IMPOZITE, TAXE ȘI ALTE

PLĂȚI OBLIGATORII
Persoanele care au obligaţia de a achita impozite şi taxe se
numesc contribuabili sau subiecţi ai impozitării.
Sunt trei tipuri de plăţi obligatorii:
- Impozite şi taxe;
- Contribuţii de asigurări sociale obligatorii,
- Primele de asigurare medicală obligatorie.
 Impozite şi taxe
• Conform Codului fiscal impozitul este o plată obligatorie
cu titlu gratuit, care nu ţine de efectuarea unor acţiuni
determinate şi concrete de către organul împuternicit sau
de către persoana cu funcţii de răspundere a acestuia
pentru sau în raport cu contribuabilul care a achitat
această plată.
• Iar taxa este o plată obligatorie cu titlu gratuit, care nu
este impozit.
 Impozite şi taxe
Sistemul impozitelor şi taxelor de stat include:
• impozitul pe venit;
• taxa pe valoarea adăugată;
• accizele;
• impozitul privat;
• taxa vamală;
• taxele rutiere;
• impozitul pe avere;
• impozitul unic de la rezidenţii parcurilor pentru tehnologia informaţiei.
 Impozite şi taxe
Sistemul impozitelor şi taxelor locale include:
• a) impozitul pe bunurile imobiliare;
• a1) impozitul privat;
• b) taxele pentru resursele naturale;
• c) taxa pentru amenajarea teritoriului;
• d) taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii
administrativ-teritoriale;
• e) taxa de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei);
• f) taxa de aplicare a simbolicii locale;
• g) taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii;
 Impozite şi taxe
• h) taxa de piaţă;
• i) taxa pentru cazare;
• j) taxa balneară;
• k) taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe
rutele municipale, orăşeneşti şi săteşti (comunale);
• l) taxa pentru parcare;
• m) taxa de la posesorii de cîini; (persoanele fizice care locuiesc în
blocuri locative – locuinţe de stat, cooperatiste şi obşteşti, precum şi
în apartamente privatizate)
• p) taxa pentru parcaj;
• r) taxa pentru salubrizare;
 Impozitul pe venit
Impozitul pe venit este venitul brut obţinut de către persoanele fizice
sau juridice în care se includ veniturile obţinute din orice surse aflate
în Republica Moldova, precum şi din alte surse din afara republicii.
Cotele de impozit pe venit pentru persoanele fizice sunt:
- 7% din venitul anual ce nu depăşeşte 26700 lei,
- 18% din venitul anual ce depăşeşte 26700 lei.
 Scutiri ale impozitului pe venit
• Aveți dreptul la o scutire personală anuală, în sumă de 24.000 lei. În măsura în care vă
încadrați în una din categoriile de mai jos, suma scutirii anuale va fi 30.000 lei:
• sunteți o persoană cu dizabilități și s-a stabilit că dizabilitatea dumneavoastră este cauzată de
avaria de la C.A.E. Cernobîl;
• sunteți părintele sau soția (soțul) unui participant decedat sau dat dispărut în acțiunile de
luptă pentru apărarea integrității teritoriale și a independenței Republicii Moldova, cât și în
acțiunile de luptă din Republica Afghanistan;
• sunteți o persoană cu dizabilități ca urmare a participării la acțiunile de luptă pentru apărarea
integrității teritoriale și a independenței Republicii Moldova, precum și în acțiunile de luptă
din Republica Afghanistan;
• sunteți o persoană cu dizabilități de pe urma războiului, persoană cu dizabilități în urma unei
afecțiuni congenitale sau din copilărie;
• sunteți pensionar-victimă a represiunilor politice, ulterior reabilitată.
 Scutiri ale impozitului pe venit acordate soției
( soțului)

Dacă sunteți în relații de căsătorie, aveți dreptul la o scutire

suplimentară în sumă de 11.280 lei anual, cu condiția ca soția (soțul) să nu
beneficieze de scutire personală.
Persoanele care se află în relație de căsătorie cu o persoană care se
încadrează în categoriile de scutiri menționate mai sus beneficiază de o
scutire suplimentară în sumă de 18.000 lei anual, cu condiția ca soția (soțul)
să nu beneficieze de scutire personală.
 Taxa pe valoare adăugată (TVA)
Taxa pe valoare adăugată este un impozit care reprezintă o formă de
colectare la buget a unei părţi a valorii mărfurilor livrate şi serviciilor
prestate pe teritoriul R.M. sau importate în republică.
Cotele TVA sunt:
- Cota standart 20% din valoarea impozabilă a mărfurilor şi serviciilor,
- 8% la pâinea şi produsele de panificaţie, laptele şi prudesele lactate, la
anumite medicamente importate sau livrate pe teritoriul R.M.,
- 5% la gazele naturale şi gazele lichefiate,
- Cota zero la mărfurile şi serviciile pentru export, energia electrică şi cea
termică etc.
 Taxa pe valoare adăugată (TVA)
• Persoana care desfăşoară activitatea de întreprinzător cu excepţia
deţinătorului patentei de întreprinzător este obligată să se înregistreze ca
contribuabil (plătitor) TVA dacă ea pe parcursul perioadei de 12 luni
consecutive a efectuat livrări de mărfuri şi servicii ce depăşeşte 600 000
lei.
 Accizele
Accizul este impozit stabilit pentru unele mărfuri de consum:
- Persoanele juridice şi fizice care prelucrează sau fabrică mărfuri supuse
accizelor pe teritoriul R.M,
- Persoanele juridice şi fizice care importă mărfuri supuse accizelor.
 Mărfurile supuse accizelor
• alcool etilic și băuturi alcoolice;
• tutun prelucrat;
• petrolul și derivatele lui;
• caviar și înlocuitori de caviar; (icre negre)
• parfumuri și apă de toaletă;
• îmbrăcăminte din blană;
• anumite mijloace de transport.
 Accizele
Nu sînt marcate obligatoriu cu “Timbru de acciz”:
• a) vinurile spumoase şi spumante, divinurile în sticle de suvenire cu
capacitatea de pînă la 0,25 litri, de 1,5 litri, de 3 litri şi de 6 litri;
• b) producţia alcoolică cu conţinutul de alcool etilic de pînă la 7% în volum
şi berea;
• c) mărfurile supuse accizelor, plasate în regimurile vamale tranzit,
antrepozit vamal, admitere temporară, magazin, bar şi restaurant duty
free;
• d) mărfurile supuse accizelor, fabricate pe teritoriul Republicii Moldova şi
expediate de către producător pentru export;
 Impozit pe avere

• Aveți obligația de plata a impozitului pe avere dacă aveți în proprietate pe

teritoriul Republicii Moldova bunuri imobiliare cu destinație locativă, inclusiv
case de vacanță (cu excepția terenurilor) care cumulativ întrunesc următoarele
condiții:
• valoarea estimată totală constituie sau depășește 1,5 milioane lei;
• suprafața totală constituie sau depășește 120 de metri pătrați.
• Cota impozitului pe avere este de 0,8% din valoarea estimată a acestor bunuri,
apreciată de către serviciul cadastral teritorial4
• Impozitul pe avere se achită în termen de până la 25 decembrie a anului de
gestiune. Ulterior primirii avizului de plată, puteți achita impozitul la orice bancă
comercială, oficiu poștal sau on-line
 Taxe cu privire la autovehicul
• Dacă aveți în posesie autovehicul înmatriculat în Republica Moldova taxa pentru
folosirea drumurilor se achită printr-o plată unică și în volum deplin după cum urmează:
• la data înmatriculării de stat a autovehicului;
• la data înmatriculării de stat curente a autovehicului, dacă până la această dată taxa nu
a fost achitată;
• la data efectuării reviziei tehnice/testării tehnice anuale a autovehicului, dacă până la
această dată taxa nu a fost plătită.
• Dacă aveți în posesie autovehicul neînmatriculat în Republica Moldova, taxa pentru
folosirea drumurilor Republicii Moldova se achită după cum urmează:
• la data trecerii frontierei de stat la punctele desemnate de Ministerul Economiei și
Infrastructurii în numerar sau virament.
• online accesând linkurile: vinieta.gov.md sau www.evinieta.gov.md