CONŢINUT

PLAN AFACERI

1
CUPRINS
1 DATE GENERALE---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3
2 VIZIUNE, STRATEGIE---------------------------------------------------------------------------------------------------- 4
3 ISTORIC, MANAGEMENT, RESURSE UMANE, ACTIVITATEA CURENTĂ-------------------------------5
3.1 Istoric----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
3.2 Management, Resurse umane------------------------------------------------------------------------------------------5
3.3 Activitatea curentă------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6
3.3.1 Produsele/serviciile actuale-------------------------------------------------------------------------------------------6
3.3.2 Principalii furnizori actuali de materii prime, materiale si servicii-----------------------------------------------7
3.3.3 Descrierea procesului tehnologic actual-----------------------------------------------------------------------------7
3.3.4 Echipamente existente-------------------------------------------------------------------------------------------------7
3.3.5 Imobile existente------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7
4 PREZENTAREA PROIECTULUI----------------------------------------------------------------------------------------8
4.1 Descrierea proiectului de investiţii------------------------------------------------------------------------------------8
4.2 Locatie proiect si modul de asigurare cu utilităţi-------------------------------------------------------------------8
4.3 Modificările necesare pentru clădirile si /sau echipamentele existente-----------------------------------------8
4.4 Dimensionare valoare de investiţie------------------------------------------------------------------------------------8
4.5 Plan de finanţare a proiectului-----------------------------------------------------------------------------------------9
4.6 Graficul de realizare a investiţiei--------------------------------------------------------------------------------------9
4.7 Modificările necesare a fi operate în structura şi numărul personalului angajat:--------------------------10
5 ANALIZA PIEŢEI---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10
5.1 Piaţa actuală-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10
5.1.1 Principalii clienţi------------------------------------------------------------------------------------------------------ 10
5.1.2 Principalii concurenţi-------------------------------------------------------------------------------------------------10
5.1.3 Poziţia produselor/serviciilor societăţii pe piaţă comparativ cu cele ale concurenţei-------------------------11
5.2 Piaţa şi promovarea noului produs/serviciu------------------------------------------------------------------------11
5.2.1 Produsul nou----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
5.2.2 Segmentul de piaţă----------------------------------------------------------------------------------------------------11
5.2.3 Riscuri majore--------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
5.2.4 Clienţi potenţiali------------------------------------------------------------------------------------------------------ 11
5.2.5 Concurenţi potenţiali------------------------------------------------------------------------------------------------- 14
5.2.6 Principalele avantaje ale noilor produse/servicii oferite---------------------------------------------------------14
5.2.7 Reactia concurentei--------------------------------------------------------------------------------------------------- 16
5.2.8 Desfacerea produselor ------------------------------------------------------------------------------------------16
5.3. Strategia de comercializare------------------------------------------------------------------------------------------- 16
5.3.1. Politica produsului --------------------------------------------------------------------------------------------------16
5.3.2. Politica de preţuri ---------------------------------------------------------------------------------------------------16
5.3.3. Politica de distribuţie----------------------------------------------------------------------------------------------- 16
5.3.4. Modalităţi de vânzare ---------------------------------------------------------------------------------------------- 16
5.3.5. Activităţi de promovare a vânzărilor----------------------------------------------------------------------------- 17
6 ANALIZA OPERATIONALA - DUPĂ IMPLEMENTAREA PROIECTULUI--------------------------------17
6.1 Modul de funcţionare şi organizare a afacerii---------------------------------------------------------------------17
6.2 Organizarea fluxului de producţie-----------------------------------------------------------------------------------17
6.3 Descrierea procesului tehnologic-------------------------------------------------------------------------------------17
6.4 Regimul de lucru-------------------------------------------------------------------------------------------------------- 17
6.5 Personal------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18
6.6 Evoluţia gradului de încărcare a capacitaţii de producţie-------------------------------------------------------18
6.7 Principalii furnizori de materii prime-------------------------------------------------------------------------------18
6.8 Impactul asupra mediului--------------------------------------------------------------------------------------------- 19
7 PROIECŢII FINANCIARE---------------------------------------------------------------------------------------------- 19
7.1 Dimensionare venituri din vânzare produse/servicii-------------------------------------------------------------19
7.2 Dimensionarea principalelor cheltuieli pe grupe de produse/servicii-----------------------------------------19
7.3 Proiecţia contului de profit si pierdere------------------------------------------------------------------------------22
7.4 Proiecţia fluxului de numerar-----------------------------------------------------------------------------------------25
7.5 Proiecţia bilanţului------------------------------------------------------------------------------------------------------ 28
7.6 Determinarea principalului indicator al investiţiei - indicatorul RIR----------------------------------------30
7.7 Riscuri ce influenţează prognoza-------------------------------------------------------------------------------------30

2
1 DATE GENERALE
11. Numele firmei:
22. Codul unic de înregistrare:
33. Forma juridică de constituire:
44. Data înfiinţării/Număr Registrul Comerţului:
55. Data începerii efective a activităţii:
66. Activitatea principală a societăţii şi codul CAEN al activităţii principale:
7 codul CAEN al activităţii pentru care se solicită AFN/AFN şi credit bancar:
87. Natura capitalului social:

Natura capitalului social (%) Privat

Român
Străin

8. Valoarea capitalului:
9. Adresa, telefon/fax, e-mail:
10. Persoană de contact:
11. Conturi bancare deschise la:
12. Asociaţi, acţionari principali (min.5% din capitalul social):
Numele şi prenumele/Denumire Domiciliu / sediul societăţii Pondere în Capital social %

2 VIZIUNE, STRATEGIE
În acest capitol de început încercaţi să răspundeţi la următoarele întrebări:
A.
 Care este esenţa afacerii ? Ce anume va genera bani şi profit ?
 Produsul 1,2,3…
 Serviciile 1,2,3,…
 Activitatea 1,2,3…
B1.
 Cine vor fi clienţii tăi şi care este localizarea acestora (judet, regiune, ţară şi distanţa faţă de locaţia
proiectului)?
 Persoane fizice (inclusiv segment de vârstă şi venituri)
 Societăţi comerciale (inclusiv din ce domenii provin şi mărimea acestora)
 Instituţii bugetare (precizaţi tipul instituţiei)

3
Clienţi/ An1 An2 An3 An4 An5
grupe de clienţi LEI % LEI % LEI % LEI % LEI %

Total cifră de
afaceri

B2.
 Unde vrei să ajungi într-un interval de 5 ani. Fixează-ţi obiective cuantificabile!
 La ce cifră de afaceri/profit?
 La ce număr de angajaţi?

Obiective (Indicatori ţintă) UM An1 An2 An3 An4 An5

Cifra de afaceri, din care: LEI
- Export LEI
Profit LEI
Număr de salariaţi Număr persoane
C.
 Care sunt „punctele tari” care te determină să crezi că vei avea succes? (ex: cunoştinţe tehnologice,
cunoştinţe de management şi marketing, cunoştinţe de piaţă, pregătire în domeniu, experienţa în
domeniu (ca angajat al unor firme din domeniu), locaţia proiectului, capital, relaţii, capacitate de
muncă, flexibilitate).În această secţiune faceţi analiza swot a afacerii dumneavoatră.

D1.
 Activităţi necesare implementarii proiectului (de ex. asigurarea spaţiului productiv/comercial prin
achiziţie/închiriere, elaborare proiecte tehnice necesare; amenajare spaţiu; achiziţionarea de utilaje,
echipament, mobilier; obţinere avize, acorduri, autorizaţii necesare implementării proiectului;
recrutare/selecţie/angajare personal suplimentar necesar; instruire personal; acţiuni de promovare a
produselor/serviciilor; aprovizionare cu materii prime, materiale, produse finite, mărfuri, asigurarea
condiţiilor tehnico-economice, sanitare etc);
D2.
 Durata de implementare a proiectului.

3 ISTORIC, MANAGEMENT, RESURSE UMANE, ACTIVITATEA CURENTĂ

3.1 Istoric
În această secţiune încercaţi să răspundeţi succint la întrebări de genul:

 Cum a apărut ideea Dvs. de afacere?

 Care au fost principalele etape de dezvoltare a proiectului până în prezent?/ Acţiuni întreprinse până la
accesarea fondurilor europene (dacă este cazul).
 Ce activităţi generează astăzi profitul firmei şi sursele de dezvoltare?

4
3.2 Management, Resurse umane
Management:

Nume şi prenume şi vârsta Funcţia în societate şi Experienţa în Studii/Specializări cu impact

principalele domeniu asupra afacerii propuse
responsabilităţi pe scurt

Ataşaţi un Curriculum Vitae pentru fiecare persoană din conducerea executivă şi orice altă persoană
relevantă.
De asemenea ataşaţi documente justificative care să ateste pregătirea în domeniu şi experienţa.

Managementul unei organizaţii este determinant pentru evoluţia acesteia.

Încercaţi să evidenţiaţi felul în care cunoştinţele/specializările/experienţa fiecăruia dintre manageri va
influenţa în mod pozitiv evoluţia firmei.

Personal:
Detaliere pe activităţi:
Activitatea Număr de salariaţi Pregătirea profesională
Activitatea 1
Activitatea 2
Activitatea 3
….
TOTAL
(Organigrama poate fi ataşată, dacă e cazul)
Cine este angajatul ‘’cheie’’, adică persoana care prin cunoştinţele pe care le deţine poate influenţa noul
mers al afacerii (dacă este cazul)?

Cum se realizează/se va realiza monitorizarea personalului (modalităţi de supraveghere a personalului

angajat)?

Care este/va fi modul de salarizare al personalului (descrieţi modul de salarizare/plată, premiere,

penalizare)?

Cum este asigurată securitatea muncii (metodele folosite pentru protecţia muncii)?

Număr de locuri de muncă ce urmează a fi create în urma implementării proiectului:

An1 An2 An3 An4 An5
Total, din care:
- conducere
- TESA
- execuţie
* Se va face dovada angajării persoanelor cu contract de muncă pe perioadă nedeterminată la momentul
depunerii documentaţiei de decont.
3.3 Activitatea curentă

5
3.3.1 Produsele/serviciile actuale
Descrieţi tipul de produse/servicii, caracteristicile acestora, procentul din cifra de afaceri, nivelurile de
preţuri, principalele avantaje competitive ale produselor, principalele dezavantaje în raport cu concurenţa:

Produs/Servicii Cantitatea vânduta la UM Valoare - RON Pondere în vânzările

ultima raportare totale
financiara
Produsul 1/Serviciul 1
Produsul 2/Serviciul 2
Produsul 3/Serviciul 3

3.3.2 Principalii furnizori actuali de materii prime, materiale şi servicii

Furnizori Forma Cantitatea Valoarea Frecvenţa
juridică şi anuală şi % în anuală a aprovizionării şi
localitatea total necesar achiziţiilor Termene de plată
aprovizionare (LEI)
materie prima

Materie
prima/serviciu

Materie
prima/serviciu

Materie
prima/serviciu

Pondere materii prime importate (%) în total materii prime:

3.3.3 Descrierea procesului tehnologic actual

Prezentaţi sumar fluxul tehnologic actual şi principalele utilaje şi echipamente utilizate în procesul
tehnologic (se vor prezenta principalele activităţi necesare de la aprovizionarea cu materie primă până la
vânzarea produselor şi echipamentele /utilajele aferente, inclusiv gradul de automatizare al acestora,
capacitatea de producţie şi gradul de încărcare existent).
Evidenţiaţi principalele probleme existente în fluxul tehnologic:

3.3.4 Echipamente existente

Date tehnice cu privire la principalele maşini, utilaje şi mijloace de transport (mijloacele fixe) utilizate
pentru realizarea cifrei de afaceri:
Mijloc fix Caracteristici tehnice (grad de An Proprietate/ Valoare de piaţă

6
 automatizare/specializare, fabricaţie Inchiriat pe ** estimată
capacitate maximă de producţie, ani
grad de utilizare/încărcare existent

3.3.5 Imobile existente

Tip imobil Destinaţie An punere în Proprietate Închiriate/luate în folosinţă cu
funcţiune, stare titlu gratuit(comodat)
fizică, ultima Valoare Ipoteci Valoare Perioadă de
modernizare/reparaţi contabilă chirie închiriere/ folosinţă
e capitală, suprafaţa gratuită
utilă totală,
suprafaţă ocupată

Prezentaţi locul unde firma îşi desfăşoară activitatea şi cum sunt asigurate utilităţile necesare (energie
electrică, apă, canal):

4 PREZENTAREA PROIECTULUI

4.1 Descrierea proiectului de investiţii

Precizaţi în ce constă proiectul (înfiinţarea unei capacităţi de producţie/servicii; dezvoltarea portofoliului
de produse/servicii; modernizarea/retehnologizarea) şi care sunt principalele activităţi necesare pentru
realizarea acestuia (ex: achiziţie/modernizare/amenajare spaţiu, asigurare utilităţi şi achiziţie echipamente
specifice activităţii).

4.2 Locaţie proiect şi modul de asigurare cu utilităţi

Adresa la care va fi implementat proiectul:

Acces la drumurile naţionale/judetene şi mijloacele de transport:

Descriere locaţie din punct de vedere al vadului comercial:

Asigurarea utilităţilor necesare (branşamentelor existente, branşamente necesare şi estimarea costurilor

aferente):

În cazul în care activitatea aferentă proiectului se va derula într-un spaţiu închiriat precizaţi principalii
parametrii ai contractului de închiriere (proprietar, suprafaţă închiriată, perioadă de închiriere, valoare
chirie, etc).

4.3 Modificările necesare pentru clădirile şi /sau echipamentele existente

Descrierea spaţiului în care se vor derula activităţile aferente proiectului de investiţii (an punere în
funcţiune, regim de înalţime, destinaţie actuală, suprafaţă totală, suprafaţă utilă, stare fizică, etc.)

7
Prezentaţi modificările/adaptările necesare a fi aduse spaţiului în care se va derula activitatea aferentă
proiectului.

Prezentaţi modificările/adaptările necesare a fi aduse principalelor echipamente/utilaje /mijloace de

transport.

Nota: se poate ataşa o schiţă de amplasare a mijloacelor fixe achiziţionate)

4.4 Dimensionare valoare de investiţie

Element de Furnizor Număr Valoarea Valoare Document de

Durata de
investiţie Bucăţi totală fara eligibila fundamentare
amortizare (ani)
TVA - lei valoare

TOTAL

Nota: La dimensionarea valorii proiectului de investiţii se vor considera atât cheltuielile eligibile cât şi
toate cheltuielile neeligibile necesare a fi efectuate pentru realizarea unei capacităţi de producţie
funcţionale (achiziţiile din cadrul proiectului independente sau împreună cu activele existente în cadrul
societăţii trebuie să genereze venituri /profit suplimentar).
Nota: se pot ataşa oferte ale elementelor de investiţii care se doresc a fi achiziţionate în cadrul proiectului.

4.5 Plan de finanţare a proiectului

a) Structura de finanţare a proiectului de investiţii:
Sursa de finanţare Fara TVA
RON %
Credite bancare
Fonduri europene
Alte surse (aport propriu)
TOTAL valoare de investiţie 100%

b) Dimensionaţi cheltuielile pre-producţie (cheltuielile de natură operaţională ce se efectuează până la

începerea efectivă a activităţii şi generarea veniturilor – de exemplu recrutare, selecţie, pregătire personal,
cheltuieli cu promovarea iniţială, cheltuieli cu utilităţile pe perioada implementării proiectului). Precizaţi
şi fundamentaţi sursele de finanţare a acestor cheltuieli.
c) Dimensionaţi necesarul de fond de rulment/creşterea necesarului de fond de rulment aferent începerii
activităţii/creşterii de capacitate (stocuri de materii prime şi materiale iniţiale/suplimentare; stocuri de
produse finite tampon, creşterea de creanţe, etc). Precizaţi şi fundamentaţi sursele de finanţare.

4.6 Graficul de realizare a investiţiei

a) Grafic de implementare fizic
Activitate necesară Durata de implementare
Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna …

8
b) Grafic de implementare valoric – fără TVA
Activitate necesară/surse Total fără TVA, Durata de implementare
de finanţare din care Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna …

Total valoare
Mod de finanţare
Surse proprii
Credit
AFN
Total surse

4.7 Modificările necesare a fi operate în structura şi numărul personalului angajat:

(Prezentaţi numărul de posturi create, tipul postului, calificarea necesară, salariul lunar propus)
(Noua organigramă poate fi ataşată, dacă e cazul)

5 ANALIZA PIEŢEI

5.1 Piaţa actuală

5.1.1 Principalii clienţi

Prezentaţi tipul clienţilor dumneavoastră (individuali, comercianţi, cu ridicata, cu amănuntul, societăţi
comerciale, agricultori etc) – dacă este cazul:
Vânzări pe (principalii) (Grupe de) produse/servicii, LEI Total
clienţi Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4 %
LEI
LEI
1
Clienţi 2
interni 3
Total piaţa internă
1
Clienţi 2
externi 3
Total export
Total intern + export

Volumul vânzărilor actual pe grupe de produse (cantitativ şi nu valoric)

Grupa de UM Cantitate către clienţi interni Cantitate către clienţi externi Total
produse/servicii
Produs1
Produs 2

9
Produs 3
….

Care este segmentul de piaţă actual din punct de vedere al locaţiei clienţilor, pe grupele de clienţi
mentionaţe mai sus? Precizaţi distanţele medii (de la punctul de lucru până la clienţi) pe principalele grupe
de clienţi.
Care sunt principalele bariere în creşterea numărului de clienţi/creşterea vânzărilor către clienţi existenţi?

5.1.2 Principalii concurenţi

Produs/serviciu Denumirea Anul înfiinţării, CA, Profit, Total active, total salariaţi, tip Ponderea
oferit pieţei firmei/ firmelor clienţi, grad de tehnologizare, nivel preţuri şi calitate, pe piaţă
şi localitatea avantaje/dezavantaje, etc ( %)
Produs 1

Produs 2

Produs 3

5.1.3 Poziţia produselor/serviciilor societăţii pe piaţă comparativ cu cele ale concurenţei

Descrieţi principalele avantaje/dezavantaje ale produselor/serviciilor d-voastră in raport cu cele oferite
de concurenţă).

5.2 Piaţa şi promovarea noului produs/serviciu

5.2.1 Produsul nou

Descrierea exactă a produsului/serviciilor:
- în cazul produselor finite prezentaţi pe scurt o descriere fizică, caracteristici tehnice, performanţe,
utilităţi, căror nevoi răspund, etc.
- în cazul serviciilor, descrieţi trăsăturile caracteristice ale acestora, în aşa fel încât să se înţeleagă la
ce servesc serviciile prestate de dvs.
- în cazul comerţului, precizaţi grupele de produse ce le veţi vinde şi aria de valorificare, dacă
vânzarea este cu amănuntul sau cu ridicata şi dacă veţi furniza servicii specifice (post vânzare,
transport, garanţie, reparaţii etc);
Parametrii economici ai produsului (cost unitar, preţ vânzare unitar, adaos comercial, taxe,
comisioane, marja importatorului etc) pe grupe de produse.

5.2.2 Segmentul de piaţă

Definiţi piaţa dumneavoastră (prezentaţi caracteristicile specifice ale segmentului dumneavoastră de
piaţă, căror nevoi se adresează: de ex. alimentaţie, vestimentaţie, electro-casnice, birotică, turism etc.).
Localizarea pieţei dumneavoastră (se va preciza amplasarea pieţei – locală, regională, naţională,
internaţională etc – cu detalii, dacă sunteţi în posesia lor) şi mărimea acesteia (nr. de clienţi potenţiali,
10
 mărime dpvd fizic şi valoric). Care este distanţa până la principalii clienţi şi care este modalitatea de
distribuţie a produselor/serviciilor ?
Tendinţele actuale ale pieţei (care sunt tendinţele actuale ale pieţei produsului/serviciului/comerţului
dumneavoastră – declin, stagnare, progres lent, expansiune rapidă).
Caracteristici ale cererii pentru produsul/serviciul dvs. (cerere zilnică, anuală, de sezon, evoluţia în
ultimii ani şi cea previzibilă):
5.2.3 Riscuri majore
Riscuri majore identificate:
5.2.3.1. riscuri de piaţă
5.2.3.2. riscuri financiare
5.2.3.3. riscuri legislative
Prezentati modalităţile de minimizare a primelor trei riscuri majore

5.2.4 Clienţi potenţiali

Descrieţi ce strategie de marketing aţi gândit să aplicaţi, cum aţi identificat clienţii potenţiali, cum veţi extinde piaţa
sau identifica noi pieţe, etc.)
Care va fi tipul clienţilor dumneavoastră (individuali, comercianţi, cu ridicată, cu amănuntul, societăţi comerciale,
agricultori etc.), structura acestora (% pe fiecare grupa) si numarul pe fiecare grupa de clienti

Anul curent (N)

Vânzări pe (Grupe de) produse/servicii, LEI Total
(principalii) clienţi Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4
LEI
LEI %
1
Clienţi 2
interni 3
Total piaţă internă
1
Clienţi 2
externi 3
Total export
Total intern + export

Anul N+1
Vânzări pe (Grupe de) produse/servicii, LEI Total
(principalii) clienţi Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4
LEI
LEI %
1
Clienţi 2
interni 3
Total piaţa internă
1
Clienţi 2
externi 3
Total export
Total intern + export

Anul N+2
Vânzări pe (Grupe de) produse/servicii, LEI Total
(principalii) clienţi- Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4
LEI
LEI %
1
11
 Clienţi 2
interni 3
Total piaţă internă
1
Clienţi 2
externi 3
Total export
Total intern + export

Anul N+3
Vânzări pe (Grupe de) produse/servicii, LEI Total
(principalii) clienţi Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4
LEI
-LEI %
1
Clienţi 2
interni 3
Total piaţă internă
1
Clienţi 2
externi 3
Total export
Total intern + export

Anul N+4
Vânzări pe (principalii) (Grupe de) produse/servicii, LEI Total
clienţi-lei Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4
LEI
%
1
Clienţi 2
interni 3
Total piaţă internă
1
Clienţi 2
externi 3
Total export
Total intern + export

Anul N+5
Vânzări pe (principalii) (Grupe de) produse/servicii, LEI Total
clienţi Produsul 1 Produsul 2 Produsul 3 Produsul 4
LEI
LEI %
1
Clienţi 2
interni 3
Total piaţă internă
1
Clienţi 2
externi 3
Total export
Total intern + export

(se pot ataşa studii de cercetare de piaţă sau statistici la care se face referire, precum şi cereri de ofertă/pre-contracte de la
potenţialii clienţi)

12
Prezentaţi principalele ipoteze care au stat la baza dimensionării vânzărilor (cantităţi şi preţuri medii pe
fiecare grupă de produse).
2012 2013 2014 2015 2016
Produs/Serviciu 1- RON
intern
Cantitate -UM
Pret mediu
Produs/Serviciu 1- RON
extern
Cantitate-UM
Pret mediu
Total produs 1 RON
cantitate
Produs/Serviciu n- RON
intern
Cantitate -UM
Pret mediu
Produs/Serviciu n- RON
extern
Cantitate-UM
Pret mediu
Total cantitate
produs/Serviciu n
RON
Prezentaţi principalele ipoteze de lucru, argumente şi fundamentări ale creşterilor anuale de vânzări pe
fiecare grupă de produse.
Cuantificaţi eforturile necesare creşterii volumului de vânzări (ex:creşterea cheltuielilor cu promovarea,
creşterea cheltuielilor cu salariile forţei de vânzări, creşterea cheltuielilor directe asociate depozitării,
transportului şi desfacerii, etc).
Care este politica de încasare pe fiecare grupă de clienţi?

Care este stadiul negocierilor cu potenţialii clienţi? Ce credeţi că îi va determina pe potenţialii clienţi să
cumpere produsul/serviciul dumneavoastră şi nu al concurenţei?

5.2.5 Concurenţi potenţiali

Prezentati concurentii pe grupe de produse/servicii si caracteristicile pe care le cunoaşteţi ale acestora
(mărimea cantitativ-valoric, număr personal, caracteristicile produsului/serviciului lor, reputaţia,
modalităţi de valorificare, mărimea segmentului lor de piaţă etc):

Grupă Denumirea firmei/ Vechime pe piaţă, CA, Profit, Total active, total salariaţi, Ponderea pe piaţă
produse/servicii firmelor şi localitatea tip şi număr clienţi, grad de tehnologizare, nivel preţuri şi ( %)
oferite pieţei calitate, avantaje/dezavantaje, etc
Produs 1

13
Produs 2

Produs 3

5.2.6 Principalele avantaje ale noilor produse/servicii oferite

1 Prezentaţi şi argumentaţi principalele avantaje ale noilor produse/servicii în raport cu concurenţa (de ex.
preţ, calitate, caracteristici noi, servicii post-vânzare):
Alte avantaje:

Analizaţi produsele/serviciile dvs în raport cu concurenţa - se va prezenta un tabel cu note de la 1-5 în care
pe coloane se pun concurenţii şi societatea iar pe linii caracteristicile (de ex. preţ, calitate, caracteristici
noi, servicii post-vânzare, locaţie, etc)

5.2.7 Reacţia concurenţei

Mentionaţi cum credeţi ca vor reacţiona concurenţii dvs. la apariţia pe piaţă a produselor/serviciilor
aferente proiectului

5.2.8 Desfacerea produselor

Produse/grupe de produse Pondere în cifra de Forme de desfacere(%)
afaceri( % )

(La forme de desfacere precizaţi care sunt modalităţile dumneavoastră de vânzare a produselor/serviciilor
dumneavoastră: cu ridicata, cu amănuntul, prin magazine proprii, reţea de magazine specializate, la
domiciliul clientului, dacă veţi angaja vânzători sau veţi folosi comercianţi independenţi, daca veţi face
export, etc.).

5.3 Strategia de comercializare

5.3.1. Politica produsului
Descrieţi modul de prezentare a produsului/serviciului, forme de prezentare din punct de vedere al
greutăţii/dimensiunilor, ambalaje, tip de garanţii şi servicii prestate, dacă aveţi un singur produs/serviciu
sau mai multe tipuri de produse/servicii etc:

5.3.2. Politica de preţuri

Precizaţi modul în care se va stabili preţul produsului/serviciului, dacă şi când veţi oferi reduceri de
preţuri, cum vă situaţi faţă de concurenţi, explicaţi de ce:

14
Nota: Pentru fiecare grupă de produse/servicii se va prezenta un tabel cu nivelul preţurilor practicate de
societate în raport cu nivelul preţurilor principalilor concurenţi. Preţurile trebuie să fie comparabile (atât
preţurile societăţii, cât şi ale concurenţei, vor fi prezentate la raft/la poarta fabricii/ la distribuitor/ etc –
funcţie de tipul clienţilor).

5.3.3. Politica de distribuţie

Menţionaţi care sunt canalele dumneavoastră de distribuţie – vânzări directe, cu ridicata, intermediari, prin
agenţi, la comandă, etc. Se va prezenta structura pe tipuri de canale de distribuţie şi se vor cuantifica
costurile aferente:

5.3.4. Modalităţi de vânzare

Precizaţi care sunt modalităţile dumneavoastră de vânzare a produselor/serviciilor: cu ridicata, cu
amănuntul, prin magazine proprii, reţea de magazine specializate, la domiciliul clientului, dacă veţi angaja
vânzători sau veţi folosi comercianţi independenţi, dacă veţi face export etc):
Se vor prezenta detaliat elementele de logistică şi desfacere necesare pentru atingerea vânzărilor
previzionate (forţa de vânzare, mijloace de transport necesare şi modul de asigurare al acestora, spaţii de
depozitare necesare şi modul de asigurare a acestora, etc) precum şi cuantificarea cheltuielilor aferente.
5.3.5. Activităţi de promovare a vânzărilor
Prezentaţi metodele de promovare ce se vor utiliza (de ex.: publicitate, lansare oficială, pliante, broşuri,
plata în rate):

Descrieţi care este strategia de promovare pentru lansarea produselor/serviciilor, estimaţi costurile anuale
de promovare şi prezentaţi ipotezele care au stat la baza estimărilor.

Cheltuieli pentru promovarea 2012 2013 2014 2015 2016

produselor/serviciilor pe categorii
de cheltuieli (LEI)

6 ANALIZA OPERAŢIONALĂ - după implementarea proiectului

6.1 Modul de funcţionare şi organizare a afacerii
Descrieţi modul în care se asigură principalele funcţii ale societăţii (ex: asigurarea gestiunii financiare,
cum se asigură resursele umane; modul de asigurarea al promovării, aprovizionării cu materii prime şi
materiale, procesul de producţie - etapele de bază, depozitare produse finite, transport, vânzare produse
finite) menţionând pentru fiecare timpul şi resursele necesare (activele necesare; personalul necesar).
6.2 Organizarea fluxului de producţie
Descrieţi pe scurt fluxul de producţie, pentru fiecare din etapele mari, menţionând cerinţele procesului de
producţie – personal necesar, suprafeţe productive/depozitare alocate, echipamente/utilaje necesare din
punct de vedere al gradului de specializare /automatizare şi al capacităţii de producţie, mijloace de
transport din punct de vedere al specializării şi capacităţii de transport, etc.

Evidenţiaţi modificările/îmbunătăţirile aduse de implementarea proiectului în fluxul de producţie.

15
6.3 Descrierea procesului tehnologic
Descrieţi pe scurt procesul tehnologic (principalele activităţi necesare de la aprovizionarea cu materie
prima până la realizarea produselor finite şi detaliaţi îmbunătăţirile/efectele aduse prin implementarea
proiectul de investiţii, dacă e cazul).

6.4 Regimul de lucru

Se vor preciza cel puţin următoarele elemente:
- număr de zile lucratoare/ an:
- număr de schimburi/zi:
- număr de ore/schimb:

6.5 Personal
Se va prezenta structura de personal înainte şi după implementarea proiectului
Înainte de După An2 An3 An4 An5
implementare implemantare
An1
Total din care:
- conducere
- TESA
- execuţie

6.6 Evoluţia gradului de încărcare a capacitaţii de producţie

Linie tehnologica Capacitate Perioada de previziune

maxima
linie
An1 An2 An3 An4 An5
Linie tehnologica 1 Cantitate
Grad utilizare capacitate %
Linie tehnologica 2 Cantitate
Grad utilizare capacitate %
Linie tehnologica 3 Cantitate
Grad utilizare capacitate %

În cazul serviciilor se va prezenta evoluţia gradului de încărcare al personalului pe grupe de servicii

(pentru fiecare perioada de prognoza se va calcula raportul dintre numărul orelor necesare pentru
realizarea volumului fizic de servicii prognozat pe o categorie de servicii şi numărul de ore disponibile a fi
lucrate de personalul de execuţie aferent).
1
6.7 Principalii furnizori de materii prime

Furnizori Forma Cantitatea anuala şi % în Valoarea anuala a Frecvenţa

16
 juridică şi total necesar achiziţiilor (LEI) aprovizionării
localitate aprovizionare materie şi termene de
primă plată

Materie
primă/serviciu

Materie
primă/serviciu

Materie
primă/serviciu

Descrieţi cum v-aţi propus să faceţi aprovizionarea, cine va asigura transportul, etc.
Puteţi anexa oferte de la furnizorii de materii prime principale.

6.8 Impactul asupra mediului

Descrieţi cum poate proiectul afecta mediul, şi ce soluţii aţi gândit pentru eliminarea acestor efecte
Precizaţi avizele, acordurile şi autorizaţiile necesare şi menţionaţi perioada de timp necesară obţinerii
acestora precum şi cheltuielile aferente obţinerii.

(Dacă a fost elaborat se poate ataşa un Studiu de Impact)

7 PROIECŢII FINANCIARE
Proiecţiile financiare se vor prezenta atât în format fizic cât şi electronic.
7.1 Dimensionare venituri din vânzare produse/servicii
Se va prezenta programul de vânzări atât fizic cât şi valoric, pe grupe de produse / servicii atât existente
cât şi noi (funcţie de natura activităţilor derulate de societate după implementarea proiectului), pe întreaga
perioada de creditare. Pentru primul an de previziune acesta se va realiza lunar, iar pentru restul perioadei
anual.

Grupa de Inainte L1/An1 L2/An1 L3/An3 .. TOTAL An2 An3 An4 An56
produse de .. An1
impleme ..
ntare
Produsul/ Cantitate
Serviciul 1
Valoare
Produsul/ Cantitate
Serviciul 2
Valoare
Produsul/ Cantitate
Serviciul 3
Valoare
TOTAL
venituri

17
7.2 Dimensionarea principalelor cheltuieli pe grupe de produse/servicii

Se va prezenta modul de dimensionare al fiecărui element de cheltuială şi se vor fundamenta ipotezele

considerate.
Pentru fiecare grupă produs/serviciu/ punct de lucru existent şi nou se va prezenta separat modul de
calcul analitic a:
 Cheltuielilor cu materii prime, materiale şi produse consumabile pornind de la consumurile
specifice, costurile unitare şi programul de producţie previzionat;

Tip cheltuieli Luna1 Luna … Luna An1 An2 An3 An4 An5
2 12
Mat prima 1 Consum fizic
Valoare -RON
Materie prima 2 Consum fizic
Valoare -RON
…
Materie prima n Consum fizic
Valoare -RON
Material Consum fizic
consumabil 1
Valoare -RON
….
Material Consum fizic
consumabil n
Valoare -RON
Material auxiliar1 Consum fizic
Valoare -RON
….
Material auxiliar n
Consum fizic
Valoare -RON
Total mat prime, RON
materiale
consumabile
Pentru fiecare tip de materie prima/materiale precizaţi consumurile specifice şi costurile unitare de
achiziţie fără TVA
 Cheltuielilor cu salariile pornind de la salariile medii lunare pe fiecare categorie de personal şi
numărul de personal din fiecare categorie;
An1 An2 An3 An4 An5
Execuţie Nr. salariaţi
Salarii medii brute/an/salariat
Valoare salarii brute/an
TESA Nr. salariaţi
Salarii medii brute/salariat
Valoare salarii brute
Conducere Nr. salariaţi
Salarii medii brute/salariat
Valoare salarii brute
Total salarii brute
Taxe şi impozite aferente
18
salariilor brute
Total ch. cu personalul
 Cheltuielilor cu utilităţile (pe tipuri de utilităţi) aferente echipamentelor si utilajelor tehnologice
pornind de la consumul fiecărui utilaj /echipament şi costul unitar pe fiecare utilitate;
Tip cheltuieli Luna Luna … Luna An1 An2 An3 An4 An5
1 2 12
Energie Consum fizic
Valoare -RON
Apă Consum fizic
Valoare -RON
Căldură Consum fizic
Valoare -RON
Alte utilităţi Consum fizic
Valoare -RON
Total utilităţi
aferente procesului
de producţie

Precizaţi modul de dimensionare al consumurilor fizice şi costurile unitare pe fiecare utilitate:

 Cheltuielile cu utilităţile spaţiilor comune şi administrative (inclusiv cu prezentarea ipotezelor

considerate – consumuri pe fiecare utilitate şi cost specific);
 Cheltuielile cu transportul materiilor prime şi produselor/ cheltuielile de transport aferente
serviciilor prestate având în vedere cheltuielile generate de transportul cu mijloacele de transport
proprii cât şi cheltuielile generate de transportul cu mijloacele de transport asigurate de terţi;
 Cheltuielile cu promovarea produselor (inclusiv prezentarea ipotezelor considerate la
dimensionare);
 Cheltuielile indirecte + alte cheltuieli (cu prezentarea modului de calcul şi ipotezele considerate)
 Cheltuieli promovare produse
 Cheltuieli transport realizat de terţi
 Cheltuieli cu chiriile
 Cheltuieli cu reparaţii echipamente/clădiri
 Cheltuieli cu asigurarea imobilelor/echipamentelor şi mijloacelor de transport
 Cheltuieli cu comunicaţiile, taxe poştale
 Cheltuieli cu comisioane bancare
 Cheltuieli cu alţi terţi –a se specifica
 Impozite şi taxe locale

Se vor prezenta sintetic veniturile şi cheltuielile pe fiecare grupă de produs/serviciu

Elemente pentru 12 luni activitate Produs/Serviciu/P Produs/Serviciu/Pun … Total
unct lucru 1 ct lucru 2
Venituri din vânzări
Cheltuieli cu materii prime şi
materiale
Cheltuieli cu materiale consumabile
Cheltuieli cu mărfurile
Cheltuieli cu salariile
Cheltuieli cu utilităţile, din care:
- aferente procesului tehnologic
- aferente spaţiilor comune şi
19
Elemente pentru 12 luni activitate Produs/Serviciu/P Produs/Serviciu/Pun … Total
unct lucru 1 ct lucru 2
administrative
Cheltuieli cu transportul
Cheltuieli cu promovarea
Cheltuieli indirecte/ alte cheltuieli, din
care:
- chirii
- reparaţii
- asigurări
- comunicaţii, taxe poştale
- comisioane bancare
- impozite clădiri/utilaje, mijloace de
transport
- alte cheltuieli
Total cheltuieli operaţionale înainte de
amortizare
EBITDA = venituri din vânzări-total
ch. operaţionale înainte de amortizare
EBITDA/venituri din vânzări - %

Notă: In funcţie de scopul proiectului tabelul poate fi adaptat/ ajustat. De ex:

a) Dacă prin implementarea proiectului se vizează completarea portofoliului de produse/diversificarea prin adăugarea de produse/
servicii noi sau puncte de lucru/noi capacităţi de producţie, tabelul poate fi ajustat prin prezentarea elementelor de venituri şi
cheltuieli pentru activitatea curentă într-o singură coloana, urmând ca detalierea veniturilor şi cheltuielilor să se facă în celelalte
coloane doar pentru produsele/serviciile/punctele de lucru noi. În acest caz, profitabilitatea din exploatare a activităţii curente va fi
menţinută la nivelul ultimului an încheiat (orice alte creşteri de profitabilitate necesitând a fi fundamentate şi documentate
analitic).
b) Dacă prin implementarea proiectului se vizează creşterea vânzărilor pentru o parte din produsele/serviciile/punctele de lucru
existente ca urmare a modernizării/retehnologizării unei părţi din activele existente, detalierea veniturilor şi cheltuielilor se va face
în coloane pentru fiecare tip de produs/serviciu /punct de lucru existent şi nou.
c) Dacă prin implementarea proiectului se doreşte doar menţinerea pe piaţă/diminuarea unor cheltuieli directe de producţie/creşterea
vânzărilor produselor/serviciilor existente cu până la 10% / achiziţia unor spaţii productive pentru care societatea plăteşte în
prezent chirie, detalierea veniturilor şi cheltuielilor pe produse/servicii nu se va mai face pe coloane separate pe fiecare
produs/serviciu, însă efectele implementării proiectului (ex: diminuarea unor tipuri de cheltuieli şi creşterea/apariţia altor tipuri de
cheltuieli şi/sau creşterea de venituri) se vor prezenta şi fundamenta analitic.

7.3 Proiecţia contului de profit si pierdere

Pe baza elementelor şi calculelor prezentate în capitolele anterioare, a graficelor de rambursare a creditelor
şi leasing-urilor existente şi noi, se va prezenta prognoza Contului de profit şi pierdere în varianta cu
proiect (consolidat pe toate activităţile/produsele) pe 5 ani de previziune începând cu anul următor
obţinerii de ajutor financiar nerambursabil.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

- lei
-
Denumirea indicatorilor Nr. rd. Proiecţii
N N+1 N+2 N+3 N+4 N+5
A B

20
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 01 1
06)
Producţia vândută 02
(ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 + 706 +
708)
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 03
Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 04
Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile 05
radiate din Registrul general şi care mai au în
derulare contracte de leasing (ct. 766*)
Venituri din subvenţii de exploatare aferente 06
cifrei de afaceri nete (ct. 7411)
2. Venituri aferente costului producţiei în curs de 07
execuţie
(ct. 711 + 712)
Sold C
Sold D 08
3. Producţia realizată de entitate pentru scopurile 09
sale proprii şi capitalizată (ct. 721 + 722)
4. Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 10
7815)
- din care, venituri din fondul comercial 11
negativ
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 12
(rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10)
5 a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 13
consumabile (ct. 601 + 602 - 7412)
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 14
+ 608)
b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) 15
(ct. 605 - 7413)
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) 16
Reduceri comerciale primite (ct. 609) 17
6 Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din 18
care:
a) Salarii şi indemnizaţii 19
(ct. 641 + 642 + 643 + 644 - 7414)
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia 20
socială
(ct. 645 - 7415)
7 a) Ajustări de valoare privind imobilizările 21
corporale şi necorporale (rd. 22 - 23)
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813) 22
a.2) Venituri (ct. 7813) 23
b) Ajustări de valoare privind activele 24
circulante
(rd. 25 - 26)
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 25
21
 b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 26
8 Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) 27
8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe 28
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 +
623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi 29
vărsăminte asimilate (ct. 635)
8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658) 30
Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare 31
înregistrate de entităţile radiate din Registrul
general şi care mai au în derulare contracte de
leasing (ct. 666*)
Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34) 32
- Cheltuieli (ct. 6812) 33
- Venituri (ct. 7812) 34
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL 35
(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
EXPLOATARE: 36
- Profit (rd. 12 - 35)
- Pierdere (rd. 35 - 12) 37
9 Venituri din interese de participare (ct. 7611 38
+ 7613)
- din care, veniturile obţinute de la entităţile 39
afiliate
10 Venituri din alte investiţii şi împrumuturi 40
care fac parte din activele imobilizate (ct.
763)
- din care, veniturile obţinute de la entităţile 41
afiliate
11 Venituri din dobânzi (ct. 766*) 42
- din care, veniturile obţinute de la entităţile 43
afiliate
Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 44
+ 767 + 768)
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 45
40 + 42 + 44)
12 Ajustări de valoare privind imobilizările 46
financiare şi investiţiile financiare deţinute ca
active circulante
(rd. 47 - 48)
- Cheltuieli (ct. 686) 47
- Venituri (ct. 786) 48
13 Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418) 49
- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile 50
afiliate
Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 51
665 + 667 + 668)

22
 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 52
+ 49 + 51)
PROFITUL SAU PIERDEREA
FINANCIAR(Ă): 53
- Profit (rd. 45 - 52)
- Pierdere (rd. 52 - 45) 54
14 PROFITUL SAU PIERDEREA
CURENT(Ă):
- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) 55
- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45) 56
15 Venituri extraordinare (ct. 771) 57
16 Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 58
17 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:
- Profit (rd. 57 - 58) 59
- Pierdere (rd. 58 - 57) 60
VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57) 61
CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58) 62
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
- Profit (rd. 61 - 62) 63
- Pierdere (rd. 62 - 61) 64
18 Impozitul pe profit (ct. 691) 65
19 Alte impozite neprezentate la elementele de 66
mai sus
(ct. 698)
20 PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A
EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd. 63 - 65 - 66) 67
- Pierdere 68
(rd. 64 + 65 + 66);
(rd. 65 + 66 - 63)

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

7.4 Proiecţia fluxului de numerar

23
 Fluc de numerar

Nr. PROIECTII
Explicaţii / lună
crt. L1/AN1 L2/AN1 L3/AN1 L4/AN1 ……… L12/AN1 AN2 AN3 AN4 AN5 AN6
Sold iniţial disponibil (casă
I
şi bancă)
A Intrări de lichidităţi (1+2+3+4)
1 din vânzări
2 din credite primite
alte intrări de numerar (aport
3
propriu, etc.)

4. Fonduri europene

Total disponibil (I+A)

Utilizari numerar din
B
exploatare
Cheltuieli cu materii prime şi
1 materiale consumabile
aferente activităţii desfaşurate
Salarii (inclusiv cheltuielile
2
aferente)
3 Chirii
4 Utilităţi
5 Costuri funcţionare birou
6 Cheltuieli de marketing
7 Asigurări
8 Reparaţii/Întreţinere
9 Servicii cu terţii
Impozite, taxe şi vărsăminte
10
asimilate
11 Alte cheltuieli
C Cheltuieli pentru investiţii
(Valoarea totală a

24
 proiectului)

D Credite (1+2)
1 Creditul solicitat
rambursări rate de credit
scadente
dobânzi şi comisioane
2 Alte credite (inclusiv leasing)
rambursări rate de credit
scadente
dobânzi şi comisioane
Plăţi/încasări pentru impozite
E
şi taxe (1-2+3)
1 Plăţi TVA
2 Rambursări TVA
Impozit pe profit/cifră de
3
afaceri
F Dividende
Total utilizări numerar
G
(B+C+D+E+F)
H Flux net de lichidităţi (A-G)
II Sold final disponibil (I+H)

25
 7.5 Proiecţia bilanţului simplificat
Pe baza Proiecţiei contului de profit şi pierdere, a proiecţiei necesarului de fond de rulment şi a
graficelor de rambursare se va întocmi bilanţul previzionat conform tabelului de mai jos:

Nr. Actual Proiecţii

rd.
Denumirea elementului - N N N
N N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 N+6 N+7
N
A B
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 01
201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 +234
-280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 02
211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 + 231 +
232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04
01 la 03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 05
303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341
+ 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 + 356 +
357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327
+/- 378 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 -
394 - 395 - 396 - 397 - 398 + 4091 - 4428)
II. CREANŢE 06
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT 07
(ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 -
591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 09
05 la 08)
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE 11
PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 +
269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 +
421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 +
431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423
+ 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** +
4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** +
457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 +
519)
E. ACTIVE CIRCULANTE 12
NETE/DATORII CURENTE NETE (rd.

26
 09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII 13
CURENTE (rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE 14
PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 +
269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 +
421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 +
431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423
+ 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** +
4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** +
4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17+18+21), 16
din care:
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un 19
an (ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 20
un an (ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 26
III. REZERVE DIN REEVALUARE(ct. 105) 27
IV. REZERVE (ct. 106) 28
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de 30
capitaluri proprii (ct. 141)
Pierderi legate de instrumentele de 31
capitaluri proprii (ct. 149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 32
REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD D 33
VI. PROFITUL SAU SOLD C 34
PIERDEREA EXERCIŢIULUI SOLD D 35
FINANCIAR (ct. 121)
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 37
22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 30 - 31 + 32 - 33 +
34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

27
 **) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

Această secţiune

7.6 Determinarea principalului indicator al investiţiei - indicatorul RIR

Pentru evaluarea tehnico-economică a proiecţiilor financiare prezentate în Planul de Afaceri, este
necesară determinarea principalului indicator al investiţiei - indicatorul RIR (rata internă de
rentabilitate).

RIR se determina ca fiind acea valoarea a ratei de actualizare, pentru care VAN devine egal cu
zero.

Pentru calculul VAN se va utiliza urmatoarea relaţie de calcul:

unde:
r - rata de actualizare =5%
k - anul calendaristic ulterior anului în care se realizează investiţia (k poate fi 1, 2, 3, 4 sau 5,
unde 1 reprezintă anul 1, 2 reprezintă anul 2, 3 reprezintă anul 3, 4 reprezintă anul 4, 5 reprezintă
anul 5);
I0 - valoarea investiţiei (fără TVA);
FNk - fluxul de numerar net neactualizat corespunzator anului k;
VR - valoarea reziduală la sfârşitul perioadei de 5 ani analizate;
VAN - valoarea actualizată netă.

 Formula generala este VR = FNN/r, unde VR = valoare reziduala, FNN = fluxul de

numerar anual in primul an de perpetuitate, r = rata de actualizare.

 In cazul in care, in mod realist, se presupune ca FNN va avea o anumita rata de crestere
anuala „c”, a carei valoare va fi justificata, formula devine VR = FNN/(r – c).

Rata interna de rentabilitate RIR este acea rata de actualizare pentru care valoarea
actualizata a costurilor (iesirile de trezorerie) este egala cu valoarea actualizata a veniturilor
(intrari de trezorerie), iar profiturile viitoare actualizate sunt zero.

7.7 Riscuri ce influenţează prognoza

Precizaţi principalele riscuri ce pot influenţa previziunile (caracterul sezonier al produselor,
intensificarea gradului de concurenţă pe piaţa, scăderea puterii de cumpărare pe piaţă):

Precizaţi acţiunile ce se vor realiza pentru diminuarea riscurilor:

28