/INSTRUCIUNE OPERAIONAL

BLOC CONTABIL

NR. 8
PAGINA 1

8.9 Procedura operaiunilor privind returnarea mrfurilor n cazul utilizrii mainilor de cas i control
Modalitatea de returnare a mrfurilor n cazul utilizrii mainilor de cas i control (MCC) depinde de faptul cnd marfa a fost returnat:
n ziua procurrii acesteia, adic pn la nchiderea schimbului i imprimarea drii de seam fiscal pe zi (Raportul Z); sau dup ziua procurrii acesteia, adic dup reflectarea ncasrilor zilnice n registrul mainii de cas i control.

Daca cumprtorul a returnat marfa n ziua procurrii acesteia, este necesar:

a primi de la cumprtor bonul de cas sau alt document care confirm procurarea mrfii (bonul de plat n cazul n care nu este MCC); n cazul n care marfa a fost eliberat cu factura fiscal, este necesar de a solicita de la client factura de expediie privind returnarea mrfiii, care se transmite n contabilitate pentru a fi semnate, ulterior exemplarul Nr.1 -se transmite cumprtorului, iar exemplarul Nr. 2 al facturii rmne n contabilitate; Dup aceasta n baza facturii de expediie, clientului i se emite factur fiscal cu (minus) valoarea mrfii returnate, pentru a fi tampilat i semnat de ctre cumprtor. Exemplarul Nr.1-se transmite cumprtorului, iar exemplarul Nr.2,3 al facturii se transmite n contabilitate. a elibera cumprtorului din casieria operaional a ntreprinderii mijloacele bneti pentru mrfurile returnate conform (punctul 9.4.1 din Regulamentul cu privire la modul de exploatare a MCC). i anume: 9.4.1 Casierul (operatorul) este obligat:
- sa asigure ingrijirea minuioasa si utilizarea cu precautie a masinii, sa o mentina curata si in stare buna; - sa efectueze operatiile de inregistrare a cumpararilor, vnzarilor marfurilor (prestarii serviciilor) in corespundere cu ghidul de exploatare a MCC de modelul concret; - sa determine suma totala a cumparaturilor (serviciilor) si sa o anunte cumparatorului (clientului); - sa primeasca banii de la cumparator (client) pentru marfa sau serviciile prestate in urmatorul mod: a) sa anunte clar suma de bani primita si sa puna banii aparte in vazul cumparatorului (clientului); b ) sa inchida bonul de casa, adica sa termine imprimarea tuturor partilor necesare si datelor bonului de casa; c) sa anunte suma restului si sa o inmneze cumparatorului (clientului) mpreuna cu bonul de casa (bancnotele si banii marunti se inmineaza concomitent);

RESPONSABIL

ELABORAT EF SECURITATE

APROBAT DIRECTOR GENERAL

/INSTRUCIUNE OPERAIONAL

BLOC CONTABIL

NR. 8
PAGINA 2

d) daca la inmnarea restului cumparatorului (clientului) apar divergente, cumparatorul este in drept sa ceara responsabilului de activitatea financiara a intreprinderii ridicarea casei;

RESPONSABIL

ELABORAT EF SECURITATE

APROBAT DIRECTOR GENERAL

/INSTRUCIUNE OPERAIONAL

BLOC CONTABIL

NR. 8
PAGINA 3

- se restituie banii cumparatorilor (clientilor) pentru marfurile intoarse pna la inchiderea schimbului, adica pna la imprimarea bonului darii de seama fiscala pe zi (Raport Z), numai daca cu marfa a fost intors bonul de casa inregistrat in MCC data, si ultimul este semnat de responsabilul de activitatea financiara a in treprinderii. Drept temei pentru restituirea sumelor bneti servete bonul de cas eliberat anterior cumprtorului care trebuie s fie semnat de persoana responsabil pentru activitatea financiar a ntreprinderii (Casier); a ntocmi la finele schimbului actul privind sumele de bani restituite cumprtorilor, (clienilor) pentru mrfurile i bonurile de cas ntoarse n forma prezentat n anexa nr 2 la

Regulamentul cu privire la modul de exploatare a MCC. i anume:

Anexa nr.2 Denumirea ntreprinderii la Regulamentul cu privire la modul _____ _____________________ de exploatare a masinilor de casa si __________________________ control cu memorie fiscala Adresa ___________________ _________________________ Actul nr. ____ privind sumele de bani restituite cumparatorilor (clientilor) pentru marfurile si bonurile de casa intoarse din "___"_____________200 Modelul MCC ________________ nr. de uzina _________________ nr. BMF ___________ Actul a fost ntocmit de o comisie in urmatoarea componenta: Responsabilul de activitatea financiara a intreprinderii _______________________________ (numele, prenumele) Casierul (operatorul) __________________________________________________________ (numele, prenumele) Seful sectiei ____________________________________________________ _____________ (sectia, numele, prenumele) Nr. Nr. bonului de casa Suma restituita Sectia La indicatia cui au fost restituiti banii cumparatorului d/o 1 2 3 4 5

Total ____________________________________________________________lei _____bani

(cu litere)

Bonurile enumerate, restituite de cumparatori (clienti) sint anulate, lipite pe o foaie de hrtie si alaturate la prezentul act. Responsabilul de activitatea financiara a intreprinderii _____________ (semnatura) Casierul (operatorul) _____________ (sem natura) Seful sectiei _____________

RESPONSABIL

ELABORAT EF SECURITATE

APROBAT DIRECTOR GENERAL

/INSTRUCIUNE OPERAIONAL

BLOC CONTABIL

NR. 8
PAGINA 4

(semnatura)

Totodat, bonurile de cas neutilizate se anuleaz, se lipesc pe o foaie de hrtie i mpreun cu actul nominalizat se anexeaz la darea de seam de cas pentru a fi transmise i pstrate n contabilitate; a reflecta suma total a mijloacelor bneti achitate cumprtorilor pentru mrfurile procurate n ziua procurrii acestora n rubrica 11 din registrul mainii de cas i control.

Dac cumprtorul a returnat marfa dup ziua procurrii acesteia, este necesar:
a primi de la cumprtor bonul de cas sau alt document care confirm procurarea mrfii (bonul de plat n cazul n care nu este MCC); a primi de la cumprtor cererea n scris privind returnarea mijloacelor bneti; n cazul n care marfa a fost eliberat cu factura fiscal, este necesar de a solicita de la client factura de expediie privind returnarea mrfiii, care se transmite n contabilitate pentru a fi semnate, ulterior exemplarul Nr.1 -se transmite cumprtorului, iar exemplarul Nr. 2 al facturii rmne n contabilitate; Dup aceasta n baza facturii de expediie, clientului i se emite factur fiscal cu (minus) valoarea mrfii returnate, pentru a fi tampilat i semnat de ctre cumprtor. Exemplarul Nr.1-se transmite cumprtorului, iar exemplarul Nr.2,3 al facturii se transmite n contabilitate. a ntocmi dispoziia de plat cu indicarea n mod obligatoriu a datelor de identificare a cumprtorului; a elibera cumprtorilor din casieria principal a ntreprinderii mijloacele bneti pentru mrfurile returnate; Totodat, bonurile de cas neutilizate se anuleaz, se lipesc pe o foaie de hrtie i mpreun dispozitia de plata se anexeaz la rapoartele de cas pentru a fi transmise i pstrate n contabilitate; a opera rectificri n contabilitate i a ajusta datoriile fa de buget privind TVA.

RESPONSABIL

ELABORAT EF SECURITATE

APROBAT DIRECTOR GENERAL

/INSTRUCIUNE OPERAIONAL

BLOC CONTABIL

NR. 8
PAGINA 5

8.10 Procedura operaiunilor privind returnarea mrfurilor n cazul utilizrii Pos Terminal
Modalitatea de returnare a mrfurilor n cazul utilizrii Pos Terminal depinde de faptul cnd a avut loc inchiderea jurnalului:
pn la nchiderea jurnalului Pos Terminal, adic pn la imprimarea raportului privind tranzaciile prin Pos Terminal; sau dup nchiderea jurnalului Pos Terminal, adic dup imprimarea raportului privind tranzaciile prin Pos Terminal.

Dac cumprtorul a returnat marfa pn la nchiderea jurnalului Pos Terminal, atunci se va efectua anularea tranzaciei prin Pos Terminal, pentru aceasta este necesar:
a primi de la cumprtor bonul de la Pos Terminal, bonul eliberat prin MCC privind tranzacia i cardul de pe care au fost sustrase mijloace bneti; pentru anularea plii procedai n felul urmtor: 1. trecei cardul prin aparatul Pos Terminal, pe ecran se vor afia dou opiuni: -Vnzare; -Anulare. 2. Alegei Anulare i tastai Enter 3. Introcucei numrul cecului eliberat anterior aclientului i tastai Enter pn finalizai tranzacia, aparatul Pos Terminal va genera cec cu Anularea plii. cecurile primite de la client i cel cu anularea tranzaciei prin Pos Terminal se anexeaz la rapoartele de cas pentru a fi transmise i pstrate n contabilitate; se realizeaza si anularea tranzactiei si prin MCC ca Pos Terminal, tastind cu minus in fata aceeasi procedura ca si emiterea cecului prin aparatul de casa.

Dac cumprtorul a returnat marfa dup nchiderea jurnalului Pos Terminal, atunci se va efectua anularea tranzaciei prin Pos Terminal, pentru aceasta este necesar:
a primi de la cumprtor bonul de la Pos Terminal, bonul eliberat prin MCC privind tranzacia; pentru anularea plii procedai n felul urmtor: 1. Cerei clientului s v indice n form scris solicitare de returnare a mijloacelor bneti n contul su de decontare, indicnd detaliat rechizitele bancare: -denumirea bancii; -contul de decontare; -codul bncii;

RESPONSABIL

ELABORAT EF SECURITATE

APROBAT DIRECTOR GENERAL

/INSTRUCIUNE OPERAIONAL

BLOC CONTABIL

NR. 8
PAGINA 6

-Numele Prenumele Patronimicul clientului, i autentificat prin semntura acestuia. -motivul returului de marfa; 2. Cecurile se anexeaz la scrisoare i se transmit obligatoriu n contabilitate. - se realizeaza si anularea tranzactiei si prin MCC ca Pos Terminal, tastind cu minus in fata aceeasi procedura ca si emiterea cecului prin aparatul de casa.

RESPONSABIL

ELABORAT EF SECURITATE

APROBAT DIRECTOR GENERAL