Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Judecătoria Bucuresti
DOSAR NR. 323/P/2019
TERMEN : 28.09.2019
RAPORT
DE
EXPERTIZĂ CONTABILĂ
JUDICIARĂ
1
1. CAPITOLUL I INTRODUCERE .................................................................................................... 3
2. CAPITOLUL II DESFĂŞURAREA EXPERTIZEI CONTABILE .............................................. 7
3. CAPITOLUL III – CONCLUZII .................................................................................................... 12
2
CAPITOLUL I INTRODUCERE
1.Expertii contabili
3
carora exista suspiciunea ca sunt facturi fictive si au fost completate chiar de D-l
Ionescu -administratorul societatii.
- materialele de constructii respective au fost date in consum ,cheltuielile
respective fiind considerate deductibile la calculul rezultatului fiscal.
Organele fiscale au calculat un prejudiciu adus bugetului de stat de
190.000 lei reprezentand TVA si 160.000 lei reprezentand impozit pe profit.
Pentru rezolvarea acestei cauze s-a dispus proba cu expertiza contabila, careia s-
au fixat urmatoarele obiective :
4
3) Sa se stabileasca prin expertiza daca semnaturile de pe hotararea
AGA prin care s-au aprobat situatiile financiare la 31.12.2018, sunt
reale si apartin intr-adevar asociatilor.
4) Sa se stabileasca daca prejudiciul calculat de D.G.A.F.conform
raportului de inspectie fiscala exista si daca a fost determinat corect si
sa se efectueze o analiza comparativa intre raportul de inspectie si
constatarile expertului in vederea determinarii de diferente de TVA si
impozit pe profit.
5) Sa se stabileasca daca exista si ce cuantum are prejudiciul creat
societatii ALFA SRL de catre administratorul Ionescu Paul pentru
infractiunea de delapidare pentru care a fost trimis in judecata.
In cauza :
- nu am cunostinta din dosarul studiat ca s-au efectuat alte expertize contabile
referitoare la cauza din prezentul dosar;
- nu s-au utilizat lucrarile altor experti tehnici.
6
CAPITOLUL II DESFASURAREA EXPERTIZEI CONTABILE
Obiectivul 1
1) 1) Sa se stabileasca daca facturile de achizitii si facturile emise aferente
anului 2018 au fost corect inregistrate in contabilitate, in jurnalele pentru vanzari si
pentru cumparari, in decontul de TVA, in declaratia recapitulativa, balantele de
verificare precum si in situatiile financiare la 31.12.2018.
Raspuns la obiectivul 1
Obiectivul 2
7
Raspuns la obiectivul 2
In urma examinarii devizelor de lucrari aferente contractelor incheiate in anul
2018, s-a calculat valoarea materialelor prime si a materialelor consumate in suma
de 2.700.000 lei si manopera in suma de 1.000.000 lei, adica un cost total de
3.700.000 lei
In urma examinarii documentelor contabile puse la dispozitie s-a calculat ca
valoarea facturata afenta acestor devize in anul 2018 a fost de 2.000.000 lei.
Obiectivul 3
Raspuns la obiectivul 3
8
In concluzie ma aflu in imposibilitatea de a raspunde fundamentat stiintific
acestui obiectiv
Obiectivul 4
Raspuns la obiectivul 4
Obiectivul 5
Raspuns la obiectivul 5
9
- sold initial TVA de recuperat (contul 4424) la inceputul lunii Decembrie 2018 :
10.000 lei
Rezulta TVA de recuperat aferent lunii Decembrie 2018, in valoare de 100.000 lei.
10
Cheltuieli cu sponsorizari : 13.000 lei
11
CAPITOLUL III CONCLUZII
Obiectivul 1
1) Sa se stabileasca daca facturile de achizitii si facturile emise aferente
anului 2018 au fost corect inregistrate in contabilitate, in jurnalele pentru vanzari si
pentru cumparari, in decontul de TVA, in declaratia recapitulativa, balantele de
verificare precum si in situatiile financiare la 31.12.2018.
Raspuns la obiectivul 1
Obiectivul 2
Raspuns la obiectivul 2
In urma examinarii devizelor de lucrari aferente contractelor incheiate in anul
2018, s-a calculat valoarea materialelor prime si a materialelor consumate in suma
12
de 2.700.000 lei si manopera in suma de 1.000.000 lei, adica un cost total de
3.700.000 lei
In urma examinarii documentelor contabile puse la dispozitie s-a calculat ca
valoarea facturata afenta acestor devize in anul 2018 a fost de 2.000.000 lei.
Obiectivul 3
Raspuns la obiectivul 3
Obiectivul 4
Raspuns la obiectivul 4
13
Expert Contabil,
Denes Marius-Adrian
14