Anexa nr.

17
Procedura - P08: Colectarea dovezilor

ENTITATEA PUBLICĂ: Primăria Mihăești, Vâlcea

Serviciul Audit Public Intern
FIŞĂ DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR. 3
Misiunea de audit: Activitatea de achiziții publice
Perioada auditată: 05.07.2023-20.08.2023

PROBLEMA
Modificarea programului de achiziții publice anual, fără realizarea unei fundamentări temeinice,
conform cadrului normativ în vigoare.
CONSTATARI
Activitatea de achiziții publice se desfașoară pe baza unui program anual de achiziții publice,
nefundamentat corespunzator, respectiv fără referatele de necesitate și notele de fundamentare ale
tuturor compartimentelor entitatii publice, pentru toate necesitățile de produse, lucrări și servicii
ale acestora.

CAUZE
- Programul anual al achizițiilor publice se aproba de conducătorul autorității contractante, conform
atribuțiilor legale ce îi revin, cu avizul compartimentului financiar-contabil, conform art. 4 alin. (7)
din HG 925/2006, fapt ce survine prin prezenta. Alin. 8 al aceluiași articol stabileste că autoritatea
contractantă are dreptul de a opera modificări sau completări ulterioare in programul anual al
achizițiilor publice, modificări/completări care se aprobă conform prevederilor alin. (7), iar potrivit
alin. (9) în cazul în care modificările prevazute la alin. (8) au ca scop acoperirea unor necesități ce
nu au fost cuprinse inițial in programul anual al achizițiilor publice, introducerea acestora in
program este condiționată de asigurarea surselor de finanțare.
- Modificările programului anual al achizițiilor publice se aproba de conducatorul autorității
contractante iar în cazul în care modificările vizează acoperirea unor necesități ce nu au fost
cuprinse inițial in programul anual al achiziitilor publice este necesara asigurarea surselor de
finantare.
- Neasigurarea prin fișa postului a responsabilităților cuvenite de către persoana desemnată pentru
realizarea delegării competentelor și separarii sarcinilor.
- Efectuarea fundamentării și elaborării programului de către persoane fără o pregatire
corespunzătoare în efectuarea unor astfel de sarcini.
- Inexistenta unor proceduri scrise și formalizate care să detalieze etapele înregistrării in gestiune a
achizițiilor publice efectuate de entitatea în cauză.

CONSECINŢE

- Imposibilitatea oferirii unei imagini de ansamblu asupra volumului necesitățiilor entității

și a gradului de prioritate al acestora, rezultând de aici neachiziționarea unor bunuri și
servicii indispensabile desfășurării activității curente în favoarea altora care nu erau strict
necesare. Crearea de stocuri supranormative și imobilizare de fonduri financare.

RECOMANDĂRI
- Stabilirea unui responsabil cu elaborarea programului anual de achiziții publice;
- Existența listelor de verificare atașate programului, cu atribuțiile persoanelor implicate în
 elaborarea și aprobarea acestuia;
- Întocmirea procedurilor scrise și formalizate privind fundamentarea și elaborarea programelor
de achiziții publice și actualizarea sistematică a acestora;
- Completarea fișelor posturilor cu atribuții clare, coroborate cu procedurile elaborate, privind
conținutul referatelor de necesitate, modul de încadrare în cadrul normativ și sistemul de
centralizare și prioritizare al achizițiilor solicitate;
- Instituirea unui sistem de asigurare a pregătirii profesionale a salariaților implicați în munca
de planificare, training.
Întocmit, Supervizat, Pentru conformitate,
Paul Ion Ionescu Matei
133