SC SUDIC SRL DOSAR Q/16109

RAPORT DE EXPERTIZ CONTABIL JUDICIAR

Capitolul I. Introducere Subsemnata Deacu Alina, expert contabil, domiciliat n municipiul Bucuresti, str Soldanului, municipiu Bucuresti, posesor al carnetului de expert contabil nr.55/ 2004, nscris n TABLOUL EXPERILOR CONTABILI i CONTABILILOR AUTORIZAI din ROMNIA (CECCAAR) n partea I , poziia 15 . Am fost numit prin Ordonan emis de Inspectoratul de Poliie a Municipiului Bucuresti- Biroul Cercetri Penale n data de 16 ianuarie 2010, expert contabil n dosarul penal nr.Q/16109/2010, prile implicate fiind : 1. SC SUDIC SRL cu sediul n Str. Lotru 25, Sector 1, Municipiul Bucuresti, care formuleaz plngere penal mpotriva :

2. NVINUITEI POPESCU MARIA , domiciliat n Bucuresti , Sector 3, posesoare a C.I. seria SZ nr. 031707, cod numeric personal 269020202574- salariat a SC SUDIC SRL mprejurrile i circumstanele n care a luat natere litigiul sunt: 3. n urma evalurii rezultatelor inventarierii s-a constatat c lipsete din gestiune suma de 15.000 ron, sum reprezentnd contravaloarea mrfurilor vndute i nepredat la casierie. Fa de valorificarea rezultatelor inventarierii SC SUDIC SRL a formulat plngere penal mpotriva numitei Popescu Maria domiciliat n Bucuresti, Sector 3. Pentru rezolvarea acestei cauze s-a dispus proba cu expertiza contabil, creia i s-au fixat urmtoarele obiective: a).Verificai-stabilii dac contravaloarea facturilor 121000 121006 din 31.12.2008 au fost ncasate i decontate de ctre nvinuit; b).Precizai dac monetarul 564300 este nregistrat n registrul de cas aferent zilei ncasrii;

c).Precizai dac n perioada ianuarie 2009 - decembrie 2009 identificai monetare care nu prezint semntura de primire, nregistrate n registrul de cas. Lucrrile expertizei contabile s-au efectuat n perioada 01 februarie 2010 10 martie 2010 la sediul social al SC CONT-EXPERT SA, societate de expertiz contabil la care expertul contabil este asociat. Materialul documentar care a stat la baza efecturii expertizei const n : Dosarul de urmrire penal nr. Q/16109 cu piesele componente, registrele de cas din perioada ianuarie - decembrie 2009 mpreun cu actele justificative nregistrate n aceste registre, facturile fiscale nr.121000 121006 din 31 decembrie 2008, Raportul zilnic de gestiune din perioada ianuarie - decembrie 2009. Redactarea prezentului raport de expertiz contabil s-a fcut n data de 20 martie 2010. n cauz nu s-au efectuat alte expertize contabile judiciare. Data pentru depunerea prezentului raport de expertiz contabil a fost fixat la 25 martie 2010. Capitolul II. Desfurarea expertizei contabile Obiectivul a.Verificai-stabilii dac contravaloarea facturilor 121000 121006 din 31.12.2008 au fost ncasate i decontate de ctre nvinuit; Pentru a rspunde la obiectivul a). s-au examinat urmtoarele documente i acte : Dosarul de urmrire penal nr.Q/16109 cu piesele componente, registrele de cas din perioada ianuarie- decembie 2009 mpreun cu actele justificative nregistrate n aceste registre, facturile fiscale nr.121000 121006 din 31 decembrie 2008, Raportul zilnic de gestiune din perioada ianuarie decembrie 2009. n conformitate cu actele i documentele expertizate formulez, la obiectivul a). urmtorul rspuns: Facturile fiscale nr.121000 n sum total de 2.000 RON, nr.121001 n sum total de 3.000 RON , nr.121002 n sum total de 3.000 RON , nr.121003 n sum total de 1000 RON , nr.121004 n sum total de 1.000 RON , nr.121005 n sum total de 1.000 RON i nr.121006 n sum total de 4.000 RON sunt nregistrate n raportul zilnic de gestiune din data de 31.12.2008, la rubrica intrari. Contravaloarea facturilor fiscale 121000 -121006 n sum total de 15.000 RON a fost ncasat cu urmtoarele chitane fiscale : chit.nr.683127/15.01.2009 n sum de 2.000 RON , chit.nr.683128/15.01.2009 n sum de 3.000 RON , 683129/15.01/2009 n sum de 3.000 RON , chit.nr.683130/15.01.2009 n sum de 1.000 RON, chit.nr.683131/1501.2009 n sum de 1.000 RON , chit.nr.683132/15.01.2009 n sum de 1.000 RON i chit.nr. 683133/15.01.2009 n sum de 4.000 ron . Pentru suma de 15.000 ron reprezentnd contravaloarea facturilor fiscale 121000 -121006, ncasat cu chitanele fiscale nr.683127 683133 din15.01.2009, a fost ntocmit monetarul nr. 564300 din 15.01.2009, monetar care este nesemnat de

casierul primitor, de unde rezult faptul c aceast sum a fost nedecontat ctre vanzator. n conformitate cu prevederile OMF nr.2055/1998 privind aplicara corespunztoare a HG 831/1997 pentru utilizarea formularelor comune privind activitatea financiar i contabil i a normelor metodologice privind ntocmirea i utilizarea acestora, monetarul (cod 14-50-61) servete ca document justificativ pe baza cruia se pred numerarul ncasat prin cas de ctre casier/vanzator la casieria central a agentului economic.

Obiectivul b). Precizai dac monetarul 564300 din 15.01.2009 este nregistrat n registrul de cas aferent zilei ncasrii; Pentru a rspunde la obiectivul b). s-au examinat urmtoarele documente i acte:Registrul de cas din ziua de 15.01.2009, monetarul nr. 564300 din 15.01.2009. n conformitate cu actele i documentele expertizate formulez, la obiectivul b). urmtorul rspuns:Monetarul nr. 564300 din 15.01.2009 n sum de 15.000 lei este nregistrat n registru de cas din data de 15.01.2009 (poziia a treia de la rubrica ncasri).

Obiectivul c). Precizai dac n perioada ianuarie- decembrie 2009 identificai monetare care nu prezint semntura de primire, nregistrate n registrul de cas. Pentru a rspunde la obiectivul c). s-au examinat urmtoarele documente i acte : Registru de cas aferent perioadei ianuarie- decembrie2009 mpreun cu monetarele anexate la registru de cas aferent acestei perioade. n conformitate cu actele i documentele expertizate formulez, la obiectivul c). urmtorul rspuns: Din verificarea monetarelor ataate la registru de cas, n perioada expertizat, respectiv 01 ianuarie 31 decembrie 2009 au fost identificate urmtoarele monetare nesemnate de primire a sumelor i nregistrate n registru de cas : monetarul nr. 564300 /15.01.2009, n sum de 15000, nregistrat n registrul de cas din data de 15.01.2009; monetarul nr. 955622/28.03.2009, n sum de 700 ron, nregistrat n registrul de cas din data 28.03.2009.; monetarul nr. 455689/22.08.2009, n sum de 500 ron, nregistrat n registrul de cas din data 22.08.2009.;

Capitolul III.Concluzii n conformitate cu examinrile materialului documentar menionat n introducerea i cuprinsul prezentului raport de expertiz contabil formulez urmtoarele concluzii la obiectivele fixate acesteia: La obiectivul a). Contravaloarea facturilor 121000- 121006 din 15.01.2009 a fost ncasat cu chitanele fiscale nr. .683127, 683128, 683129, 683130, 683131, 683132, 683133 din data de 15.01.2009 i a fost decontat de ctre nvinuit, fapt rezultat din depunerea monetarului 748006 din 15.01.2009, si inregistrarea acestuia in registrul de casa din 15.01.2009, chiar daca invinuita a omis sa urmareasca semnarea monetarului de catre casier. Prin inregistrarea monetarului in registrul de casa din 15.01.2009 , casierul recunoaste primirea sumei de 15.000 ron.

La obiectivul b). Monetarul fiscal nr. 564300/15.01.2009 n sum de 15.000 ron lei este nregistrat n registru de cas din data de 15.01.2009. La obiectivul c). n perioada expertizat au fost identificate urmtoarele monetare nesemnate de primire a sumelor i nregistrate n registru de cas : monetarul nr. 564300/15.01.2009 -15.000 ron, 955622/28.03.2009- 700 ron, 455689/22.08.2009 500 ron In concluzie, invinuita Popescu Maria nu este vinovata de lipsa sumei de15.000 ron, vinovat este casierul Gavrilescu Marcel, deoarece a omis sa semneze de primirea banilor monetarul 564300 /15.01.2009 (si altele dupa cum se observa din cercetarea efectuata) dar l-a inscris in registrul de casa din 15.01.2009, deci recunoaste ca a primit banii. La sfarsitul zilei are obligatia sa faca verificarea scriptica si faptica a casieriei. Daca ar fii facut acest lucru si ar fi constatat diferenta intre soldul scriptic si soldul faptic ar fi sesizat in aceeasi zi diferenta, ar fi anuntat persoanele indreptatite (contabil sef, compartimentul juridic,etc. ) de lipsa banilor si s-ar fi facut cercetari imediate. Lipsa celor 15.000 s-a sesizat de comisia de inventariere constituita cu ocazia inventarierii de sfarsit de an 2009, ceea ce il face vinovat de tainuirea lipsei banilor in perioada ianuarie-decembrie 2009, si in acelasi timp nu are dovezi ca nu a primit banii, atata timp cat monetarul in discutie a fost inregistrat in registrul de casa.

EXPERT CONTABIL Deacu Alina