Colegiul Economic “Dimitrie Cantemir” Suceava

PROIECT DE SPECIALITATE PENTRU

EXAMENUL DE CERTIFICARE
A CALIFICĂRII PROFESIONALE
NIVEL 3
CALIFICARE PROFESIONALĂ : TEHNICIAN
ÎN ACTIVITĂŢI ECONOMICE

PROFESOR COORDONATOR CANDIDAT,

MUNTEANU RODICA Bazga Alina

PROMOŢIA 2011
 “Bancherul este un tip care îţi
împrumută umbrela pe timp cu soare, dar o
vrea înapoi în minutul în care începe să
plouă."
Mark Twain
 Cuprins
1. Argument
2. Capitolul I. Sursele străine de finanţare ale
unei afaceri
3. Capitolul II. Creditul bancar
4. Capitolul III. Contabilitatea creditelor
bancare pe termen scurt
5. Capitolul IV. Contabilitatea creditelor
bancare pe termen mediu si lung
6. Studiu de caz- Sc Raiffeisen Bank S.A.
7. Concluzii
8. Anexe
9. Bibliografie
 Banii au un rol covârşitor în economia de piaţă.
În acest sens, laureatul Premiului Nobel pentru
Economie Paul Samuelson aprecia că banii
reprezintă „sângele care irigă sistemul economic".
Am dorit să abordez acest subiect datorită
importanţei majore a banilor, respectiv surselor de
finanţare pentru agentul economic, fără de care
acesta nu şi-ar mai putea desfăşura activitatea. Este
bine cunoscut că nici un agent economic nu îşi poate
asigura resursele financiare doar din surse proprii,
iar creditul bancar reprezintă prima opţiune pentru
majoritatea celor ce doresc să obţină surse străine
de finanţare.
 Finanţarea prin credite este o modalitate de
finanţare care are menirea de a completa capitalul
necesar iniţierii afacerii şi desfăşurării activităţii
curente. Cu toate că de cele mai multe ori este
inevitabilă utilizarea creditelor, este recomandabil
ca întreprinzătorul să apeleze la ele cât mai rar
posibil, deoarece limitează marja de libertate a
întreprinzătorului prin clauzele contractului de
creditare, a mărimii dobânzilor, participarea
creditorilor la conducerea firmei, supervizarea unor
hotărâri etc.
• Identifică probleme complexe
• Rezolvă probleme
• Utilizează informaţii de pe internet
• Organizează şi prelucrează informaţia
• Utilizează aplicaţii software în managementul informatizat al
proiectelor
• Susţine prezentări pe teme profesionale
• Planifică o activitate şi culege date numerice în legătură cu aceasta
• Îşi autoevaluează abilităţile antreprenoriale
• Defineşte posibilităţile pieţei
• Elaborează un plan de afaceri
• Determină sursele proprii şi străine în finanţarea unei afaceri.
• Utilizează documentele şi registrele obligatorii în derularea unei
afaceri.
• Analizează informaţiile economico-financiare din bilanţ
Competenţe individuale: Determinarea surselor proprii şi străine în
finanţarea unei afaceri
 Finanţarea reprezintă procesul de asigurare a
fondurilor băneşti necesare desfăşurării activităţii.
Este realizată prin surse proprii sau surse străine
(din afara întreprinderii).
Structura surselor străine:
• Datoriile faţă de terţi (pasive stabile);
• Credite bancare pe termen scurt;
• Credite bancare pe termen lung;
• Împrumutul din emisiunea de obligaţiuni (împrumut
obligatar);
• Leasing-ul.
 Creditul bancar reprezintă operaţiunea
prin care se pot obţine resurse, în schimbul unei
promisiuni de rambursare în viitor.
Creditul reprezintă relaţia bănească între o
persoană fizică sau juridică, numită creditor,
care acordă unei alte persoane, numită debitor,
un împrumut în bani în general cu o dobândă
stabilită în funcţie de riscul pe care şi-l asumă
creditorul sau de reputaţia debitorului.
 Caracteristicile creditului bancar

În relaţia de creditare se implică două părţi

principale:
• Împrumutătorul (instituţia financiară) -> creditor
• Împrumutatul (persoană fizică său persoană
juridică) -> debitor.
Rambursarea creditului se face eşalonat şi
este însoţită de plata unei dobânzi.
În momentul acordării unui credit,
instituţiile financiare iau în considerare şi
existenţa unor posibile riscuri:
• riscul de nerambursare;
• riscul de imobilizare.
 Elementele creditului bancar
Elementele constitutive ale creditului bancar sunt:
• suma creditată;
• rata dobânzii
• dobânda
• rata creditului
• perioada de graţie
• perioada de rambursat
• Prezentarea de rapoarte
• Documentaţia
• Garanţia
• Clauze speciale.
Entităţile care nu au resurse financiare suficiente pot
apela la credite bancare pe termen scurt acordate prin
conturi distincte. Atunci când creditele sunt acordate în
valută, pot apărea diferenţe favorabile sau nefavorabile de
curs valutar, în funcţie de evoluţia cursului valutar.
Pentru acoperirea nevoilor temporare de surse de
finanţare, o firmă poate apela la credite de trezorerie (de
scont).
Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt se
realizează cu ajutorul contului 519 ’’Credite bancare pe
termen scurt”, care se desfăşoară pe conturi de gradul II.
 Creditele bancare pe termen lung (peste 5 ani) şi
pe termen mediu (1-5 ani) sunt destinate finanţării
investiţiilor. La acordarea creditelor, băncile solicită
entităţilor economice garanţii care trebuie să depăşească
cu 20-30 % valoarea creditului şi a dobânzilor.
Contabilitatea creditelor bancare pe termen lung
şi mediu se realizează cu ajutorul contului sintetic de
gradul I 162 "Credite bancare pe termen lung" , care se
detaliază pe conturi sintetice de gradul II, în funcţie de
natura creditelor angajate.
 Documentele principale
Contractul de credit - este contractul prin
care o bancă (instituţie similară), denumită
împrumutător, se obligă să pună la dispoziţia unei
persoane fizice sau juridice, denumite împrumutat,
o sumă de bani (creditul) pe o perioadă de timp
convenită sau îşi asumă un angajament bănesc
prin aval (cambie, bilet la ordin, cec) sau printr-o
scrisoare de garanţie în interesul acelei persoane,
în schimbul unei remuneraţii;
• Extras de cont
• Ordin de plată
• Nota contabilă
 Raiffeisen Bank este o bancă universală de
top pe piaţa românească, oferind o gamă
completă de produse şi servicii de calitate
superioară persoanelor fizice, IMM-urilor şi
corporaţiilor mari, prin multiple canale de
distribuţie: unităţi bancare (peste 500 în toată
ţara), reţele de ATM şi EPOS, phone-banking
(Raiffeisen Direct), mobile banking (myBanking)
şi internet banking (Raiffeisen Online).
Raiffeisen Bank România a rezultat prin
fuziunea, încheiată în iunie 2002, a celor două
entităţi deţinute de Grupul Raiffeisen în România:
Raiffeisenbank (România), şi Banca Agricolă
Raiffeisen S.A.
 Raiffeisen Bank este liderul pieţei
bancare prin calitate, dinamism şi inovare.
Oferind produse şi servicii de înaltă
calitate, cu o atitudine constant dinamică
şi axându-se pe inovare, Raiffeisen Bank
poate deveni banca de primă opţiune
pentru clienţi şi poate fi recunoscută ca
fiind liderul pieţei bancare.
 “Produsele” oferite persoanelor
fizice
Raiffeisen Bank pune la dispoziţie cele mai eficiente şi
inovative soluţii bancare gândite special pentru fiecare persoană:
• Planul de economii pentru copii “Creştem împreună”
• Contul de economii Super Acces Plus
• Depozite persoane fizice
• Depozite la termen clasice
• Depozite preferenţiale
• Contul Bonus
• Credite persoane fizice
• Carduri
• Economisire-creditare Raiffeisen Banca pentru Locuinţe
• MultiShop - Cumpărături gratuite
• Opţiuni de cont curent
• Servicii bancare electronice
• Western Union
• Servicii bancare personalizate
 “Produsele” oferite persoanelor
juridice- IMM-uri
IMM-urile sunt societăţi cu cifra de afaceri pe
ultimul an de activitate până la 5.000.000 EUR
(echivalent LEI). 
Raiffeisen Bank a dezvoltat produse şi servicii
specifice necesităţilor afacerii dumneavoastră:  
• Clienţi IMM Micro - societăţi cu cifra de afaceri pe ultimul
an de activitate până la 1.000.000 EUR (echivalent LEI),
indiferent de numărul de angajaţi.
• Clienţi IMM Medii - societăţi cu cifra de afaceri pe ultimul
an de activitate între 1.000.000 şi 5.000.000 EUR
(echivalent LEI), indiferent de numărul de angajaţi.
 Credite clienţi Medii
Finanţări Cash
• Overdraft IMM
• Credit Capital
• Credit Capital Negarantat
• Credit Invest
• Credit imobiliar
• Credit Flexi IMM
• Business Credit Card IMM
• Credit Avarie
Finanţări Non Cash
• Scrisoare de garanţie bancară
• Acreditivul
• Moneda: RON, EUR şi USD (compania trebuie să aibă încasări în valuta
respectivă sau preţurile să fie indexate la valuta respectivă);
• Utilizare:
– Achiziţia de utilaje şi echipamente de producţie noi, extinderea parcului auto etc;
– Dezvoltarea sau modernizarea capacităţilor de producţie, precum şi alinierea
producţiei la normele europene;
• Caracteristici:
• Suma maximă: nu există o sumă maximă; valoarea creditului depinde de
nevoia specifică a companiei la un moment dat;
• Perioada de rambursare: maxim 120 luni;
• Perioada de graţie: maxim 6 luni, în funcţie de perioada necesară pentru
implementarea investiţiei;
• Modalitate de rambursare: rate de capital egale sau inegale (lunare sau
trimestriale), în funcţie de specificul afacerii;
• Avans (cash sau în natură): 15% din valoarea investiţiei fără TVA; avansul
poate fi mai mic de 15%, în situaţia îndeplinirii anumitor condiţii;
• Garanţii: ipotecă, gaj;
• Mod de utilizare: Tragerile din credit se vor aproba în baza unei cereri a
clientului şi a documentelor care certifică utilizarea fondurilor conform
înţelegerii contractuale (trageri controlate)
 Avantaje şi beneficii:
• Accesarea acestei finanţări va duce la dezvoltarea bazei
materiale a companiei, ceea ce înseamnă modernizare,
creştere productivitate, eficientizare activitate companie
prin utilizarea unor echipamente, utilaje sau maşini noi.
• Se poate garanta cu obiectul investiţiei;
• Perioada de graţie de până la 6 luni, corelată cu
perioada de implementare a proiectului, va conferă
timpul necesar pentru ca investiţia să înceapă să
genereze valoare adăugată, astfel încât presiunea
rambursării ratelor de credit să fie minimă.
• Se poate acorda şi din surse europene KfW companiilor
cu sediul în localităţi sub 50.000 locuitori, la preţuri mai
avantajoase, pe o perioadă de maxim 5 ani.
• Credite IMM pe termen mediu şi lung
• Credite IMM pe termen scurt
• Credit Flexi IMM
• Credit Flexi IMM fără garanţii
materiale
• Emiterea de Scrisori de Garanţie
Bancară
• Împrumut la termen KfW
• Clienţi ţintă: IMM Micro înfiinţate în România
Scopul creditului: finanţarea oricărei nevoi pe termen mediu (până la
36 de luni)
• Valoare: până la 70.000 RON, nu mai mult de 10% din Cifra de
Afaceri a companiei declarată la închiderea ultimului exerciţiu
financiar 
• Moneda:RON
Rambursare:
• în rate de capital lunare egale
• perioada de rambursare: 2 ani
• Garanţii: Garant fidejusor (asociatul majoritar sau unul din
administratorii companiei împreună cu soţul/soţia)  
Creditul poate fi folosit şi pentru plata datoriilor la bugetul de stat.
 Diversitatea ofertelor de creditare de pe piaţa
bancară reprezintă un mare avantaj pentru agentul
economic, acesta putând beneficia oricând de aceste
surse de finanţare pentru diverse aspecte ale afacerii
sale.
Înainte de luarea deciziei de contractare a unui
credit bancar, agentul economic trebuie să realizeze o
analiză a posibilităţilor reale de rambursare a creditului
pentru a avea o activitate economică eficientă după
contractarea creditului, dar şi a garanţiilor solicitate şi a
perioadei de rambursare. Toate aceste aspecte au o
importanţă majoră.
• “Contabilitatea financiară românească conformă cu Directivele
Europene”, Ediţia a II a, 2007
Autori: Iacob Petru Pantea prof. univ. Doctor, Gheorghe Bodea profesor
Editura: Intelcredo Deva 2007
• Manual ‘’Finanţarea afacerii’’ clasa a XII-a, Editura OSCAR PRINT
Bucureşti, 2007
• Manual ‘’Finanţarea afacerii’’ pentru clasa a XII-a şi a XIII-a ruta
progresivă, Editura Akademos Art 2007
• ’’Bazele contabilităţii. Concepte. Modele. Aplicaţii”, Editura Sedcom
libris
Autori: Emil Horomnea (coordonator), Dorina Budugan, Iuliana
Georgescu, Neculai Tabără, Leontina Beţianu
• OMFP 3055/2009 Reglementările contabile conforme cu
Directivele Europene
• Legea contabilităţii nr. 82 din 24/12/1991 modificată şi republicată