COMPANIILE OFFSHORE I PARADISURILE FISCALE

COORDONATOR TIINIFIC:
PROF.UNIV.DR. NEGREA ALEXANDRU
ABSOLVENT:
MNDRU ROXANA-GEORGIANA

Cuprins
1.
2.
3.
4.
5.

Conceptul de companie offshore i paradis fiscal

Distribuia geografic paradisurilor fiscale
nmatricularea companiilor offshore n Cipru
nmatricularea companiilor offshore n Seychelles
nmatricularea companiilor offshore n Insulele
Britanice Virgine
6. Utilizarea paradisurilor fiscale de ctre mari
companii americane

Introducere
ntr-o perioad caracterizat de taxe sufocante,
de probleme legislative, de blocaje financiare
exigente asupra tranzaciilor, se vorbete tot mai
mult, de companiile offshore i paradisurile fiscale.
Paradisurile fiscale devin preferate pe piaa
internaional de ctre investitori din ntreaga lume,
deoarece constituie instrumentul financiar pentru
planificarea i evitarea impozitelor, pentru creterea
profitabilitii afacerii.

Conceptul de companie offshore i

paradis fiscal
O companie offshore, este o societate
nregistrat ntr-o ar sau pe un teritoriu dependent al
unei ri cu legislaie autonom, dar care nu desfoar
activitate comercial n ara n care a fost nmatriculat,
ceea ce nseamn c nu obine profit n ara unde a fost
nregistrat, ci n afara granielor acelui stat.
Paradisul fiscal a fost definit ca fiind un stat sau o
zon geografic avnd un regim de impozitare aproape
inexistent sau o zon unde se pot nlatura obligaiile
fiscale n deplin legalitate i aproape imposibil de
controlat.

Distribuia geografic a
paradisurilor fiscale

Din graficul prezentat se remarc faptul c ponderea cea mai

mare a paradisurilor fiscale se concentreaz pe continentul
american, n special n zona Caraibelor (Bahamas, Belize,
Bermude), urmnd continentul european iar n ultima
perioad paradisurile fiscale din Asia au cunoscut o dezvoltare
spectaculoas urmate de paradisurile fiscale din zona
insulelor Oceanului Pacific (Oceania).

nmatricularea companiilor offshore n Cipru

Prin nmatricularea n Cipru, companiile

beneficiaz de urmtoarele avantaje:
Vast

reea

de

tratate

internaionale,

Romnia;
Veniturile obinute din vnzarea
fondurilor nu se impoziteaz;

inclusiv

cu

achiziionarea

Sumele rezultate din dividende nu se impoziteaz;

Compania poate deschide cont att n Cipru ct i n
strintate n orice valut;
Mediu economic stabil;
Excelente faciliti bancare;
Nivel nalt de servicii profesionale.

Indicele secretului financiar n Cipru

Conform indicelului secretului financiar n anul 2013

Cipru a fost evaluat cu 52 de puncte din 100, acest lucru o
plaseaz n partea inferioar a scrii de secretizare.

52 %

48 %

Transparena
Secretizare

Scorul de 52 de puncte arat c ara nc trebuie s mai

fac progrese majore n oferirea de transparen financiar.

nmatricularea companiilor offshore

n Seychelles
Prin nmatricularea n Seychelles, companiile ctig urmtoarele avantaje:
Confidenialitatea este garantat prin lege;
Pentru offshore IBC n Seychelles raportarea anual (contabilitate,
auditare) nu este necesar;
Este necesar un singur acionar i un singur administrator, a cror
detalii legate de identitatea acestora nu apar n registrele publice;
Nu exist tratate privind dubla impunere cu alte ri, prin urmare
niciun fel de informaii nu sunt dezvaluite autoritilor fiscale;
Legturi aeriene i navale excelente cu Europa, Statele Unite ale
Americii, Asia i Africa;

Indicele secretului financiar n

Seychelles
Conform indicelului secretului financiar n anul 2013
Seychelles a fost evaluat cu 85 de puncte din 100, acest lucru
o plaseaz n partea superioar a scrii de secretizare.
15 %

Transparena
Secretizare
85 %

Scorul de 85 de puncte arat c ara trebuie s mai fac

progrese n oferirea de transparen financiar.

nmatricularea companiilor offshore

n Insulele Britanice Virgine
Prin nregistrarea n Insulele Britanice Virgine, companiile c tiga o
serie larg de avantaje:
Veniturile ce provin din afara Insulelor Britanice Virgine nu se
impoziteaz;
Guvernul nu verific activit ile corpora iei din Insulele Britanice
Virgine;
Informaiile confideniale nu sunt nici cerute, nici nregistrate;
Administrarea corporaiei se poate face de oriunde din lume;
Aciunile la purttor pot fi eliberate la solicitarea proprietarului;
Nu exist restricii asupra activitilor legale ale companiilor;
Exista legislaie progresiv;

Indicele secretului financiar n Insulele Virgine

Britanice

Conform indicelului secretului financiar n anul 2013

Insulele Virgine Britanice li s-au acordat scorul de 66 de
puncte din 100 lucru care o situeaz n partea de mijloc a
scrii de secretizare.
34 %
66 %

Transparen
a
Secretizare

Scorul de 66 de puncte arat ca ara nc trebuie s mai fac

progrese considerabile n oferirea de transparen financiar.

Utilizarea paradisurilor fiscale de

ctre marile companii americane
Conform revistei Fortune 500 cele 55 de companii ar
datora colectiv 147,5 miliarde de dolari n taxe federale
suplimentare.
Pe baza dezvluirilor publice fcute de ctre cele 55 de
corporaii rata de impozitare medie pe care au pltit-o
colectiv altor ri pe acest venit este de doar 6,7%, ceea ce
sugereaz c o mare parte din aceti bani este rezervat
pentru paradisurile fiscale. Aceast list include:

Corporaia Apple a rezervat 111,3 miliarde de dolari n

offshore mai mult dect orice alt companie, Apple ar datora
36,4 miliarde de dolari Americii sub form de taxe, dac
aceste profituri nu ar fi fost deinute n paradisuri fiscale.

Compania cardului de credit raporteaz oficial 9,6

miliarde de dolari n offshore n caz contrar ar trebui s
plteasc 3 miliarde de dolari sub form de impozite n SUA.
Asta sugereaz c American Express pltete n prezent doar
o rat de 3,8% impozit pe profiturile din afara rii ctre
guvernele strine, astfel majoritatea banilor este rezervat n
paradisuri fiscale cu aproape niciun impozit. American
Express deine 23 de filiale n paradisuri fiscale.

Unele companii care raporteaz o sum semnificativ de bani dein sute de

filiale
n
paradisuri
fiscale,
incluznd
urmtoarele:

deine 264 de fliale n paradisuri fiscale mai mult dect

orice alt companie. Banca deine oficial 17 miliarde de
dolari n offshore, n caz contrar ea ar datora 4,3 miliarde de
dolari Americii sub form de taxe. Asta nseamn c n
prezent se pltete o rat de 10% impozit la guvernele strine
pe profiturile din afara ri, ceea ce presupune c o mare parte
din aceste profituri sunt deinute n paradisuri fiscale.

PepsiCo deine 137 de filiale n paradisuri fiscale corporaia

raporteaz c deine 34,1 miliarde de dolari n offshore, dei
nu divulg ct ar fi factura fiscal n cazul n care aceasta nu
i-ar depozita profiturile n paradisuri fiscale.

a raportat c opereaz 25 de filiale n paradisuri fiscale n

anul 2009, dar din 2010 dezvluie doar 2, ambele n
Irlanda. n acea perioad, suma raportat deinut n
offshore de 7,7 miliarde de dolari s-a mrit la 38,9
miliarde de dolari.

a raportat c opereaz 10 filiale n paradisuri fiscale n

anul 2007,a dezvluit numai 5 n 2013.n aceeai perioad
de timp compania i-a crescut suma de bani deinut n
offshore de aproape 12 ori.Microsoft n prezent pltete o
rat de impozitare de doar 3% ctre guvernele strine pe
aceste profituri,sugernd c majoritatea de numerar este
rezervat pentru paradisurile fiscale.

Top 8 companii cu cele mai mari sume

de bani deinute n paradisurile fiscale
Compania
Apple
Microsoft
Pfizer
Citigroup
Google
PepsiCo
Coca-Cola
Banca
Americii

Suma deinut n
Offshore(miliarde de $)
111,3
76,4
69
43,8
38,9
34,1
30,6
17

Numrul
de filiale
3
5
128
21
2
137
13
264

PIB-ul combinat cu profiturile raportate de filiale

12 paradisuri fiscale vs. Alte ri

Cele 12 ri cu cele mai mari profituri offshore, ale

companiilor, raportate statului american ca procent din PIB-ul lor
n anul 2010 a avut numai 4% din PIB-ul total pentru toate rile
strine. Dar corporaiile americane au raportat c 54% din
profiturile filialelor offshore s-au ctigat n ri cu caracter de
paradis fiscal.

Concluzii
Obligaiile fiscale excesive impuse contribuabililor, i-au
determinat pe acetia s descopere permanent diverse metode de
evitare sau diminuare a obligaiilor fiscale.Paradisurile fiscale au
aprut ca urmare a consecinei sistemului fiscal, reprezentat de o
impunere fiscal excesiv.

Orice companie dorete s atenueze impactul taxelor i

controalelor

excesive,

iar

acest

lucru

justific

utilizarea

paradisurilor fiscale ca zon de refugiu din calea fiscalitii tot mai

ridicate.
Datorit dezvoltrii rapide a sectorului offshore se preconizeaz
c secolul XXI va deveni secolul domiciliilor offshore.