Client Data SF Referinţǎ: B3/1

Pregatit de: Revizuit de :

Data: Data:

1. OBIECTIV: Documentarea și înţelegerea naturii entitǎţii, analiza pieţei în care

aceasta activeazǎ, competitori, servicii oferite, furnizori și clienţi importanţi pentru
entitate.

METODA: Chestionarea conducerii cu privire la serviciile pe care întreprinderea le

oferǎ clienţilor, analiza listelor cu clienţii și furnizorii acesteia, prospectarea pieţei de
mobilǎ în judeţul Suceava și analiza istoricului entitǎţii pe baza evidenţelor care ne-au
fost puse la dispoziţie de cǎtre client.

CONCLUZII: În urma documentǎrii efectuate, a interviurilor cu conducerea și a

investigaţiilor realizate pe cont propriu, putem prezenta urmǎtoarele aspecte referitoare
la natura entitǎţii S.C. S.A.:

Istoricul companiei –

Piaţa –

Competitori –

Produse și servicii

Furnizori importanți

Clienţi importanți–

Locaţii –
2. OBIECTIV: Documentarea și înţelegerea obiectivelor și strategiilor întreprinderii,
precum și analiza riscurilor atașate afacerii.

METODA: Interviuri cu conducerea și cu personalul entitǎţii precum și analiza

proceselor verbale întocmite la ședinţele consiliului de administraţie privind obiectivele
de extindere a afacerii sau de dezvoltare a unor noi produse și servicii, discuţii privind
sistemele informatice utilizate de entitate pentru gestiunea activitǎţii și eficienţa
acestora precum și investigaţii proprii realizate în mediul exterior firmei privind
direcţia industriei în care opereazǎ clientul: industria mobilei.

CONCLUZII: În urma analizelor efectuate, putem afirma urmǎtoarele lucruri privind

aspectele documentate:

Extinderea afacerii

Dezvoltarea unor noi produse și servicii

Sisteme IT utilizate de client –

Industria clientului –
 Client Data SF Referinţǎ: B3/1
Pregatit de: Revizuit de :
Data: Data:

Factor de risc 1 2 3 4 5 Comen

tarii
Foarte Scǎzut Mediu Ridicat Foarte
scǎzut ridicat
Elemente
manageriale
1.Mǎsura în care
conducerea cuprinde și
acţionari
2.Poziţia financiarǎ a
clientului
3.Lichiditatea clientului
4.Evaluarea noastrǎ asupra
integritǎţii conducerii
5.Mǎsura în care sunt
folosite situaţiile financiare
de cǎtre un terţ
6.Experienţa conducerii și
cunoștinţele de conducere a
activitǎţii
7.Importanţa cifrei de
afacere asupra conducerii
8.Accentul pus pe pǎstrarea
nivelului veniturilor
9.Atitudinea conducerii
asupra raportǎrii financiare
10.Schimbarea frecventǎ a
consultanţilor
11.Istoric al încǎlcǎrii
legilor sau regulamentelor
Mediul contabil
12.Competenţa
personalului contabil
13.Atitudinea personalului
contabil
14.Probabilitatea unor
informaţii financiare
eronate, inadecvate sau
întârziate
15.Mǎsura în care
tranzacţii materiale sau
ajustǎri apar la, sau în
apropierea încheierii
perioadei contabile
16.Dovezi mai vechi
asupra cosmetizǎrii
situaţiilor
17.Frecvenţa și importanţa
tranzacţiilor dificile pentru
audit
18.Politici contabile noi
sau complexe
19.Întreruperi sau cǎderi
ale sistemului contabil
Mediul operaţional
20.Natura mediului de
activitate –
creștere/scǎdere, nou/vechi
21.Afirmaţii și/sau acţiuni
iniţiate împotriva
companiei sau conducerii
de cǎtre pǎrţi
terţe/reglementatori
22.Modificǎri ale
profitabilitǎţii/lichiditǎţii
23.Relaţia cu
banca/finanţatori externi
24.Ameninţǎri la
rentabilitatea activitǎţilor
25.Dovezi ale
comercializǎrii excesive
26.Planuri privind achiziţii
semnificative/ investiţii
externe
27.Client important/client
de renume
Aspecte de audit

28.Înregistrǎri privind
calificǎrile sau modificǎrile
anterioare (referitor la
opinii și/sau rapoarte
29.Relaţia cu conducerea
superioarǎ
30.Probabilitatea
întâmpinǎrii de dificultǎţi
în obţinerea de probe de
audit
31.Tranzacţii neobișnuite
sau specifice domeniului
de activitate și practici care
sunt dificil de auditat
TOTAL din care:
Relevanţa acordatǎ
fiecǎrui tip de risc
Calculul nivelului general
al RI:
Evaluarea generalǎ – Foarte scǎzutǎ (1) Scǎzutǎ (2) Medie (3) Ridicatǎ (4) Foarte
încercuiţi dupǎ caz ridicatǎ (5)
 Client Data SF Referinţǎ: B3/1
Pregatit de: Revizuit de :
Data: Data:

Determinarea pragului de semnificaţie

Anul curent - Efectiv - anul

Situaţii financiare
Draft anterior
  lei lei
Active totale (înainte de scăderea
619.072 601.875
datoriilor)
1.00% 6.191 6.019
2.00% 12.381 12.038
Cifra de afaceri 2.600.100 2.407.500
1.00% 26.001 24.075
2.00% 52.002 48.150
Profit înainte de impozitare 81.717 51.854
5.00% 4.085,5 2.592,7
10.00% 8.172 5.186
Prag de semnificaţie 4.086

Prag de semnificatie global 2.452 60%*4.086

Eroare trivială – 5% din prag ( sau dacă
managementul cere altă valoare, se utilizează 204.000
aceea).

Societare cotata => profitul brut cu 5%

Argumentatie => Societate cotata(profitul e cel mai important. Actionari interesati in

profit (5%)