul fiecarei firme)

Client: SC. AAA SA Întocmit de : ION MIHAELA 24.11.2018
Perioada auditată Revizuit de : ION RAZVAN 25.11.2018
31.12.2018

Pragul de semnificație = 2% x Riscuri inerente specifice Ref. în

active brute dosar
Riscul inerent general = Intrebă ri Evaluare
scă zut 1 2 3 4 5 6
Imobiliză ri corporale și Foarte scă zut
- - - - - -
necorporale
Stocuri și producție în curs de Mediu
- x - - x x
execuție
Clienți - - - - - - Foarte scă zut
Furnizori - - - - - - Foarte scă zut
Casa și conturi la bă nci - - - - - - Foarte scă zut
Venituri x - x - - x Mediu
Cheltuieli - - - - - - Foarte scă zut
Salarii și indemnizații - - - - - - Foarte scă zut
Balanța de verificare și Foarte scă zut
- - - - - -
înregistră rile contabile
Situațiile financiare provizorii Foarte scă zut
și înregistră ri după sfâ rșitul - - - - - -
exercițiului

Pentru evaluarea riscului inerent specific, CAFR recomandă să se obțină ră spunsuri la 6 întrebă ri:

1. Sistem contabil expus erorilor / sistem inadecvat / sistem manual (necomputerizat)?

2. Contabil responsabil pentru acest domeniu slab pregă tit profesional?
3. Operaţiuni complexe (natura operaţiunii, nu modul cum este ea înregistrată )?
4. Risc de pierderi / deturnă ri de fonduri / fraudă ?
5. Multe judecă ţi profesionale / calcule?
6. Operaţiuni neobişnuite (natura operaţiunii sau natura procesului în afara sistemului)?