RATELE DE LICHIDITATE I SOLVABILITATE - valori de referin (minime/maxime acceptabile, optime, normale etc.

)
Nr. SPECIFICAIE crt. I. RATELE DE LICHIDITATE

FORMULA

VALORI DE REFERIN

SIMBOL Lg = lichiditatea general St = stocuri Cr = creane Ifts = investiii financiare pe termen scurt Db = disponibiliti bneti DTS = datorii pe termen scurt Lr = lichiditatea redus Cr = creane Ifts = investiii financiare pe termen scurt Db = disponibiliti bneti DTS = datorii pe termen scurt Lr = lichiditatea rapid Ifts = investiii financiare pe termen scurt Db = disponibiliti bneti DTS = datorii pe termen scurt Li = lichiditatea imediat Db = disponibiliti bneti

Lichiditatea general

Lg = (St + Cr + Ifts + Db) / DTS

-valoarea minim acceptabil: 1,20 -valoarea maxim acceptabil: 2,00

Lichiditatea redus Lr = (Cr + Ifts + Db) / DTS (indicatorul test acid)

-valoarea minim acceptabil: 0,60 -valoarea maxim acceptabil: 1,00

3 4

Lichiditatea curent

Lc = (Ifts + Db) / DTS

-valoarea minim acceptabil: 0,40 -valoarea maxim acceptabil: 0,60 -valoarea minim acceptabil: 0,20 -valoarea maxim acceptabil: 0,30

Lichiditatea imediat Li = Db / DTS

DTS = datorii pe termen scurt II. RATELE DE SOLVABILITATE -situaie favorabil (nivel asiguratoriu) pentru: 40-60% -limita minim admisibil: 30% Solvabilitatea Gsp = Capital social / (DTML + -acest indicator se folosete n cazul n patrimonial Capital social) * 100 care ntreprinderea este n stare de faliment i urmeaz procedura de lichidare. -valoarea minim acceptabil: 1,66 -nivelul optim: 3,00 Solvabilitatea -solvabilitatea este cu att mai bun cu patrimonial la Gspt = AT / Dt ct nivelul indicatorului este mai mare termen (Indicele (Igs = AT / Dt) dect 3,00. general de -acest indicator se folosete pentru solvabilitate) ntreprinderile aflate n stare de funcionare. Gsp = solvabilitatea patrimonial DTML = datorii pe termen mediu i lung

Gspt = solvabilitatea patrimonial la termen Igs = indicele general de solvabilitate AT = activ total Dt = datorii totale

Gsd = gradul de acoperire a serviciului datoriei -nivelul optim: 3,00 Pf net = profit net Gradul de acoperire Gsd = (Pf net + Amortizare -acest indicator se folosete pentru Rc = rata de rambursare a creditelor pe a serviciului datoriei Dividende) / (Rc + DTML) ntreprinderile aflate n stare de termen mediu i lung funcionare. DTML = dobnda la creditele pe termen mediu i lung lung