Universitatea CONSTANTIN BRANCOVEANU

Facultatea de MANAGEMENT IN AFACERI ECONOMICE

Specializarea Contabilitate și Informatică de Gestiune
 
 

  

LUCRARE DE LICENȚĂ
 

  

Conducător Științific
Prof. Univ. Dr.Grigorescu Sorin

Absolvent
Andronie Irina-Andreea
 

Ramnicu Valcea, 2016

Universitatea CONSTANTIN BRANCOVEANU
Facultatea de MANAGEMENT-MARKETING IN AFACERI ECONOMICE
Specializarea Contabilitate și Informatică de Gestiune
 
 

  

Studiu privind evidența operațiunilor prin conturile de depozite ale clientelei

nebancare
   

Conducător Științific
Prof. Univ. Dr. Grigorescu Sorin

Absolvent
Andronie Irina-Andreea
 

Ramnicu Valcea, 2016

 Cuprins

Introducere
CAPITOLUL I PREZENTAREA SOCIETĂŢII BANCARE
1.1 Istoric Raiffeisen Bank
1.2 Scopul si misiunea Raiffeisen Bank
CAPITOLUL II STUDIU PRIVIND EVIDENŢA DEPOZITELOR BANCARE LA
RAIFFEISEN BANK
2.1 Clasificarea depozitelor bancare
2.2. Depozitele constituite de persoanele fizice și juridice la Raiffeisen Bank
Depozite pentru persoane fizice
Depozite pentru persoane juridice
2.3. Contabilitatea depozitelor interbancare
2.4 Soluţii pentru economii pe care le oferă Raiffeisen Bank persoanelor fizice şi persoanelor juridice
2.4 Garantarea depozitelor bancare
2.4.1. Premise conceptuale privind asigurarea depozitelor bancare
2.4.2. Repere europene privind garantarea depozitelor
2.4.3 Sistemul de asigurare a depozitelor în România
2.5. Dobânzi la produse de economisire: Persoane Fizice şi Juridice
CAPITOLUL III EVIDENTA DEPOZITELOR LA RAIFFEISEN BANK
3.1 Contabilitatea operatiunilor realizate prin conturile de depozite ale clientelei nebancare
3.2 Studiu de caz privind evidenta depozitelor la Raiffeisen Bank
3.3.1. Studiu de caz privind evidența depozitelor constituite de persoanele juridice la Raiffeisen Bank
3.3.2. Studiu de caz privind evidența depozitelor constituite de persoanele fizice la Raiffeisen Bank
CONCLUZII
 Introducere
Banca poate fi definită ca o instituţie care mobilizează mijloacele băneşti
disponibile, finanţează şi creditează persoanele fizice şi juridice, organizează şi efectuează
decontările şi plăţile în cadrul economiei naţionale şi în relaţiile cu alte state în scopul
obţinerii de profit.

Banca are un rol complex în economie atât din punctul de vedere al serviciilor pe
care le prestează, cât şi din punctul de vedere al relaţiilor în spaţiul geografic.

Lucrarea de faţă cuprinde trei capitole, astfel:

capitolul 1 cuprinde prezentarea generală a Raiffeisen Bank S.A

punctând anumite elemente precum istoricul băncii, emblema Raiffeisen
Bank SA, Viziune, Misiune, Valori.

capitolul 2 cuprinde caracteristicile generale ale depozitelor, tipuri de

depozite si contabilitatea depozitelor

capitolul 3 cuprinde evidenta depozitelor la Raiffeisen Bank si sudiu

de caz privind evidenta depozitelor constituite de persoanele fizice si
juridice
 CAPITOLUL I PREZENTAREA SOCIETĂŢII BANCARE

1.1 Istoric

Raiffeisen Bank este o bancă universală, oferind o gamă completă de servicii şi produse de
cea mai bună calitate ,cuprinde o retea de peste 540 de agentii in toata tara care deservesc
aproximativ 2 milioane clienti ,dintre care 100.000 IMM-uri si 8.200 corporatii mari si
medii.

Raiffeisen Bank România a rezultat prin fuziunea, încheiată în iunie 2002, a celor două
entităţi deţinute de Grupul Raiffeisen în România: Raiffeisenbank (România), înfiinţată în
1998 ca subsidiară a Grupului RZB, şi Banca Agricolă Raiffeisen S.A., înfiinţată în 2001,
după preluarea băncii de stat Banca Agricolă de către grupul austriac.

Forma şi structura acţionariatului, în present, este următoarea: 99,49% - Grupul Bancar

Raiffeisen şi 0,51% - peste 17.000 de acţionari persoane fizice şi juridice.
 1.3 Scopul si misiune Raiffeisen Bank.

Raiffeisen Bank este liderul pietei bancare prin calitate, dinamism si inovare.
Oferind produse si servicii de inalta calitate,cu o atitudine constant dinamica si axandu-se pe
inovare.
 Misiune
Raiffeisen Bank este un partener de termen lung pentru toţi clinţii săi, oferind o gama completă de
servicii financiare la standarde ridicate şi generând un Profit pe acţiune peste medie.
 Valori
Încurajarea dezvoltării, satisfacţia şi loialitatea angajaţilor.

Axarea pe nevoile clientului

Creşterea valorii pentru acţionari

Păstrarea eticii generale solide

Fii numărul unu, motivează-i şi dă-le oamenilor încredere în sine.

Încurajarea spiritului întreprinzător şi iniţiativa

La Raiffeisen Bank, dacă obţii performanţe, ajungi departe.

 CAPITOLUL II STUDIU PRIVIND EVIDENŢA DEPOZITELOR BANCARE LA RAIFFEISEN BANK
2.1 Clasificarea depozitelor bancare

Una dintre principalele funcţii ale băncii o reprezintă constituirea şi utilizarea depozitelor
bancare.
Depozitul reprezintă o sumă de bani depusă la bancă, pe o anumită perioadă de timp, pentru
care banca trebuie să plătească dobândă. Depozitul bancar reprezintă astfel, un mijloc sigur de a
păstra numerarul și de a obține un anumit profit (din dobânda oferită de bancă).
În functie de criteriile specifice există mai multe tipuri de depozite:
 în funcţie de monedă;
 în funcţie de modalitatea de plată a dobânzii ;
 în funcţie de opţiunea de reînnoire a depozitului pe acelaşi termen ca si cel iniţial;
 în funcţie de dobândă .
În procesul economisirii şi al derulării operaţiunilor de încasări şi plăţi întâlnim următoarele
tipuri de conturi bancare:
 depozit în cont curent;
 depozitele la vedere;
 depozit la termen ;
 depozite colaterale ;
 2.2. Depozitele constituite de persoanele fizice și juridice

Depozite pentru persoane fizice Depozite cu dobândă fixă și capitalizare;

Depozite cu dobândă fixă și scadență unică;

Depozite pentru persoane juridice Cont Eveniment

Depozite la termen
 2.3. Contabilitatea depozitelor interbancare

Depozitele interbancare constituie “o formă de atragere a

lichidităţilor de pe piaţa interbancară, dar şi o formă de
plasament.”
În funcţie de durata pentru care se constituie, depozitele
interbancare pot fi:
 Depozitele la vedere
 Depozitele la termen
 Depozitele colaterale
2.4. Soluţii pentru economii pe care le oferă Raiffeisen Bank
persoanelor fizice şi persoanelor juridice

Raiffeisen Bank oferă atât persoanelor fizice, cât și celor juridice o gamă
întreagă de depozite la termen, în lei sau valută:

 Contul de economii
 Contul Bonus
 Depozit la termen clasice,
cu sau fără capitalizare
 Flexidepozit
 Fondul de investiții
 2.4.2. Repere europene privind garantarea depozitelor

Preocupările pentru realizarea unui sistem de protecţie a depozitelor aliniat pe planul

Uniunii Europene s-au materializat prin recomandarea din 1986, adoptată de ţările membere,
cu excepţia Greciei şi Portugaliei.
O angajare mai directă în sensul armonizării minimale a orientării ţărilor europene în
domeniul garantării depozitelor se pronunţă prin Directiva din 30 mai 1994.

2.4.3 Sistemul de asigurare a depozitelor în România

 
 
Potrivit legii, resursele constituite la dispoziţia fondului de garantare a depozitelor
bancare provin din :
 contribuţii iniţiale ale societăţilor bancare;
 contribuţii anuale ale societăţilor bancare;
 împrumuturi;
 venituri din lichidarea creanţelor;
 venituri din investirea resurselor.
CAPITOLUL III EVIDENTA DEPOZITELOR LA RAIFFEISEN
BANK

3.1.Contabilitatea operatiunilor realizate prin conturile de depozite ale clientelei nebancare.

In functie de perioada pe care o constituie si de destinatarul depozitului depozitele clientelei nebancare

sunt:la vedere:la termen:colaterale.
Reflectarea in contabilitate a acestor depozite se face cu ajutorul contului 253 ”Conturi de
depozite” si 254 “Certificate de depozite ,carnete si livrete de economii”

Caracteristicile depozitelor sunt urmatoarele:

-depozitele la vedere sunt disponibile titularului in orice moment,functia contului fiind asemanatoare
contului curent
-depozitele la termen sunt sume alocate pe o perioada determinata pe baza unui contract incheiat intre
client si banca
-depozite colaterale se constituie pentru a garanta unele obligatii contractuale ale clientului cum ar
fi:deschidere de acreditive :emitere de scrisorii de garantie.
 3.2 STUDIU DE CAZ PRIVIND EVIDENTA DEPOZITELOR
LA RAIFFEISEN BANK
3.3.1 Studiu de caz privind evidenta depozitelor constituite de persoanele
juridice la Raiffeisen Bank.
S.C.ALFA S.R.L isi constituie un depozit la termen din contul curent ,fara capitalizare ,in
suma de 30.000 lei la Raiffeisen Bank,pe p durata de 2 luni.Rata dobanzii este de 3% platindu-
se lunar.
1)Constituire depozit
2511 = 2532 30.000lei
“Conturi curente” “Depozite la termen”
2)Se inregistreaza dobanda aferenta primei luni
6025 = 25371 75lei
“Dobanzi la conturile de depozite” “Datorii atasate”
3) Plata dobanzii prin transfer in contul curent pentru prima luna.
25371 = 2511 75lei
“Datorii atasate” “Conturi curente”
4) Se inregistreaza dobanda aferenta celei de-a II-a luni.
6025 = 25371 75lei
“Dobanzi la conturile de depozite” “Datorii atasate”
5) Plata dobanzii prin transfer in contul curent partea a II-a luna
25371 = 2511 75lei
“Datorii atasate” “Conturi curente”
6) La scadenta se ridica in numerar suma de 30.000 lei ce reprezinta depozitul constituit
anterior.
2532 = 101 30.000lei
“Depozite la termen” “Casa”
7) Se ridica dobanda aferenta celor 2 luni in contul curent .
2511 = 101 150lei
“Conturi curente” “Casa”
 3.3.2. Studiu de caz privind evidenta depozitelor constituite de
persoanele juridice la Raiffeisen Bank.
Pe 1 martie o persoană fizică, Popescu Adriana, clientă a băncii Raiffeisen Bank, îşi
constituie un depozit de 100.000 lei, pe o durată de 3 luni. Rata dobânzii este de 3% pe an,
dobânda plătindu-se lunar. Clienta deţinea în contul curent la momentul încheierii contractului,
suma de 75.000 lei, diferenţa de 25.000 lei depunând-o în numerar.
Clienta acceptă ca lunar, dobânda scadentă să fie virată automat în contul curent.
La sfârşitul lunii aprilie, clienta ridică în numerar dobânda aferentă aceleiaşi luni, plătind un
comision de 0,5%.
 
1.Constituire depozit
  % = 2532. 100.000 lei
2511 “Depozite la termen“ 75.000 lei
“Conturi curente “

101 25.000 lei

“Casa”
2.Plata dobânzii pentru martie

25371 = 2511 250 lei “Datorii

ataşate” “Conturi curente”

 
3.Plata dobanzii pe luna aprilie
2537 = % 250 lei
“Datorii ataşate” 101 248,75lei
“Casa”
7029 1,25 lei
“ Comisioane”
Comision = 250 * 0,5% = 1,25 lei
4.Plata dobânzii pe luna mai
 
25371 = 2511 250 lei
“Datorii ataşate” “Conturi curente”
 
 CONCLUZII

Când vorbim despre banii oamenilor, mai cu seamă despre economisiri adunate în cele
mai multe cazuri cu trudă, leu cu leu sau euro cu euro, nu e loc nici pentru echivocuri, nici
pentru vorbe rostite . Vreo nouă milioane de oameni îşi păstrează economisirea în bănci. Cei
cu sume mari, bani păstraţi în bănci în aşteptarea vremurilor de după criză, ca să-i investească,
sunt relativ puţini.

Cei mai mulţi sunt exponenţi ai unei populaţii necăjite, au adunat în depozite bancare banii lor
de vreme rea. Dar şi unii, şi alţii, au întâi şi întâi dreptul la certitudine.

Dacă o persoană (fizică, dar şi juridică – cu excepţia marilor corporaţii şi a autorităţilor

publice) are un depozit într-o bancă ori câte un depozit în mai multe bănci, în lei ori în monede
ale altor ţări, suma totală nedepăşind 100.000 de euro, depozitul este în deplină siguranţă. O
garanţie de o sută la sută. Această afirmaţie nu este o opinie. Este o informaţie în totalitate
adevărată. Fiindcă se bazează pe ceea ce prevede legea!