Bazga Alina - Atestat

COLEGIUL ECONOMIC “DIMITRIE CANTEMIR”
SUCEAVA
PROIECT DE SPECIALITATE PENTRU EXAMENUL DE CERTIFICARE
A CALIFICĂRII PROFESIONALE
NIVEL 3
CALIFICARE PROFESIONALĂ : TEHNICIAN ÎN ACTIVITĂŢI ECONOMICE
PROFESOR COORDONATOR
MUNTEANU RODICA
CANDIDAT,
Bazga Alina
PROMOŢIA 2011
1
CREDITUL BANCAR- SURSĂ
STRĂINĂ DE FINANŢARE
A UNEI AFACERI
Motto
“Bancherul este un tip care îţi împrumută umbrela

pe timp cu soare, dar o vrea înapoi în minutul în care
începe să plouă."
Mark Twain
2
Cuprins
1. Argument .....................................................................................................................5
2. Capitolul I. Sursele străine de finanţare ale unei afaceri ........................................8
2.1. Structură ...............................................................................................................8
2.2. Caracteristici .............................................................,,,,,......................................9
3. Capitolul II. Creditul bancar ....................................................................................10
3.1. Noţiuni generale .................................................................................................10
3.2. Caracteristicile creditului bancar .....................................................................10
3.3. Elementele creditului bancar ............................................................................11
3.4. Dobânda ..............................................................................................................12
3.4.1. Noţiuni generale ..................................................................................12
3.4.2. Aplicaţii ................................................................................................13
3.5. Garanţiile ............................................................................................................15
3.6. Clasificarea creditelor .......................................................................................16
4. Capitolul III. Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt ..........................18
4.1. Conturi utilizate .................................................................................................18
4.2. Operaţii privind creditele bancare pe termen scurt .......................................20
4.3. Documente specifice creditelor bancare pe termen scurt ............................21
5. Capitolul IV. Contabilitatea creditelor bancare pe termen mediu si lung ...........22
5.1. Noţiuni generale ................................................................................................22
5.2. Conturi utilizate .................................................................................................23
5.3. Operaţii privind creditelele bancare pe termen mediu şi lung .....................24
5.4. Documente specifice creditelor bancare pe termen mediu şi lung .............25
5.5. Contractul de credit ..........................................................................................26
3
6. Studiu de caz- Sc Raiffeisen Bank S.A. ................................................................27
1. Prezentarea băncii .................................................................................................28
1.1. Date generale ..............................................................................................28
1.2. Scurt istoric .................................................................................................29
1.3. Viziune, misiune, valori ..............................................................................30
1.4. Publicaţii şi gale .........................................................................................31
2. Raiffeisen Grup în România ..................................................................................32
3. “Produsele” oferite persoanelor fizice …………………………….………………..32
4. “Produsele” oferite persoanelor juridice- IMM-uri ..............................................33
5. Creditele oferite IMM-urilor ....................................................................................34
5.1. Credite clienţi Medii ........................................................................................34
5.2. Credite clienţi Micro ........................................................................................44
7. Concluzii ....................................................................................................................49
8. Anexe .........................................................................................................................50
9. Bibliografie ................................................................................................................60
4
1. Argument
Banii au un rol covârşitor în economia de piaţă. În acest sens, laureatul Premiului Nobel
pentru Economie Paul Samuelson aprecia că banii reprezintă „sângele care irigă sistemul
economic".
Am dorit să abordez acest subiect datorită importanţei majore a banilor, respectiv surselor
de finanţare pentru agentul economic fără de care acesta nu şi-ar mai putea desfăşura
activitatea. Este bine cunoscut că nici un agent economic nu îşi poate asigura resursele
financiare doar din surse proprii, iar creditul bancar reprezintă prima opţiune pentru majoritatea
celor ce doresc sa obţină surse străine de finanţare.
Potrivit normelor şi surselor interne, banca este definită ca fiind o entitate economică
de stat sau particulară ale cărei funcţiuni principale se spune că sunt: atragerea
mijloacelor băneşti temporar disponibile ale clienţilor în conturile deschise acestora;
acordarea de credite pe diferite termene; efectuarea de viramente între conturile clienţilor
şi de transferuri în conturile deschise la alte bănci; emiterea de instrumente de credit şi
efectuarea de tranziţii cu asemenea instrumente; vânzarea-cumpărarea de valută şi alte
operaţiuni valutare.
Finanţarea prin credite este o modalitate de finanţare care are menirea de a completa
capitalul necesar iniţierii afacerii şi desfăşurării activităţii curente. Cu toate că de cele mai multe
ori este inevitabilă utilizarea creditelor, este recomandabil ca întreprinzătorul să apeleze la ele
cât mai rar posibil, deoarece limitează marja de libertate a întreprinzătorului prin clauzele
contractului de creditare, a mărimii dobânzilor, participarea creditorilor la conducerea firmei,
supervizarea unor hotărâri etc.
Creditul poate fi consimţit în cadrul unei tranzacţii unice; acordarea unui împrumut,
vânzarea unei obligaţiuni, angajarea unui depozit. Acordarea unui credit este un act de mare
importanţă în vederea căruia creditorul trebuie să-şi asigure o bună informare şi documentare
pentru evitarea riscului. În acest sens, băncile îşi creează un cadru propriu de informare şi
documentare, sau apelează la agenţii specializaţi care studiază capacitatea de plată şi,
respectiv potenţialul economic al firmelor.
Pentru a-şi angaja întreprinderile, a-şi finanţa investiţiile sau consumurile, agenţii economici
dispun rareori de toate capitalurile sau de toate mijloacele de plată necesare, la un moment
dat.Creditul constituie principalul mijloc de ajustare a acestor resurse în raport cu aceste nevoi,
anticipări sau decizii.
Creditul comportă o remunerare care acoperă două elemente principale ale sale: riscul şi
5
timpul.Închirierea banilor în funcţie de durata împrumutului acoperă serviciul care corespunde
unei indisponibilităţi de fonduri la impumutator.
Acordarea creditelor trebuie să fie avantajoasă atât pentru bancă, deoarece prin extinderea
şi diversificarea portofoliului de credite poate obţine profit suplimentar, cât şi pentru clienţi care
pe seama creditelor, pot să-şi dezvolte afacerile, să obţină profit, şi pe această bază, să
ramburseze împrumuturile şi să-şi achite dobânzile.
Luarea deciziei de contractare a unui credit bancar presupune supunerea firmei la

îndatorare şi de aceea este necesar ca managementul firmei să cunoscă toate aspectele,
riscurile şi implicaţiile pentru firmă dacă se recurge la această metodă de finanţare. O analiză
defectuoasă a ofertelor băncilor privind activitatea de creditare şi nestudierea atentă a
costurilor, riscurilor si garanţiilor unui credit bancar poate avea implicaţii negative pentru firmă
putând chiar rezulta în incapacitatea firmei de a mai plăti ratele şi dobânzile aferente creditului
datorită costurilor ridicate ale acestora, de aceea am dorit să efectuez o analiză mai atentă a
acestei surse de finanţare.
UNITĂŢI DE COMPETENŢE CHEIE
Titlul unităţii: 2. Gândire critică şi rezolvare de probleme
1. Identifică probleme complexe

2. Rezolvă probleme
3. Evaluează rezultatele obţinute
Titlul unităţii: 4. Utilizarea calculatorului şi prelucrarea informaţiei
1. Utilizează informaţii de pe internet

2. Organizează şi prelucrează informaţia
3. Utilizează tehnologii IT multimedia (Web, comunicare) pentru
crearea documentelor Web.
4. Utilizează aplicaţii software în managementul informatizat al
proiectelor
Titlul unităţii: 5. Comunicare
1. Susţine prezentări pe teme profesionale

2. Moderează dezbateri şi şedinţe
3. Elaborează documente pe teme profesionale
Titlul unităţii : 7. Procesarea datelor numerice
1. Planifică o activitate şi culege date numerice în legătură

cu aceasta.
6
2. Prelucrează datele numerice.
3. Interpretează rezultatele obţinute şi prezintă concluziile.
Titlul unităţii: 8. Iniţierea unei afaceri
1. Îşi autoevaluează abilităţile antreprenoriale

2. Defineşte posibilităţile pieţei
3. Elaborează un plan de afaceri
UNITĂŢI DE COMPETENŢE TEHNICE GENERALE

Titlul unitatii 14. Finanţarea afacerii
1. Determină sursele proprii şi străine în finanţarea unei afaceri.
2. Utilizează documentele şi registrele obligatorii în derularea unei
afaceri.
3. Analizează informaţiile economico-financiare din bilanţ.
UNITĂŢI DE COMPETENŢE TEHNICE SPECIALIZATE

Titlul unităţii: 16. Contabilitatea evenimentelor şi tranzacţiilor
1.Utilizează planul general de conturi pentru înregistrarea
evenimentelor şi tranzacţiilor.
2. Înregistrează evenimente şi tranzacţii în contabilitate
3. Completează registrele contabile şi balanţa de verificare
Competenţe individuale: Determinarea surselor proprii şi străine în finanţarea unei afaceri
7
2. Capitolul I.
Sursele străine de finanţare ale unei afaceri
2.1. Structură
Finanţarea reprezintă procesul de asigurare a fondurilor băneşti necesare desfăşurării

activităţii. Este realizată prin surse proprii sau surse străine (din afara întreprinderii).
Sursele străine de finanţare sunt datorii pe termen scurt (mai puţin de un an), mediu
(durata de finanţare este de până la 5 ani) şi lung (mai mare de un an) ce îmbrăca forma
resurselor furnizate de terţe persoane în raport cu subiectul de drept.
Sursele străine pot fi grupate în:
 Datorii faţă de terţi (pasive stabile sau surse atrase temporar în circuitul economic al
agentului economic);
 Provizioane şi ajustări privind deprecierea activelor;
 Surse împrumutate pe termen scurt;
 Surse împrumutate pe termen mediu său lung;
 Finanţare nerambursabilă (subvenţii guvernamentale, programe de finanţare

nerambursabilă publice sau private).
Structura surselor străine:
 Datoriile faţă de terţi (pasive stabile);
 Credite bancare pe termen scurt;
 Credite bancare pe termen lung;
 Împrumutul din emisiunea de obligaţiuni (împrumut obligatar);
 Leasing-ul.
8
2.2. Caracteristici
Caracteristicile surselor străine de finanţare a unei afaceri sunt:
 Se obţin prin decalarea plăţilor în raport cu încasările, decalaj în favoarea plăţilor;
 Asigură finanţarea temporară a agentului economic;
 Asigură finanţarea pe termen mediu său lung a agentului economic (finanţare permanentă);
 Timp scurt de acces la resursele financiare necesare;
 Este accesibil în orice moment;
 Poate fi obţinut un volum variabil de resurse financiare, în funcţie de necesităţi;
 Posibilitate de negociere a condiţiilor de rambursare, având caracter rambursabil;
 Pot fi finanţate activităţi fără să se consume resurse proprii sau să se contracteze credtite;
 Este păstrată independenţa şi autonomia financiară.
 Apariţia unor obligaţii suplimentare (dobândă, garanţii);
 Existenţa unor formalităţi obligatorii de îndeplinit (documentaţii, rapoarte periodice etc.).
Grupele din planul de conturi:
40 Furnizori şi conturi asimilate
41 Clienţi şi conturi asimilate
42 Personal şi conturi asimilate
43 Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
44 Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate
39 Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi producţiei în curs de execuţie
49 Ajustări pentru deprecierea creanţelor
28 Amortizări privind imobilizările
15 Provizioane
16 Împrumuturi şi datorii asimilate
Contul 519 Credite bancare pe termen scurt
9
3. Capitolul II. Creditul bancar
3.1. Noţiuni generale
Apariţia creditului a depins de un anumit stadiu de dezvoltare a schimbului, când

vânzătorul oferă cumpărătorului valori de întrebuinţare în schimbul unei promisiuni că va primi
cândva o valoare. Acest fapt constituie o vânzare pe credit. Sub aspect economic, creditul
constă, deci, în cedarea unor valori de întrebuinţate prezente în schimbul unor valori de primit
în viitor.
Definiţie: Creditul bancar reprezintă operaţiunea prin care se pot obţine resurse, în
schimbul unei promisiuni de rambursare în viitor.
Creditul reprezintă relaţia bănească între o persoană fizică sau juridică, numită creditor,
care acordă unei alte persoane, numită debitor, un împrumut în bani în general cu o dobândă
stabilită în funcţie de riscul pe care şi-l asumă creditorul sau de reputaţia debitorului.
Etimologic, cuvântul „credit” îşi are originea în limba latină „creditum-creditare”, care
înseamnă „a crede” sau „a avea încredere”, fapt ce scoate la iveală un element de ordin
psihologic: încrederea, care presupune existenţa unei anumite culturi sociale, a unei „psihologii
colective”, care diferă însă în timp şi de la o colectivitate la alta. În limba română, cuvântul credit
a pătruns în secolul al XVIII- lea , preluat din limba franceză.
În practică, această încredere se concretizează în relaţiile dintre creditor şi debitor, în

sensul că cel din urmă trebuie să prezinte o anumită bonitate, astfel încât să genereze
încredere din partea creditorului.
3.2. Caracteristicile creditului bancar
În relaţia de creditare se implică două părţi principale:
· Împrumutătorul (instituţia financiară) -> creditor
· Împrumutatul (persoană fizică său persoană juridică) -> debitor.
Rambursarea creditului se face eşalonat şi este însoţită de plata unei dobânzi.
În momentul în care solicită un credit, împrumutatul trebuie să ofere garanţii (pentru o firmă,
garanţiile sunt reprezentate de activele patrimoniale).
În momentul acordării unui credit, instituţiile financiare iau în considerare şi existenţa unor
posibile riscuri:
10
· riscul de nerambursare;
· riscul de imobilizare.
Riscul de nerambursare constă în probabilitatea întârzierii plăţii sau a incapacităţii de plată

datorită conjuncturii, dificultăţilor sectoriale, sau deficienţelor împrumutatului. Pentru prevederea
riscului trebuie să se analizeze temeinic împrumutatul prin prisma cerinţelor respectării
raportului de credit: umane (competenţă, moralitate), economice (situaţia internaţională,
naţională, cadrul profesional), financiare (situaţia financiară a debitorului, gradul de îndatorare
existent la momentul solicitării creditului, capacitatea de rambursare), juridice (forma juridică).
Riscul de imobilizare survine la bancă, sau la deţinătorul de depozite, care nu este în

măsură să satisfacă cererile titularilor de depozite, din cauza unor gestiuni nereuşite a creditelor
acordate. Creditele care se acordă, de regulă, prin bănci, angajează fonduri ce nu aparţin
băncii. De aici, necesitatea bancherului este de a-şi întări poziţia sa de creditor prin garanţii
personale sau reale.
Creditul bancar se acordă diferenţiat ca mărime, termen de scadenţă şi dobânda, în funcţie

de destinaţie şi garanţiile oferite. La acordarea unui credit, băncile verifică bonitatea
solicitantului şi posibilitatea acestuia de a oferi garanţii.
Principalii indicatori prin care se apreciază bonitatea solicitantului de credite sunt:

- lichiditatea patrimonială;
- solvabilitatea patrimonială;
- rentabilitatea capitalului social;
- rentabilitatea capitalului propriu;
- rentabilitatea în funcţie de costuri;
- gradul de îndatorare al firmei;
- viteza de rotaţie a activelor circulante.
3.3. Elementele creditului bancar
Elementele constitutive ale creditului bancar sunt:
 suma creditată;
 rata dobânzii - procentul ce se aplică sumei creditate pentru a calcula dobânda;
 dobânda - principalul venit al instituţiei bancare;
 rata creditului - suma de creditat aferentă diferitelor segmente de timp în care se va

rambursa creditul;
11
 perioada de graţie - perioada de timp în care beneficiarul creditului nu plăteşte rate de
credit, ci doar dobânzile aferente. Acordarea acestei perioade este opţională pentru
instituţia bancară, fiind acordată cu prioritate clienţilor cu o bună reputaţie sau a căror
afacere este suficient de profitabilă pentru a garanta rambursarea la termen a creditului
şi plata dobânzilor.
 perioada de rambursat - perioadă în care clientul trebuie să ramburseze suma totală

creditată, inclusiv perioada de graţie (dacă s-a acordat). Suma totală creditată cuprinde
suma creditată plus dobânda aferentă.
 Prezentarea de rapoarte
 Documentaţia
 Garanţia
 Clauze speciale.
3.4. Dobânda
3.4.1. Noţiuni generale
Dobânda reprezintă o caracteristică a creditului şi constituie, după cum se desprinde din

literatură de specialitate, preţul capitalului utilizat, sau „chiria”, pe care o plăteşte debitorul
pentru dreptul care i se acordă, cel de a folosi capitalul împrumutat. În general, nivelul dobânzii
se corelează cu rata profitului obţinută de întreprinzător. Cuantificarea dobânzii se realizează
prin utilizarea ratei dobânzii, care se constituie într-un instrument de influenţare a cererii şi
ofertei de credite.
Dobânda poate fi de două feluri:
 Dobândă fixă (presupune păstrarea nivelului ratei dobânzii convenit la acordarea

creditului);
 Dobândă variabilă (presupune modificarea periodică a ratelor de dobândă în funcţie de

nivelul dobânzii pe piaţă).
Dobânda se calculează aplicând procentul de dobândă prevăzut în contract la capitalul

împruutat şi se numeşte dobândă simplă.
D= C x d x n
D= dobânda simplă
12
C= valoarea creditului acordat de bancă
d= rata dobânzii cu care se acordă creditul
n= perioada de timp pentru care se acordă creditul
Pentru rambursarea creditului, prin contractul de creditare este stabilită acordarea unei
perioade de graţie în favoarea debitorului (pentru un număr de ani acesta nu va rambursa
credite şi nu va vărsa dobânzi). În această situaţie se calculează dobânda compusă,
determinată prin adăugarea dobânzii neplătite la capitalul împrumutat, generănd ea însăşi
dobândă.
D= C (1+d)n – C
D= dobânda simplă
C= valoarea creditului acordat de bancă
d= rata dobânzii cu care se acordă creditul
n= perioada de timp pentru care se acordă creditul
D= Cf – C
Cf= C (1+D%)n
Cf= Capital final
C= Capital împrumutat iniţial
n= perioada pentru care se calculează dobânda compusă
3.4.2. Aplicaţii
a) O bancă acordă un credit pe doi ani, în regim de dobândă compusă, cu o rată anuală de 10
% şi încasează o dobândă totală de 4.200 lei. Se cere să se afle care a fost valoarea creditului
acordat.
Rezolvare
Dc= C(1+d)n-C
4.200= C(1+0,1)2-C
C= 20.000 lei
13
b) Un agent economic depune la bancă suma de 2.000 lei pe o perioadă de 3 luni pe principiul
dobânzii simple, cu o rata de dobândă de 8 %. Se cere să se calculeze care este valoarea
dobânzii pe care o va încasa la sfârşitul celor 3 luni.
Rezolvare
Ds= C x d x n
Ds= 2.000 x 8% x 3/12= 40 lei
c) O bancă acordă două credite însumând 20.000 lei, primul pe 1 an cu o rată a

dobânzii de 20 %, iar al doilea pe 6 luni cu o rată a dobânzii de 10 %. Dobânda
încasată de către bancă din primul credit este de două ori mai mare decât dobânda
celui de-al doilea credit. Care este valoarea celor două credite acordate?
Rezolvare
Notăm cele două credite acordate cu C1, respectiv C2. Rezultă că:
C1 + C2= 20.000 lei
Pentru a rezolva această problemă se va folosi regimul de dobândă simplă, întrucât

perioada de acordare este mai mică sau egală cu un an.
Notând cu D1 dobânda primului credit si cu D2 dobânda celui de al doilea credit rezultă că:
D1=C1 x d1 x n1
D1=C1 x 20% x 1
D2= C2x d2 x n2
D2=C2 x 10% x 6/12
Se ştie că dobânda primului este de două ori mai mare decât celui de al doilea credit. Rezultă
că:
D1=2 x D2
D1=2 x C2 x 10% x 6/12
Aşadar,
14
C1 x 20% x 1=2 x C2 x 10% x 6/12
Această relaţie împreună cu prima formează un sistem de două ecuaţii cu două necunoscute
care se va rezolva prin una din cele două metode cunoscute de rezolvare (metoda reducerii sau
metoda substituţiei).
Rezultă că:
C1 + C2=20.000 lei.
C1 x 20% x 1=2 x C2 x 10% x 6/12
Rezultă că cele două credite au următoarele valori:
C1= 6.666,67 lei
C2= 13.333,33 lei
3.5. Garanţiile
Garanţiile au rolul de a asigura banca de recuperarea fondurilor financiare şi pot fi

constituite din bunuri mobiliare sau imobiliare (evaluarea lor se face pe bază de expertiză).
Garanţiile asiguratorii sunt de două tipuri:
1. garanţiile reale - care reprezintă un element de activ mobiliar sau imobiliar pe care debitorul
(firma ce solicita creditul) îl gajează în favoarea creditorului (banca ce va acorda creditul). Cele
mai utilizate garanţii reale sunt:
 ipoteca;
 gajul;
 reţinerea;
 privilegiul;
 cesiunea de creanţe;
 depozitul bancar;
 scrisoarea de garanţie bancară.
2. garanţiile personale (cauţiunea sau fidejusiunea) - angajamentul pe care o terţă persoană

(numită şi girant) şi-l asumă în favoarea debitorului şi prin care preia riscul de insolvabilitate
al acestuia.
15
3.6. Clasificarea creditelor
1.După natura economică şi participanţii la relaţia de creditare, se remarcă:
- creditul comercial;
- creditul bancar;
- creditul de consum;
- creditul obligatar;
2. După calitatea debitorului se delimitează:
- creditul acordat persoanelor fizice;
- creditul acordat persoanelor juridice.
3. După calitatea debitorului şi a creditorului se disting:
- creditul privat;
- creditul public.
4. După scopul acordării creditului:
- credite de producţie;
- credite de circulaţie;
- credite de consum.
5. După natura garanţiilor:
- credite reale;
- credite personale.
6. După întinderea drepturilor creditorului:
- credite denuntabile;
- credite nedenuntabile;
- credite legale.
7. După modul de stingere al obligaţiilor de plată:
- credite amortizabile;
- credite neamortizabile.
8. După termenul la care trebuie rambursat creditul:
- credite pe termen scurt, pe perioade care nu depăşesc 12 luni. Acestea reprezintă

forma curentă a creditului la bancă, întrucât corespunde exigenţei de lichiditate
impusă băncilor;
- credite pe termen mediu, a căror durată de rambursare este de la 1 an la 5 ani, se

acordă pentru activitatea de export, import ori pentru activitatea de investiţii;
16
- credite pe termen lung, a căror durată de rambursare depăşeşte 5 ani, se
întâlneşte în cazul creditelor pentru construcţii de locuinţe şi a creditelor obligatare.
17
4. Capitolul III.
Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt
Entităţile care nu au resurse financiare suficiente pot apela la credite bancare pe termen
scurt acordate prin conturi distincte. Atunci când creditele sunt acordate în valută, pot apărea
diferenţe favorabile sau nefavorabile de curs valutar, în funcţie de evoluţia cursului valutar.
Pentru acoperirea nevoilor temporare de surse de finanţare, o firmă poate apela la

credite de trezorerie (de scont). În vederea calculului necesarului de credite de trezorerie se
utilizează următoarea formulă de calcul:
Credite de trezorerie= Soldul initial al trimestrului + Deficit de trezorerie – Excedent de

trezorerie
(Soldul final al trimestrului precedent)
Deficitul de trezorerie reprezintă nivelul noilor credite pe care agentul economic le va

solicita în trimestrul respectiv.
Excedentul de trezorerie reprezintă volumul creditelor ce urmează a se rambursa în

trimestrul următor.
Creditul de trezorerie este purtător de dobândă, care se calculează potrivit relaţiei:
Dobânda simplă= Credit x procent dobândă x perioada de creditare
Perioada de rambursare a creditului este mai mică de un an, fapt care implică
identificarea perioadei pentru care se calculează dobânda (perioada de creditare).
Perioada de creditare = Număr luni acordate credit / 12
4.1. Conturi utilizate
Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt se realizează cu ajutorul contului 519

’’Credite bancare pe termen scurt”, care se desfăşoară pe următoarele conturi de gradul II:
5191 Credite bancare pe termen scurt
5193 Credite externe guvernamentale
5194 Credite externe garantate de stat
5195 Credite externe garantate de bănci
18
5196 Credite de la trezoreria statului
5197 Credite interne garantate de stat
5198 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt
După conţinutul economic sunt conturi de datorii pe termen scurt, iar după funcţia
contabilă sunt conturi de pasiv, care ţin evidenţa creditelor pe termen scurt şi a dobânzilor
aferente.
În CREDIT se înregistrează:
v creditele bancare pe termen scurt acordate de către bănci (5121, 5124);
v dobânzile datorate aferente creditelor bancare pe termen scurt (666);
v diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente creditelor în valută, stabilite la

închiderea exerciţiului financiar (665);
v creditele furnizori acordate de bancă pentru plata unei datorii (401, 404).
În DEBIT se înregistrează:
v creditele bancare pe termen scurt restituite băncii (5121, 5124);
v dobânzile bancare achitate (5121, 5124, 666);
v creditele bancare pe termen scurt nerambursate la scadenţă (5192);
v diferenţele favorabile de curs valutar aferente creditelor în valută, stabilite la rambursare

sau la închiderea exerciţiului financiar (765).
SOLDUL creditor al conturilor reprezintă creditele bancare pe termen scurt şi dobânzile

aferente, nerambursate, respectiv neplătite.
Contul 5192 Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scadenţă
După conţinutul economic este un cont de datorii pe termen scurt, iar după funcţia
contabilă este un cont de pasiv, care ţine evidenţa creditelor pe termen scurt nerambursate la
timp.
În CREDIT se înregistrează :
v creditele bancare pe termen scurt nerambursate la scadenţă (5191, 5193 la 5197) ;
19
v diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente creditelor în valută restante, stabilite la
închiderea exerciţiului financiar (665).
În DEBIT se înregistrează :
v creditele bancare pe termen scurt restituite băncii (5121, 5124) ;
v diferenţele favorabile de curs valutar aferente creditelor în valută restante, stabilite la

rambursare sau la închiderea exerciţiului financiar (765).
SOLDUL creditor al contului reprezintă creditele bancare pe termen scurt nerambursate

la scadenţă.
4.2. Operaţii privind creditele bancare pe termen scurt
Se primeşte un credit bancar pe 2 luni în suma de 9000 lei, care trebuie rambursat în 2
rate lunare egale. Dobânda este de 10% pe an şi trebuie achitată lunar. Din cauza unor
dificultăţi financiare, rata şi dobânda aferente ultimei luni se achită în luna următoare.
1. Primirea creditului pe 2 luni în sumă de 9000 lei
5121 Conturi la bănci în lei = 5191 Credite bancare pe termen scurt 9000
2. Achitarea dobânzii în prima lună : 9000 x 10 : 100 : 12 luni = 75 lei
666 Cheltuieli privind dobânzile = 5121 Conturi la bănci în lei 75
3. Rambursarea primei rate a creditului : 9000 : 2 = 4500 lei
5191 Credite bancare pe termen scurt = 5121 Conturi la bănci în lei 4500
4. Dobânzi neachitate la scadenţă aferente ultimei luni :
4500 x 10 : 100 : 12 luni = 37,50 lei
666 Cheltuieli privind dobânzile = 5198 Dobânzile aferente creditelor bancare pe termen scurt
37,50
5. Înregistrarea creditului restant
5191 Credite bancare pe termen scurt = 5191 Credite bancare pe termen scurt nerambursate
la scadenţă 4500
20
6. Achitarea în luna următoare a dobânzii restante
5198 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt = 5121 Conturi la bănci în lei 37,50
7. Rambursarea ratei restante
5192 Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scadenţă = 5121 Conturi la bănci în lei
4500
4.3. Documente specifice creditelor bancare pe termen scurt
Documentele principale sunt:
 Contract de credit
 Extras de cont
 Ordin de plată
 Nota contabilă
21
5. Capitolul IV.
Contabilitatea creditelor bancare pe termen lung şi mediu
5.1. Noţiuni generale
Creditele bancare pe termen lung se referă la acele resurse străine pe care le primeşte o
unitate patrimonială de la societăţi bancare specializate, termenele de rambursare depăşind
durata unui an.
Creditele bancare pe termen lung (peste 5 ani) şi pe termen mediu (1-5 ani) sunt destinate
finanţării investiţiilor. La acordarea creditelor, băncile solicită entităţilor economice garanţii care
trebuie să depăşească cu 20-30 % valoarea creditului şi a dobânzilor.
De asemenea, entităţile trebuie să întocmească un dosar de creditare, care trebuie să

conţină informaţii privind sediul societăţii, obiectul de activitate, destinaţia creditului, posibilităţile
de rambursare, studiu de fezabilitate, bugetul de venituri şi cheltuieli, fluxul de trezorerie,
bilanţul, balanţa conturilor etc.
Dacă dosarul se aprobă, se întocmesc actele de ipotecă sau gaj asupra garanţiilor.
Contractul de credit încheiat între bancă şi debitor stipulează volumul şi obiectul creditului,
termenul de rambursare, dobânda, comisionul etc.
Creditele bancare se pot acorda atât în lei cât şi în valută. În cazul în care se acordă în
valută, evidenţa acestora se ţine atât în lei cât şi în valută, evaluarea în lei făcându-se în funcţie
de cursul de schimb valutar din data primirii creditului în contul bancar. În momentul rambursării
parţiale sau totale a creditului în valută, ţinând seama că există un alt curs valutar decât cel de
la data contractării creditului, apar diferenţele de curs valutar care pot fi favorabile sau
nefavorabile, după caz, şi se înregistrează ca venituri sau cheltuieli financiare. Aceleaşi
diferenţe de curs apar şi la sfârşitul exerciţiului financiar când se reevaluează creditele în valută
la cursul de la închiderea exerciţiului, aceste diferenţe fiind tratate ca venituri sau cheltuieli
financiare, după caz. Acelaşi tratament îl au şi dobânzile asociate creditelor în valută.
22
5.2. Conturi utilizate
Contabilitatea creditelor bancare pe termen lung şi mediu se realizează cu ajutorul contului

sintetic de gradul I 162 "Credite bancare pe termen lung" , care se detaliază pe următoarele
conturi sintetice de gradul II, în funcţie de natura creditelor angajate:
1621 "Credite bancare pe termen lung"
1623 "Credite externe guvernamentale"
1624 "Credite bancare externe garantate de stat"
1625 "Credite bancare externe garantate de bănci"
1626 "Credite de la trezoreria statului"
1627 "Credite bancare interne garantate de stat"
După conţinutul economic sunt conturi de surse împrumutate, iar după funcţia contabilă
sunt conturi de pasiv, care ţin evidenţa creditelor bancare pe termen mediu şi lung primite de la
instituţiile bancare şi de la alte persoane juridice.
v Creditele pe termen mediu şi lung primite (401, 404, 5121, 5124);
v Diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea creditelor în valută la

sfârşit exerciţiului financiar (665).
v Creditele bancare pe termen mediu şi lung rambursate (5121, 5124);
v Diferenţele favorabile de curs valutar aferente creditelor în valută, stabilite la încheierea

exerciţiului financiar şi la rambursarea creditelor (765).
SOLDUL creditor al conturilor reprezintă creditele bancare pe termen mediu şi lung

nerambursate.
Contul 1622 "Credite bancare pe termen lung nerambursate la scadenţă"
După conţinutul economic este un cont de surse împrumutate, iar după funcţia contabilă
este un cont de pasiv, care ţine evidenţa creditelor bancare pe termen mediu şi lung
nerambursate la timp.
v Creditele pe termen mediu şi lung nerambursate la scadenţă (1621, 1623 la 1627);
23
v Diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea creditelor restante în
valută la sfârşitul exerciţiului financiar (665).
v Creditele bancare pe termen mediu şi lung restante rambursate (5121, 5124);
v Diferenţele favorabile de curs valutar aferente creditelor restante în valută la încheierea

exerciţiului financiar şi la rambursarea creditelor restante în valută (765).
SOLDUL creditor al contului reprezintă creditele bancare pe termen mediu şi lung

nerambursate la scadenţă.
Contul 1682 "Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung"
După conţinul economic este un cont de surse atrase, iar după funcţia contabilă este un
cont de pasiv, care ţine evidenţa dobânzilor datorate, aferente creditelor bancare pe termen
lung.
 Dobânzile datorate, aferente împrumuturilor şi datoriilor pe termen mediu şi lung (666);
 Diferenţele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea dobânzilor datorate în

valută la sfârşitul exerciţiului financiar (665).
 Dobânzile plătite (5121, 5124);
 Diferenţele favorabile de curs valutar aferente dobânzilor datorate în valută, constatate

la încheierea exerciţiului financiar şi la achitarea dobânzilor în valută (765).
SOLDUL creditor al conturilor reprezintă dobânzile datorate şi neachitate.
5.3. Operaţii privind creditelele bancare pe termen mediu şi lung
O societate comercială contractează şi primeşte în contul disponibil un credit pe 4 ani, în

sumă de 24.000 lei, care se rambursează în tranşe lunare egale. Dobânda anuală de 15% se
calculează şi se achită lunar. Se înregistrează în contabilitate operaţiile efectuate în primele
două luni.
24
1. Încasarea creditului în contul de disponibil
5121 Conturi la bănci în lei = 1621 Credite bancare pe termen lung 24.000
2. Calcularea şi înregistrarea dobânzii în prima lună (24.000 x 15% : 12 luni= 300)
666 Cheltuieli privind dobânzile = 1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung
300
3. Achitarea dobânzii din prima lună
1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung = 5121 Conturi la bănci în lei 300
4. Rambursarea primei rate lunare a creditului ( 24.000 : 48 luni= 500)
1621 Credite bancare pe termen lung = 5121 Conturi la bănci în lei 500
5. Calcularea şi înregistrarea dobânzii în luna a doua (23.500 x 15% : 12= 293,75)
666 Cheltuieli privind dobânzile = 1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung
293,75
6. Achitarea dobânzii din a doua lună
1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung = 5121 Conturi la bănci în lei 293,75
7. Rambursarea ratei a doua a creditului
1621 Credite bancare pe termen lung = 5121 Conturi la bănci în lei 500
Notă: Dobânzile achitate la scadenţă se pot înregistra şi fără a utiliza contul 1682:
Achitarea dobânzii din a doua lună:
666 Cheltuieli privind dobânzile = 5121 Conturi la bănci în lei 293,75
5.4. Documente specifice creditelor bancare pe termen mediu şi

lung
Documentele principale sunt:
 Contract de credit
 Extras de cont
25
 Ordin de plată
 Nota contabilă
5.5. Contractul de credit
Contractul de credit este contractul prin care o bancă (instituţie similară),

denumită împrumutător, se obligă să pună la dispoziţia unei persoane fizice sau
juridice, denumite împrumutat, o sumă de bani (creditul) pe o perioadă de timp
convenită sau îşi asumă un angajament bănesc prin aval (cambie, bilet la ordin,
cec) sau printr-o scrisoare de garanţie în interesul acelei persoane, în schimbul unei
remuneraţii.
Debitorul se obligă să utilizeze creditul în scopul pentru care a fost contractat, să

ramburseze creditul conform unui grafic stabilit de comun acord şi să plătească
dobânda şi eventualele penalităţi în caz de nerespectare a uneia dintre clauzele
convenite. În contractul de credit trebuie să se regăsească: drepturile şi obligaţiile
părţilor pe întreaga durată a derulării creditului; garanţii asiguratorii; măsuri ce se vor
lua dacă una dintre părţi nu respectă clauzele contractului şi alte clauze.
26
6. STUDIU DE CAZ
27
1. Prezentarea băncii
1.1. Date generale
Raiffeisen BANK S.A.
Societate pe acţiuni având un capital social de 1.196,259 mil. lei, integral vărsat, administrată în
sistem dualist.
Administraţia centrală: Piaţa Charles de Gaulle nr. 15, Sector 1, Cod 011857, Bucureşti
Număr de ordine în registrul Comerţului: J40/44/1991
Număr de înregistrare în Registrul Bancar: RB-PJR-40-009/18.02/1999
Cod unic de înregistrare: 361820
Cod de înregistrare fiscală: RO361820
Telefon: 004 021 306 1000

Fax: 004 021 230 0700
SWIFT: RZBRROBU
Telex:12093 RBRROBR şi 11709 AGRBA R
Reuters Dealing Code: RBRB
Reuters Page Code: RAIBO1
E-mail: centrala@rzb.ro
Internet: www.raiffeisen.ro
Raiffeisen Bank este o bancă universală de top pe piaţa românească, oferind o gamă
completă de produse şi servicii de calitate superioară persoanelor fizice, IMM-urilor şi
corporaţiilor mari, prin multiple canale de distribuţie: unităţi bancare (peste 500 în toată ţara),
reţele de ATM şi EPOS, phone-banking (Raiffeisen Direct), mobile banking (myBanking) şi
internet banking (Raiffeisen Online).
Raiffeisen Bank România a rezultat prin fuziunea, încheiată în iunie 2002, a celor două
entităţi deţinute de Grupul Raiffeisen în România: Raiffeisenbank (România), înfiinţată în 1998
ca subsidiară a Grupului RZB, şi Banca Agricolă Raiffeisen S.A., înfiinţată în 2001, după
preluarea băncii de stat Banca Agricola de catre grupul austriac.
Raiffeisen Bank deserveşte aproape 2 milioane de clienţi, din care aproximativ 100.000
IMM-uri. Banca deţine diferite unităţi specializate ca “agenţii de retail” care se adresează
persoanelor fizice şi IMM-urilor. Friedrich Wilhelm Raiffeisen, marca pentru serviciile de private
banking destinată clienţilor bancari de top, oferă pachete de produse pentru o gamă largă de
28
investiţii, în spaţii dedicate în marile oraşe ale ţării, adăugând o notă personală serviciilor de
calitate pe care le oferă, fiecare client având bancherul său personal.
Pe segmentul corporatist, Raiffeisen Bank deserveşte peste 6.800 companii cu o cifră

anuală de afaceri ce depăşeşte 5 milioane EUR, entităţi publice şi instituţii financiare. De
asemenea, banca are reprezentanţi în 8 centre regionale corporatiste, oferind clienţilor marele
avantaj de a beneficia de soluţii bancare adaptate cerinţelor acestora în orice zonă a ţării.
De asemenea, Raiffeisen Bank este un jucător important pe piaţa cardurilor – a lansat

primul card de credit co-branded şi oferă clienţilor săi toată gama de carduri: de debit şi de
credit, pentru persoane fizice şi juridice, în lei sau în valută, cu utilizare naţională sau
internaţională, de tip Visa sau Mastercard.
Căluţii încrucişaţi reprezintă emblema Raiffeisen.
În vechime, căluţii încrucişaţi completau vârful unui acoperiş de casă, protejând

ocupanţii acesteia de orice tip de pericol. Organizaţia Raiffeisen a transformat acest simbol al
protecţiei în propria marcă deoarece membrii acesteia se protejează reciproc de dificultăţile
economice, colaborând unul cu celălalt.
1.2. Scurt istoric
Prezenta Raiffeisen Zentralbank Oesterreich (RZB) în România a început în anul 1994

prin deschiderea unei reprezentanţe la Bucureşti. În 1998, reprezentanţa a fost transformată
într-o subisidara a RZB, oferind servicii şi produse pentru companii.
În acelaşi timp, una dintre cele mai mari bănci deţinute de statul român - Banca Agricolă -
se afla într-o situaţie financiară dificilă. Datorită măsurilor luate de autorităţile române - precum
preluarea creditelor neperformante de către stat - banca a fost pregătită pentru privatizare în
anul 2000.
În februarie 2001, RZB împreună cu Romanian-American Enterprise Fund (RAEF), şi-a

exprimat interesul de a achiziţiona pachetul majoritar de acţiuni ale Băncii Agricole. Contractul
de achiziţie a fost semnat la sfârşitul lunii iulie 2002.
1.3. Viziune, misiune, valori

29
Lansarea programului "Viziune, Misiune, Valori" a reprezentat un pas esenţial în
definirea identităţii băncii ca organizaţie.
Viziunea şi misiunea sunt linii directoare pentru întreaga activitate, care exprimă ceea ce
dorim să devenim şi ce direcţii trebuie să urmăm. Valorile stabilesc coordonatele principale ale
comportamentului nostru faţă de clienţi, acţionari, competitori şi colegi.
Viziune
Raiffeisen Bank este liderul pieţei bancare prin calitate, dinamism şi inovare.

Oferind produse şi servicii de înaltă calitate, cu o atitudine constant dinamică şi axându-se pe
inovare, Raiffeisen Bank poate deveni banca de primă opţiune pentru clienţi şi poate fi
recunoscută ca fiind liderul pieţei bancare.
Misiune
Raiffeisen Bank este un partener de termen lung pentru toţi clienţii săi, oferind o gamă
completă de servicii financiare la standarde ridicate şi generând un Profit pe acţiune peste
medie.
Suntem o bancă universală, aparţinând unui grup care oferă servicii financiare integrate
în următoarele domenii: bancar, bancă de investiţii, analiză şi consultanţă financiară, leasing,
asigurări.
Standardele ridicate se aplică fiecărui aspect al activităţii noastre: servicii şi produse de calitate,
investiţii în infrastructură, conceptul original Raiffeisen pentru "sucursală modernă", multiple
canale de distribuţie, inovare constantă în ceea ce priveşte produsele, soluţii alternative sau
personalizate nevoilor specifice ale clienţilor noştri.
Valori
Axarea pe nevoile clientului
Oferim servicii financiare excelente clienţilor nostril
Suntem dedicaţi celor mai înalte standarde profesionale
Oferim flexibilitate pentru a răspunde rapid la nevoile clienţilor
Creşterea valorii pentru acţionari
Păstrarea eticii generale solide
Fii numărul unu, motivează-i şi dă-le oamenilor încredere în sine
Încurajăm spiritul întreprinzător şi iniţiativa
30
Încurajăm dezvoltarea, satisfacţia şi loialitatea angajaţilor noştri
Vedem lucrul în echipă ca fiind bază pentru cooperarea de succes din cadrul RZB Group şi
pentru dezvoltarea sa viitoare
La Raiffeisen Bank, dacă obţii performanţe, ajungi departe
1.4. Publicaţii şi gale
Activitatea Raiffeisen Bank a fost recunoscută de prestigioase publicaţii şi gale de-a

lungul anilor, printre care:
· Business Arena Magazine - „Banca Retail a anului" (2009);
· Business Press – „Banca anului” pentru activitatea corporate din 2005 şi 2007, dar şi
pentru cele mai bune investiţii din sistemul bancar (2008), precum şi „Premiul de
Excelentă” pentru aportul adus în relansarea economiei româneşti prin finanţare (2009);
· Camera de Comerţ şi Industrie a României - “Premiul de Excelentă în Afaceri” pentru

cele mai diversificate produse şi servicii bancare destinate întreprinderilor mici şi mijlocii
din 2007;
· Global Finance – „Cea mai bună bancă din România” (2004 şi 2005);
· Piaţa Financiară – „Banca Anului” (2007), „Premiul de Excelenţă” pentru calitatea

portofoliului corporativ al băncii (2008) şi „Banca Corporate a anului” (2009);
· revista e-Finance – „Cel mai accesat serviciu de mobile banking din România" - serviciul
myBanking (2009);
· Tribuna Economică – „Cea mai bună bancă” (2006);
· Gala Premiilor Contact Center - „Cel mai bun şi cel mai mare Call Center" din România
(2009);
· Gala NOCASH - cardul co-branded Raiffeisen-Vodafone a fost desemnat "Cel mai de

succes program co-branded din 2008".
2. Raiffeisen Grup în România
31
Grupul Raiffeisen aduce în România o tradiţie de peste 130 de ani, ce a fost
construită pe filosofia Raiffeisen: accesibilitate, eficienţă şi încredere.
Profesioniştii Raiffeisen dezvoltă în fiecare zi o relaţie constructivă între bancă şi clienţi,

răspunzând cu promptitudine întrebărilor şi sugestiilor clienţilor şi prin oferirea celor mai simple
şi accesibile soluţii.
Grupul Raiffeisen este reprezentat în România prin: Raiffeisen Leasing, Raiffeisen

Capital & Investment, Raiffeisen Asset Management, Raiffeisen Investment România,
Raiffeisen Bancă pentru Locuinţe, Raiffeisen Bank.
3. “Produsele” oferite persoanelor fizice
Raiffeisen Bank îţi pune la dispoziţie cele mai eficiente şi inovative soluţii bancare gândite
special pentru tine. Acestea te vor ajuta în viaţa de zi cu zi sau la proiectele pe termen lung la
care te gândeşti.
 Planul de economii pentru copii “Creştem împreună”
 Contul de economii Super Acces Plus
 Depozite persoane fizice
 Depozite la termen clasice
 Depozite preferenţiale
 Contul Bonus
 Credite persoane fizice
Gama completă de credite adresată persoanelor fizice constă în:
· Flexicredit, creditul de nevoi personale
· Flexicredit Integral, creditul de refinanţare
· Flexicredit Plus, creditul de nevoi personale garantat cu ipotecă
· Casa Ta, creditul imobiliar
· Prima Ta Casă, creditul imobiliar acordat în cadrul programului guvernamental
· Creditul pentru bunuri de consum
32
· Maşina Ta, creditul auto
· Overdraft, descoperit de cont
 Carduri
 Economisire-creditare Raiffeisen Banca pentru Locuinţe
 MultiShop - Cumpărături gratuite
 Opţiuni de cont curent
 Servicii bancare electronice
 Western Union
 Fonduri de investiţii
 Servicii bancare personalizate- Friedrich Wilhelm Raiffeisen
4. “Produsele” oferite persoanelor juridice- IMM-uri
IMM-urile sunt societăţi cu cifra de afaceri pe ultimul an de activitate până la 5.000.000

EUR (echivalent LEI).
Raiffeisen Bank a dezvoltat produse şi servicii specifice necesităţilor afacerii

dumneavoastră:
· Clienţi IMM Micro - societăţi cu cifra de afaceri pe ultimul an de activitate până

la 1.000.000 EUR (echivalent LEI), indiferent de numărul de angajaţi.
· Clienţi IMM Medii - societăţi cu cifra de afaceri pe ultimul an de activitate între 1.000.000
şi 5.000.000 EUR (echivalent LEI), indiferent de numărul de angajaţi.
Produsele oferite întreprinderilor mici şi mijlocii
 Pachete operaţionale IMM
 Contul de economii Acces Plus IMM
 Conturi curente şi servicii ataşate
 Carduri IMM
33
 Credite IMM
5. Creditele oferite IMM-urilor
5.1. Credite clienţi Medii
A. Finanţări Cash
1. Overdraft IMM
· Moneda: RON, EUR şi USD (compania trebuie să aibă încasări în valuta respectivă sau
preţurile să fie indexate la valuta respectivă);
· Utilizare:
o Finanţarea activităţii curente a companiei, nefiind solicitate documente

justificative din partea băncii;
o Acoperirea nevoii de finanţare permanentă a capitalului de lucru, în cazul

societăţilor care au un decalaj între încasări şi plăti;
o Plafon pentru emiterea scrisorilor de garanţie (L/G) şi a acreditivelor (L/C).
Caracteristici:
· Suma maximă: 30% din cifra de afaceri a anului financiar precedent;
· Perioada de rambursare: maxim 12 luni;
· Modalitate de rambursare: facilitatea se rambursează la sfârşitul perioadei de creditare

(doar dacă nu se decide prelungirea acesteia);
· Garanţii: ipotecă, gaj;
Avantaje şi beneficii:
· Simplitate: linia de credit se ataşează contului curent, ceea ce înseamnă că sumele

utilizate se rambursează automat, din orice încasare în contul respectiv. La scadenţă nu
se impune acoperirea plafonului;
· Costuri mai mici: prin mecanismul menţionat mai sus dobânda se plăteşte doar la suma
34
care nu se rambursează din încasările zilnice. Nu se percepe comision de neutilizare;
· Utilizarea facilităţii se face fără solicitarea de documente justificative;
· Posibilitatea de a emite L/G-uri fără a se bloca fondurile proprii;
· Reducerea riscului valutar prin contractarea facilităţii în moneda încasărilor.
2. Credit Capital
· Utilizare: Finanţarea nevoilor pe termen scurt rezultate din diminuarea capitalului

circulant sau pentru acoperirea nevoii de finanţare pe termen scurt apărută datorită
ciclului de exploatare sau a sezonalităţii;
Caracteristici:
· Suma maxima: nu există o sumă maximă; valoarea creditului depinde de nevoia

specifică a companiei la un moment dat;
· Modalitate de rambursare: rate de capital egale sau inegale (lunare sau trimestriale), în
funcţie de specificul afacerii;
· Prelungire/reîntregire limită: limita acordată poate fi reîntregită la valoarea iniţială prin

opţiunea TOP UP după 6 luni de rambursări.
· Mod de utilizare: Tragerile din credit se vor aproba în baza unei cereri a clientului şi a
documentelor care certifică utilizarea fondurilor conform înţelegerii contractuale (trageri
controlate)
· Posibilitatea de a face achiziţii de valori mari, rambursarea efectuându-se treptat fără a

afecta în mod semnificativ lichiditatea firmei, având în vedere perioada de rambursare
35
de până la 24 luni;
· Posibilitatea de a obţine rapid reîntregirea sumei acordate iniţial (prin opţiunea TOP
UP), fără a fi nevoie de reinregistrarea garanţiilor.
Se poate acorda şi din surse europene KfW companiilor cu sediul în localităţi sub 50.000
locuitori, la preţuri mai avantajoase, pe o perioadă de maxim 5 ani.
3. Credit Capital Negarantat
· Moneda: exclusiv RON
· Utilizare: Acoperă nevoia de finanţare pe termen scurt apărută datorită ciclului de

exploatare sau a sezonalităţii pentru clienţi cu rating financiar bun
· Produsul este 100% fără garanţii materiale, ceea ce înseamnă pentru companie acces
mai rapid la credit prin economisirea timpului şi a costurilor generate de înregistrarea
garanţiilor;
· Lichidităţi suplimentare, obţinute rapid, pentru susţinerea activităţii curente.
Caracteristici:
· Suma maximă: eq 150.000 EUR, pentru firme cu cifra de afacere peste 3 mil EUR, şi
100.000 EUR, pentru firme cu cifra de afacere cuprinsă între 1 mil EUR şi 3 mil EUR,
conform celei mai recente raportări bilanţiere anuale
· Perioada de rambursare: 6 luni, cu posibilitatea de a fi extinsă până la 12 luni dacă firma

beneficiază şi de alte facilităţi de credit în derulare la Raiffeisen Bank;
· Modalitate de rambursare: anuităţi lunare egale;
· Garanţii: fără garanţii materiale;
controlate);
36
· Elemente de confort: gaj pe conturile deschise la Raiffeisen Bank, garant fidejusor.
4. Credit Invest
· Utilizare:
o Achiziţia de utilaje şi echipamente de producţie noi, extinderea parcului auto etc;
o Dezvoltarea sau modernizarea capacităţilor de producţie, precum şi alinierea

producţiei la normele europene;
Caracteristici:
· Suma maximă: nu există o sumă maximă; valoarea creditului depinde de nevoia

specifică a companiei la un moment dat;
· Perioada de graţie: maxim 6 luni, în funcţie de perioada necesară pentru implementarea

investiţiei;
· Avans (cash sau în natură): 15% din valoarea investiţiei fără TVA; avansul poate fi mai
mic de 15%, în situaţia îndeplinirii anumitor condiţii;
controlate)
· Accesarea acestei finanţări va duce la dezvoltarea bazei materiale a companiei, ceea ce

înseamnă modernizare, creştere productivitate, eficientizare activitate companie prin
37
utilizarea unor echipamente, utilaje sau maşini noi.
· Se poate garanta cu obiectul investiţiei;
· Perioada de graţie de până la 6 luni, corelată cu perioada de implementare a proiectului,

va conferă timpul necesar pentru ca investiţia să înceapă să genereze valoare
adăugată, astfel încât presiunea rambursării ratelor de credit să fie minimă.
Se poate acorda şi din surse europene KfW companiilor cu sediul în localităţi sub 50.000
locuitori, la preţuri mai avantajoase, pe o perioadă de maxim 5 ani.
5. Credit imobiliar
· Moneda: RON, EUR, USD (compania trebuie să aibă încasări în valuta respectivă sau
preţurile să fie indexate la valuta respectivă)
· Utilizare: destinat achiziţiei, renovării, extinderii sau reconstrucţiei de imobile utilizate în

activitatea de bază a investiţiilor pe termen mediu necesare susţinerii nevoilor de
dezvoltare/extindere ale afacerii
· Garanţii: ipotecă pe imobilul ce face obiectul garanţiei. În cazul în care nu este suficient
se solicită şi alte garanţii imobiliare.
Caracteristici:
· Suma maximă: nu există o sumă maximă; valoarea creditului depinde de nevoia

specifică a dimensiunii proiectului de investiţie;
· Perioada de rambursare: maxim 180 luni. Pentru maturităţi mai mari de 10 ani este
necesar ca garanţiile să fie exclusiv clădiri rezidenţiale, clădiri pentru afaceri, comerţ şi
depozitare, clădiri social – administrative, iar gradul de acoperire cu colateral să fie
minim 100 %;
· Perioada de utilizare: maxim 12 luni, în funcţie de perioada necesară pentru

implementarea investiţiei şi de tipul investiţiei implementate;
· Perioada de graţie: maxim 12 luni, în funcţie de perioada necesară pentru

implementarea investiţiei şi de tipul investiţiei implementate;
38
· Avans (cash sau în natură): până la 15% din valoarea investiţiei fără TVA; avansul
poate fi mai mic de 15%, în situaţia îndeplinirii anumitor condiţii;
· Accesarea acestei finanţări va duce la dezvoltarea bazei materiale a companiei şi o

creştere a valorii patrimoniului imobiliar;
· Perioada de graţie de până la 12 luni, corelată cu perioada de realizare a proiectului, vă

conferă timpul necesar pentru ca investiţia să înceapă să genereze valoare adăugată,
astfel încât presiunea rambursării ratelor de credit să fie minimă.
6. Credit Flexi IMM
· Moneda: RON, EUR (EUR doar pentru clienţii Medii)
· Utilizare:
o Susţinerea dezvoltării obiectului de activitate al companiei;
o Dezvoltarea sau modernizarea capacităţilor de producţie, precum şi alinierea

producţiei la normele europene;
o Investitii imobiliare sau efectuarea de lucrări de modernizare/extindere în regie

proprie;
o Finanţarea capitalului de lucru pe termen mai lung;
· Libertate în utilizarea fondurilor (investiţii în lipsa avansului,

construcţii/renovări/amenajări în regie proprie, plata datoriilor restante la buget);
· Utilizarea facilităţii se face fără solicitarea de documente justificative;
Caracteristici:
· Suma maximă: 300.000 RON (pentru clienţii Medii echivalentul a 150.000 EUR)
39
· Perioada de rambursare: maxim 120 luni.
· Perioada de utilizare: 45 de zile calendaristice de la data semnării contractului
· Perioada de graţie: nu se acordă
· Garanţii:
o Pentru facilităţi cu maturitate până la 5 ani, inclusiv, tipurile de garanţii acceptate

sunt: ipoteci pe spaţii comerciale şi rezidenţiale şi gaj pe bunuri mobile
(echipamente) nespecializate.
o Pentru facilităţi cu maturitate mai mare de 5 ani, tipurile de garanţie

acceptate sunt: ipoteci pe spaţii comerciale şi rezidenţiale (exclus terenuri virane,
clădiri agricole şi industriale)
NOU: Posibilitatea reîntregirii sumei acordate iniţial după plată a 6 rate consecutive
7. Business Credit Card IMM
· Tip card: SILVER şi GOLD
· Moneda: RON
· Utilizare:
o Plăti directe la comercianţi, retrageri de numerar, plăti internet;
o Utilizarea de către management în călătoriile şi deplasările în ţară sau în afara

ei, în orice tip de activitate;
o Utilizarea ca rezervă pentru situaţii de urgenţă, eventuale sincope apărute în

ciclul operaţional;
Caracteristici:
· Suma maximă: 70.000 RON, dar nu mai mult de 10% din cifra de afaceri medie lunară a
companiei, calculată pe baza ultimului bilanţ pentru un an financiar întreg;
· Scadenţa: 24 luni;
40
· Perioada de valabilitate a cardului: 24 luni;
· Modalitate de rambursare: Suma minimă de rambursat lunar este10%;
· Perioada de graţie/ciclu de tranzacţionare: 45 zile (inclusiv perioada de 15 zile în care

trebuie rambursată sumă minimă lunară);
· Garanţii/elemente de confort: gaj pe conturile deschise la Raiffeisen Bank, garant

fidejusor;
· Dispuneţi de o sumă de bani la care aveţi acces facil şi rapid;
· Puteţi utiliza cardul atât pentru plata la comercianţi, cât şi pentru retrageri de numerar la
cele peste 940 ATM-uri Raiffeisen Bank sau la oricare din cele 450 agenţii din toată
ţara;
· Pentru sumele utilizate beneficiaţi de perioada de graţie de 45 zile, ceea ce înseamnă

că nu se percepe dobânda dacă rambursaţi sumele utilizate în acest interval de timp;
· Cardul se emite pe firmă şi decontarea cheltuielilor se va face în contabilitatea societăţii

doar pe baza extraselor de cont, nemaifiind necesare prezentarea ordinelor de
deplasare, chitanţe sau facturi;
· Se pot emite până la 50 carduri pe aceeaşi companie şi pot fi setate limite individuale
pentru fiecare utilizator.
· Un pachet complet de asigurări de călătorie:
Pentru persoanele asigurate prin CARDUL SILVER:
· asistenta de călătorie în străinătate în valoare max de 1500 Euro
· asigurare pe durata călătoriei în străinătate:
o asigurare de răspundere civila faţă de terţi în valoare de maxim 2500 Euro.

Aceasta acoperă eventualele prejudicii materiale pe care le poţi provoca terţilor
pe parcursul călătoriei în străinătate
o asigurare pentru întârzierea zborului/bagajelor de până la 500 Euro.
o asigurare pentru utilizarea frauduloasă/înlocuirea telefonului mobil până la 150

Euro
41
Pentru persoanele asigurate prin CARDUL GOLD se asigură în plus faţă de evenimentele
asigurate la cardul SILVER, următoarele:
· asistentă medicală în străinătate până la 50.000 Euro
· cheltuieli medicale de urgenţă până la 50.000 Euro
· tratament stomatologic de urgenţă în valoare până la 650 Euro
Serviciile de asistentă şi asigurările de călătorie sunt disponibile gratuit, 24/7, oriunde în lume,
în condiţiile în care cel puţin o plată legată de călătorie a fost efectuată cu cardul, pe teritoriul
României, înainte de începerea călătoriei.
8. Credit Avarie
Caracteristici:
· Suma maximă: 50.000 RON
· Scadenţa: 30 zile de la data acordării;
· Modalitate de rambursare: rata unică la scadenţă;
· Garanţii/elemente de confort: garant fidejusor;
· Utilizare: Împrumutul se utilizează într-o singură tragere, prin punerea la dispoziţie a

limitei pe contul clientului, pe bază de documente justificative (sunt acceptate şi
copii/listă cu cecuri şi BO scadente la plata din conturile clientului deschise la alte bănci)
· Moneda: exclusiv RON
· Utilizare: finanţare pe termen scurt a nevoilor temporare de lichidităţi apărute din cauza
unor evenimente neprevăzute în activitatea curentă a clientului.
· Soluţie de finanţare rapidă pentru o nevoie de capital punctuală;
· Aprobare automată şi acces imediat la bani;
· Facilitate negarantată material, se solicită garant fidejusor.
42
B. Finanţări Non Cash
1. Scrisoare de garanţie bancară
Tipuri de scrisori de garanţie:
· de participare la licitaţie,
· de bună execuţie a unui contract,
· de plată,
· de restituire a avansului,
· de garantare a plăţii chiriei,
· de garantare a plăţii taxelor vamale
Garanţia bancară reprezintă o obligaţie fermă, irevocabilă şi necondiţionată a băncii de a

plăti o anumită sumă Beneficiarului în cazul neîndeplinirii de către clientul băncii (Ordonator) a
obligaţiilor contractuale (de a onora o plată sau de a presta un serviciu).
Aceste angajamente au limite fixe şi se stabilesc în general pentru o perioadă de până la un

an, cu posibilitate de reînnoire.
Moneda: RON, EUR, USD
· Instrument de garantare al contractelor încheiate (chiar şi cele în valută)
· Un LG emis de către Raiffeisen reprezintă o etichetă a bonităţii şi încrederii pe care

compania Dvs. o prezintă
· LG emis de Raiffeisen se poate emite din facilitate nefiind necesară blocarea sumelor în
depozit colateral.
2. Acreditivul
Acreditivul reprezintă o modalitate de plată, constând în angajamentul unei bănci (Banca

Emitentă), asumat la cererea şi pe baza instrucţiunilor clientului său (ordonatorul), de a efectua
plata documentelor (la vedere sau la scadenţă) dacă acestea sunt conforme cu termenii şi
condiţiile acreditivului Reglementare internaţională - Publicaţiile ICC 500.
43
Moneda: RON, EUR şi USD şi orice altă valută acceptată de bancă
Părţi implicate în derularea unui acreditiv sunt:
· Ordonatorul (cumpărătorul)- cel care ordonă emiterea acreditivului
· Banca emitentă (banca cumpărătorului)
· Beneficiarul (vânzătorul)- cel în favoarea căruia se emite angajamentul de plată
· Banca avizatoare- care este banca beneficiarului (vânzătorului)
· Banca confirmatoare (o bancă intermediară dacă nu există relaţie directă de

corespondenţă)
· Cea mai bună protecţie ca exportator;
· Pentru dvs. înseamnă asigurarea unor riscuri minime de neplată;
Acreditivul Raiffeisen este un instrument sigur de plată recunoscut la nivel internaţional.
5.2. Credite clienţi Micro
Eligibilitate
Vă puteţi verifica eligibilitatea ACUM, sunând la 302.91.41, număr cu tarif normal,

apelabil din orice reţea, din ţară şi din străinătate.
Beneficii
· Răspuns în 24 de ore de la depunerea documentaţiei
· Garanţii numai pentru suma împrumutată, fără dobânzi şi comisioane
· Puteţi solicita mai multe credite în acelaşi timp
Documente necesare pentru analiza cererii de credit
· Documente juridice.
· Documente financiar-contabile.
44
o Ultimele două bilanţuri avizate MF pentru ani întregi + ultimul bilanţ + balanţele
de verificare aferente, semnate şi ştampilate (în original)
o Ultima balanţă de verificare semnată şi ştampilată (în original)
Creditele pentru clienţii Micro sunt disponibile în toate sucursalele Raiffeisen Bank.
1. Credite IMM pe termen mediu şi lung
Raiffeisen Bank oferă clienţilor IMM credite pentru finanţarea investiţiilor şi a cheltuielilor
nenominalizate:
Credit Invest
Moneda: RON, EUR

Utilizare: Finanţarea investiţiilor pe termen mediu şi lung necesare susţinerii nevoilor de
dezvoltare/extindere ale afacerii.
Caracteristici:
· Perioada maximă de acordare este de 120 luni.
· Perioada de graţie este de maxim 6 luni.
· Rambursarea se realizează în rate egale, care pot fi lunare sau trimestriale.
· Contribuţia clientului la proiectul de investiţii (cash sau în natură) - minim 30% din costul
total al proiectului de investiţii inclusiv TVA.
· Facilitatea foloseşte un cont de credit separat, tragerile din credit se vor aproba în baza
unei cereri a clientului şi a documentelor care certifică utilizarea fondurilor conform
înţelegerii contractuale (trageri controlate).
Avantaje
· Perioada de rambursare corelată cu timpul de amortizare a investiţiei.
· Posibilitate acordării unei perioade de graţie de până la 6 luni.
· Grafic de rambursare pliat pe activitatea societăţii (rate lunare sau trimestriale).
45
2. Credite IMM pe termen scurt
Raiffeisen Bank oferă clienţilor IMM credite pentru finanţarea activităţii curente:
Overdraft
Scopul creditului: finanţarea activităţii curente a companiei

Valoare: între 2.000 şi 200.000 EUR (sau echivalent LEI), nu mai mult de 30% din Cifra de
Afaceri a companiei pe ultimul an
Valuta: RON, EUR
Perioada: maxim 12 luni, cu posibilitate de prelungire
Creditul funcţionează în sistem revolving.
Overdraft fără garanţii materiale

Valoare: maxim 70.000 LEI, nu mai mult de 10% din Cifra de Afaceri a companiei pe ultimul an
Valuta: RON
Perioada: 12 luni, cu posibilitate de prelungire
Creditul funcţionează în sistem revolving.
Garanţii: Garant fidejusor (asociatul majoritar sau unul din administratorii companiei împreună
cu soţul/soţia)
Credit Capital

Valoare: între 2.000 şi 200.000 EURO (sau echivalent în LEI)
Valuta: RON, EUR
Perioada: maxim 36 luni
Rambursare: în rate lunare egale
3. Credit Flexi IMM
Credit Flexi IMM fără garanţii materiale
Clienţi ţinta: IMM Micro înfiinţate în România

Scopul creditului: finanţarea oricărei nevoi pe termen mediu (până la 36 de luni)
46
Valoare: până la 70.000 RON, nu mai mult de 10% din Cifra de Afaceri a companiei declarată la
închiderea ultimului exerciţiu financiar
Moneda: RON
Rambursare:
· în rate de capital lunare egale
· perioada de rambursare: 2 ani
Garanţii: Garant fidejusor (asociatul majoritar sau unul din administratorii companiei împreună
cu soţul/soţia)
Creditul poate fi folosit şi pentru plata datoriilor la bugetul de stat.
4. Emiterea de Scrisori de Garanţie Bancară
Garanţia bancară reprezintă o obligaţie fermă, irevocabilă şi necondiţionată a băncii de a

plăti o anumită sumă Beneficiarului în cazul neîndeplinirii de către clientul băncii (Ordonator) a
obligaţiilor contractuale (de a onora o plată sau de a presta un serviciu).
Scopul: Scrisori de Garanţie Bancară

Valoare: maxim 200.000 EUR (echivalent LEI)
Valuta: LEI şi EUR*
Perioada: maxim 1 an, cu posibilitate de reînnoire
* În EUR se acordă numai în condiţii speciale.
5. Împrumut la termen KfW
Caracteristici:
Se acordă IMM-urilor care sunt înregistrate şi îşi desfăşoară activitatea în localităţi cu mai puţin
de 50.000 locuitori.
Valuta: RON.
Valoare: între 2.000 şi 200.000 EUR (echivalent în RON).
Avantaje
· documentaţie simplificată.
47
· timp de răspuns la cererea de creditare: 24 de ore.
· Utilizare: include 3 componente care acoperă atât nevoia de investiţii cât şi cea de
capital de lucru:
1. Flexi din surse KfW*
· finanţarea nevoilor nenominalizate (capital de lucru, achiziţii de: echipamente, utilaje,

construcţii, sedii, etc.).
· Valoare: până la 300,000 RON
· Perioada de creditare: până la 84 luni
2. Credit pentru investiţii:
· investiţii pentru activitatea companiei (achiziţii de: echipamente, utilaje, construcţii, sedii,
etc.).
· contribuţia clientului la proiectul de investiţii trebuie să fie de minimum 25% din costul
total al proiectului de investiţii cu TVA inclus.
· perioada de creditare: până la 60 de luni.
3. Credit pentru capital de lucru
· se acordă doar clienţilor care au în derulare o facilitate de tip Împrumut la termen KfW
pentru Investiţii. Suma maximă ce se poate acorda este 35% din facilitatea/soldul
facilităţii pentru investiţii la momentul cererii de credit.
· perioada de creditare: până la 12 luni.
· poate fi folosit pentru plata TVA aferent proiectului de investiţii.
* facilitate de credit din surse Kredinstalt fur Wiederaufbau (“KfW”), în cadrul Programului pentru
localităţi rurale din România dezvoltat cu sprijinul Uniunii Europene.
48
7. Concluzii
1. Diversitatea ofertelor de creditare de pe piaţa bancară reprezintă un mare avantaj pentru
agentul economic, acesta putând beneficia oricând de aceste surse de finanţare pentru diverse
aspecte ale afacerii sale.
2. Înainte de luarea deciziei de contractare a unui credit bancar, agentul economic trebuie
să
realizeze o analiză a posibilităţilor reale de rambursare a creditului pentru a avea o activitate
economică eficientă după contractarea creditului, dar şi a garanţiilor solicitate şi a perioadei de
rambursare. Toate aceste aspecte au o importanţă majoră.
3. Datorită concurenţei acerbe pe piaţa creditelor, fiecare instituţie bancară oferă tot mai
puţine informaţii despre comisioanele aplicate înafara dobânzii pentru a face oferta cât mai
atractivă. Astfel, pentru a alege varianta cea mai avantajoasă şi profitabilă pentru activitatea
sa, agentul economic trebuie mai întâi să realizeze o analiză atentă a tuturor taxelor şi
comisioanelor percepute de instituţia bancară deoarece de cele mai multe ori o dobândă mică
ascunde comisioane şi costuri de întreţinere ridicate.
49
8. ANEXE
50
Anexa 1
CONTRACT DE CREDIT NR. ...........
ÎNCHEIAT ASTĂZI............
Între Banca ......... societate pe acţiuni, Sucursala ....... Filiala .......

În baza împuternicirii date prin Decizia Consiliului de Administraţie al ............. Bucureşti,
denumită în prezentul contract banca, reprezentată prin ..........., în calitate de director şi ..........,
în calitate de contabil şef, pe de o parte şi ............, număr de ordine în Registrul
Comercial ........, numită în prezentul contract împrumutat, reprezentată prin ............, în calitate
de director şi .............., în calitate de contabil şef, a intervenit în prezentul contract.
1. Banca acordă împrumutatului un credit în sumă de ......... lei, pe termen de cu o perioadă

de graţie de ..... luni, care începe de la data de ..........
Se menţionează că perceperea comisioanelor şi dobânzilor începe la momentul acordării şi
respectiv utilizării creditelor. În perioada de graţie nu se rambursează credite, dar se percep
dobânzi la creditele utilizate.
2. Creditul se va utiliza pentru: .......................................
3. Creditul aprobat se acordă astfel:

- integral, la data de .............
- eşalonat, la datele şi în sumele menţionate în graficul anexă la prezentul contract;
În contract se include una din aceste trei modalităţi de acordare, în funcţie de rezultatul
negocierii şi natura creditului.
4. Creditul se acordă cu o dobândă de ........ pe an, calculată şi vărsată lunar.

Pe parcursul utilizării şi rambursării creditului, banca va indexa dobânda în funcţie de evoluţia
inflaţiei şi a costului resurselor; dobânda indexată se va aplica de către bancă la soldul
creditului existent la data indexării dobânzii.
51
5. Rambursarea creditului se va face conform graficului anexat, care urmează a se definitiva
după acordarea integrală a creditului. Prima rată se va rambursa la expirarea perioadei de
graţie, iar ultima rată la data de ............
Nerambursarea ratelor de credit la termenele stabilite prin grafic, atrage după sine trecerea
acestora la restanţe şi plata de către împrumutat a unei dobânzi majorate cu 5 puncte pe an.
Creditul poate fi rambursat de către împrumutat şi înainte de scadenţă, în întregime sau
parţial, numai cu acceptul băncii.
Banca este îndreptăţită să recupereze de la împrumutat eventualele influenţe nefavorabile
generate de rambursarea în devans a creditului.
6. Pentru neutilizarea creditului la datele şi în sumele stabilite prin contract, banca calculează
şi împrumutatul plăteşte un comision asupra sumei neutilizate din credit, pe perioada de la data
stabilită pentru utilizare şi până la utilizarea efectivă a creditului.
Comisionul de neutilizare va fi de 1,5 pe an şi se calculează de către bancă la data utilizării
efective a creditului.
Comisionul de neutilizare se plăteşte de către împrumutat în termen de 5 zile lucrătoare de la
data primirii comunicării băncii asupra comisionului datorat.
7. Împrumutatul se obligă:
a) să folosească creditul primit numai în scopul pentru care a fost solicitat şi acordat în
condiţiile stabilite în contract;
b) să restituie băncii creditul primit şi să plătească dobânda şi comisioanele bancare, la
termenele şi sumele stabilite în graficul anexat la contract;
c) să respecte prevederile normelor tehnice ale băncii şi să reflecte corect şi la zi în
evidenţele sale contabile toate operaţiunile legate de acordarea şi rambursarea creditului;
d) să menţioneze pe documentele de plată poziţia unde se găseşte cheltuiala, precum şi
sursa din care se efectuează plata (surse proprii, credit) în cazul creditelor pentru investiţii.
8. Împrumutatul se obligă să garanteze creditul primit cu (se vor menţiona numai garanţiile
aferente creditului respectiv);
a) bunuri mobile, mijloace circulante diverse individualizate prin elementele de la punctul de
mai jos, asupra cărora se constituie gaj în favoarea băncii.
Bunurile vor fi asigurate la societăţile de asigurare.
b) materii, materiale şi alte bunuri cumpărate din credite asupra cărora se constituie ipotecă
sau gaj în favoarea băncii. Bunurile vor fi asigurate la societăţile de asigurare.
c) cesionarea în favoarea băncii până la concurenţa creditului acordat, a drepturilor băneşti
ce se cuvin împrumutatului pentru bunurile asigurate la societăţile de asigurare pe baza
asigurării prin efectul legii şi facultative, bunurile ce au fost nominalizate în prezentul contract.
52
d) garanţii bancare emise de bănci sau instituţii financiare şi de credit din ţară şi străinătate,
titluri de valoare, obiecte din metale preţioase.
e) sume de bani în depozit în cont de bancă;
În contract se vor înscrie numai garanţiile efective, stabilite de comun acord cu solicitantul.
Sumele rămase în depozit până la rambursarea integrală a creditului.
Banca preia în custodie în depozitul propriu al clientului următoarele bunuri
mobiliare: ......... ........... .............. ............. .............., pentru care beneficiarul plăteşte o taxă de
custodie de ........... lei lunar.
f) cesionarea în favoarea băncii a drepturilor băneşti pe care beneficiarul de credit le are de
primit de la un agent economic cu care a încheiat un contract de livrare, respectiv de executare
de lucrări.
g) Imobilul situat în ........... compus din: ....................... evaluat de ............... la suma
de ........... în proprietatea conform actului nr. ........ căruia se constituie ipoteca în favoarea
băncii.
Imobilul este asigurat la societăţile de asigurare prin
h) Alte imobile ca: ................. vor fi evidenţiate prin elemente de la pct. ....
9. Prezentul contract intră în vigoare după înscrierea garanţiilor nominalizate la punctul a) la

Notarul public şi la Primărie, după caz, precum şi înregistrarea la societăţile de asigurare a
cesiunii drepturilor de despăgubire pentru bunurile ipotecate şi gajate în favoarea băncii.
Împrumutatul are obligaţia reînnoirii anuale a asigurărilor la societăţile de asigurare pentru
bunurile cu care vine în garanţia creditului.
10. Banca are dreptul să verifice respectarea condiţiilor în care se acordă creditul, existenţa
permanentă şi integritatea garanţiilor creditului pe toată perioada derulării sale până la
rambursarea completă a acestuia. În acest scop, împrumutatul se obligă să pună la dispoziţia
băncii toate documentele solicitate (buget de venituri şi cheltuieli, bilanţul contabil, contul de
profit şi pierderi etc.) precum şi orice alte documente oficiale privind garanţiile, bunurile realizate
sau cumpărate din credit;
Cele care privesc activitatea desfăşurată;
Nerespectarea de către împrumutat a acestor obligaţii atrage după sine dreptul băncii de a
trece la retragerea creditului înainte de scadenţă.
11. Banca poate anula sau reduce cuantumul creditului aprobat în cazuri justificate,
determinate de furnizarea de către împrumutat a unor date nereale după expirarea unui termen
de preaviz de minim 5 zile dat în scris.
53
Banca poate întrerupe imediat, fără preaviz, utilizarea creditului aprobat în cazul în care
împrumutatul a încălcat regulile privind disciplina creditului sau în cazul în care situaţia
economică şi financiară a acestuia este compromisă.
12. Neplata ratelor şi dobânzilor aferente la creditul acordat, precum şi nerespectarea

vreuneia din clauzele prevăzute în acest contract, dau dreptul băncii să treacă la retragerea
imediată a creditului şi dobânzilor datorate din contul de disponibilităţi al împrumutatului, iar
când acest lucru nu este posibil, se va trece la recuperarea creditului prin executarea silită.
13. Banca nu preia riscul politic sau calamităţile naturale şi nu răspunde de autenticitatea
documentelor prezentate de împrumutat.
14. Prezentul contract are valoarea de înscris autentic şi constituie titlu executoriu.
15. Relaţiile reciproce dintre părţile contractante nereglementate de textul de mai sus, sunt
supuse regulilor generale de creditare, precum şi celorlalte norme ale băncii, existente la data
prezentului contract.
16. Alte clauze:

Litigiile de orice fel dintre părţile contractante vor fi soluţionate de instanţele judecătoreşti şi
de drept comun.
17. Acest contract a fost încheiat în număr de ....... exemplare, din care ....... exemplare
rămân la bancă şi ........ exemplare la împrumutat.
18. La dobânzile datorate şi neachitate în termen pentru perioada de întârziere, se va

percepe o dobândă penalizatoare de 25% pe an, calculată asupra cuantumului acestor
dobânzi.
Anexele nr. ........ fac parte integrantă din contract

Banca
Domnul ............ în calitate de director
Domnul ............ în calitate de contabil şef
Domnul ............ în calitate de consilier juridic
Împrumutatul
Domnul ............ în calitate de director
Domnul ............ în calitate de contabil şef
54
Domnul ............ în calitate de consilier juridic
Data inregistrarii in Banca ……../……/…………/

Data: ……|……|……………|
Anexa 2
CATRE: Raiffeisen Bank S.A.

CERERE PENTRU EMITEREA / MAJORAREA / PRELUNGIREA VALABILITATII / UNEI
SCRISORI DE GARANTII BANCARE
Subscrisa (denumire completa, sediu social, inregistrare Registrul Com., CUI, CIF)
………………………………………….………..…
………………………………………………………………………………………………………………
prin reprezentanti legali, in calitate de Ordonator va solicitam:
 sa emiteti din ordinul nostru o scrisoare de garantie bancara (denumita in continuare “SG”),
 sa prelungiti valabilitatea “SG” emisa de dvs. cu referinta …………………pana la
……………
 sa majorati valoarea “SG” emisa de dvs. cu referinta ……………………………. cu suma de
…………………………
in conformitate cu termeni si conditiile mai jos stabilite:*)
“SG” se va emite:  pe seama fondurilor proprii ale Ordonatorului/ tertului garant
…………………………………………………………
 pe seama facilitatii acordate de catre Banca cnf. Contractului de facilitate nr.
…………………………………………
Valoarea si moneda “SG” (in cifre si litere)
………………………………………………………………………………………………………..
Beneficiar (denumire completa, sediu social, inregistrare Reg. Com./Alt registru, CUI/CIF dupa
caz) ………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
55
……………………………………………………………………………………………………………
Valabilitate: Cererea de executare sa fie prezentata la ghiseele Raiffeisen Bank SA pina la
Obiectul “SG” (descrierea marfurilor, a serviciilor, obiectul licitatiei,

etc).: .........................................………………………………………
Tipul “SG”:  de participare la licitatii  de buna executare a contractului

 de restituire a avansului  de plata
 de alt tip: …………......................................................
Contract nr.: .......................................................... din data de ........... ........... ........... .........
 Va rugam sa emiteti “SG” conform textului alaturat, care constituie parte integranta a “SG”.
 Va rugam sa emiteti “SG” direct in favoarea beneficiarului.
 Va rugam sa solicitati urmatoarei banci ………………………………..(denumire completa a
bancii respective) sa emita “SG”.
 Va rugam sa transmiteti “SG” prin:  Posta  SWIFT  TELEX

 Curier rapid
 Va rugam sa trimiteti “SG” direct la beneficiar, cu o copie pentru noi.
 Va rugam sa ne trimiteti originalul “SG”.
 Va rugam sa trimiteti “SG” prin urmatoarea banca avizatoare:
......................................................................……………………….
 Va rugam sa inmanati originalul “SG” Dlui/Dnei
..............................................………………………………. reprezentant(a) al(a)
…………….........................................................., care se va identifica cu B.I./C.I./Pasaport nr.
………………………………………….
Conditii suplimentare de emitere:
Comisioanele si spezele aferente “SG” si datorate Raiffeisen Bank SA se vor plati in avans
pentru intrega perioada de valabilitate si se vor suporta de catre:
 ordonator  beneficiar
Comisioanele si spezele datorate bancii corespondente se vor suporta de catre:
 ordonator  beneficiar
In cazul in care “SG” se emite pe seama fondurilor proprii ale Ordonatorului/Tertului garant
indicat, la semnarea prezentului Contract, in contul curent nr. ……………………… **) deschis la
Raiffeisen Bank exista depusa suma de ………………………., pe care ne obligam sa o utilizam
numai in scopul efectuarii unor plati ulterioare determinate efectuate in cadrul “SG”. Suma este
la dispozitia Raiffeisen Bank si va fi utilizata de aceasta in scopul sus mentionat.
Daca “SG” se va emite pe baza de facilitate acordata de catre Banca, vor fi aplicabile si
conditiile stabilite prin contractul de facilitate incheiat de catre parti. Aceasta “SG” se supune
“Regulilor Uniforme privind Garantiile la Cerere” – Publicatia nr. 458 a Camerei Internationale
de Comert – Paris 1995. Intelegem ca prezenta Cerere are valoare de conventie intre noi,
56
Ordonator si Raiffeisen Bank SA, in masura in care banca accepta si emite “SG”. Declaram ca
am luat cunostinta si acceptam termenii si conditiile stabilite pe verso-ului acestei Cereri, care
constituie vointa deplina si liber consimtita a partilor.
Raiffeisen Bank S.A.
Semnaturi autorizate:
Ordonator: Persoana de contact …………………………………
Numere de telefon …………………………………..
Stampila si Semnaturile autorizate ale Ordonatorului

*)
se vor completa doar datele care sunt necesare in functie de natura cererii: de emitere/de
majorare/de prelungire.
**)
contul curent al Ordonatorului sau al Tertului Garant indicat.
Conditii generale:
1. Inainte de emiterea “SG” si in vederea realizarii de plati ulterioare determinate in cadrul prezentei
“SG”, Ordonatorul autorizeaza Banca sa transfere din contul curent indicat in prezentul contract in
contul nr. ________________________ sau orice alt cont care il va inlocui(“Contul”) sumele
necesare acestor plati,. Ordonatorul autorizeaza Raiffeisen Bank (“Banca”) sa onoreze cererile
de plata ale Beneficiarului, debitand Contul in vederea efectuarii platilor in cadrul “SG”, in
conformitate cu termenii si conditiile stabilite prin textul “SG” si prin prezentul document, fara
notificarea prealabila a Ordonatorului si fara indeplinirea altor formalitati judiciare sau
extrajudiciare.
2. Ordonatorul accepta neconditionat si irevocabil ca sumele din Cont sunt indisponibilizate la
dispozitia Bancii in scopul unic al efectuatii platilor ulterioare solicitate de Beneficiar in cadrul
“SG”. Aceasta conditie este esentiala si determinanta in emiterea “SG” si Ordonatorul se obliga
ca, in situatia in care, din orice motiv, valoarea “SG” este superioara sumei constituite in Cont, sa
puna la dispozitia Bancii fondurile necesare pentru completarea acestei sumei, astfel incat, pe
toata perioada subzistentei angajamentului Bancii asumat in cadrul “SG”, suma aflata in Cont sa
fie cel putin egala cu valoarea “SG”.
3. Avand in vedere ca prin prezenta Ordonatorul isi asuma in mod expres obligatia de plati Bancii
orice sume ce urmeaza a fi platite de catre Banca in conformitate cu “SG”, in vederea garantarii
acestei obligatii de plata fata de Banca, prin prezentul contract Ordonatorul constituie in favoarea
Bancii o garantie reala mobiliara asupra disponibilitatilor existente in Cont, in conformitate cu Titlul
VI al Legii nr. 99/1999. Banca va efectua inregistrarea garantiei in Arhiva Electronica de Garantii
Reale Mobiliare pe cheltuiala Ordonatorult, Banca fiind autorizata prin prezentul sa debiteze
conturile curente ale Ordonatorului cu sumele necesare. Suma garantata este suma prevazuta pe
fata prezentei cereri la “Suma si moneda “SG”” la care se vor adauga orice alte sume care rezulta
din sau sunt in legatura cu “SG”.
4. In orice situatie in care solicitarea de plata in cadrul “SG” intervine inainte ca Ordonatorul sa fi
completat suma din Cont, iar in conformitate cu termenii si conditiile “SG” Banca este tinuta
57
obligata sa efectueze plata, Ordonatorul autorizeaza Banca sa efectueze plata prin debitarea
oricarui alt cont al sau deschis in evidentele Bancii si imputerniceste Banca sa efectueze orice
schimburi valutare necesare in acest scop in conditiile de la pct. 6. In lipsa disponibilului in contul
curent si/sau in alte conturi deschise la Banca pe numele sau, Ordonatorul se obliga sa plateasca
Bancii, la prima si simpla sa cerere: (a) orice diferente intre sumele platite de catre Banca in
cadrul “SG” si suma din Cont; (b) dobanda stabilita la o rata egala cu rata dobanzii penalizatoare
aplicabila descoperitului de cont neautorizat, calculata la sumele datorate de Ordonator Bancii
incepand cu data cand platile au fost efectuate de catre Banca si pana la restituirea lor integrala
si (c) toate cheltuielile pe care Banca le poate face sau suporta in legatura cu acest Contract si cu
“SG”.
5. Ordonatorul nu va putea cere, iar Banca nu va putea fi tinuta obligata sa restituie total sau partial
suma aflata in Cont atata timp cat subzista angajamentul Bancii de a efectua plati in cadrul “SG”.
6. Ordonatorul este de acord ca orice eliberare a sumei din Cont, inainte de expirarea valabilitatii
angajamentului asumat prin “SG”, se va putea efectua de catre Banca numai in baza prezentarii
la ghiseele acesteia a originalului “SG”, in cazul in care “SG” este emisa in conformitate cu
Regulile Uniforme privind Garantiile la Cerere – Publicatia nr. 458 a Camerei de Comert
International de la Paris, sau a confirmarii certificate a Beneficiarului privind eliberarea Bancii
de orice obligatii de plata in cadrul “SG", in cazul in care “SG” nu este emisa in conformitate cu
Regulile Uniforme privind Garantiile la Cerere – Publicatia nr. 458 a Camerei de Comert
International de la Paris. In cazul in care "SG" este emisa pe seama unei facilitati de emitere
scrisori de garantie acordate de catre Banca Ordonatorului, eliberarea garantiilor accesorii ale
contractului de facilitate se va face cu respectarea prevederilor contractuale aplicabile.
7. In cazul in care platile in cadrul “SG” sunt in alta valuta decat cea in care este denominat Contul,
Ordonatorul imputerniceste Banca sa efectueze, in numele si pe seama sa, orice schimburi
valutare care vor fi necesare, utilizand in acest scop ratele de schimb corespunzatoare, practicate
de Banca in ziua efectuarii platii in cadrul “SG”, fara a fi necesara notificarea prealabila a
Ordonatorului. Eventualele riscurile de curs valutar sunt si raman in sarcina Ordonatorului.
8. Banca va depune toata diligenta in respectarea termenilor si conditiilor textului “SG”si a
prezentului Contract, putand fi tinuta raspunzatoare numai pentru neglijenta grava in
respectarea acestora.
9. Ordonatorul datoreaza Bancii si va plati toate comisioanele si spezele aferente “SG”, in
cuantumul practicat de Banca fata de clientii sai la data scadentei acestora conform tarifelor
publicate prin afisare la sediile acesteia. Ordonatorul autorizeaza Banca sa debiteze oricare din
conturile deschise la Banca, cu orice sume datorate de Ordonator, Bancii conform prezentului
Contract.
10. Ordonatorul va despagubi Banca in caz de (a) pierderi sau pagube suferite de Banca in urma
emiterii “SG” sau in urma oricarei alte actiuni efectuate de Banca in legatura cu aceasta “SG”,
altele decat pierderile sau pagubele rezultate din neglijenta grava sau administrarea intentionat
58
necorespunzatoare din partea Bancii si (b) costuri si cheltuieli (inclusiv taxele pentru avocati si
cheltuielile de judicata) pentru toate reclamatiile sau procedurile legale/ actiunile in justitie ca
urmare a emiterii de catre Banca a “SG” sau care tin de incasarea sumelor datorate de Ordonator
conform prezentului contract ori de punerea in aplicare a drepturilor Bancii conform prezentului
Contract. In cazul in care, din diverse motive, Banca va avea de suportat costuri suplimentare
rezultand din acceptul acesteia de a emite sau din emiterea, finantarea sau mentinerea “SG”,
Ordonatorul va plati Bancii, la cererea acesteia, acele sume considerate de catre Banca necesare
pentru a compensa cresterile de cost (compensarea va include o suma egala cu scaderea ratei
de rentabilitate a activelor sau resurselor proprii ale Bancii la un nivel inferior celui pe care l-ar fi
putut obtine daca nu ar fi intervenit o crestere a costurilor).
11. Oricare si toate platile efectuate catre Banca vor fi valori nete din care nu se vor scadea
impozitele sau taxele prezente ori viitoare.
12. Angajamentul asumat de Banca prin “SG” este independent de tranzactia de baza incheiata de
Ordonator cu Beneficiarul, iar plata in executarea “SG” se va realiza la prima si simpla cerere in
scris a Beneficiarului, in stricta conformitate cu termenii si conditiile “SG”. Banca nu va putea sa
opuna Beneficiarului care solicita executarea “SG” argumente in legatura cu tranzctia de baza si
orice probleme vor apare in legatura cu executarea “SG” vor fi rezolvate de Ordonator direct cu
Beneficiarul, fara implicarea in vreun fel a Bancii.
13. In cazul in care Ordonatorul solicita modificarea textului “SG” dupa ce aceasta a fost emisa si o
astfel de modificare ar putea prejudicia drepturile Beneficiarului SG, Banca va efectua
modificarea respectiva printr-un amendament la “SG” numai dupa ce va fi primit acordul scris al
Beneficiarului.
14. Prezentul contract constituie un angajament irevocabil al Ordonatorului si este obligatoriu pentru
acesta si pentru succesorii sai in drepturi si nu va putea inceta decat in conditiile prevazute la pct.
4 si 5 de mai sus. Banca se obliga sa-si indeplineasca angajamentele asumate prin prezentul
contract sub conditia suspensiva a obtinerii tuturor aprobarilor interne in conformitate cu actele
normative emise de catre Banca Nationala a Romaniei sau de alta autoritate de reglementare si
cu normele si procedurile interne ale Bancii.
15. Orice litigiu aparut intre partile semantare ale prezentului Contract se va solutiona pe cale
amiabila, iar in caz contrar competenta de solutionare apartine Curtii de Arbitraj de pe langa
Camera de Comert si Industrie a Romaniei, care va judeca in complet de trei arbitrii, conform
normelor prorpii de procedura.
16. Prevederile prezentului Contract se completeaza cu dispozitiile Conditiilor Generale ale Bancii,
care fac parte integranta din acesta. In cazul existentei unor discrepante intre prevederile
prezentului Contract si Conditiile Generale ale Bancii, prevederile acestui Contract vor prevala.
17. Prezentul Contract constituie titlu executorii pentru orice creante ale Bancii nascute din
executarea lui, conform pct. 3, 6, 8 si 9 de mai sus.
18. Prezentul Contract s-a incheiat, in doua exemplare cate unul pentru fiecare parte.
59
Se completeaza de catre Banca:
Verificat: Semnaturi Ordonator _________________________ Confirmam
indisponibilizarea sumei de _______________________ in contul nr.
_________________Semnaturi Banca:
_____________________________________________________________________________
_____________
9. Bibliografie
1. “Contabilitatea financiară românească conformă cu Directivele Europene”, Ediţia a II a, 2007
Autori: Iacob Petru Pantea prof. univ. Doctor, Gheorghe Bodea profesor
Editura: Intelcredo Deva 2007
Paginile 343 – 351
2. Manual ‘’Finanţarea afacerii’’ clasa a XII-a, Editura OSCAR PRINT Bucureşti, 2007
Paginile 27- 31
3. Manual ‘’Finanţarea afacerii’’ pentru clasa a XII-a şi a XIII-a ruta progresivă, Editura
Akademos Art 2007
Paginile 29- 33
4. ’’Bazele contabilităţii. Concepte. Modele. Aplicaţii”, Editura Sedcom libris
Autori: Emil Horomnea (coordonator), Dorina Budugan, Iuliana Georgescu, Neculai Tabără,
Leontina Beţianu
Paginile 237- 238
5. OMFP 3055/2009 Reglementările contabile conforme cu Directivele Europene
6. Legea contabilităţii nr. 82 din 24/12/1991 modificată şi republicată
60
61

Bazga Alina - Atestat

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Bazga Alina - Atestat

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

COLEGIUL ECONOMIC “DIMITRIE CANTEMIR”

PROIECT DE SPECIALITATE PENTRU EXAMENUL DE CERTIFICARE

CALIFICARE PROFESIONALĂ : TEHNICIAN ÎN ACTIVITĂŢI ECONOMICE

“Bancherul este un tip care îţi împrumută umbrela

2. Capitolul I. Sursele străine de finanţare ale unei afaceri ........................................8

2.1. Structură ...............................................................................................................8

2.2. Caracteristici .............................................................,,,,,......................................9

3. Capitolul II. Creditul bancar ....................................................................................10

3.1. Noţiuni generale .................................................................................................10

3.2. Caracteristicile creditului bancar .....................................................................10

3.3. Elementele creditului bancar ............................................................................11

3.4. Dobânda ..............................................................................................................12

3.4.1. Noţiuni generale ..................................................................................12

3.4.2. Aplicaţii ................................................................................................13

3.5. Garanţiile ............................................................................................................15

3.6. Clasificarea creditelor .......................................................................................16

4. Capitolul III. Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt ..........................18

4.1. Conturi utilizate .................................................................................................18

4.2. Operaţii privind creditele bancare pe termen scurt .......................................20

4.3. Documente specifice creditelor bancare pe termen scurt ............................21

5. Capitolul IV. Contabilitatea creditelor bancare pe termen mediu si lung ...........22

5.1. Noţiuni generale ................................................................................................22

5.2. Conturi utilizate .................................................................................................23

5.3. Operaţii privind creditelele bancare pe termen mediu şi lung .....................24

5.4. Documente specifice creditelor bancare pe termen mediu şi lung .............25

5.5. Contractul de credit ..........................................................................................26

1. Prezentarea băncii .................................................................................................28

1.1. Date generale ..............................................................................................28

1.2. Scurt istoric .................................................................................................29

1.3. Viziune, misiune, valori ..............................................................................30

1.4. Publicaţii şi gale .........................................................................................31

2. Raiffeisen Grup în România ..................................................................................32

3. “Produsele” oferite persoanelor fizice …………………………….………………..32

4. “Produsele” oferite persoanelor juridice- IMM-uri ..............................................33

5. Creditele oferite IMM-urilor ....................................................................................34

5.1. Credite clienţi Medii ........................................................................................34

5.2. Credite clienţi Micro ........................................................................................44

Luarea deciziei de contractare a unui credit bancar presupune supunerea firmei la

UNITĂŢI DE COMPETENŢE CHEIE

Titlul unităţii: 2. Gândire critică şi rezolvare de probleme

1. Identifică probleme complexe

Titlul unităţii: 4. Utilizarea calculatorului şi prelucrarea informaţiei

1. Utilizează informaţii de pe internet

Titlul unităţii: 5. Comunicare

1. Susţine prezentări pe teme profesionale

Titlul unităţii : 7. Procesarea datelor numerice

1. Planifică o activitate şi culege date numerice în legătură

Titlul unităţii: 8. Iniţierea unei afaceri

1. Îşi autoevaluează abilităţile antreprenoriale

UNITĂŢI DE COMPETENŢE TEHNICE GENERALE

UNITĂŢI DE COMPETENŢE TEHNICE SPECIALIZATE

Competenţe individuale: Determinarea surselor proprii şi străine în finanţarea unei afaceri

Sursele străine de finanţare ale unei afaceri

Finanţarea reprezintă procesul de asigurare a fondurilor băneşti necesare desfăşurării

Sursele străine pot fi grupate în:

 Provizioane şi ajustări privind deprecierea activelor;

 Surse împrumutate pe termen scurt;

 Surse împrumutate pe termen mediu său lung;

 Finanţare nerambursabilă (subvenţii guvernamentale, programe de finanţare

Structura surselor străine:

 Datoriile faţă de terţi (pasive stabile);

 Credite bancare pe termen scurt;

 Credite bancare pe termen lung;

 Împrumutul din emisiunea de obligaţiuni (împrumut obligatar);