TEMA 2.

METODELE I INSTRUMENTELE DE DIAGNOSTICARE

Clasificarea indicatorilor utilia!i "n dia#nosticare
Metode calitati$e
%etode de anali& a tendin!elor feno%enelor 'i reultatelor
%odelarea feno%enelor econo%ice
%etode de anali& structural&
%etode de anali& factorial&
%etode (aate )e #rilele de e$aluare
%etode sociolo#ice
%etode ale analiei strate#ice
alte %etode de anali& 'i dia#nostic * %etoda ratelor+ %etoda analiei
re#resionale+ %etoda calculului %ar#inal+ %etoda flu,urilor- %etoda
)roacti$it&!ii+
Metodologia se subordoneaz urmtoarelor obiective:
1. cunoaterea perspectivelor domeniului n care i desfoar activitatea firma i
influena acesteia asupra strategiei viitoare;
2. cunoaterea strii prezente a firmei pe principalele sale niveluri organizatorice din
perspectiva potenialului uman, tehnic, comercial etc.;
3. identificarea punctelor critice i a cauzelor care le-au generat;
. aprecierea riscului de faliment i anselor de via!ilitate ale firmei.
Clasificarea indicatorilor utilia!i "n dia#nosticare
"a nivelul tuturor agenilor economici, finalitate a oricrui tip de activitate se e#prim cu
a$utorul indicatorilor economico-financiari. %cetia reprezint instrumentul operaional
fundamental al analizei. &entru a evalua starea i evoluia unei ntreprinderi se folosesc zeci de
indicatori, care la r'ndullor sunt comparai, descompui, grupai n concordan cu scopul
analizei.
(u toat diversitatea lor indicatorii economico-financiari pot fi grupai n)
1
indicatori ai resurselor .u%ane- %ateriale- financiare- infor%a!ionale-
naturale/+
indicatori ai consu%ului de resurse .indicatori ai c0eltuielilor/+
indicatori de reultate .efecte/- cunoscu!i su( denu%irea de solduri
inter%ediare de #estiune+
indicatori de eficient&.
Indicatorii de eficien se o!in prin compararea eforturilor depuse pentru o activitate cu
efectele, rezultatele o!inute, n una din urmtoarele patru variante)
1. efect * efort,
2. efort * efect,
3. efect * efect,
. efort * efort.
indicatori de eficacitate.
Indicatori de eficacitate reprezint raportul dintre rezultatele nregistrate de ntreprindere i
rezultatele ateptate de partenerii e#terni +de natur comercial, logistic, tehnic, financiar
etc.,
(a e#presie fizic, monetar etc., a nivelului potenial sau efectiv de realizare a unei activiti,
fenomen, proces etc., indicatorii constituie !aza aplicrii metodologiei de analiz i de
diagnostic, a fundamentrii deciziilor de progres i a punerii lor n aplicare. -i permit
utilizatorilor evaluarea evenimentelor trecute i prezente, identificarea tendinelor, aprecierea
via!ilitii unui agent economic ntr-un mediu comple#, dinamic i insta!il.
METODE DE ANALI1A CALITATI2E
sunt date de analie si 3udecati de $aloare )ri$ind feno%enele studiate- nei%)licand
nu%aidecat un calcul nu%eric- %at0e%atic al acestora. Ele dau reultate (une si
)reli%inare analielor de ti) cantitati$.
4rinci)alele %etode calitati$e sunt5 COM4ARATIA- DI2I1IUNEA SI
DESCOM4UNEREA RE1ULTATELOR- GRU4AREA- 6ENC7MAR8ING.
I. COM4ARATIA5 Este o %etoda folosita frec$ent si constituie %aterialiarea #andirii
lo#ice in cercetarea acti$itatii si eficientei econ.Trasatura )rinci)ala consta in studierea
feno%enelor - )roceselor si reultatelor econ*fin in ra)ort cu altele de referinta. .rice
2
rezultat al activitii ntreprinderii se analizeaz i apreciaz nu numai ca o mrime n sine, ci i
n raport cu un criteriu, cu o !az de referin. /e altfel, emiterea $udecilor de valoare +deci a
aprecierilor asupra fenomenelor cercetate, nu poate fi efectuat fr raportarea la o valoare de
referin considerat ca normal.
&entru orice ntreprindere criteriul principal al comparaiei l reprezint nivelul o!iectivelor
sta!ilite. /ar, n analiz se folosesc i alte criterii de referin, ca, de e#emplu) rezultatele
perioadei +lor, precedente, rezultatele altor ntreprinderi, norme, standarde etc.
Ti)uri de co%)aratii )
a, co%)aratii in ti%)) pres.compararea fenomenelor in diferite momente ale
evolutiei lor; co%)ara!ii "n ti%)- cele efectuate ntre rezultatele +efective, planificate,
!ugetate, ale perioadei analizate i rezultatele perioadei +lor, precedente;
e#emplu)
0r.
(rt.
1ndicator 2223
2212 2212*2223
+4,
2211
5em1 5em.1 6otal
1. (ifra de afaceri+mii lei, 172.837.39 122.932.29 22.:.8:3 113,97 128.33:.223
2. (apital social 31.393.7:2 31.393.7:2 31.393.7:2 122,22 79.372.::2
3. ;enituri din
e#ploatare
172.1:8.323 121.738.333 213.3:.193 12,27 128.:9.21
. ;enituri
financiare
.9:.378 337.837 3.93.327 78,:9 1.3:8.223
:. ;enituri
e#ceptionale
2:3.3: :29.:3: 1.9:7.873 9:,37 279.398
9. ;enituri totale 177.2:8.21 123.293.31 213.291.33 123,83 132.182.732
7. (heltuieli pentru
e#ploatare
1:1.992.112 33.:99.293 138.:87.7:7 132,3 122.927.212
8. (heltuieli
financiare
992.:: 2:.719 1.281.7:3 13,2 1.288.:2
3. (heltuieli
e#ceptionale
:32.327 222.891 829.113 1:1,29 2.12
12. (heltuieli totale 1:2.8:3.:71 3.132.99 222.97:.923 131,28 121.339.19
11. &rofit !rut 2.22.972 3.272.78: 18.:89.329 79,78 8.2.928
12. &rofit net 19.23:.29 9.372.898 1.228.3 87,13 9.189.392
13. %ctive fi#e 38.333.83 38.232.129 93.27.999 19:,38 92.:87.133
3
1. %ctive
circulante
:.73.273 ::.972.21 :9.337.882 12,7 93.178.83
1:. 6otal active 8.288.38 33.389.3:3 122.79:.788 13,91 131.372.88
19. 6otal pasiv 8.288.38 33.389.3:3 122.79:.788 13,91 131.372.88
17. (reante 1.32.293 2.328.221 19.11.8:2 111,3 27.827.133
18. (apitaluri proprii 72.:29.::8 77.77.29 122.11:.29 1,83 129.118.177
13. (apital permanent 72.:29.::8 77.77.29 122.11:.29 1,83 129.118.177
22. 0r. salariati 8: 823 837 38.22 733
21. 5alariu mediu 2.391.722 2.78.377 2.83.:19 122.21 3.:32.922
22. /atorii totale 13.33.293 19.:28.327 18.132.78 13,32 2:.8:.311
!, co%)aratii in s)atiu) prin raportarea fenomenelor sau proceselor econ. studiate cu
valorile aferente acestor procese si fenomene din alte structuri; co%)ara!ii "n s)a!iu- care pot
fi efectuate ntre structurile aceleiai ntreprinderi, ntre rezultatele ntreprinderii analizate i
cele ale unor ntreprinderi similare +ca profil i mrime, sau cu cele medii pe ramur.
Co%)ara!iile cu %ediile )e ra%ur& sunt )osi(ile "n %&sura "n care or#anis%ele
na!ionale de sinte& ofer& ase%enea infor%a!ii. De exemplu, n Frana, Centrala
Bilanurilor a Bncii Franei joac un rol deosebit de important n acest sens. Ea prelucrea
informaiile contabile !i extracontabile care-i sunt comunicate "oluntar de numeroase
ntreprinderi. Banca ntocme!te pentru fiecare din ntreprinderile cu care colaborea un
dosar indi"idual, unde sunt confruntate caracteristicile acesteia cu cele ale sectorului n care
acti"ea.
c, co%)ara!ii %i,te +n timp i spaiu,;
d, co%)ara!ii fa!& de un criteriu )resta(ilit5 programe, norme, standarde, valori de
referin sta!ilite de organisme specializate +!ancare, statistice, agenii etc.,;
%naliza normativ +prin compararea rezultatelor ntreprinderii analizate cu diverse norme, este
o prelungire distinct a analizei comparative.
0ormele pot fi)
9 nor%e s)ecifice unei anu%ite )rofesiuni
/e e#emplu, n sectorul hotelier se apreciaz c cifra de afaceri realizat
dup trei ani de activitate tre!uie s reprezinte cel puin 1*3 din investi i a
total .

< nor%e cu caracter #eneral

De exemplu# capitalurile proprii trebuie s repreinte cel puin $%& din
pasi"ul total' datoriile financiare mai mari de un an s fie e(ale cu
maximum de trei ori capacitatea de auto finanare etc.
:
e, co%)ara!ii cu caracter s)ecial- pentru care intervin alte criterii n afara celor de
mai sus.
(ele mai frecvente comparaii de acest gen se fac cu ocazia definirii strategiilor de
dezvoltare. 6ot comparaii cu caracter special sunt cele fcute prin raportare la un caz tip) de
e,e%)lu- caul "ntre)rinderilor "n dificultate- caul intre)rinderilor aflate "n faa de
cre'tere )uternic& etc.
&entru ca rezultatele comparaiei s fie fia!ile e necesar ca datele s ai! un coninut
omogen, s fie e#primate ntr-un etalon compara!il i s se respecte principiul permanenei
metodelor de calcul. 6otodat, interpretarea corect a rezultatelor acestor comparaii necesit
o !un cunoatere a mediului economic i financiar al fiecrei ri.
4e )lan euro)ean- Direc!ia Afacerilor Econo%ice 'i :inanciare a Co%isiei Uniunii
Euro)ene de!ine o central& a (ilan!urilor nu%it& 6AC7 .6an;ue des co%)tes
0ar%onises/. Aceast& central& utiliea& datele fu%iate de centralele na!ionale 'i
)rocedea& la ar%oniarea lor )e (aa directi$elor conta(ile euro)ene. Ele )er%it deci
efectuarea unor co%)ara!ii euro)ene 'i interna!ionale.
(omparaia ntre firme concurente, ca tip de comparaie n spaiu, constituie un instrument
indispensa!il al analiei concuren!iale, component important a analizei economico-
financiare.
%ceasta se !azeaz n special pe)
in$esti#area infor%a!iilor financiare )u(licate de concurent+
in$esti#area i%a#inii concurentului "n r<ndul fu%iorilor- clien!ilor-
distri(uitorilor )entru a putea anticipa reaciile la diferitele strategii posi!ile;
in$esti#area co%)arati$& a co%)onentelor de cost 'i a )erfor%an!elor.
%ceasta face posi!il cunoaterea atuurilor i sl!iciunilor pvalilor direci i permite
fundamentarea programului de aciune n mediul concl.fenial dat. &rin evaluarea
diferenelor de competitivitate n cadrul aceluiaf=sector i prin determinarea originii lor,
analiza concurenial constituie !aza= unei evaluri strategice glo!ale.
-#periena arat ns c analiza concurenial prezint c<te$a insuficien!e %a3ore) .
se limiteaz la o perspectiv sectorial, studiind,un singur sector; cuantific
diferenele de competitivitate, dar nu le e#plic n profunzime, ntruc't se !azeaz n
special pe surse de informaii indirecte;
genereaz controverse sterile i $ustificri inutile din partea conductorilor cu privire
la realitatea rm'nerilor n

urm fa de concuren.
9
II. DI2I1IUNEA SI DESCOM4UNEREA RE1ULTATELOR) (onsta in descompunerea
fenom. si proces. studiate in elem lor componente. 5e largeste astfel sfera de cercetare asupra
acestor elemente sta!ilind astfel contri!utia fiecaruia la modificarea totala a fenomenelor
studiate si la localizarea in timp si spatiu a provenientei rezultatului si a cauzelor acestuia.
)eultatele acti"itii ntreprinderii reflectate prin diferii indicatori economico-financiari se
di"id, se descompun, pentru a se asi(ura profunimea studierii lor, pentru e"aluarea
pertinent a realitii.
Ti)uri de di$iiune)
a, descompunerea n timp div. dupa timpul de formare a rezultatului) prin care se localizeaza
contri!utia oricarei unitati de timp la formarea rezultatului total si se evidentiaza a!aterile de
la tendinta generala de manifestare in timp a fenomenului;
!, descompunerea n spaiu div. dupa locul de formare a rezultatului) decurge din functia
analizei de semnalare a locurilor in care efectul o!tinut nu corespunde conditiilor create, dar
unde e#ista posi!ilitatea de im!unatatire a activitatii;
c, descompunerea n elemente componente div. pe parti sau elemente componente) asigura
cercetarea laturi esentiale ale formarii si dezvoltarii fenomenului, permite aprofundarea
elementelor componente ca o conditie pregatitoare pt gruparea corelata si masurarea
legaturilor cauzale ale factorilor.
E=EM4LU5 admitem c societatea * a realiat n anul + o cifr de afaceri de ,,-. mil.
lei. /ceast informaie (eneral nu este suficient pentru e"aluare !i deciie. 0n mod
aproape automat se ridic ntrebri de tipul# care sunt produsele comercialiate, n ce on
(eo(rafic !i desf!oar acti"itatea, cu c1te uniti operaionale etc.
&rin urmare, se procedeaz la descompunerea cifrei de afaceri, pentru a rspunde la o
parte din aceste ntre!ri.
Desco%)unerea5
In ti%)5 presupune descompunerea cifrei de afaceri anuale pe diviziuni de timp
+trimestru, lun, zi,;
"n s)a!iu5 divizarea cifrei de afaceri pe structuri operaionale sau pe zone
geografice;
"n ele%ente co%)onente) divizarea cifrei de afaceri pe tipuri de activiti, pe
produse sau grupe de produse.
7
%stfel; n e#emplul anterior, cele 228: miliarde lei se descompun pe tipuri de
produse astrel)
Dina%ica cifrei de afaceri )e )roduse

4rodus
Cifra de afaceri
Struc!ura cifrei de
afaceri "n 2>?> .@/
2>>A 2>>B 2>?>
1.
6elefonie fi#
322 87: 839 39,:3
2.
6elefonie mo!il
::2 972 782 3,1
3. ;'nzri i nchirieri de
echipamente
22 12 1: 2,99
. 5ervicii de transport de
date
1:2 172 22: 3,8:
:. 5ervicii de informaii 2 12 32 1,31
9. 6ransmisiuni audio-video 222 19: 122 ,9
7. 6v prin ca!lu 3: 8 7: 3,28
8. %lte produse 32: 222 222 3,71
Total 22C2 2?D> 22AD ?>>
III.GRU4AREA presupune mprirea entitii cercetate n grupe relativ omogene n funcie
de o anumit caracteristic de grupare. %legerea caracteristicii de grupare depinde de scopul
analizei i de specificul fenomenului cercetat
/- ->-?&"@) gruparea resurselor umane dup)) v'rst, se#, pregtire profesional etc.
permite analiza asigurrii ntrepreprinderii cu personalul necesar, respectiv fundamentarea
deciziilor operaionale privind gestiunea acestuia.
%stfel de e#emple pot fi nt'lnite n orice tip d), diagnostic, gruparea constituind o metod
de ordonare, de structurare a demersului analizei.
8
E,e%)lu5
4o)ulatia ocu)ata du)a Statut )rofesional- Gru)e de $irsta- Ani- Se,e si Ni$el de
instruire

2>?>
A%(ele se,e
Ni$el de
instruire *
total
Su)erior
Mediu de
s)ecialitate
Secundar
)rofesional
Liceal-
%ediu
#eneral
Gi%naial
4ri%ar
sau fara
scoala
5tatut
profesional -
total

Arupe de
virsta - total
1 13, 292,8 182,2 277,2 239,8 178,1 8,3
1:-2 ani 117,8 13,7 12,9 22,3 29,: 3:,9 2,:
2:-3 ani 27:,8 32,2 2,7 :2, :1,8 :9,3 1,7
3:- ani 292,8 ::,3 3,8 73,: ::,1 28,3 2,2
:-: ani 311,1 :8,: 9:,9 87,9 72,7 27,3 2,9
::-9 ani 1:3, 33,2 27,2 2,2 32,1 22,: 2,3
9: ani si
peste
22,: :,: 2,9 2,7 2,9 9,3 2,3
4o)ulatia ocu)ata du)a Statut )rofesional- Ni$el de instruire- Se,e- Ani si Medii

A%(ele se,e 6ar(ati :e%ei
2>?> 2>?> 2>?>
Total )e
re)u(lica
Ur(an Rural
Total )e
re)u(lica
Ur(an Rural
Total )e
re)u(lica
Ur(an Rural
5alariati
0ivel de
instruire -
total
828,: 79, 332,1 373,: 22:,8 1:3,8 23,2 2:2,7 178,3
5uperior 2,2 188, ::,7 12:,8 8,1 21,7 138, 12, 3,1
?ediu de
specialitate
13,3 87,3 91, 8,8 31,2 17,3 122, :9,3 3,:
5ecundar
profesional
182,7 88,2 32,9 112,7 ::,7 :9,3 98,1 32,: 3:,9
"iceal, mediu
general
17,3 8,2 93,1 99,: 2,1 29,: 82,7 ,1 39,9
Aimnazial 8,3 27,1 :7,2 3,3 1,9 23,3 2, 12,: 27,3
&rimar sau
fara scoala
2,8 2,7 2,1 1,8 2,3 1,: 1,2 2, 2,9
I2.6ENC7MAR8ING
6enc0%arEin#ul este un instrument al analizei care depete cadrul studiilor
sectoriale, realiz'nd comparaii directe ntre procesele funcionale sau operaionale ale unor
3
ntreprinderii ce aparin unor sectoare diferite, cu scopul de a identifica sursele de avanta$
concurenial.
Bn practica economic !enchmarCingul este o verita!il stare de spirit care
stimuleaz activitatea managerilor i personalului n cutarea permanent a progresului.
%desea el devine parte integrant a culturii unei ntreprinderi.
/e e#emplu, acum circa 2: de ani, DanC >ero# se mulumea s analizeze sistematic
produsele firmei (anon, pentru a nelege superioritatea acesteia n domeniul copiatoarelor.
@lterior, pe !aza unor studii aprofundate ale produselor, tehnologiilor i sistemului de
management al liderilor $aponezi din alte domenii dec't cel al copiatoarelor, DanC >ero# i-a
schim!at radical optica de gestiune a fumizorilor i de dezvoltare a produselor, ceea ce a
e#plicat ameliorarea performanelor sale.
COM4ARATIE INTRE 6ENC7MAR8ING SI ANALI1A CONCURENT.
1. analia concurentiala ) se limiteaza la evidentierea a!aterilor,genereaza reticenta
din partea personalului,nu incita intrep. la actiune, studiaza concurenta actuala.
2.(enc0%arEin#5 evidentiaza a!aterile si da solutii concrete, mo!ilizeaza
personalul,stimuleaza ameliorarea continua a rezultatelor,pregateste concurenta de maine.
ETA4ELE 6ENC7MAR8ING)
EenchmarCingul se desfoar n cinci mari etape
1, Eta)a de )lanificare
%ceasta presupune)
identificarea proceselor cheie asupra crora se va concentra studiul, n funcie de
impactul lor economic, de importana lor strategic pentru viitor i de receptivitatea
salariailor la schim!are;
identificarea celor mai !une performane, practici manageriale; identificarea
posi!ilitilor i mi$loacelor concrete de aplicare a acestor practici n ntreprinderea analizat.
2, Eta)a de anali&- care presupune)
determinarea diferenelor ma$ore fa de liderul de referin; sta!ilirea
o!iectivelor de performan pentru perioada urmtoare.
3, Inte#rarea noilor %etode 'i te0nici de %ana#e%ent, adic)
sta!ilirea planului de aciune n vederea realizrii o!iectivelor sta!ilite; precizarea
mi$loacelor necesare, n coeren cu o!iectivele i cu planul de aciune.
, Ac!iunea )ro)riu*is&, prin)
12
punerea n aplicare a aciunilor sta!ilite; controlul*informarea cu
privire la diferitele rezultate.
D/ E$aluarea (enc0%arEin#ului 'i $alidarea eficacit&!ii reultatelor.
EenchmarCingul i gsete n mod natural locul n activitile care se raporteaz la
funcionarea intern a ntreprinderii. -ste, fr ndoial, un foarte !un instrument de
diminuare a costurilor activitilor transversale, de promovare a proceselor creatoare de
valoare, de cretere a gradului de satisfacere a ateptrilor partenerilor e#terni.
Bn esen, prioritile acestei metode sunt urmtoarele +fig.2.2.,.
1mportana strategic &rocese
suscepti!ile de a $uca un rol important
n viitorul societii
1mpactul asupra dinamicii
econom1ce &rocesele care au un
impact asupra)
F (osturilor totale
F (rerii valorii adugate
F &roductivitii muncii
F Dandamentului activelor
5ursa G?.0
(ost comparat)
aprovizionare-
producie
&roduse sau servicii care
au o puternic influen
asupra performanelor i
renta!ilitii i pentru care
este dificil de gsit
furnizori de calitate
2rioritile benc3mar4in(u5ui
&
11
Metode de anali& a tendin!e lor feno%enelor 'i reultatelor
-voluia pe mai multe e#erciii a fenomenelor i rezultatelor unei ntre-
prinderi se analizeaz pe !aza)
< a!aterilor +n mrime a!solut, HIJ
1
-J
2

< indicilor de cretere
- cu (a& fi,&5
unde)
:n reprezint fenomenul analizat n anul KnK
:o reprezint fenomenul analizat n perioada 2, considerat ca perioad de referin
* cu (aa "n lan!5
1n*nL1 IJn*Jn-1#122
&entru e#emplificarea analizei tendinelor activitii se folosesc informaiile din ta!el pe !aza crora
se calculeaz indicii i ritmurile medii anuale de cretere pe produse i pe total ntreprindere.
Dina%ica cifrei de afaceri la "ntre)rinderea F=
0r.
1ndici de cretere 1ndici de cretere
&rodus - !az fi# +4, - !az n lant +4,
crt. 2223*2228 2212*2228 2223*2228 2212*2223
1. 6elefonie fi# 3:,1 32,87 3:,1 3:,:
2. 6elefonie mo!il 121,8 11,82 121,8 119,
3. ;'nzri i 92,2 7:,2 92,2 .12:,2
nchirieri de
echipamente
. 5ervicii de 113,3 1:2,2 113,3 132,
transport de date
:. 5ervicii de 2:,2 7:,2 2:,2 322,2
informaii
9. 6ransmisii audio- 81,7 :2,: 81,7 91,8
vizuale
7. 6eleviziune prin 137,1 21,3 137,1 1:9,3
ca!lu
8. %lte produse 91,: 98,3 91,: 111,2
Total BD-B ?>?-B BD-B ?>G-H
5e constat variaii ale cifrei de afaceri de la un an la altul, at't pe total, c't i pe produse
+ta!elul,. -voluia contradictorie a v'nzrilor pe produse +creteri accentuate la telefonia mo!il,
transport de date, televiziune prin ca!lu, scderi sensi!ile la transmis ii audio-vizuale, v'nzri i
nchirieri de echipamente etc., e#plic caracterul stagnant al v'nzrilor totale.
&entru e#plicarea acestei evoluii se impune corelarea analizei cifrei de afaceri cu analiza
resurselor alocate i cu analiza mediului concurenial.
/ac se raporteaz ritmul mediu anual de cretere pe cei trei ani +de 2,3:4, cu ritmul de cretere
al sectorului +operatori telefonie, la nivel european +circa 34, se )oate conc?uiona c&
"ntre)rinderea analiat& are o )oi!ie $ulnera(il&- "nre#istr<nd rit%uri %ici sau ne#ati$e la
)roduse situate "n sectoare dina%ice.
Bn analiza tendinelor fenomenelor i rezultatelor tre!uie s se verifice asigurarea
compara!ilitii n timp a acestora. Dezultatele analizei pot fi viciate atunci c'nd)
ntreprinderea i schim! portofoliul de produse sau de activiti;
se schim! condiiile de e#ploatare +de e#emplu, se recurge n mai mare msur la
e#temalizarea anumitor activiti,;
c'nd se modific perimetrul de consolidare +n cazul grupurilor,; - c'nd se modific
politicile i practicile conta!ile.
Modelarea feno%enelor econo%ice
?odelul, ntr-o accepiune general, constituie un instrument al cunoaterii !azat pe
reprezentarea simplificat a realitii.
Jolosirea n analiz a modelelor presupune)
definirea o!iectului analizei i a nivelului la care urmeaz s se realizeze;
precizarea conceptelor, indicatorilor, a altor surse de informaii pe !aza crora se
construiete modelul;
sta!ilirea nsuiri lor eseniale ale fenomenului analizat +pe !aza metodelor analizei
calitati ve, care vor fi reflectate, atunci c'nd este necesar;
sta!ilirea restriciilor i, respectiv, criteriilor eficienei;
construirea modelului care, predominant n analiz, este un model economico-
matematic, deci e#primat su! form de ecuaii, inegaliti, funcii de producie etc.
5e constat c primele trei etape ale coninutului procesului de analiz constituie suportul
ela!orrii modelului. /in punct de vedere al formei de reprezentare a fenomenului se disting trei
tipuri de modele) imitative, analogice i sim!olice.
Modelele i%itati$e sunt cele n care proprietile caracteristice ale fenomenului sunt e#primate
prin ele nsele, dar de o!icei la o alt scar +e#emple) fotografii, hri, machete etc.,. ?odelele
imitative sunt modele materiale. Modelele ana logice folosesc analogia, adic cu anumite
proprieti se reprezint alte proprieti +de e#. graficele cu a$utorul crora se reprezint evoluii,
structuri, tendine ale fenomenelor cercetate,. Modelele si%(olice se !azeaz pe utilizarea
sim!olurilor n reprezentarea fenomenelor.
2iualiarea feno%enelor econo%ico*financiare cu a$utorul graficelor este frecvent utilizat n
diagnostic, deoarece permite sesizarea rapid a deru1rii evenimentelor.
6ipurile de grafice cu un grad ridicat de utilitate i operaionalitate sunt)
a, Crono#ra%ele - care redau ntr-un sistem de a#e rectangulare evoluia n
timp a unor varia!ile +pe a#a .# se nregistreaz timpul, iar pe a#a .M
fenomenul cercetat,. /e e#emplu, cronograma cifrei de afaceri a firmei
K>K n perioada 1, 2, 3 se prezint astfel +fig,
.
!, Dia#ra%a - se prezint su! mai multe forme)
dia(rama sectorial, care este folosit n analizele de tip structural, st'nd la !aza unor
$udeci de valoare cu caracter glo!al. Bn practica economic apar dificulti de
interpretare a acestor diagrame, c'nd fenomenul e structurat ntr-un numr prea mare
de componente.
2entru exemplificare, admitem c C/ a ntreprinderii 6*6 pro"ine din# acti"itatea de producie
78&9:' comer cu ridicata 7,-9: !i comer cu amnuntul 7;9:. <rafic, situaia se preint astfel
7fi(.:#
- dia(rama cu bare permite informarea decidentului asupra dinamicii diferitelor fenomene,
precum i asupra unor aspecte de ordin structural.
5e prezint su! diverse forme)
Dia(rama cu bare +fig,)
dia(rama cu bare asociate poate constitui !aza de fundamentare a deciziilor. /e e#emplu,
diagrama (% pe produse i a mar$elor aferente, indic faptul c )rodusul D este cel mai
avanta$os pentru ntreprindere, av'nd cea mai mare capacitate de a dega$a mar$e.
c, 7isto#ra%a sau ta(elul de )enetra!ie
H
se folosete de o!icei pentru a prezenta gradul de
penetraie a unui produs sau a unei ntreprinderi pe o anumit pia. &e a!scis se nregistreaz
elementul penetrat +piaa, i se delimiteaz zonele de semnificaie, proporional cu importana
acestora n formarea ntregului. &e ordonat se trece elementul penetrant, partea de pia a
diferitelor firme.
4ENTRU E=EM4LI:ICARE. Admitem c piaa confeciilor este segmentat n)
piaa confeciilor pentru copii +324,, pentru !r!ai +224, i pentru femei +:24,.
Bntreprinderile %, E, ( dein urmtoarele cote-pri de pia)
Bntreprinderea (ot-parte de pia pentru) 4
A
B
(
D
(onfecii copii 10
:2
22
20
100
(onfecii
!r!ai
32
70
122
(onfecii femei
2
10
1:
35
122F
Aradul de penetraie a celor trei ntreprinderi pe piaa confeciilor se poate vizualiza astfel)
%

%

%
E

E
E
(
(
12
:2
82
122
(opii !r!ai femei
=abloul de penetraie a ntreprinderilor /, B !i Cpe piaa confeciilor
e, Dia#ra%a #eo#rafic& permite vizualizarea potenialului de consum al difelitelor zone, a
gradului de penetraie a unui anumit produs ntr-o zon geografic etc.
Araficele sunt instrumente utile analizei i diagnosticului economicofinanciar n msura n
care sunt corect folosite. /e aceea, n utilizarea lor tre!uie s se respecte o serie de principii)
s asocieze corect fenomene de natur diferit, asigur'nd astfel vizualizarea i
transmiterea unui mesa$ satisfctor;
s asigure coerena unitilor de msur n care sunt e#primate varia!ilele,
evit'ndu-se n acest mod greelile de interpretare;
s fie incitative, s-i fac s reacioneze pe receptorii mesa$ului;
s reprezinte cu precizie fenomenul investigat.
Modelele si%(olice se !azeaz pe utilizarea sim!olurilor +litere, cifre etc., n reprezentarea
fenomenelor i raporturilor dintre ele. Bn. general, ele iau forma unor ecuaii matematice, fiind
modele a!stracte.
>implificarea realitii ntr-un model este una din problemele cardinale care condiionea calitatea cunoa!terii.
<radul de simplificare a realitii depinde n primul r1nd de scopul urmrit !i de informaiile deinute. 2entru un
anumit scop poate ser"i un model mai sintetic, pentru un alt scop este util un model mai analitic 7de ex. 3rile
sunt realiate la anumite scri, diferite n funcie de scopul urmrit:. ?a aceasta se adau( !i necesitatea
reflectrii n modele a unor factori impu!i de realitate, a"1nd n "edere tendina pe care acestea o manifest 7ex.
poluarea mediului ambiant, epuiarea unor resurse etc. n modelele cre!terii economice:.
Metode de anali& structural&
&entru evidenierea contri!uiei diferitelor componente la formarea sau modificarea
rezultatelor glo!ale se folosesc)
9 %&ri%ile relati$e de structur&
+1,
unde) gi reprezint ponderea elementului f
i
n totalul fenomenului analizat +J,
9 coeficien!ii de concentrare
+2,
2. Acest coeficient .7erfind0al/ poate lua valori ntre 1 i l*n. %propierea de 1 semnific un
grad ridicat de concentrare a fenomenului; apropierea de 1/n arat o distri!uie egalitar a
fenomenului ntre componentele sale.
+3,
H. Coeficientul Gini*StrucE ia valori ntre 2 i 1. %propierea de 1 semnific concentrarea
activitii pe un numr restr'ns de produse, activiti, uniti operaionale.
M&ri%ile relati$e de structur& 'i coeficien!ii de concentrare se folosesc "n analia
feno%enelor co%)le,e ce $iea&5 %ediul concuren!ial- reultatele- alocarea resurselor
etc .
9 %etoda A6C
Studierea unui feno%en )rin acordarea de i%)ortan!e identice tuturor co%)onentelor
sale nu are un #rad de utilitate ec0i$alent efortului de in$esti#are de)us. Din studii
statistice a reultat c& "n 3ur de A>@ din reultate sunt deter%inate de un nu%&r redus
de $aria(ile .ele%entele co%)onente sau factori de influen!&/.
?etoda %E( permite o analiz selectiv a componentelor unui fenomen sau rezultat n funcie
de poziia lor n cadrul ntregului
Eta)ele a)lic&rii %etodei sunt5
definirea fenomenului i a parametruiui specific acestuia;
sta!ilirea valorilor parametrului specific;
clasarea componentelor fenomenului investigat dup o logic %E( +n ordinea
descresctoare a parametrului specific,;
determinarea valorii cumulate a parametrului specific;
determinarea celor trei grupe de semnificaie %E(;
reprezentarea grafic a fenomenului cu a$utorul cur!ei %E(.
Metoda A6C se folose'te frec$ent "n analia stocurilor- a costurilor- a )uterii de
ne#ociere a "ntre)rinderii cu fu%iorii 'i clien!ii s&i- a cifrei de afaceri etc.
&entru e#emplificare admitem c distri!uia cifrei de afaceri a ntreprinderii K>K pe clieni este cea
din ta!le.
0
r.
(lient (ifr de afaceri
(ifra de afaceri
Bn ordine
(ifra de afaceri
i

crt
.
+lei, descresctoare +lei, cumulat lei,
2228
2212
2228
2212 2228 2212
i

1.
(lient
1
12:22 132222 ( :82222 ( 932222 :82222 932222 )
2.
(lient
2
:2322 ::222 (3 22222 (3 :2222 1222222 112222 =
3.
(lient
3
7:22 :2:22 (l3 1:2222 (11 22:22 11:2222 1:92:22
.
(lient

:82222 932222 (1 12:22 (: 12222 1232:22 1372:22
:.
(lient
:
12822 12222 (18 132222 (1 132222 122:22 2122:22
9.
(lient
9
3722 32222 (: 12822 (18 12:222 1:7322 222::22
7.
(lient
7
32222 38822 (11 122222 (13 12:222 1997:22 2332:22
8.
(lient
8
18322 22222 (2 :2322 (2 ::222 1717822 238::22
3.
(lient
3
22222 :2222 (3 7:22 (3 :2:22 179:322 238222
12
.
(lient
12
22222 22222 (9 3722 (7 38822 1822222 279822 N
1l.
(lient
11
122222 22:22 (7 32222 (9 32222 1832222 2:28822
12
.
(lient
12
21722 12222 (12 21722 (l. 22222 18:3722 2:32822
13
.
(lient
13
1:2222 12:222 (l. 22222 (8 22222 1873722 2::1222
1
.
(lient
1
7322 17822 (8 18322 (1 17822 1832222 2:98822
1:
.
(lient
1:
722 12322 (22 13222 (17 17722 132:222 2:89:22
19
.
(lient
19
2222 8222 (13 12722 (22 13222 1317722 2:33:22
17
.
(lient
17
11322 17722 (17 11322 (12 12222 1323222 2911722
18
.
(lient
18
132222 12:222 (1 7322 (13 12222 1339322 2923722
13
.
(lient
13
12722 12222 (19 2222 (1: 12322 1338322 293222
22
.
(lient
22
13222 13222 (1: 722 (19 8222 1333222 292222
6otal 1333222
29222
2
.
&rin aplicarea metodei %E(, clienii pot fi mprii n trei grupe de semnificaie, n funcie de
contri!utia lor la realizarea cifrei de afaceri.
%stfel)
9 "n 2>>A
- grupa %) 124 din numrul de clieni dau :1,94 din v'nzri
+clienii ( i (3,
- grupa E) 2:4 din numrul de clieni dau 3,4 din v'nzri
+clienii (13, (1, (18, (:, (11,
- grupa () 9:4 din numrul de clieni +(2, (3, (9,= (7, (12, (l., (8, (22, (13, (17,
(1, (19, (1:, dau 1,24 din v'nzri
9 "n 2>?>
- grupa %) 224 din clieni dau 7,94 din v'nzri
+(, (3, (11, (:,
- grupa E) 1:4 din clieni dau 13,94 din v'nzri
+(1, (18, (13,
- grupa () 9:4 din clieni dau 11,84 din v'nzri
ACEASTI STRUCTURI 4ERMITE5
* A4RECIEREA 2ULNERA6ILITIJII KNTRE4RINDERII+
* E2ALUAREA E:ORTURILOR DE GESTIUNE A CLIENJILOR.
CONCLU1IE. Bn anul 2212 se remarc o ameliorare a puterii de negociere a ntreprinderii cu
clienii si, av'nd un numr mai mare de clieni importani +clieni %,. Aradul de risc rm'ne
totui important, datorit ponderii mari a clienilor % n totalul afacerilor.
%stzi, cazul ntreprinderilor monoproductive este o e#cepie. ?area ma$oritate a
ntreprinderilor produc i comercializeaz o gam larg de produse +pe piaa intern sau la
e#port,, a cror structur este adaptat n mod dinamic la evoluia pieei. Bnelegerea evoluiei
unei asemenea ntreprinderi, evaluarea performanelor, aprecierea riscului nu se poate face
dec'tF prin implicarea n raionamentele economice a aspectelor de ordin structural.
.
Metoda #rilelor de e$aluare
5e folosete preponderent n diagnosticul glo!al al ntreprinderii i n diagnosticul mediului
concurenial, al potenialului intern, precum i n evaluarea i poziionarea glo!al a
ntreprinderii ntr-un mediu dat.
A)licarea acestei %etode )resu)une res)ectarea ur%&toarelor eta)e5
identificarea criteriilor de evaluare a ntreprinderii +sau a unei laturi a
activitii acesteia,;
sta!ilirea coeficienilor de semnificaie pentru fiecare criteriu;
notarea fiecrui criteriu;
determinarea unei note medii ponderate +0, i poziionarea ntreprinderii
+activitii, n sistemul dat.
NNNN /ificultatea aplicrii acestei metode este legat de selecionarea criteriilor i mai ales de
sta!ilirea coeficienilor de semnificaie.
4ENTRU E=EM4LI:ICARE, propunem ela!orarea unei grile de diagnosticare
glo!al a ntreprinderii K%K pe !aza a 13 criterii de referin. 0otarea se face pe o scar de la 1-
: +cinci fiind nota ma#im,.
GRILI DE E2ALUARE GLO6ALI A KNTRE4RINDERII
nr. criteriul coef. de
se%nific. #
i
.@/
Nota .n
i
/
Kntr. A Intr. 6
2. &oziia pe pia
+msurat prin cota-
parte de pia,
9 3 :
3. Aradul de
difereniere
A C C
. (alitatea sistemului
logistic
A 2 C
:. 0ivelul tehnologiei
folo
?> C C
9. 5tructura i starea
activului industrial
i comercial
A H D
7. &roductivitatea
muncii
G 2 C
8. Denta!ilitatea
v'nzrilor
G 2 D
3. Denta!ilitatea
financiar
L ? C
12. 5tructura financiar A 2 H
11. &rotecia mediului H C C
12. 1maginea de marc L H D
13.
5tructura, calitatea
i competenele
personalului
?> C C
1.
(alitatea sistemului
de management ?> 2 D
0otele medii realizate de cele dou ntreprinderi)
0+%, I
+3O3P8OP8O2P12OP8O3P9O2P9O2P7O1P8O2P3PP7O3P12OP12O2,
* 122 I 2,73
@7B:= A,&,
(.0("Q@Q1-. /in analiza notelor acordate se remarc domeniile n care
ntreprinderea K%K tre!uie s fac eforturi de ameliorare, fiind net depit de
concuren. Bn medie are de recuperat un handicap important +de la 2,73 la ,32,,
n special n ceea ce privete calitatea sistemului de management, de gestiune
intern +tehnic i financiar,, de productivitate.
Metode soclolo#ice .c0estionarul 'i Inter$iul/
/iagnosticul economic are un caracter participativ datorit implicrii ntreprinderii at't cu
ocazia pregtirii i realizrii acestuia, c't i cu ocazia discutrii conc1uziilor. &rintre tehnicile
sociologice care asigur practic o conlucrare a analitilor cu managerii se numr cea a
c0estionarului 'i inter$iului.
Chestionarul
Bn practica diagnosticului se nt'lnesc dou situaii)
- studii cu caracter #eneral la nivelul unei regiuni sau al unei ri, pentru realizarea crora se
folosesc chestionare cu ntre!ri vala!ile pentru ntreg efectivul de ageni economici
investigai;
- studii la ni$elul unei anu%ite "ntre)rinderi. 1n acest caz se ela!oreaz chestionare cu
ntre!ri specifice ntreprinderii, respectiv domeniului investigat. &entru pregtirea lor se
recomand consultarea managerilor firmei respective, pentru a se cunoate punctele cheie ale
preocuprilor actuale i de perspectiv ale acestora.
Indiferent de a%)loarea in$esti#&rii- c0estionarul tre(uie s& satisfac& c<te$a cerin!e
ele%entare5
s fie redactat ntr-un lim!a$ simplu, accesi!il;
ntre!rile s fie c1are;
s fie redate ntr-o ordine logic;
coninutul chestionarului s concorde cu nevoile de informaii ale diferitelor tipuri de
diagnostic +funcional, glo!al, strategic etc.,
Interviul este o discuie deschis care ncearc s lrgeasc c'mpul de informaii necesare
pentru realizarea unui diagnostic. Bn msura n care este !ine pregtit, interviul permite
analitilor o!inerea unor informaii fine, de nuan.
Dealizarea practic a interviului se poate face fie prin lansarea unor ntre!ri deschise, care se
completeaz unele pe altele, pentru a puncta mai !ine anumite aspecte, fie prin solicitarea
intervievatului de a face la nceput o scurt e#punere cu privire la pro!lema cercetat, urm'nd
ca analistul s formuleze ntre!ri suplimentare.
1nterviul constituie un real instrument de informare n msura n care analistul respect
anumite reguli ce vizeaz propriul su comportament +s fie ama!il i diplomat; s nu
ntrerup prea des discuia; s nu fie critic) s nu fac $udeci de valoare; s nu simplifice
pro!lemele; s nu sugereze !rutal soluii; s fac unele o!servaii pertinente care s-l
stimuleze pe intervievat i s m!unteasc comunicarea,, precum i mediul de desfurare
a acestuia +n mediul intervievatului pentru a-i asigura accesul la anumite documente,.
%nalistul sintetizeaz punctele eseniale ale ntrevederii, ntr-un preraport pe care l discut cu
cel intervievat pentru a verifica, confirma sau infirma anumite date. %cest preraport constituie
o surs complementar de informaii pentru finalizarea diagnosticului, mai ales pentru
fundamentarea recomandrilor i direciilor de aciune.
Metodele analiei strate#ice
Bn analiza strategic sunt utilizate metode specifice, n cadrul creia cea mai mare utilizare o
au matricele de analiz strategic propuse de diferite ca!inete de consultan +E(A, %/",
?cRinseM, D?( etc.,. /ezvoltarea acestor metode i demersul aplicativ corespunztor se
regsesc n volumul 111 al lucrrii K/iagnostic strategicK .
Metodolo#ia de funda % e n tare a dia#nosticului #lo(al se (aea& )e a)licarea uno r
criterii 'i anu%e5
S ntreprinderea este vzut n comple#itatea sa, ca un sistem glo!al, ntre funciunile
creia se sta!ilesc relaii comple#e ce concur la ndeplinirea o!iectivului de !az
+strategic,;
S analiza ntreprinderii n conceptul structuralist pe !aza urmtoarelor elemente)
resurse, relaii, activiti, rezultate i eficien, cu respectarea restriciilor impuse de mediu
+protecia mediului ncon$urtor, constr'ngeri sau faciliti fiscale,;
S analiza ntreprinderii pe !aza celor D M5 %en +potenialul uman,; %oneM
+potenialul financiar,; %ac0ines +echipamente, potenialul tehnic i tehnologic,;
%aterials +stocuri,; %arEet +piaa,;
S alte criterii care s evidenieze specificul activitii i a!ordarea altor elemente
importante pentru e#istena i via!ilitatea ntreprinderii.
Bn teoria i practica financiar internaional se nt'lnesc mai multe modele de
diagnostic global:
Modelul SNOT .stren#0ts- OeaEnesses- o))ortunities and t0reats/, respectiv
puncte tari, puncte sla!e, oportuniti i riscuri, are menirea ca pe
componentele principale) resurse +umane, financiare, echipamente, stocuri, i relaii
+interne, e#terne - cu concurena i mediul ncon$urtor, s sta!ileasc cele patru
elemente) puncte tari, puncte sla!e, oportuniti i riscuri i printr-un sistem de puncta$ s
fie posi!il caracterizarea situaiei economice, financiare i sociale a ntreprinderii.
/e asemenea, modelul poate fi dezvoltat introduc'nd coeficieni de importan
ai varia!ilelor i un sistem de puncta$ +de o!icei, de la 1 la :,.
Bn practica evalurii, acesta este modelul cel mai frecvent utilizat.
Modelul Rolland 6er#er, dup denumirea firmei de consultan cu acelai nume,
presupune sta!ilirea unui sistem de puncta$ de la 1 la :, pentru criterii sta!ilite pe
urmtoarele componente) )roduse +calitate*fia!ilitate, nivel tehnologic, gama produse,
potenial inovativ, spri$in e#tern,; concuren!& +situaia pieei, tendina de cretere,
structura concurenei, competitivitate,; distri(u!ie +clieni principali, structur clieni,
CnoT-hoT, canale de distri!uie, service,; )roduc!ie +amplasamente, organizare,
infrastructur, utila$e, capacitatea folosit,; financiar +v'nzri, profit, active, capital,
datorii !ancare,; %ana#e%ent +comercial, distri!uie, cercetare-dezvoltare, producie,.
(riteriile care nu sunt ndeplinite se noteaz cu 1 punct, iar cel ndeplinite foarte !ine cu
: puncte. /a c media r e a l izat e ste su! 3, nse a m n c ntreprinderea a r e dificult i, iar peste
3 c si tu aia ntreprinderii este !un.
Modelul CEMATT .Centrul de Mana#e%ent 'i Transfer Te0nolo#ic/ are ca o!iectiv
clasificarea pe stele a ntreprinderilor +1 stea I faliment mascat; 2 stele I situaie critic;
3 stele I echili!ru dificil; stele I adaptare satisfctoare; : stele I via!ilitate n mediul
concurenial,. &rintr-un sistem de ponderare a unor coeficieni sta!ilii pe cele 9 /%/
+/1D-(U11 /- %0%"1QV /1%A0.561(,)
a, Jinanciar 2,21
!, ?arCeting 2,17
c, 6ehnologie 2,1:
d, (alitate 2,17
e, ?anagement 2,1:
f, Desurse umane 2,1:
6.6%" 1,22
5istemul de notare este de 1-: i se sta!ilesc note medii pe fiecare dintre componente.
?edia general de apreciere a ntreprinderii i de clasificare rezult dintr- o medie
ponderat cu coeficieni de importan a tuturor mediilor o!inute pe fiecare dintre cele 9
/%/ componente.