Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Audit Intern
Audit Intern
MULTIPLE CHOICE 1. Auditul intern reprezinta : a. activitatea de examinare obiectiva a ansamblului activitatilor entitatii in scopul
furnizarii unei evaluari independente a managementului riscului,controlului si proceselor de conducere a acestuia b. activitatea de control financiar a ansamblului activitatilor entitatii in scopul furnizarii unei evaluari generale a managementului riscului,controlului si proceselor de conducere a acestuia c. activitatea de examinare externa a ansamblului activitatilor entitatii in scopul furnizarii unei evaluari independente a riscului,controlului conturilor anuale si a proceselor de conducere a acestuia
2. Ce fel de control este auditul intern? a. monopost b. ex-monopost c. ex.post 3. Cine executa activitatea de audit intern? a. auditorul extern independent b. responsabilul cu auditul financiar c. Auditorul intern 4. Cum se organizeaza auditul intern? a. In departament cu controlul intern b. In departament cu contabilitatea c. In departament distinct 5. Cine este responsabil cu infiintarea auditului intern? a. directorul executiv b. directorul economic c. conducatorul intreprinderii 6. Auditul intern este subordonat: a. directorului economic b. sefului departamentului de audit c. directorului general
7. Care este principiul de baza care sta la baza auditului intern? a. integralitatii b. independentei c. autonomiei 8. Auditorul intern are: a. O independenta relativa b. O indepenta absoluta c. Nu are independenta 9. Ce reguli trebuie sa urmeze auditorul intern? a. prevederile codului de audit intern, regulile de exercitare si de implementare b. prevederile regulamentului de organizarea ale auditului intern specifice
14. Care sunt atributiile care trebuie sa le indeplineasca Compartimentul de audit intern? a. certificarea anuala a balantei de verificare a fluxurilor de trezorerie si a bilantului
contabil, prin verificarea legalitatii, realitatii si exactitatii evidentelor contabile si ale actelor financiare si de gestiune b. certificarea anuala a raportului de gestiune, al raportului administratorului, prin verificarea legalitatii, realitatii si exactitatii evidentelor contabile si ale actelor financiare si de gestiune c. certificarea anuala insotita de raport de audit, a bilantului contabil si a contului de profit si pierdere, prin verificarea legalitatii, realitatii si exactitatii evidentelor contabile si ale actelor financiare si de gestiune
15. In ce consta auditul proiectelor de buget ? a. In evaluarea privind flexibilitatea si fiabilitatea proiectului de buget astfel incat sa
se maximizeze riscurile b. In evaluarea privind fezabilitatea si fiabilitatea proiectului de buget astfel incat sa se minimizeze riscurile c. In evaluarea privind fiabilitatea proiectelor astfel incat sa se minimizeze riscurile privind realizarea veniturilor si depasirea cheltuielilor de productie, precum si fundamentarea echilibrului financiar
16. In cazul descoperirii de neconformitati, ce se intampla cu bugetul? a. Se reanalizeaza si reproiecteaza b. Se ajusteaza dar nu se repreproiecteaza c. Ramane neschimbat 17. Controlul financiar preventiv este un control : a. Ex post b. Ulterior c. Ex ante 18. Auditul intern este: a. un control financiar preventiv b. un control de gestiune c. o forma superioara de control intern 19. Auditul intern: a. include in sfera sa si activitatea managementului b. include numai activitatea financiar contabila c. include doar controlul gestionar
20. In sfera auditului intern: a. intra si controlul financiar preventiv b. nu intra deoarece se suprapun ca mod de exercitare c. ambele variante sunt corecte 21. In atributiile compartimentului de audit intern intra si: a. examinarea sistemului fiscal si a fiabilitatii acestuia b. examinarea sistemului financiar si a flexibilitatii acestuia c. examinarea sistemului contabil si a fiabilitatii acestuia 22. Care sunt trasaturile generale ale planului de audit intern? a. planul de audit intern se intocmeste anual si este aporobat de conducerea unitatii b. planul de audit intern se intocmeste anual si este aporobat de actionari c. planul de audit intern se intocmeste trimestrial si anual si este aporobat de
directorul economic
23.
departamentelor functionale
24. Planul anual de audit intern aprobat poate fi modificat a. ori de cite ori apar erori semnificative b. ori de cite ori apar indicii sau circumstante care semnifica aparitia unor riscuri
interne sau de sistem c. ori de cite ori considera conducerea intreprinderii ca este oprtuna schimbarea
25. Pentru activitatile si operatiunile care au legatura nemijlocita cu certificarea bilantului contabil
27. Unul dintre principiile auditului intern este: a. principiul ex-prudential b. principiul prudential c. principiul post-prudential 28. Unul dintre principiile auditului intern este: a. principiul oportunitatii b. principiul independentei exercitiilor c. princioiul oberabilitatiii 29. Planul de audit intern poate fi modificat trimestrial a. de catre directorul economic b. de catre contabilul sef c. nu poate fi modificat 30. Ministerul Finantelor Publice: a. nu poate stabili anumite tematici generale de control, deoarece ar fi imixtiune in
conducerea intreprinderii
b. poate stabili anumite tematici generale de control, derivate din necesitatile proprii
de analiza, evaluare si diagnosticare a activitatii din economie c. stabileste obligatoriu toate tematicile anuale de control pentru auditul intern al intreprinderii
31. Planul de audit intern este un document: a. justificativ b. financiar c. oficial 32. Identificarea sau descrierea activitatii sau a operatiunii supuse auditului intern : a. nu este cuprinsa in planul de audit, fiind o verificare inopinanta b. este cuprinsa in planul managerial c. este cuprinsa in planul de audit intern 33. Auditorul intern isi desfasoara activitatea pe baza de : a. dispozita directorului b. ordin de serviciu scris c. ordonanta emisa de auditorul sef 34. Auditorul intern are acces:
considerate relevante de acesta pentru scopul si obiectivele precizare in ordinul de serviciu c. nu are acces la informatii confidentiale
35. Personalul de conducere si cel de executie implicat in activitatea auditata: a. nu au obligatia sa ofere toate documentele solicitate, decat pe cele pe care seful
a. se intocmeste pentru fiecare misiune in parte b. anual si cuprinde toate misiunile efectuate c. trimestrial si cuprinde toate misiunile efectuate 41. Raportul de audit va cuprinde: a. scopul, obiectivele precum si structura maximala a raportului de audit intern b. scopul, obiectivele precum si structura minimala a raportului de audit intern c. scopul, obiectivele precum si structura medie a raportului de audit intern 42. Modul de desfasurare a actiunii de audit intern cuprinde: a. scopul actiunii de audit intern, documente examinate in cursul actiunii de audit
a. explicit in prima parte a raportului de audit, fiind cele mai importante b. in acte constatatoare bilaterale care sunt parte integranta din raportul de audit
intern si sunt prezentate in capitol distinct al raportului de audit, in partea de inceput c. in acte constatatoare bilaterale care sunt anexe la raportul de audit intern
48. Concluziile si recomandarile echipei de auditare: a. trebuiesc respectate si duse la indeplinire de cei vizati b. trebuiesc respectate si duse la indeplinire de directorul general c. trebuiesc respectate si duse la indeplinire de seful de audit 49. Concluziile si recomandarile echipei de audit intern trebuie sa fie: a. fezabile si economice b. contabile si economice c. flexibile si economice 50. Notele explicative pentru clarificarea unor aspecte care necesita lamuriri suplimentare, se
pot lua:
a. numai in etapa de elaborare a raportului b. in orice etapa a auditului c. in etapa de control efectiv 51. Fisele standard de audit cuprind : a. toate constatarile facute b. numai constarile semnificative c. numai concluziile auditorului 52. In functie de calificativele acordate pe fiecare capitol, de gravitatea abaterilor si riscului
cu deficiente majore
b. A foarte bun, B bun, C satisfacator, D inadecvat major c. A bun, B satisfacator, C inadecvat moderat, D impropriu 53. In situatia in care se constata deficiente, in fisele standard de audit intern : a. se bifeaza cuvantul ,,NU b. se bifeaza cuvantul ,,DA c. nu se bifeaza
Inadecvat (activitatea necesita luarea de masuri urgente pentru imbunatatire) D Inadecvat cu deficiente majore(activitatea prezinta deficiente grave ce reprezinta un risc mare pentru entitatea). b. A Bun (deficiente infime), B Satisfacator (deficiente sub pragul de semnificatie), C Inadecvat (activitatea necesita luarea de masuri urgente pentru imbunatatire) D Inadecvat cu deficiente majore(activitatea prezinta deficiente). c. A Bun (deficiente foarte, foarte mici), B Satisfacator (activitatea se poate mentine), C Inadecvat (activitatea necesita luarea de masuri urgente pentru imbunatatire) D Inadecvat cu deficiente majore(activitatea prezinta deficiente grave ce reprezinta un risc mare pentru entitatea).
55. Toate documentele - anexa la raportul de audit intern a. nu se semneaza pentru conformitate de conducerea intreprinderii. b. se semneaza de echipa de auditori c. nu se semneaza de nimeni deoarece sunt anexe 56.
sau compartimentului functional din sediul central, sau a unitatii teritoriale verificate, sefii serviciilor/birourilor a caror activitate a fost supusa auditarii b. membrii echipei de audit, conducerea directiei generale, compartimentului functional din sediul local, sau a unitatii teritoriale verificate, sefii serviciilor/birourilor a caror activitate a fost supusa auditarii c. sefii serviciilor/birourilor externe a caror activitate a fost supusa auditarii
57. Raportul de audit intern : a. se semneaza pe fiecare pagina b. nu se semneaza decat la sfarsitul raportului c. nu este nevoie de nici o semnatura 58. Raportul de audit intern se intocmeste: a. intr-un singur exemplar b. in trei exemplare c. in doua exemplare 59. Raportul de audit intern se prezinta : a. conducatorului entitatii care a aprobat auditarea si se arhiveaza de prima data la
structura capitalului propriu, politici contabile si note explicative b. bilant, contul de profit si pierdere, c. bilant, contul de profit si pierdere, balanta de verificare modificari in structura capitalului propriu, politici contabile si note explicative
64. Documentatia necesara supusa auditarii este formata din : a. toate documentele financiar contabile si de gestiune, precum orice alte documente,
culese la interviu
c. toate documentele financiar contabile si de gestiune, precum orice alte documente,
identificabile fizic si toate elementele de activ, de pasiv, de venituri si cheltuieli reflecta valori reale b. toate elementele patrimoniale din evidentele contabile corespund cu cele identificabile fizic si toate elementele de activ, de pasiv, de venituri si cheltuieli
identificabile fizic si toate elementele de activ, de pasiv, de venituri si cheltuieli reflecta valori reale
66. Respectarea principiului independentei exercitiilor financiare este echivalent cu respectarea: a. criteriului perioadei corecte b. criteriului perioadei recente c. criteriul fiscal 67. Raportul privind auditarea situatiilor financiare: a. nu cuprinde o prezentare sintetica a modului in care s-a efectuat verificarea
materialelor, documentelor si a procedurilor utilizate pentru indeplinirea obiectivelor certificarii b. cuprinde doar concluzia finala c. cuprinde o prezentare sintetica a modului in care s-a efectuat verificarea materialelor, documentelor si a procedurilor utilizate pentru indeplinirea obiectivelor certificarii
68. Raportul privind auditarea situatiilor financiare se intocmeste: a. intr-un singur exemplar b. in doua exemplare c. in trei exemplare 69. Evidenta fiecare misiuni de audit a. nu va fi tinuta de compartimentul de audit intern de la nivelul entitatii b. va fi tinuta de compartimentul de audit intern de la nivelul entitatii c. va fi tinuta de directorul general 70. Auditul managementului : a. nu se refera la evaluarea calitatii si a eficientei cu care conducatorul entitatii
organizeaza, conduce si finalizeaza operatiunile, activitatile si actiunile specifice acesteia. b. se refera la evaluarea calitatii si a eficientei cu care conducatorul entitatii organizeaza, conduce si finalizeaza operatiunile, activitatile si actiunile specifice acesteia. c. se refera doar la evaluarea riscurilor
71. Criteriile de performanta in evaluarea managementului: a. nu se refera la acele criterii care sunt de natura prin realizarea lor sa asigure
obiectivele strategice ori tactice ale sistemului auditat b. se refera doar la legalitate c. nu se refera la gradul de adecvare a acelei operatiuni, activitati sau actiuni, la obiectivele strategice ori tactice ale sistemului auditat
74. Economicitatea se refera la : a. analizarea performantei de oportunitate a deciziei manageriale auditate b. analizarea venitului de oportunitate al deciziei manageriale auditate c. analizarea costului de oportunitate al deciziei manageriale auditate 75.
Eficacitatea:
a. nu se refera la analizarea efectivitatii deciziei manageriale auditate si nu se va
fi :
a. doar aspectul social si impactul asupra mediului inconjurator b. aspectul social si ecologic fara a se limita la acestea c. aspectul social si ecologic si se va limita la acestea 77. Auditarea operatiunilor: a. implica si controlul conturilor in care aceste operatiuni sunt inregistrate b. nu implica si controlul conturilor in care aceste operatiuni sunt inregistrate c. implica doar viza de control financiar preventiv
78. Justificarea conturilor este: a. sarcina serviciului control b. sarcina serviciului contabil c. sarcina contabilului 79. Operatiunile care stau la baza oricarei inregistrari contabile pot avea ca origine: a. o operatiune externa b. o operatiune interna sau o operatiune externa c. numai operatiuni interne intreprinderii 80.
constatarii unor eventuale abateri de la legalitate sau regularitate b. verificarea efectuta la fata locului inaintea derularii unei operatiuni, in scopul constatarii unor eventuale abateri de la legalitate sau regularitate c. verificarea efectuta la fata locului in cursul derularii unei operatiuni, in scopul constatarii unor eventuale abateri de la legalitate sau regularitate
81. Inspectia de audit intern se refera la: a. fapte sau la aspecte legate numai de o anumita operatiune, activitate sau actiune
nivelul entitatii
82. Inspectia de audit are un caracter: a. punctual, eventualele necesitati de dezvoltare a verificarii urmand sa faca obiectul
activitatilor ulterioare de audit b. singular, eventualele necesitati de dezvoltare a verificarii urmand sa faca obiectul activitatilor ulterioare de audit c. dual, eventualele necesitati de dezvoltare a verificarii urmand sa faca obiectul activitatilor ulterioare de audit
83. Inspectia de audit se finalizeaza cu: a. un act constatator unilateral, semnat si inregistrat atat de inspectorul auditor, cat si
de cel inspectat
b. un act constatator bilateral, semnat si inregistrat atat de inspectorul auditor, cat si
de cel inspectat
c. un act constatator bilateral, semnat si inregistrat atat de inspectorul auditor, cat si
de directorul general
84.
generatoare de prejudicii b. nu ia masuri operative pentru stoparea sau limitarea fenomenelor negative generatoare de prejudicii, ci doar le constata c. anunta conducerea si nu ia nici o masura
85. Inspectia de audit este generata de: a. sesizari din interiorul sau din exteriorul sistemului inspectat b. sesizari numai din interiorul sistemului inspectat c. sesizari numai din exteriorul sistemului inspectat 86. Inspectia de audit: a. nu poate fi generata si de un articol din mass-media b. poate fi generata de un articol din mass media c. ambele variante sunt corecte 87. Actul constatator al inspectiei de audit intern se numeste : a. proces-verbal de inspectie de audit intern si este un act bilateral b. proces-verbal de inspectie de audit intern si este un act unilateral c. proces-verbal de control de audit intern si este un act bilateral 88. Actul constatator al inspectiei de audit intern se se intocmeste : a. trei exemplare, dintre care unul ramane la inspector, iar doua la organul care a
efectuat inspectia
b. trei exemplare, dintre care unul ramane la cel inspectat, iar doua la organul care a
efectuat inspectia
c. trei exemplare, dintre care unul ramane la conducere, unul la cel inspectat, unul la
90. Daca deficientele constatate cu ocazia unei inspectii de audit intrunesc elementele constitutive
ale infractiunii:
a. compartimentul de inspectie de audit intern se va adresa unui avocat b. compartimentul de inspectie de audit intern se va adresa politiei c. compartimentul de inspectie de audit intern va respecta prevederile legale in
materie
91. Contestatiile formulate impotriva proceselor-verbale ale inspectiei de audit intern sunt : a. cai subiective de atac prin care se solicita anularea partiala sau totala a
formulate de:
a. de cel inspectat, nefiind confirmate prin semnatura si eventual stampilat b. de cel inspectat, fiind confirmate prin semnatura si eventual stampilat c. auditorul intern si confirmate de conducere prin semnatura si eventual stampila 93. Contestatia se poate baza: a. pe acte, documente sau informatii care la data efectuarii inspectiei de audit intern
nu erau, in mod obiectiv, accesibile inspectorului de audit intern sau nu au putut fi puse la dispozitia acestuia pe, perioada efectuarii inspectiei de audit intern b. pe argumente plauzibile, redactate in inscrisuri si pe legislatie puse la dispozitia inspectorului de audit c. explicatii verbale ale celor inspectati
94. Contestatiile la inspectia de audit intern se depun in termen de : a. 24 de ore de la data comunicarii b. 3 zile calendaristice de la data comunicarii c. 3 zile lucratoare de la data comunicarii 95. Salariatii imputerniciti cu exercitarea auditului intern, sau reprezentantii firmei de audit in