Anul 2000.

De la 1 ianuarie au fost create şi au început activitatea suplimentar 3 trezorerii noi, şi

anume Trezoreria teritorială Chişinău – bugetul municipiului, Trezoreria teritorială
Chişinău – bugetul judetului şi Trezoreria teritorială Taraclia. Prin urmare, pe parcursul
anului 2000, sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor (constituit din Trezoreria
Centrală şi 14 trezorerii teritoriale) a asigurat evidenţa încasărilor zilnice ale bugetului de
stat şi ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin circa 2 mil. de conturi, unitate
administrativ-teritorială şi localitate (municipiu, oraş, sat/comună).
Etapa IV: anul 2004 – preluarea la gestionare a veniturilor fondurilor obligatorii de asistenţă
medicală prin sistemul trezorerial.
Etapa V: anul 2006 – preluarea la gestionare a veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat
prin sistemul trezorerial.
Etapa VI: anul 2007 – transferarea mijloacelor speciale, fondurilor speciale şi mijloacelor
intrate temporar în posesia instituţiilor publice, finanţate de la bugetul de stat, de la conturile
bancare ale trezoreriilor teritoriale în Contul Unic Trezorerial (CUT) al Ministerului
Finanţelor.
Etapa VII: anii 2008-2016 – transferarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat,
fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi bugetelor unităţilor administrativ-
teritoriale de la conturile bancare în bănci comerciale la CUT al Ministerului Finanţelor.
3.2. Funcţiile Trezoreriei publice

În evoluţia sa, trezoreria publică a realizat următoarele funcţii clasice:

1. Casier al statului;
2. Bancher al guvernării.
De-a lungul timpului, acestea amplificîndu-se în funcţiile actuale ale trezoreriei publice:
1. Administrator al banului public;
2. Intermediar financiar;
3. Mandatar al puterii publice;
4. Agent al intervenţiei financiare publice în economie;
5. Gardian al marilor echilibre.
1. În calitate de administrator al banului public se presupune asigurarea de către trezorerie a
unui circuit financiar echilibrat: intrările de resurse financiare trebuie să acopere
necesităţile de fonduri financiare. Se realizează distincţia între echilibrul bugetar şi cel
trezorerial. În caz de dezechilibru bugetar sezonier, trezoreria trebuie să asigure fluxurile
bugetare necesare.
2. Exercitîndu-şi funcţia de intermediar financiar – trezoreria se împrumută nu numai
pentru a acoperi un deficit bugetar, dar şi pentru a acorda împrumuturi: în numele statului.
Trezorerie contribuie la finanţarea sectoarelor considerate prioritare în economia unei ţări.
3. Ca mandatar al puterii publice – trezoreria exercită numeroase misiuni de autoritate
specifice statului:
 TP este tutorele unor instituţii financiare care depind de ea;
 TP veghează buna-gestionare a instituţiilor de credit (altele decît băncile comerciale);
 TP este asociată la conducerea instituţiilor financiare internaţionale.
4. Fiind agent al intervenţiei financiare publice în economie – în scopul stimulării creşterii
economice trezoreria utilizează diverse mijloace de intervenţie în economie cu scopul
realizării unor priorităţi a politicii statului.
Intervenţiile trezoreriei publice sunt diverse:
 Eliberare de autorizări, privind realizarea unor activităţi de interes naţional, oferind în acest
scop finanţări privilegiate;
 Subvenţionarea totală sau parţială a unor activităţi economice cu scopul diminuării
costurilor acestora;
 Acordarea garanţiilor de împrumuturi anumitor solicitatori;
 Accesul privilegiat a unor instituţii financiare cu scopul sprijinirii unor sectoare sau domenii
de activitate.
5. Trezoreria publică trebuie să asigure marile echilibre financiare şi monetare. Acestea pot
îmbrăca formele:
 Echilibrul trezoreriei publice;
 Echilibrul pieţei de capital;
 Echilibrul circuitelor monetare;
 Echilibrul pieţelor externe;
 Echilibrul pieţei valutare, etc.
3.3. Structura sistemului trezorerial în Republica
Moldova

Trezoreria de stat a Republicii Moldova este creată prin Decretul preşedintelui nr. 39 din
10.03.93 „Cu privire la trezoreria de stat”.
Fiind o unitate structurală de stat a Ministerului Finanţelor, Trezoreria de Stat este constituită din:
Lista trezoreriilor regionale ale Ministerului Finanţelor:
Ministerul Finanţelor – Trezoreria Regională Nord (cu statut de direcție, cu sediul la Bălți);

Ministerul Finanţelor – Trezoreria Regională Centru (cu statut de direcție, cu sediul la

Chișinău);
Ministerul Finanţelor – Trezoreria Regională Sud (cu statut de direcție, cu sediul la Comrat);

Ministerul Finanțelor – Trezoreria Regională Cahul (cu statut de secție, cu sediul la

Cahul) ;
Ministerul Finanţelor – Trezoreria Regională Chişinău – bugetul de stat (cu statut de direcție, cu
sediul la Chișinău).

[Anexa nr.4 la Hotărârea Guvernului nr. 696 din 30 august 2017, cu privire la organizarea şi
funcţionarea Ministerului Finanţelor (Publicată: 06.09.2017 în Monitorul Oficial nr. 329
art.: 801), modificată prin HG 900 din 06.11.17, MO, 390-395/10.11.17 art.1009]
În vederea promovării politicii bugetare a statului, utilizării raţionale a mijloacelor bugetare,
Trezoreria de Stat are următoarele atribuții:
 exercită executarea de casă a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ- teritoriale,
veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi veniturilor fondurilor asigurării obligatorii
de asistenţă medicală;
 organizează şi asigură evidenţa contabilă a executării de casă a bugetului de stat, bugetelor
unităţilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat şi
veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prin intermediul sistemului
trezorerial al Ministerului Finanţelor;
 asigură evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi, încasate la bugetele de toate nivelele, în
conformitate cu legislaţia în vigoare;
 efectuează în baza normativelor stabilite delimitarea veniturilor generale de stat cu
înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;
 asigură evidenţa decontărilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-
teritoriale;
 efectuează restituirea şi trecerea în contul altor plăţi a sumelor achitate în plus sau incorect de
către contribuabili la: bugetul de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul
asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi conturile de
decontări ale contribuabililor;
 evaluează necesarul şi asigură disponibilul de mijloace băneşti la conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;
 elaborează prognoze operative periodice (săptămânale, lunare, trimestriale, semestriale)
privind gestionarea fluxului de numerar al bugetului de stat;
 asigură controlul efectuării cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat şi mijloacelor
bugetelor unităţilor administrativteritoriale în limita alocaţiilor aprobate şi a soldului
disponibil de mijloace băneşti în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria
de Stat, trezoreriilor teritoriale;
 deschide şi închide conturi bancare în lei moldoveneşti şi în valută străină la Banca
Naţională a Moldovei şi la alte instituţii financiare;
 deschide şi închide conturi trezoreriale;

3.4. Deschiderea și închiderea conturilor trezoreriale

Cont trezorerial - cont deschis la Trezoreria de Stat pentru evidenţa analitică a executării de casă
a bugetelor de toate nivelurile, a mijloacelor valutare şi extrabugetare.
Formarea şi deschiderea conturilor trezoreriale în Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale ale
Ministerului Finanţelor se efectuează în baza Cererii de deservire a administratorilor de buget
şi beneficiarilor conturilor trezoreriale de venituri, la care se anexează următoarele documente:
− documentul care confirmă fondarea şi statutul instituţiei;
− decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei, contabilului-şef, sau a persoanelor
autorizate să exercite funcţiile respective;
− fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei rotunde, care legalizează semnăturile
persoanelor, învestite cu dreptul de semnare a documentelor de plată, autentificată de către
 organul ierarhic superior sau de către notar;
− copia certificatului de înregistrare, care confirmă numărul de identificare de stat şi Codul fiscal;
− procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale;
− certificatul despre închiderea conturilor bancare;
− Registrul unic al conturilor trezoreriale de încasări;
− planurile de finanţare; − repartizările lunare ale veniturilor şi cheltuielilor.
Pentru unificarea şi asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor bugetului public naţional, Trezoreria
de Stat întocmeşte Registrul unic al conturilor trezoreriale de venituri, elaborat pentru fiecare
an bugetar în baza cadrului legal. Administrator al Registrului unic al conturilor trezoreriale de
venituri este Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat. Registrul unic al conturilor
trezoreriale de venituri include toate conturile trezoreriale de venituri, formate pentru bugetul
de stat, bugetele unităţilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurărilor sociale de stat şi
fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală la nivel de fiecare tip de plată, beneficiar
şi localitate.
Registrul unic al conturilor trezoreriale de venituri se completează pe măsura modificărilor operate în
actele legislative şi normative. Registrul unic al conturilor trezoreriale de venituri pe suport
electronic se transmite de către Trezoreria de Stat Băncii Naţionale a Moldovei, Serviciului
Fiscal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei
Naţionale de Asigurări în Medicină.
Banca Naţională a Moldovei asigură transmiterea Registrului unic al conturilor trezoreriale de
venituri băncilor comerciale, iar Serviciul Fiscal de Stat, Serviciul Vamal, Casa Naţională de
Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină – organelor subordonate
pentru călăuză în activitate şi pentru a fi adus la cunoştinţa plătitorilor de impozite, taxe şi alte
plăţi. Anual, Serviciul Fiscal de Stat prezintă Trezoreriei de Stat şi Băncii Naţionale a
Moldovei Registrul fiscal de stat. Administrator al Registrului fiscal de stat este Serviciul
Fiscal de Stat.
Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează în conformitate cu prevederile cadrului legal.
Cheltuielile de casă ale bugetului de stat se efectuează de la conturile bancare respective ale
Ministerului Finanţelor – trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor în limita soldului
de mijloace băneşti la zi, în baza planurilor de finanţare şi modificărilor la ele, elaborate şi
aprobate în ordinea stabilită şi în limita alocaţiilor aprobate fiecărui executor de buget, prin
intermediul conturilor trezoreriale.