Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Valcea
PLANUL DE MANAGEMENT
elaborat de ec. ION POPESCU, Directorul general al SC
ETA SA-Rm.Valcea, ce urmeaza sa fie implementat pe
perioada mandatului sau de 4 ani(2012-2016)
-Decembrie 2012-
-CUPRINSINTRODUCERE
CAPITOLUL I. NOTIUNI DE MANAGEMENT; SISTEMUL DE MANAGEMENT SI STILUL DE CONDUCERE ce se
va aplica la SC ETA SA; METODE SI TEHNICI DE MANAGEMENT; TEHNICI SI INSTRUMENTE
MANAGERIALE.
1.1. Esena managementului.
1.2. Sistemul de management si stilul de conducere ce se va aplica la SC ETA SA.
1.3. Managerii societatii ETA SA
1.4. Metodele si tehnicile de management
1.4.1.Managementul prin bugete.Avantaje si dezavantaje.
1.4.2.Metoda de management prin obiective. Avantaje si dezavantaje.
CAPITOLUL II. PLANUL DE MANAGEMENT AL DIRECTORULUI GENERAL-instrument principal de conducere al
SC ETA SA, parte a PLANULUI DE ADMINISTRARE.
2.1. Scurta prezentare a SC ETA SA.
2.2. Cadrul legal de reglementare a activitatii societatii.
2.3. Viziunea si misiunea Societatii.
2.4. Principiile directoare privind managementul societatii pe perioada celor 4 ani de mandat.
2.5. Obiectivele fundamentale, indicatorii economico financiari si criteriile de performanta ale Societatii pe intreaga perioada
de mandat, stabilite prin Planul de Administrare.
CAPITOLUL III. STAREA PATRIMONIULUI si REZULTATE ECONOMICO-FINANCIARE ale S.C. ETA SA la
inceputul mandatului Directorului General si al Consiliului de Administratie.
3.1. Starea actuala a patrimoniului societatii ETA SA.
3.2. Analiza SWOT a activitatii SC ETA SA.
3.2. Situatia economico-financiara a societatii pe anul 2011 si mai ales estimarea valorii juste a pachetului de parti sociale din
capitalul social al SC ETA SA.
3.3. Estimarea rentabilitatii reale a capitalului investit si a activelor totale, precum si managementul valorii intreprinderii, la
data preluarii mandatului de catre Directorul general si noul Consiliu de Administratie, respectiv 31 august 2012.
3.4. Evaluarea SC ETA SA. Analiza diagnostic pe principalele activitati ale societatii.
CAPITOLUL IV. VIZIUNE SI PRINCIPII GENERALE DE MANAGEMENT. OBIECTIVE FUNDAMENTALE SI
PRIORITATI STRATEGICE. INDICATORI SI CRITERII DE PERFORMANTA.
4.1.Viziune i principii generale de management
4.2. Obiective fundamentale ale managementului Societatii pe perioada de mandat de 4 ani a Directorului general
4 . 3 . O b i e c t i v e s t r a t e g i c e - inte de performan.
4.4. Prioriti strategice
4.5.Indicatori de performanta si masuri de realizare.
CAPITOLUL V. IMPLEMENTAREA PLANULUI DE MANAGEMENT in prima etapa de mandat(perioada 15.0931.12.2012) si pe perioada celor 4 ani de mandat a Directorului general.
5.1.Programul de redresare a activitatii societatii pe termen scurt.
5.2. Strategia de implementare a noului plan de management. Cuantificarea matematica a masurilor ce vor fi intreprinse pe
perioada mandatului si mai ales eficienta acestora.
5.2.1. Masuri organizatorice pentru pregatirea si implementarea strategiei.
5.2.2. Masuri privind innoirea parcului auto prin achizitionarea unor mijloace de transport noi.
5.2.3. Masuri urgente privind reducerea semnificativa a cheltuielilor.
5.2.4. Masuri privind cresterea veniturilor.
5.2.5. Masuri cu caracter social. Imbunatatirea conditiilor de munca si de trai pentru salariatii societatii.
5.3. Cuantificarea matematica a indicatorilor si criteriilor de performanta stabilite pentru cei 4 ani de mandat ai Directorului
General si ai Consiliului de Administratie.
CAPITOLUL VI. CONSIDERATII GENERALE. CONCLUZII.
INTRODUCERE
Planul de management, pe care il supunem atentiei si analizei Consiliului de Administratie,
cuprinde in structura sa, intreaga strategie de management a SC ETA SA pe urmatorii 4 ani de
mandat a Directorului General, care va avea ca principal scop, atingerea obiectivelor si criteriilor
de performanta stabilite prin Planul de Administrare.
Prin aceast lucrare am urmrit s prezint cele mai utilizate si eficiente metode si tehnici de
management, care sa se adapteze la specificul activitatii SC ETA SA, cuantificarea masurilor ce
urmeaza a fi aplicate in cadrul strategiei de management elaborate si mai ales implementarea acestor
masuri, care urmeaza sa influenteze pozitiv activitatea societatii in viitor.
Este deja demonstrat ca, astazi, intr-o economie globalizata si pe o piata concurentiala acerba,
conceptele precum: eficienta, competitivitate, management, strategie, viziune etc., nu mai pot fi ignorate
de nici o administratie, fie ea publica sau privata.
Astazi o societate comerciala, nu mai poate fi condusa doar prin masuri administrative, pe baza
pregatirii profesionale si experientei practice a directorului sau administratorului. De aceea este mai mult
decat necesar ca, un manager, pentru a putea sa conduca in mod eficient, trebuie sa dispuna pe langa
aceste calitati si de abilitati psiho-pedagogice si comportamentale, de viziune, talent, curaj si
determinare, care sa-i permita sa elaboreze si sa puna in aplicare strategii performante si sa ii dea
acestuia posibilitatea sa-si indeplineasca rolul in cadrul societatii.
S.C. ETA S.A. Rm. Valcea, chiar daca este mai mult un prestator de servicii publice,
activitatea ei trebuie sa fie una eficienta, iar managementul unul performant. Din pacate starea
economica actuala a societatii nu poate primi un astfel de calificativ si de aceea sunt necesare in prezent
masuri urgente si ferme de redresare ce trebuie elaborate pe baza unei noi strategii de management.
Pentru elaborarea acestei strategii de afaceri, managementul societatii ETA SA, va trebui sa aiba in
vedere identificarea, definirea, cuantificarea si mai ales modul in care vor fi implementate actiunile, care
urmeaza sa influenteze in viitor activitatea societatii.
Planul strategic in cadrul SC ETA-Rm.Valcea, presupune un sistem complex si coerent de etape
si proceduri ce trebuie parcurse intr-o anumita succesiune, structurarea acestuia urmand sa includa
urmatoarele etape:
-definirea notiunilor si conceptelor cu care se va opera in cuprinsul acestei lucrari: eficienta,
competitivitate, management, strategie, misiune, viziune etc.
3
-definirea mai clara a misiunii societatii ETA Rm.Valcea pentru urmatorii 4 ani, pe baza unei
noi viziuni strategice;
-analiza starii actuale a societatii, pe baza prezentarii activitatii si indicatorilor economicofinanciari pe ultimii 2 ani;
-identificarea, stabilirea si detalierea politicilor generale si specifice ale societatii, care se
concretizeaza prin programul sau planul anual al intreprinderii si prin programele speciale pe
anumite domenii: marketing, productie, servicii, financiar, resurse umane etc.;
-stabilirea obiectivelor strategice si a tintelor de atins;
-evaluarea mediului extern:concept , componente si trasaturi;
-evaluarea mediului intern:concept si structura, analiza potentialului societatii, in interconexiune
cu mediul competitiv al acesteia(Modelul SWOT);
--elaborarea planului de management pe baza examinarii perspectivelor de dezvoltare a societatii si
cuantificarea acestora;
-stabilirea alternativelor viitoare si compararea acestora;
-implementarea strategiei;
-evaluarea si controlul strategiei.
Aceasta noua strategie, cuprinsa in prezentul Plan de management, pentru intreaga durata a
mandatului de 4 ani a Directorului general, a fost elaborata in concordanta cu prioritatile strategice,
obiectivele si criteriile de performanta stabilite prin Planul de Administrare de catre Consiliul de
Administratie, care a fost deja aprobat de catre Adunarea Generala a Actionarilor din cadrul ETA SA.
Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului 01.09.2012
30.08.2016 reprezint un instrument de planificare strategic a politicii de administrare a SC
ETA SA Rm. Valcea, fiind ca atare un document de referin, atat pentru Directorul general, cat si
pentru administratorii(membrii Consiliului de Administratie) i toti salariatii Societii, din momentul
aprobrii i aducerii acestuia la cunotina managerilor de nivel superior.
Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea nu este facultativ , el reprezint un
document previzional intern de formalizare a proceselor i relaiilor de management, are caracter
obligatoriu, iar nerespectarea sa n totalitate este pasibil de sanciuni, n conformitate cu
prevederile Regulamentului de Organizare i Funcionare ( ROF ), ale Regulamentului Intern ( RI ) al
companiei , i ale altor documente organizatorice care privesc organizarea si functionarea societatii .
Am structurat prezenta lucrare pe 6 capitole distincte. In primul capitol voi ncerca s surprind aspecte
referitoare la definirea notiunii de management, prezentarea sistemului de management si locul sau in
cadrul firmei, prezentarea n detaliu a celor mai utilizate metode de conducere folosite n practica
economic si mai ales a metodele i tehnicile de management ce se vor aplica la SC ETA SA, cu
avantajele i dezavantajele lor, noiuni referitoare la tehnicile i instrumentele manageriale, n special
tehnicile de stimulare a activitii, etapele, factorii de succes i cerinele ce trebuie respectate de acestea.
4
unui
sistem
de
programe
de
evidene
urmrire
operativ
I. Indicatori de lichiditate
1. Lichiditate general
2. Lichiditate imediat
= Capital
3. Rata datoriilor
imobilizate
5. Rata de rotaie a obligaiilor (viteza de
rotaie n zile)
rotaie n zile)
n zile)
activului total
profit minim
4. Necesar de finanat
8. Trezoreria net
strategiei
prin
intermediul
nivelurilor
urmtoare
de
management.
Astfel,
abilitile de autocontrol;
pentru organizaiile puternic ierarhizate relaiile de colaborare pot fi chiar imposibil de stabilit.
12
Eficiena managementului prin obiective depinde ntr-o foarte mare msur de modul de stabilire a
obiectivelor, respectiv:
aciune;
practicienii recomandnd
ntlniri ntre Directorul general i fiecare subaltern al su la intervale de trei, ase sau nou luni,
ntlniri n cadrul crora managerii au ocazia de a acorda feed-back.
Pentru ca feedback-ul s aib un impact pozitiv, este nevoie s se analizeze periodic modul n
care sarcinile sau obiectivele au fost ndeplinite. Aceste ntlniri au influen direct asupra
promovrilor, primelor, stabilirii necesitilor de instruire, oferirii de beneficii sau lurii de msuri
disciplinare.
Pentru ca managementul prin obiective s funcioneze, este necesar ca angajaii s fie implicai
efectiv n stabilirea obiectivelor. De asemenea, managerii trebuie instruii n legtur cu principiile i
procesele managementului prin obiective, precum i cu abilitile necesare pentru asigurarea succesului
implementrii.
13
transporturile denumit Transporturi 2050 orientat ctre realizarea unui sistem competitiv
de transporturi care s creasc nivelul de mobilitate, s elimine obstacole majore din mai
multe domenii cheie i s stimuleze creterea economic i crearea de locuri de munc.
Cartea alb a transporturilor 2011 Foaie de parcurs pentru un spaiu european unic al
transporturilor Ctre un sistem de transport competitiv i eficient din punct de vedere al
resurselor redactat de Comisia European stabilete ca i obiectiv major Un transport urban
i o navet curate. Astfel, se arat c o pondere mai mare a cltoriilor cu mijloacele de
transport n comun, combinat cu obligaiile de serviciu minime, vor permite creterea densitii i
a frecvenei serviciilor genernd astfel un cerc virtuos favorabil modurilor de transport public.
Flotele mari de autobuze urbane... se preteaz deosebit de bine la introducerea sistemelor de
propulsie i a combustibililor alternativi, ceea ce ar contribui la reducerea intensitii carbonului
n cazul transportului urban, oferind n acelai timp o platform de testare pentru noile tehnologii
i posibilitatea unei introduceri rapide pe pia.
n ceea ce privete transportul rutier, Comisia European i-a propus o serie de aciuni,
dintre care amintim:
Realizarea unui cod social pentru lucrtorii mobili din sectorul transportului rutier;
Un maxim de securitate i un minimum de neplceri pentru pasageri;
15
- este un serviciu subvenionat de bugetul local, att pentru activitatea de exploatare ct i pentru cea de
investiii;
- este un serviciu cu caracter social, care presupune susinerea total sau parial a costurilor pentru
unele categorii sociale defavorizate.
Activitatea de transport public asigur deplasarea locuitorilor la locurile de munc i pentru activitile
social-distractive i de odihn.
Aria deservit. Activitatea SC ETA SA Rm. Valcea se desfoar pe raza municipiului Rm. Valcea si
a zonelor limitrofe, cuprinznd in principal sistemul de transport de persoane cu mijloace de
transport auto din gama autobuze si microbuze.
Aria acoperit de serviciul de transport local de persoane este reprezentat de municipiul Rm. Vlcea i
de localitile limitrofe: Ocnele Mari, Ocnia, Czneti, Mgura, Buda, Vldeti.
Principalele zone funcionale la nivelul municipiului sunt:
- zonele de locuit, marea parte a locuitorilor situndu-se pe raza municipiului;
- zonele industriale, respectiv, zona sud, cu platforma chimic, energie electric, cercetare
aplicativ i prelucrri mecanice, industrie mica, uoar, transport i zona nord;
- zonele de servicii, respectiv nvmnt, cultur, sntate,administraie, etc; zonele
recreionale, respectiv parcurile Zvoi i Mircea cel Btrn, grdina zoologic, bazele de
agrement din zonele Ostroveni, Nord, Traian, Fedeleiu, etc.;
- zonele sub-urbane(limitrofe municipiului).
Obiectivul principal, att pentru ETA SA ct i pentru Municipiul Rm.Vlcea este reprezentat de
creterea calitii serviciului public de persoane prin:
-
confort i siguran;
tarife accesibile;
personal specializat;
VIZIUNE Mai aproape de client! Societatea ETA S.A. i propune s devin o societate de transport
aproape de nevoile clienilor. Ne dorim s oferim clienilor notri servicii de calitate, la un pre accesibil,
n condiii de siguran i de confort, sporite.
MISIUNE -Societatea are urmtoarea misiune declarat: Calitate. Responsabilitate. Respect.
19
Calitate- satisfacerea nevoilor clienilor notri la un standard ridicat reprezint cel mai importnat
desiderat. Ne dorim s oferim clienilor norti servicii de ce a mai nalt calitate, pentru c ei sunt cei
mai importani pentru noi. Ne intereseaz toate observaiile i nemulumirile pe care le au pentru a reui
s mbuntim serviciile prestate.
Responsabilitate transportul public presupune s oferim clienilor servicii n condiii de siguran: Ne
dorim s artm clienilor un respect si o responsabilitate, sporite. Ne pas de viaa i de modul n care
circul calatorii n oraul nostru.
Respect respectul fa de client este cel mai importnat aspect al activitii unei companii care se
respect. Ne dorim s mbuntim permanent modul de comunicare al angajailor nostri astfel nct
clientul s fie mulumit.
3. CADRUL LEGAL DE REGLEMENTARE A ACTIVITATII SOCIETATII.
Prezentul Plan de Management al SC ETA SA Rm. Valcea a fost elaborat n spiritul
practicilor i principiilor guvernanei corporative, reglementate prin Ordonanta de Urgenta a
Guvenului nr.109/2011, n scopul de a optimiza procesele i relaiile manageriale, precum i pe cele
de administrare, constituite la nivelul Societii
n acelai timp, Planul de Management al SC
ETA SA Rm. Valcea se pliaz n totalitate pe legislaia aplicabil societilor comerciale din
Romnia, coroborat cu legislaia i reglementrile existente n domeniul serviciilor comunitare de
utiliti publice n general, respectiv n domeniul serviciilor publice de transport local de persoane n
particular, precum i cu alte acte normative, respectiv:
- Legea serviciilor de transport public local nr. 92/2007 ale carei norme de aplicare au fost aprobate
prin Ordinul nr. 353/2007 al Ministerului Internelor si Reformei Administrative s-a stabilit cadrul juridic
privind infiintarea, autorizarea si organizarea, gestionarea si finantarea serviciilor de transport public
local;
-Legea nr. 51 / 2006 a serviciilor comunitare de utilitati publice, cu modificarile si completarile
ulterioare;
- Ordonanta Guvernului nr. 27/2011 privind transporturile rutiere;
- Ministerul Transporturilor a aprobat prin Ordinul 972/2007 Regulamentul cadru pentru efectuarea
transportului public local si a caietului de sarcini pentru Serviciile Comunitare de Utilitati Publice
aprobat prin Ordinul 272/2007, Normele cadru privind tarifele pentru serviciile de transport public de
persoane.
- La nivelul municipiului Rm Valcea, Consiliul Local a aprobat prin Hotaririle nr. 74/31.03.2011
modalitatea de subventionare a serviciului public de transport urban de calatori.
De asemenea prin Hotarirea Consiliului Local a municipiului Rm.Valcea nr 107/2012 si nr.
86/2012 prin care s-a aprobat delegarea directa a gestiunii serviciului de transport public local de
calatori operatorului SC ETA SA Rm Valcea.
20
Se poate afirma ca in prezent, din punct de vedere legislativ, atit la nivel national cit si la nivel
local este asigurat cadrul legal de organizare, functionare, finantare si control al serviciului de transport
local de calatori.
- Legea 31/1990 privind societile comerciale;
- OUG nr. 109/30.11.2011 privind guvernana corporativ a ntreprinderilor publice;
- Actul constitutiv al SC ETA SA Rm. Valcea actualizat si aprobat la zi ;
- Legea nr. 51 din 8 martie 2006 serviciilor comunitare de utiliti publice;
- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public;
4. PRINCIPIILE DIRECTOARE PRIVIND MANAGEMENTUL LA SC ETA SA Rm.VALCEA
Managementul SC ETA SA Rm. Valcea pe perioada mandatului Directorului General, respectiv
12.09.2012 12.09.2016 va viza pe de-o parte continuarea demersurilor de modernizare i
retehnologizare a societii, n vederea furnizrii unor servicii de calitate superioar pentru
consumatori, respectiv a unor condiii de munc adecvate pentru angajaii societii, iar pe de alt parte,
armonizarea practicilor manageriale i de administrare cu principiile guvernanei
corporative elaborate de ctre Organizaia pentru Cooperare Economic i Dezvoltare (OECD)
i cu Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernana corporativ a
ntreprinderilor publice.
In continuare vor fi prezentate o serie de principii i direcii strategice de aciune, corelate cu
Strategia de Dezvoltare a Societii i cu programul managerial al membrilor Consiliului de
Administraie , prin care se va asigura integrarea instrumentarului managerial, specific guvernanei
corporative n practicile manageriale curente la nivelul societii.
4.1 Relaia cu consumatorii(calatorii) va avea la baz urmtoarele linii directoare:
- Sporirea calitii serviciilor prestate - pe de o parte se va realiza o mbuntire calitativ a
serviciilor prestate, ca urmare a unor investitii in achizitia de autobuze noi si a modernizarii
infrastructurii de transport pe toate traseele de transport , iar pe de alt parte se va realiza o
monitorizare atent a modului de interaciune a angajailor cu consumatorii, n vederea
sancionrii comportamentelor care duneaz imaginii organizaiei;
- Transparentizarea fluxurilor comunicaionale se va stabili un interval de timp al
personalului cu funcii de conducere care va trebui s primeasc clienii n audien;
- Soluionarea prompt a reclamaiilor - mbuntirea interaciunii cu cetenii, utiliznd sistemul
de evaluare pentru angajaii care depun eforturi n direcia mbuntirii relaiei cu cetenii;
- Confidenialitate cu privire la datele cu caracter personal al consumatorilor;
- Performan pornind de la sistemul de evaluare a performanelor personalului societatii, pentru
21
rapid i complet.
Tip
IVECO
DAF
MAN
ISUZU
ROCAR
RDT
UDM
Total autobuze
10
5
6
1
1
1
14
38
Vechime
AUTOBUZE
7 ani
13
17
6
14
26
17
Stare tehnic
Stare tehnic bun
Stare tehnic bun
Stare tehnic satisfctoare
Stare tehnic bun
Stare tehnic bun
Stare tehnic proast
Stare tehnic proast
MICROBUZE
Stare tehnic satisfctoare
FORD 13 locuri
6
11
Stare tehnic satisfctoare
FORD 15 locuri
1
9
Stare tehnic bun
IVECO
2
8
Total microbuze
9
Total mijloace de transport persoane
47
Aprecierea strii de funcionare a unui mijloc fix de natura autobuzelor i microbuzelor trebuie s
se fac innd seama i de durata normal de funcionare.
Hotrrea nr. 2139/2004 din 30/11/2004 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 46 din
13/01/2005 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea i duratele normale de funcionare a
mijloacelor fixe stabilete urmtoarele durate normele de funcionare pentru mijloacele fixe destinate
transportului de persoane:
Tabel nr. 2 Durata de funcionare normal mijloace de transport auto
Nr.crt
1.
2.
3.
4-8
Autobuzele i semicursele realizeaz transportul pe 10 trasee de baza i 14 trasee secundare (tabel nr. 3 i 4), iar
microbuzele circul pe cinci trasee (tabel nr.5).
Tabel. nr. 3 Trasee de baz autobuze i semicurse /zi
Nr. crt
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Traseu
Zi lucrtoare
Traseu nr.1 NORD - COLONIE
28
Traseu nr.2 NORD OCNIEI
34
Traseu nr.3 NORD - VLDETI
31
Traseu nr. 4 NORD MGURA
36
Traseu nr. 5 NORDLOCUINE SOCIALE SUD
7
Traseu nr. 6 HERMES - FEDELEOIU
21
Traseu nr. 7 HERMES - BUJORENI
62
Traseu nr.8 NORD VILMAR
25
Traseu nr.9 HERMES FEENI
9
Traseu nr.115 NORD - OLTCHIM
30
Zi nelucrtoare
15
23
7
24
7
5
46
0
5
4
Nr. crt
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Traseu
Traseu 18 NORD UZINA G
Traseu nr. 110 NORD ELECTROLIZ
Traseu nr.111 NORD - USG
Traseu nr. 112 NORD VILMAR
Traseu nr. 113 VLDETI -VILMAR
Traseu nr. 114 nord Uzina Mecanic
Traseu nr. 116 FEDELEOIU - VILMAR
Traseu nr. 119 BUJORENI- VILMAR
Traseu nr.166 NORD GARAJ
Traseu nr.167 HERMES GARAJ
Traseu nr.211 HERMES - USG
Traseu nr.212 HERMES - VILMAR
Traseu nr.214 HERMES UZINA MECANIC
Traseu nr.215 HERMES - OLTCHIM
Zi lucrtoare
2
2
6
2
2
4
6
3
9
1
2
0
6
2
Zi nelucrtoare
0
0
6
6
0
0
6
0
0
0
0
6
0
0
Traseu
Zi
24
Zi
1.
2.
3.
4.
5.
lucrtoare
85
41
12
0
2
nelucrtoare
0
9
0
7
0
Categorii de personal
2010
2011
2012
181
178
176
1.
23
24
23
2.
Mecanici
33
31
28
3.
oferi
84
84
85
4.
21
19
20
5.
Dispeceri
6.
Paznici i necalificai
15
15
15
Datele ne arat c cea mai mare pondere n structura personalului este deinut de oferi
(46,41 % n 2010, 47,19% - 2011, 48,30% - 2012).
3. 2. ANALIZA SWOT A ACTIVITII S.C. ETA S.A.
25
Elaborarea unei strategii care urmrete eficientizarea activitii societii, impune realizarea unei
panorame asupra punctelor slabe i a celor forte ale societii, care se poate realiza prin intermediul
analizei SWOT.
Acronimul SWOT se refer la punctele tari (Strenghts), punctele slabe (Weaknesses), oportuniti
(Opportunities) i ameninri ( Threats).
Punctele tari se refer la mediul intern i reprezint resursele i capacitile de care societatea
dispune i care sunt superioare celor deinute de alte societi similare.
Punctele slabe se refer la mediul intern i reprezint resursele i capacitile insuficiente sau de o
calitate inferioar celor deinute de alte societi similare.
Oportunitile se refer la mediul extern i reprezint suma evoluiilor favorabile ale mediului
extern societii, care poate mbrca forme extrem de diferite plecnd de la schimbrile legislative,
integrarea european i posibilitatea oferit comunitii de a se dezvolta ntr-o form superioar pe
ansamblu sau pe domenii de interes.
Ameninrile se refer la mediul extern i reprezint evoluii defavorabile ale acestuia privite n
ansamblu, care pot mbrca forme extrem de diferite, plecnd de a schimbrile de mentalitate, lacunele
legislative i evoluii economice negative sau instabile care afecteaz capacitatea societii de a atinge
obiectivele strategice pe care i le-a propus.
Tabel nr. 7 Analiza SWOT a activitii S.C. ETA S.A.
Puncte forte
- activitatea societii se desfoar n
cldiri proprietate personal;
- personalul societii are calificarea
necesar postului pe care l ocup;
- societatea deine spaii ce pot fi utilizate
pentru creterea veniturilor;
- societatea are o relaie de colaborare pe
baze corecte i de echilibru cu Primria
Vlcea;
- pregtirea i experien de conducere a
managementului societii.
Puncte slabe
- starea tehnic a autobuzelor;
- dotarea autobuzelor;
- pregtirea profesional a din punct de
vedere al sistemului de comunicare nu
este adecvat realitilor actuale;
- baz de date cu privire la activitatea de
resurse umane nu este actualizat;
- dosarele personale ale angajailor nu
conin ntotdeauna fia postului;
- structura organizatoric folosit pn n
noiembrie 2012 nu respecta normele de
organizarea a muncii i de repartizare a
sarcinilor;
- compania nu are o cultur organizaional
suficient de dezvoltat;
- compania nu are dezvoltat un sistem de
motivare nonfinanciar adecvat.
26
Oportuniti
-
Ameninri
direcii de aciune care s fie adecvate i adaptate obiectivelor companiei, mediului n care se desfoar
activitatea.
3.3. ANALIZA ACTIVITII ECONOMICO FINANCIARE. MSURI DE ACIUNE
Situaiile financiare anuale sunt destinate s satisfac nevoile comune de informare ale
utilizatorilor interni i externi. Informaiile oferite de situaiile financiare trebuie s reproduc fidel
realitatea tranzaciilor i evenimentelor survenite pe parcursul perioadei de raportare, dar i s furnizeze
informaii prin care s se poat aprecia eficiena managementului n gestionarea resurselor entitii, a
surselor de finanare disponibile, riscurile la care entitatea este expus prin aciunea factorilor de mediu
sau prin aciunea managerilor.
V supunem ateniei studiul situaiilor financiare la SC ETA SA Rm. Vlcea, n care vom
descifra realitatea existent rezultat n urma calculului unor indicatori de analiz.
3.3.1. ANALIZA REZULTATULUI EXERCIIULUI
Rezultatul exerciiului reprezint indicatorul de sintez cel mai reprezentativ privind situaia
economico-financiar pentru orice unitate economic. El se determin ca diferen dintre veniturile
realizate din orice surs de o ntreprindere i cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora ntr-un
exerciiu financiar.
Rezultatul exerciiului = Total venituri Total cheltuieli
n perioada analizat firma a nregistrat pierderi. Evoluia rezultatului exerciiului n perioada
analizat se prezint astfel:
Tabel nr. 1. Evoluia rezultatului exerciiului n perioada 2009 octombrie 2012
Indicatori
1. Venituri totale
2009
7,287,101
2010
7,424,542
27
2. Cheltuieli totale
8,485,520
8,474,742
3. Impozit profit
7,333
8,250
4. Rezultatul exerciiului
-1,205,752
-1,058,450
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
8,856,883
0
-538,699
8,386,755
0
-265,083
28
Grafic
nr.1.
Dinamica
cifrei
de
afaceri
8400000
8200000
8000000
7800000
7600000
7400000
7200000
7000000
6800000
6600000
la
SC
ETA
SA
Rm.
Vlcea
Cifra de afaceri
2009
2010
2011
Tabel nr. 3. Componena veniturilor din prestri servicii n perioada 2010 octombrie 2012
Nr.crt.
Indicatori
2010
1 Venituri din abonamente
1539450 33.59%
2 Venituri din bilete
2817987 61.49%
Subtotal activitate principal
4357437 95.08%
3 Venituri din curse nchiriate
65668
1.43%
4 Venituri din curse deservire
314
0.01%
5 Venituri curse microbuze
0
0.00%
6 Venituri din alte prestri servicii
5651
0.12%
7 Venituri din ITP
35486
0.77%
8 Venituri din alte activiti
118253
2.58%
Subtotal activitate secundar
225372
4.92%
Total venituri din prestri servicii
4582809 100.00%
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
2011
1462170 31.54%
2857848 61.64%
4320018 93.17%
87143
1.88%
252
0.01%
48557
1.05%
2991
0.06%
19158
0.41%
158519
3.42%
316620
6.83%
4636638 100.00%
2012- oct
1120004 28.96%
2500005 64.65%
3620009 93.62%
64355
1.66%
0
0.00%
2044
0.05%
3378
0.09%
28887
0.75%
148160
3.83%
246824
6.38%
3866833 100.00%
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
2010
2011
2012- oct
4500000
4000000
3500000
3000000
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
2009
2010
2011
oct. 2012
Km. Efectiv
realizai n
interiorul
municipiului
Km. Efectiv
realizai n
interiorul
municipiului
Atenie: In condiiile actuale de criz economic n care exist riscul diminurii resurselor
bugetare primite, managementul firmei trebuie s-i pun ntrebarea posibilitii acoperirii riscurilor ce
decurg din neplata subveniilor de exploatare n viitor.
31
Din datele prezentate mai apare o problem: Valoarea subveniei primite i implicit cheltuielile
finanate din resurse bugetare pot fi justificate? Oare consumurile alocate kilometrilor efectiv realizai
nu sunt exagerate? Cheltuielile finanate nu acoper alte guri?
Propunem:
Ca metodologie de calcul valoarea subveniei s se determine astfel:
- pentru bilete/abonamente vndute: Valoare subvenie = Valoare comercial bilete/abonamente
Tariful de transport public bilete/abonamente, reglementat prin hotrrea consiliului local;
- pentru faciliti (gratuiti, reduceri) : Valoare subvenie = numr de cltorii x valoarea
comercial/ bilet
Observaii:
-
Pentru facilitile acordate propunem introducerea unor cartele, cipuri etc care s permit
determinarea cu exactitate a numrului de cltorii efectuate de persoanele care beneficiaz
de reduceri sau gratuiti.
32
Grafic
nr.4.
Dinamica
cheltuielilor
totale
la
SC
ETA
SA
Rm.
Vlcea
8900000
8800000
8700000
8600000
8500000
Cheltuieli totale
8400000
8300000
8200000
2009
2010
2011
Indicatori
Cheltuieli din exploatare
2009
2010
2011
Octombrie 2012
Cheltuieli financiare
317,607 98.92% 81,040 0.96%
62,119 0.70% 57,265 0.68%
Cheltuieli extraordinare
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
Total cheltuieli
8,485,520
100 8,474,742
100 8,856,883
100 8,386,755 100.00%
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
Din datele prezentate n perioada analizat se constat un trend ascendent al cheltuielilor din
exploatare i o pondere mare a acestora n total cheltuieli (circa 99%). Pentru o activitate economic
desfurat n condiii normale aceast pondere mare a cheltuielilor de exploatare este justificat cu
respectarea unor proporii ale structurilor n funcie de obiectul de activitate.
Tabel nr.5. Structura cheltuielilor de exploatare n perioada 2009 octombrie 2012
Indicatori
2009
2010
2011
Octombrie 2012
Cheltuieli cu
materialele
2,424,098 29.68% 2,629,085 31.32% 3,034,796 34.51% 2,968,590 35.64%
consumabile
Cheltuieli cu energia
121,432
1.49% 105,301 1.25% 102,562 1.17% 80,553
0.97%
i apa
33
Cheltuieli cu
28,368
0.35% 29,652 0.35%
mrfurile
Cheltuieli cu
4,055,147 49.65% 4,115,961 49.04%
personalul
Cheltuieli cu
403,347
4.94% 370,917 4.42%
prestaiile externe
Cheltuieli cu impozite
98,265
1.20% 118,361 1.41%
i taxe
Cheltuieli cu
974,790 11.93% 962,527 11.47%
amortizarea
Alte cheltuieli de
62,466
0.76% 61,898 0.74%
exploatare
Total cheltuieli de
8,167,913 100.00% 8,393,702 100.00%
exploatare
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
48,267
0.55%
28,816
0.35%
4.06%
363,710
4.37%
53,717
0.61%
137,825
1.65%
920,511
10.47%
861,147
10.34%
84,427
0.96%
27,836
0.33%
Din tabelul prezentat mai sus se observ c n perioada analizat principalele categorii de
cheltuieli sunt reprezentate de:
- cheltuielile cu materialele consumabile cu o pondere de aproximativ 33%;
- cheltuielile cu personalul cu o pondere de aproximativ 48%;
- cheltuielile cu amortizarea cu o pondere de aproximativ 11%;
- alte cheltuieli - cu ponderi mici sub 2%.
4,200,000
4,150,000
4,100,000
4,050,000
4,000,000
3,950,000
2009
2010
2011
Cheltuieli cu salariile
35
2100
2050
2000
1950
1900
1850
1800
2010
2011
Salariu
mediu (lei/pers/ lun)
Octombrie 2012
36
Numrul de salariai este numrul total de salariai ( personal), existent n evidenele unitii,
angajat pe baz de contract de munc sau pe baz de documente generatoare de drepturi i obligaii
pentru ambele pri.
Tabel nr. 6 Structura personalului n perioada analizat
1
2
3
4
5
6
Structuri de personal
TESA i personal operativ
Mecanici
oferi
Operatori comerciali i controlori trafic
Dispeceri
Paznici i necalificai
Total
2009
28 15.91%
24 13.64%
84 47.73%
22 12.50%
5
2.84%
13
7.39%
176 100.00%
2010
2011
Octombrie 2012
23 12.71% 24 13.48%
23
13.07%
33 18.23% 31 17.42%
28
15.91%
84 46.41% 84 47.19%
85
48.30%
21 11.60% 19 10.67%
20
11.36%
5
2.76%
5
2.81%
5
2.84%
15
8.29% 15
8.43%
15
8.52%
181 100.00% 178 100.00%
176
100.00%
2009
2010
2011 Octombrie 2012
7,264,983 100.00% 7,404,157 101.92% 8,316,551 112.32%
8,050,810
176 100.00%
181 102.84%
37
178
98.34%
176
3 Productivitate
41278.31 100.00% 40906.94 99.10% 46722.20 114.22%
anual
4 Productivitate
3439.86 100.00% 3408.91 99.10% 3893.52 114.22%
lunar
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
45743.24
4574.32
2010
2011
Productivitate lunar
oct.2012
38
Tabel nr. 8 Evoluia productivitii muncii (fr a se lua n calcul veniturile din subvenii
la SC ETA SA Rm. Vlcea
Indicatori
2009
2010
2011 Octombrie 2012
Venituri din
1
5,115,803 100.00% 4,729,976 92.46% 4,881,013 103.19%
3,985,940
exploatare - subvenii
2 Numr de salariai
176 100.00%
181 102.84%
178 98.34%
176
Productivitate
29067.06 100.00% 26132.46 89.90% 27421.42 104.93%
22647.39
anual
Productivitate
2422.26 100.00% 2177.71 89.90% 2285.12 104.93%
2264.74
lunar
Sursa: prelucrare pe baza situaiilor financiare
Se observ c n lipsa subveniei de exploatare productivitatea muncii a sczut i este la o valoare
foarte mic, apropiat de cheltuielile medii pe salariat, ceea ce arat o situaie dificil.
Grafic nr. 8. Evoluia comparativ a salariului mediu i a productivitii muncii (fr
subvenii de exploatare) la SC ETA SA Rm. Vlcea
2500
2400
2300
2200
2100
2000
1900
1800
2009
2010
2011
Productivitate lunar
oct.2012
=
39
Venituri totale
Cheltuieli totale
Indicatorul este util n analiz pentru c realizeaz legtura direct cu rentabilitatea firmei (dac
se consum o anumit valoare pentru a realiza un venit de 1000 lei, nseamn c diferena pn la
aceast valoare a venitului o reprezint profitul firmei sau, generaliznd, orice scdere a nivelului de
cheltuial este sinonim cu o cretere a profitului firmei).
2010
7,424,542
8,474,742
1,141
2011
8,318,184
8,856,883
1,065
Oct-12
8,121,672
8,386,755
1,033
Nivelul cheltuielilor la 1000 lei venituri are o valoare mai mare de 1000 lei ceea ce arat o
situaie negativ pentru ntreprindere, veniturile totale realizate nu acoper cheltuielile efectuate. Totui,
pe perioada analizat indicatorul analizat a avut o evoluie pozitiv, scznd de la an la an, de la 1164 lei
cheltuieli la 1000 lei venituri n anul 2009 la 1033 lei cheltuieli la 1000 lei venituri n octombrie 2012.
Grafic nr. 9. Evoluia nivelului cheltuielilor la 1000 lei la SC ETA SA Rm. Vlcea
1,200
1,150
1,100
1,050
1,000
950
2009
2010
2011
40
oct. 2012
2010
6,224,281
8,627,718
0.72
2011
7,129,460
9,150,526
0.78
Oct-12
7,946,066
9,473,521
0.84
Din analiza indicatorului se observ c acesta are o evoluie nefavorabil fiind un coeficient
cresctor n dinamic, acesta indicndu-ne c mijloacele fixe din ntreprindere sufer un proces de
mbtrnire, iar politica de investiii este deficitar. n plus valoarea uzurii se apropie de 90% ceea ce
indic o situaie alarmant pentru ntreprindere.
Grafic nr. 10. Evoluia gradului de uzur la SC ETA SA Rm. Vlcea
0.90
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00
2009
2010
2011
41
oct. 2012
n ceea ce privete situaia analitic a mijloacelor de transport n comun aceasta se prezint astfel:
Tabel nr. 11 Starea tehnic - Autobuze. Microbuze
Numr
Tip
Vechime
Stare tehnic
AUTOBUZE
IVECO
10
DAF
13
MAN
17
ISUZU
ROCAR
14
RDT
26
UDM
14
17
MICROBUZE
FORD 13 locuri
11
FORD 15 locuri
IVECO
Din tabelele prezentate se observ c procesul de mbtrnire este accentuat, uzura fizic i
moral este mare, ceea ce are efecte nefavorabile asupra productivitii i asupra serviciilor realizate de
firm (calitate inferioar) i nu n ultimul rnd asupra preului de cost mare (consumuri mari de resurse:
combustibili, piese de schimb etc).
a)Conform metodei activului net contabil (ANC) la data de 31.08.2012, valoarea (VANC) rezultata
(conform calculelor estimative) a fost de 3.262.601.49 lei, ceea ce inseamna ca, valoarea unei parti
sociale la aceasta data era de 2.006 lei( VANC : Numar de parti sociale), adica 3.262.601: 1.626.399)
(Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale cu o valoare nominala de 2.5 lei .)
Scaderea fata de valoarea nominala este de 19.76%
Comparativ cu anul 2011(31 decembrie 2011) :
VANC = 2.356.709 lei
Valoarea unei parti sociale la 31.12.2011 =VANC(2.356.709):1.626.399 p.s. = 1,449 lei
Scaderea fata de valoarea nominala este de 42.04%
b)Conform metodei activului net corijat ANCC (valoarea justa) la data de 31.08.2012
Metoda activului net corijat s-a aplicat prin limitarea activului net contabil si pentru a da o
dimensiune valorii intreprinderii mai aproape de realitatea economica. Reevaluarea s-a facut prin
separarea tuturor bunurilor necesare exploatarii si bunuri in afara exploatarii .
Au fost corectate negativ imobilizarile necorporale cu suma de 286 lei , imobilizarile financiare in
suma de 1573.98 lei , stocurile fara miscare in suma de 10.000 lei , cele in afara exploatarii in suma de
11.995,76 lei , si clientii neincasati a caror scadenta a depasit 365 zile .
In total, corectiile activului net contabil au fost in suma de -89356.43 lei.
VANCC = 3.262.601.49 89356.43 = 3.173.245.06 lei
Valoarea unei parti sociale = VANCC : 1.626.399 p.s. = 1,951 lei
(Capitalul social este divizat in 1.626.399 parti sociale la valoarea nominala de 2.5 lei .)
Scaderea fata de valoarea nominala este de 21.96%
Avand in vedere consideratiile prezentate in cadrul raportului , evaluatorul a apreciat ca valoarea justa
a societatii comerciale ETA SA este de :
3.173.245,06 lei
Iar valoarea estimata a unei parti sociale este de :
1,951 lei, fata de 2,5 lei cat este valoarea nominala in prezent.
Conform standardului UNEAR , in speta in Standardul International de EvaluareValoarea justa este
suma la care poate fi tranzactionat un activ sau decontata o datorie , de bunavoie , intre parti aflate in
cunostinta de cauza,in cadrul unei tranzactii in care pretul este determinat obiectiv.
Termenul valoare justa este folosit ,de asemenea, in actiuni legale,a caror circumstante pot sa nu fie
conforme cu definitia valorii de piata.
De aceea ,valoarea justa nu este sinonima cu valoarea de piata. Valoarea justa poate reprezenta
potentialul de servicii ale unui activ, de exemplu beneficiile economice viitoare reprezentate de active in
sensul potentialului sau de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar si echivalentele de
numerar pentru entitate .
La baza Raportului de evaluare au stat informatiile privind activitatea de baza a intreprinderii,
reflectata in situatiile patrimoniale ale SC ETA SA , corespunzatoare lunii august 2012 , la care se
considera valabile ipotezele luate in considerare si valorile estimate de catre evaluator.
Evaluarea a fost efectuata in luna decembrie 2012.
Redam mai jos, principalele elemente ale analizei, prezentate in Raportul de evaluare, rezultand
urmatoarele:
A. ANALIZA DIAGNOSTIC(DIAGNOSTIC JURIDIC)
1. DATE GENERALE SI DE IDENTIFICARE A SC ETA S.A.
43
Nr.
1
2
3.
4.
5
6
7
8
9
10
11
Denumire
Magazie materiale
Hala revizii auto
Hala reparatii auto
Grup exploatare auto
Statie spalare auto
Cladire casierie
Porti si imprejmuire
Platforme parcare si acces
Dispecerat Hermes
Teren aferent bazei auto
Statie autobus 73
TOTAL CONCESIUNE
Valoare de inventar
67.301,18
1.384.697,09
2.962.172,35
503.222,72
427.613,03
32.377,75
596,40
100.693,23
53.769,57
2.588.940,00
1.598.247,78
9.719.631,10
Denumire client
SC AEROKALT SRL
SC AUTOALEX SRL
CSM Rm.Valcea
PF ONOSE
SC VANIDO COM
TOTAL CLIENTI INCERTI
Valoare la 31.08.2012
1.465,45
992,00
11.243,64
868,05
50.931,55
65.500,69
Pentru sumele din situatia de mai sus , nu au fost constituite provizioane pentru deprecierea creantelor .
Au fost luate masuri pentru recuperarea sumelor si inceperea procedurii de executare silita sau inscriere
la masa credala pentru cele aflate in insolventa .
Nu sunt inregistrate datorii catre terti , pentru recuperarea carora SC ETA SA sa fie actionata in
instanta.
6. AUTORIZATII SI AVIZE. Societatea ETA SA efectueaza transport public de calatori pe raza
municipiului Rm.Valcea si pe 4 trasee judetene .
Transportul public local se efectueaza in baza Contractului de delegare a gestiunii serviciului de
transport public local , incheiat intre Consiliul Local al municipiului Rm.Valcea si SC ETA SA , sub nr.
19646/31.05.2012 pentru o perioada de 6 ani .
Transportul judetean se desfasoara in baza licentelor de traseu eliberate de ARR si sunt valabile
pana la data de 30.04.2012
De asemenea , SC ETA SA , detine o licenta generala pentru efectuarea transportului public de
persoane, emisa de Autoritatea Rutiera Romana , cu valabilitate pana in anul 2016.
7. ASOCIERI , PARTICIPATII. SC ETA SA , nu detine participatii la alte societati comerciale , de
stat sau private .
45
Nr.pers
85
28
8
5
12
2
1
1
142
Nr.pers
4
2
1
4
11
11
33
Din totalul de 176 angajati cu contract de munca , 12 au studii superioare , 153 au studii medii , iar 11
sunt necalificati .
2. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI RESURSE UMANE
La data prezentului Raport de evaluare , societatea isi desfasoara activitatea conform legislatiei in
vigoare , acoperind cu personalul existent si cel in colaborare, necesarul pentru desfasurarea activitatii .
Denumire indicator
Pondere personal cu studii superioare
Pondere personal cu studii medii
Pondere personal necalificat
Pondere personal direct productiv
Pondere personal auxiliar
Pondere
6.8%
86.95%
6.25%
80.68%
19.32%
Fondul de salarii aferent anului 2011 a fost de 4.193.842 lei la un numar mediu de 177 salariati , iar
in anul 2012(31.08.2012) de 3.017.417 lei .
Perioada
01.01.2011-31.12.2011
01.01.2012-31.08.2012
Salariu
Mediu
1.974,5
2.143,05
4.193.842:12:177
3.017.417:8:176
In anul 2012 , cresterea salariului mediu a fost , pana la data de 31.08.2012 de 8.5 % .
Ponderea cheltuielilor de personal in total cifra de afaceri si total cheltuieli:
Denumire indicator
47
Pondere
47.35%
45.9%
94.2%
C. DIAGNOSTIC COMERCIAL
1.OFERTA DE PRODUSE SI SERVICII. Din obiectul de activitate al SC ETA SA , societatea
desfasoara si obtine venituri din urmatoarele activitati :Venituri din activitati de transport persoane,
venituri din servicii prestate la sediul societatii (ITP , REPARATII AUTO) , venituri din vanzari marfa ,
alte tipuri de venituri .
La momentul actual ,SC ETA SA prin reteaua urbana de transport public asigura mobilitatea locuitorilor
municipiului Rm.Valcea , in baza principiilor care o guverneaza :mobilitate pentru toti; corectitudine si
loialitate; participare si transparenta; eficienta .
De asemenea, se opereaza transport de persoane si pe 4 trasee judetene.
Se obtin venituri si din servicii de transport inchiriate catre terti, din activitati service auto, din vanzari
marfa .
Toata activitatea SC ETA SA se desfasora pe teritoriul Romaniei , in spatii si ateliere proprii sau
concesionate din domaniul public.
2. ANALIZA PIETEI SI A CLIENTILOR. Clientii semnificativi sunt locuitorii municipiului Rm.valcea.
In prezent , o parte importanta a fluxului de pasageri , o reprezinta pensionarii si elevii . Consiliul Local
al Municipiului Rm.Valcea, in calitate de actionar unic ar trebui sa regandeasca sistemul de tarifare ,
pentru a mentine competitivitatea transportului public si eficientizarea activitatii SC ETA SA .
SC ETA SA ocupa cu prestarile de servicii un segment redus din piata de service auto , piata serviciilor
ITP , piata de accesorii si piese de schimb auto , delimitate de pretentiile legate de raportul dintre calitate
si pret .
La data de 31.08.2012 SC ETA SA , are un sold al clientilor neincasati de 184231.76 lei,
repartizati pe intervale de vechime astfel :
Interval zile vechime
0-30 zile
31-60 zile
61-90 zile
91-180 zile
181-365 zile
Peste 365 zile
Total
Cuantum
76840.71
13043.75
1302
12032.23
11833.34
69179.73
184231.76
Din totalul clientilor neincasati la termen , suma de 65.500,69 lei reprezinta clienti incerti , pentru
recuperarea careia urmeaza sa fie luate masuri legale.
48
La capitolul A.4 sunt prezentate bunurile mobile si imobile aflate in patrimoniu cat si cele aflate in
concesiune din domeniul public .
SC ETA SA dispune deasemenea de un sediu administrativ , cu dotare birotica moderna , programe
informatice profesionale , autovehicule pentru transport si aprovizionare .
In atelierele service dispune de utilaje pentru spalare , aparatura pentru testare auto,utilaje si dotari
pentru reparatii mecanice.
Mentionam ca in patrimoniul societatii nu exista active in afara exploatarii , care nu contribuie la
realizarea cifrei de afaceri .
2. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI TEHNIC.Societatea detine toata dotarea necesara desfasurarii
activitatii.
Parcul auto, necesar desfasurarii activitatii , are durata de folosinta depasita.
Din analiza situatiei mijloacelor fixe si a situatiei parcului auto puse la dispozitie , rezulta ca un numar
de 15 autobuze din dotare, au durata de folosinta depasita , dupa cum urmeaza :
Denumire
Nr.buc
Autobuz marca DAC 112 UDM
13
Autobuz marca ROCAR 112UDM
1
Autobuz marca ROMAN 111RD
1
Microbuz marca FORD TRANSIT 2.4TDI
7
Microbuz marca IVECO DAILY 50C13
2
Microbuz marca ISUZU TURQUOISE
1
Pondere
34.85%
69.4%
E. DIAGNOSTICUL FINANCIAR
1. DIAGNOSTICUL SITUATIEI PATRIMONIALE
Corelatia fond de rulment necesar fond de rulment ,trezoreria neta.
Nr
1
2
3
4
Indicatori
Capital propriu
Datorii pe termen mediu si lung
Capital permanent (1+2)
Active imobilizate
Fond de rulment(3-4)
50
2011
2.356.709
0
2.356.709
2.022.724
2012
3.262.601
0
3.262.601
1.707.312
333.985
1.555.289
6
7
8
9
10
11
Active circulante
1.428.756 2.870.072
Disponibilitati
97.261
979.403
Active circulante exclusiv disponibiliati
1.331.495 1.890.669
Obligatii pe termen scurt
1.050.484 1.380.808
Necesar de fond de rulment (8-9)
281.011
509.861
Trezoreria neta (5-10)
52.974 1.045.428
Situatia inregistrata : FR>0 ,NFR >0,TN>0
Concluzii:
In anul 2012 , societatea analizata a inregistrat un fond de rulment pozitiv , situatie ce reflecta existenta
unui surplus de resurse permanente la nivel de intreprindere .
Comparand perioada curenta cu cea precedenta, in perioada curenta, firma a realizat un excedent de fond
de rulment, situatie ce i-a permis finantarea activitatii de exploatare. Daca avem in vedere, realizarile
celor doua perioade, situatia este diferita, astfel in anul precedent, firma are un fond de rulment mult
inferior celui realizat in perioada curenta in conditiile in care nevoia de fond de rulment este la jumatate.
Neonorarea obligatiilor face ca firma sa inregistreze la finele perioadei disponibilitati. Privita la un
anume moment, situatia financiara a firmei nu este alarmanta insa pentru perspectiva trebuie avut in
vedere faptul ca datoriile trebuie achitate in perioada imediat urmatoare fapt ce implica existenta
disponibilitatilor banesti.
Necesarul de fond de rulment este pozitiv, activele circulante depasind datoriile pe termen
scurt . Este expresia echilibrului financiar pe termen scurt, a echilibrului dintre necesarul si resursele de
capitaluri circulante (ale exploatarii).
Trezoreria neta neta este pozitiva in toti acesti ani evidentiind ca exercitiile financiare s-au
incheiat cu un surplus monetar, expresia concreta a finantarii prin subventii din partea actionarilor SC
ETA SA , a pierderii contabile din fiecare exercitiu financiar .
Indicatori
Creante
Obligatii
Cifra de afaceri
Raportul creante obligatii
Termenul de incasare al creantelor zile
(creante / cifra de afaceri) x 365
Durata de folosinta a surselor atrase-zile
(obligatii / cifra de afaceri) x 365
Valoare
1.640.061
1.380.808,36
6.371.650
1.18
93.91
79.09
Raportul creante obligatii , reflecta faptul ca intreprinderea are capacitatea de a-si acoperi in totalitate
obligatiile pe termen scurt , pe seama creantelor. Totusi acest lucru nu este pe deplin posibil daca tinem
cont ca :
-durata de recuperare a creantelor este superioara perioade de achitare a datoriilor prin intermediul cifrei
de afaceri.
51
-Cifra de afaceri este alterata de subventiile primite de la actionar in proportie de 49.77%.( 6.371.650 lei
total din care venituri proprii 3.200.126 lei)
3. DIAGNOSTICUL LICHIDITATII SI SOLVABILITATII INTREPRINDERII.
Nr
1
2
3
4
5
Indicatori
Rata lichiditatii curente
(active/datorii)
Rata lichiditatii intermediare
(Active-stocuri)/datorii
Rata lichiditatii imediate
(disponibilitati/datorii)
Rata solvabilitatii generale
(Active totale/datorii totale
Rata solvabilitatii patrimoniale
(cap.propriu/cap.propriu credite)
Valoare
2.07
1.89
0.71
3.31
1
Rata lichiditatii este supraunitara , fapt ce indica un anume confort in ceea ce priveste
acoperirea datoriilor curente pe seama elementelor patrimoniale curente. Acest confort indica finantarea
unor achizitii din resurse externe .
Rata de lichiditate intermediara inregistreaza o valoare ce poate fi considerate satisfacatoare ,
ea incadrandu-se in intervalul de siguranta financiara .
Rata lichiditatii imediate reflecta o acoperire deficitara de trezorerie, societatea detinand resurse
limitate pentru a face fata obligatiilor de plata .
Indicatorii de lichiditate reflecta un nivel satisfacator de finantare , tinand cont de sectorul in
care opereaza compania , si poate fi considerate acceptabila , in conditii de finantare permanenta .
Privind starea de insolvabilitate a societatii , se poate aprecia ca aceasta este acceptabila, nivelul
supraunitar inregistrat reprezinta un aspect pozitiv, semnaland faptul ca societatea analizata are
capacitatea de a face fata datoriilor scadente ,atat pe termen scurt , cat si pe termen lung si mediu.
52
Ratele de echilibru financiar sunt de fapt expresia realizarii echilibrului financiar pe termen lung si
scurt . Valoarea pozitiva inregistrata in cazul primelor trei rate de finantare calculate completeaza
concluziile formulate , evidentiind un echilibru financiar la nivel de intreprindere. Se observa ca
entitatea isi finanteaza nevoia de fond de rulment in principal pe seama resurselor externe atrase, nivelul
resurselor permanente fiind insuficient pentru a face fata acestor necesitati .
Rata de autofinantare a activelor indica faptul ca entitatea in cauza are capacitatea de a acoperi 70%
din totalul activelor din surse proprii , 30% din acestea fiind finantate pe seama actionarului principal .
Prin finantarea actionarului principal , compania este momentan independenta din punct de vedere
financiar , fapt semnalat de nivelul ratei autonomiei financiare care se situeaza peste limita de 0.5.
4. DIAGNOSTICUL RENTABILITATII
Tabloul soldurilor intermediare de gestiune :
Nr.
Indicatori
1
Venituri vanzari marfa
2
Cheltuieli privind marfurile
3
Marja comerciala
4
Venituri act.baza
5
Venituri active cedate
6
Productia exercitiului
7
Consumuri intermediare
8
Valoare adaugata
9
Cheltuieli cu imp.txe
10
Cheltuieli de personal
11
Excedent/Deficit din exploatare
12
Alte venituri din exploatare
13
Alte cheltuieli din exploatare
14
Cheltuieli cu amortizarea
15
Rezultatul din exploatare
16
Venituri financiare
17
Cheltuieli financiare
18
Rezultatul financiar
19
Venituri din subventii
20
Rezultatul exercitiului
21
Impozit profit
22
Rezultatul exercitiului
Valoare
26796
26903
-107
3072873
36394
3109267
2652042
457118
757509
2388144
-2688530
0
16254
685099
- 3389883
64062
44809
19253
3171524
199106
0
-199106
Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere,
nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca
societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii ,
cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul.
53
Fluxul de disponibilitati degajat de ciclul de exploatare nu este influentat de rezultatul propriu creat de
intreprindere , ci de venituri din subventii care ating 49% din cifra de afaceri .
Raportat la cifra de afaceri , inclusiv subventia , cuantumul consumurilor intermediare si a
cheltuielilor de personal , reprezinta 79 % din cifra de afaceri , sustinuta de subventii.
Valoarea adaugata creata din activitati proprii de 457.118 lei , nu poate sustine cheltuielile de personal
ale intreprinderii decat in proportie de 19% .
Pragul de rentabilitate si intervalul de siguranta
Nr
Indicatori
1
Cheltuieli fixe(CF)
2
Cheltuieli variabile(CV)
3
Cifra de afaceri (CA)
4
Rata marjei chelt.variabile(RMCV)
5
CA aferenta pragului de rentabilitateCAp
6
Intervalul de siguranta
Valoare
2652042
3918714
6371650
0.385
4312263
47.75
Valoare
6271191
5840848
430343
6.8%
7.36%
9.2 %
-6.1%
Se observa , ca in cursul anului 2012, rata rentabilitatii comerciale si rata rentabilitatii resurselor
consumate inregistreaza valori destul de mari , dar apropiate ca marime .
In ceea ce priveste rata rentabilitatii economice, calculate pe baza excedentului brut din exploatare , ea
se apropie de nivelul 9% ,semnaland o utilizare eficienta a activelor disponibile pe parcursul exercitiului
financiar analizat.
In schimb , rata rentabilitatii financiare inregistreaza o valoare deosebit de scazuta si negativa .Acest
lucru apare ca urmare a faptului ca rezultatul exercitiului s-a concretizat in pierdere , in mare parte
datorita nivelului ridicat al cheltuielilor cu amortismentele .
54
Indicatori
CA aferenta pragului de rentabilitate
Cifra de afaceri
Indicatorul de pozitie
-in marime absoluta=CA-Cap
-in marime relativa %
Coeficientul de elasticitate (CA/@)
Valoare
4.312.263
6.371.650
2.059.387
47.75%
3.09
Calculele efectuate indica faptul ca in anul 2012, societatea a desfasurat o activitate de exploatare
rentabila, nivelul cifrei de afaceri inregistrate, depasind pragul de rentabilitate .
Valoarea ridicata a indicatorului de pozitie in marime relativa completata cu nivelul scazut al
coeficientului de elasticitate semnaleaza un risc economic redus in perioada analizata , compania avand
capacitatea la data evaluarii de a se adapta la variatiile mediului in care isi desfasoara activitatea .
Analiza riscului de faliment
Modelul Conan Holder :
Z=0.24R1+0.22R2+0.16R3+0.87R4+0.1R5
Nr
Indicatori
1
Excedent din exploatare
2
Datorii totale
3
Disponibil si alte valori
4
Pasiv total
5
Capital propriu
6
Cheltuieli cu personalul
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Valoare adaugata
Cheltuieli financiare
Cifra de afaceri
R1
R2
R3
R4
R5
Z
Simbol
EBE
DT
DVTS
Pt
Kp
RchP
2012/aug
-2.688.530
1.380.808
979.403
4.644.039
3.262.601
620.620
VA
Chf
CA
EBE/DT
DVTS/Pt
Kp/Pt
Rchp/VA
Chf/CA
457.118
44.809
6.371.650
- 0.57
0.21
0.7
1.35
0.007
1.19
Conform valorii Z obtinute, situatia intreprinderii nu este in pericol , riscul de faliment este
scazut. Trebuie tinut cont in abordarea coeficientului Z , ca indicatorul Cifra de afaceri este influentat
55
de veniturile din subventii ale actionarului principal , suma fara de care coeficientul Z ar fi indicat
un risc de faliment foarte ridicat .
6. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI FINANCIAR
In urma realizarii diagnosticului financiar reiese ca societatea ETA SA , da dovada de flexibilitate, ea
adaptandu-se la variatiile mediului in care opereaza , fiind astfel expusa unor riscuri reduse din
punct de vedere financiar si economic.
Totodata , performantele totale ale intreprinderii evidentiate pe rate de rentabilitate sunt
satisfacatoare, atat timp , cat actionarul principal al SC ETA SA subventioneaza cheltuielile
neacoperite de venituri ale societatii.
Limitarea subventiilor la nivelul cheltuielilor , impiedica dezvoltarea pe orizontala a companiei ,
in sensul limitarii investitiilor si cresterea profitabilitatii .
F. EVALUAREA SC ETA SA
1. Determinarea valorii patrimoniale.
In cazul SC ETA SA , pentru determinarea valorii patrimoniale , s-a utilizat metoda activului net
contabil corijat.
Metoda activului net corectat se bazeaza pe intocmirea unui bilant ale carui posturi sunt evaluate
in conformitate cu standardele de evaluare. In esenta, se porneste de la bilantul contabil , activele si
obligatiile acestuia fiind reconsiderate in functie de data evaluarii , cu toate implicatiile asupra lor .
Astfel , activul net corijat poate fi definit prin formula:
ANC = Total active nete evaluate Total obligatii evaluate
Situatia contabila a valorilor patrimoniale la data de 31.08.2012 :
Nr.crt. DENUMIRE ELEMENTE PATRIMONIALE
ACTIVE IMOBILIZATE
IMOBILIZARI NECORPORALE
1
IMOB ILIZARI CORPORALE
2
IMOBILIZARI FINANCIARE
3
A
ACTIVE IMOBILIZATE(1+2+3)
ACTIVE CIRCULANTE
STOCURI
4
CREANTE
5
CASA SI CONTURI BANCARE
6
B
ACTIVE CIRCULANTE(4+5+6+7)
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE
CHELTUIELI IN AVANS
7
SUME IN CURS DE CLARIFICARE
8
C
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE|(8+9)
56
VALORI LEI
286
1.705.452
1.574
1.707.312
250.607
1.640.062
979.403
2.870.072
68.746
-2.092
66.654
I
TOTAL ACTIV (A+B+C)
4.644.039
IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE
IMPRUMUTURI PE TERMEN MEDIU SI LUNG
9
0
IMPRUMUTURI PE TERMEN SCURT
10
0
D
IMPRUMUTURI SI DATORII ASIMILATE(10+11)
0
ALTE DATORII
FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE
11
760.187
DATORII PERSONAL,BUGET,ALTI CREDITORI
12
620.621
E
ALTE DATORII
1.380.808
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE
VENITURI IN AVANS
13
630
F
CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE
630
II
TOTAL DATORII
1.381.438
ACTIV NET CONTABIL (I-II)
3.262.601
Pe baza analizei modului de constituire a evolutiei in timp a valorilor contabile ale obiectivelor se
apreciaza ca elementele de activ ce comporta corectii valorice prin evaluare sunt :
-imobilizarile necoporale
-stocurile de materiale fara miscare
-creantele ce nu mai pot fi recuperate
In bilantul contabil :
Nr
Imobilizari necorporale
Valoare
Corectii
Valoare
inregistrare
finala
1
Imobilizari necorporale
286
0
-286
2
Imobilizari financiare
1.574
0
-1.574
3
Stocuri
250.607
228.611
-21.996
4
Creante
1.640.061
1.574.561
-65.500
Total corectii active
- 89.356
Pentru corijarea activului net contabil , s-a intocmit bilantul corectat dupa evaluare :
Nr.crt. DENUMIRE ELEMENTE PATRIMONIALE reevaluate
VALORI LEI
ACTIVE IMOBILIZATE
IMOBILIZARI NECORPORALE
1
0
IMOB ILIZARI CORPORALE
2
1.705.452
IMOBILIZARI FINANCIARE
3
0
A
ACTIVE IMOBILIZATE(1+2+3)
1.705.452
ACTIVE CIRCULANTE
STOCURI
4
228.611
CREANTE
5
1.574.562
57
979.403
2.782.576
68.746
-2.092
66.654
4.554.683
0
0
0
760.187
620.620
1.380.808
630
630
1.381.438
3.173.245
In concluzie :
Valoarea patrimoniala contabila (activ net contabil) la 31.08.2012
VANC = AN = 3.262.601 lei
Valoarea patrimoniala de piata (activul net corijat) la 31.08.2012 :
VANCC=ANC=3.173.245 lei
Metoda de evaluare
Activ net contabil
Activ net contabil corijat
Valoarea SC ETA
3.262.601
3.173.245
Fata de valoarea nominala a unei parti sociale de 2.5 lei , prin cele doua metode de calcul se
observa o scadere cu 19.76 % a valorii unei parti sociale in cazul activului net contabil si de 21.9 %
in cazul activului net corijat .
58
Avand in vedere cele de mai sus , evaluatorul apreciaza ca valoare justa a societatii comerciale
ETA SA , se situeaza in limitele date de cele doua variante ,
Intre : 3.262.601 lei si 3.173.245 lei
Iar valoarea unei parti sociale , al pachetului de 100 % se situeaza :
Intre : 2,006 lei/parte soc si 1,951 lei/parte soc.
Valoarea estimata in raportul de evaluare este valabila la data de 31.08.2012 si se aplica intregii
societati .
concentrarea principalelor resurse umane din Societate in sectoarele de munc cele mai importante.
Acest principiu va fi implementat, n baza prezentului Plan de Administrare, prin 2 categorii de
aciuni:
-Formalizarea sistemului categorial de obiective organizaionale prin introducerea unui set de
documente previzionale, care va include cel puin urmtoarele: Strategia global de dezvoltare; Planul
de administrare al Societii; Planul de management al Societii; Strategii de dezvoltare la nivelul
entitatilor funcionale cheie (resurse umane, informatizare, investiii etc.).
-Implementarea sistemului de evaluare a performanelor organizaionale, ca mijloc de monitorizare i
control al gradului de realizare a obiectivelor, prin utilizarea pe scar larg a indicatorilor cheie de
performan.
Principiul apropierii managementului de execuie reducerea numrului de niveluri ierarhice la
minim. Principiul va fi implementat prin reorganizarea structural ce se va realiza pana la finele
anului 2012, care va conduce la optimizarea numrului de niveluri ierarhice, n raport cu obiectivul
de activitate al Societii i cu elementele de cultur organizaional ce o caracterizeaz.
De asemenea, ponderile medii ierarhice la nivelul fiecrui compartiment funcional sau de
producie sunt actualmente bine echilibrate.
Principiul permanenei managementului - pentru fiecare post de conducere trebuie s fie prevzut o
persoan care s poat nlocui oricnd titularul su. Planul de Administrare prevede operaionalizarea
principiului prin cel puin 3 msuri n sfera resurselor umane:
-Generalizarea sistemului de evaluare a performanelor la nivelul tuturor verigilor organizatorice i
posturilor din cadrul Societii, msur care va permite o evaluare pertinent a personalului i implicit o
identificare a angajailor cu potenial de a suplini posturile de conducere.
-Elaborarea i actualizarea permanent a strategiei de dezvoltare a resurselor umane, n
corelare cu obiectivele strategice ale organizaiei, care va include o component privind planificarea
succesoral.
-Operaionalizarea de planuri de carier pentru poziiile din organizaie care sunt considerate de
60
importanta strategice.
2. Obiective fundamentale ale managementului Societatii pe perioada de mandat de 4 ani a
Directorului general
Orizontul 01.09.2012 30.08.2016 urmrete continuarea liniei de dezvoltare a Societii prin
consolidarea obiectivelor strategice pe care SC ETA SA Rm. Valcea i le-a asumat n ultimii ani,
reflectnd att valorile companiei, ct i intele generale de performan economic, dup cum
urmeaz:
1.ntreinerea continu i supravegherea atent a p a r c u l u i a u t o d e a u t o b u z e s i
microbuze si inlocuirea acelora depasite fizic si moral ;
2. Exploatarea optima a parcului auto existent ;
3. Monitorizarea permanent a costurilor de operare i reducerea acestora folosind inovaia
aplicat;
4.Obinerea unei marje optimale de profit, care s permit att dezvoltarea n continuare a
Societii, ct i rambursarea creditelor i stimularea personalului ;
5.Extinderea traseelor in zonele limitrofe municipiului Rm. Valcea ;
6.Dezvoltarea resurselor umane prin instruirea permanent i evaluarea atent a angajailor;
7.Aplicarea politicilor de management durabil pentru monitorizarea resurselor i evaluarea
riscurilor de mediu;
8.Elaborarea i implementarea politicilor de responsabilitate social;
9.Asigurarea securitii i sntii angajailor SC ETA SA .
3 . O b i e c t i v e s t r a t e g i c e - inte de performan.
n vederea realizrii obiectivelor strategice menionate n paragraful anterior, care au un caracter
generic, Planul de Administrare al SC ETA SA Rm. Valcea pentru perioada mandatului
01.082012 30.08.2016 prevede o serie de obiective strategice prezentate sub form de inte de
performan, exprimate cantitativ, pe baza obligaiilor asumate prin Contractul de mandat incheiat de
reprezentantii Consiliului Local in AGA a SC ETA SA Rm.Valcea cu Primarul Municipiului Rm.
Valcea ing. Drd. Emilian Frincu i care se vor reflecta i n contractele de mandat ncheiate de
Consiliul de Administratie cu Directorul General al SC ETA SA Rm. Valcea, ec. Ion Popescu i
implicit n Planul de Management al acestuia.
Aceast a doua categorie de obiective strategice include:
1. Reducerea partiala / integrala a pierderii la 31.12.2012 .
2. Asigurarea unei lichiditi curente supraunitare, la finalul anului 2016.
3. Asigurarea unei viteze de rotatie a debitelor-clienti de 60 zile, la finalul anului 2016.
4. Asigurarea unui raport al populaiei deservite per angajat egal de 400 , la finalul anului 2016.
5. Asigurarea unei rate a profitului nainte de amortizare i redeven de minim 10 % anual
61
carb u ra n t l a 10 00 l ei v en i t u ri cu mi n i m 1 0 % p e
Reducerea creantelor ,
Reducerea pierderilor,
Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15.12.2012 extrase de cont
sau alte documente similare catre titularii de creante in vederea confirmarii soldurilor
acestora ;
Compartimentul financiar- contabilitate va emite pana cel tarziu 15.12.2012 extrase de cont
sau alte documente similare ( certificate fiscale , cazier fiscal ) catre titularii de datorii in
64
vederea confirmarii soldurilor acestora , in mod deosebit catre bugetul centralizat de stat ,
bugetul local , banci , furnizori , salariati , etc.,
c. Pentru reducerea pierderii cu cel putin 5 % la 31.12.2012 fata de 31.12.2011 ;
Compartimentul Financiar-contabil impreuna cu celelalte compartimente tehnico administrative,
urmeaza a sa ia toate masurile necesare pentru atingerea acestei tinte;
Pe perioada intregului mandat de 4 ani, conducerea societatii trebuie sa ia urmatoarele masuri,
astfel:
a)Pentru reducerea anuala a creantelor cu cel putin 10 % fata de nivelul inregistrat la finele
anului precedent;
- Compartimentul Financiar- contabilitate impreuna cu compartimentul juridic vor analiza
permanent, dar cel putin la finele fiecarei luni componenta soldurilor conturilor de creante si
vor solicita conducerii societatii masuri in consecinta ;
-
Anual pana cel tarziu in data de 15 decembrie se va adopta bugetul de venituri si cheltuieli
pentru anul urmator , buget ce se va fundamenta pe date realiste de catre toate
compartimentele functionale ale societatii sub coordonarea directorului economic.
Daca exista imobilizari corporale de natura constrctiilor si utilajelor care nu sunt folosite si
65
I.
Masuri organizatorice.
66
- pentru anul 2013 s-a prevazut prin planul de investitii, reabilitarea cladirilor, repararea si
modernizarea acestora, dandu-le acestora o noua valoare de intrebuintare(depozite, birouri etc.),
care vor aduce venituri suplimentare societatii prin inchirierea spatiilor create suplimentar.
Prin aceasta masura se vor reduce nu numai cheltuielile de intretinere si exploatare, ci se vor obtine si
venituri suplimentare prin valorificarea lor, cel putin la valoarea de fier vechi.
Avand in vedere ca, in parcul auto al SC ETA SA se afla prezent cel putin 15 autobuze, cu durata de
functionare si norma de casare, expirate de cca.10 ani, prin valorificarea acestora, ca fier vechi, dupa
recuperarea pieselor de schimb, a geamurilor, plasticelor etc., se pot obtine venituri suplimentare de
cel putin 150.000 lei, daca tinem cont de faptul ca numai dintr-un autobuz se pot obtine cel putin 10
tone de fier vechi, adica un venit de cca. 9-10.000 lei/autobuz, fara a lua in calcul, valoarea recuperata
din piesele de schimb, geamuri, plastice etc.
c) scoaterea din circulatie a autobuzelor cu grad mare de uzura(fizica si morala) si ineficiente(consum
mare de motorina, piese de schimb etc.) si conservarea acestora in parcul auto pana la expirarea
termenului legal de functionare. Aceasta procedura se va aplica numai dupa cumpararea de autobuze
noi;
d) restructurarea traseelor de transport si a orarului autobuzelor ceea ce presupune :
1. reducerea numarului de curse in gol cu cca.25%, respectiv o economie de cca. 25.000 lei;
2. renuntarea la semicursele care nu sunt rentabile si nu au un impact deosebit asupra
calatorilor, respectiv o reducere de costuri de cca. 15%, adica 12.000 lei;
3. identificarea traseelor ineficiente(cu numar mic de calatori) si inlocuirea transportului cu
autobuze, prin folosirea microbuzelor(numar mai mic de locuri)
4. analiza oportunitatii efectuarii transportului pe traseele judetene, cele care, pe portiunea
de traseu din afara municipiului aduc pierderi.
5. renuntarea in totalitate la sponsorizarea unor transporturi de persoane cu autobuzele
societatii, cca. 10.000 lei/an;
6. dotarea parcului de autobuze cu mijloace de transport cu consum de motorina scazut, cu
cca. 3%, ccea ce inseamna o economie de 24 tone(800 tone/an x 3%), respectiv 144.000
lei/an.
7. eliminarea sustragerilor de motorina de catre soferi, prin intensificarea actiunilor de
control la capat de linie sau pe traseu(mai ales pe timp de noapte) si achizitionarea de
componente electronice pentru masurarea permanenta aconsumului. Efectul
economic:reducerea consumului de combustibil cu 0,5%/an, respectiv 4 tone/an=24.000
lei;
Efectul economic al acestor masuri va fi de cca. 215.000 lei/an.
III.
-transportul gratuit pentru persoane cu handicap, pensionari, elevi si studenti se mentine in continuare,
dar se va efectua numai cu abonamente nominale, ce se vor elibera de catre SC ETA SA, pe baza de
tabele nominale, puse la dispozitie de catre Primaria Rm.Valcea, Casa de pensii si Inspectoratul scolar al
municipiului Rm.Valcea.
-Noile criterii propuse pentru acordarea gratuitatilor de transport sunt:
a)persoanele cu handicap vor beneficia de calatorii nelimitate;
b)pensionarii vor primi gratuitati astfel:
-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de pana la 500 lei,
vor primi abonamente cu gratuitate 100% pentru 60 calatorii/luna;
-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 501 si 800lei,
vor primi abonamente cu gratuitate 75% pentru 60 calatorii/luna;
- pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei intre 801 si 1200lei,
vor primi abonamente cu gratuitate 50% pentru 60 calatorii/luna;
-pensionarii in varsta de peste 62 ani, care au un cuantum al pensiei de peste 1200 lei,
NU vor primi gratuitate pe transportul local urban;
c) scolarii de la clasele I-VIII si elevii de la colegii, licee si grupuri scolare vor primi gratuitate 100%,
doar pe baza de abonamente nominale eliberate de ETA SA, la cererea Inspectoratului scolar Rm.Valcea
si numai pentru 40 calatorii/luna(4 sapt.x 2 calat./zi x 5 zile/sapt.-exclusiv sambata si duminica);
Dupa aprobarea de catre Consiliul local a acestui nou sistem de gratuitati, SC ETA SA va elabora
Normele si procedurile ce se vor aplica in acest caz.
Efectul economic si social al acestei masuri:
- limitarea acestor calatorii va determina cresterea veniturilor societatii cu cca. 2%, respectiv 2.100.000
calatorii x 2% =42.000 lei/an, intrucat calatoriile suplimentare vor fi platite si de catre aceste categorii
sociale;
- se elimina partial masurile discriminatorii fata de alti cetateni, cum sunt salariatii cu salarii mici sau
somerii;
- se elimina plimbarile de agrement, nejustificate, a acestor categorii sociale, cu autobuzele societatii;
-se diminueaza aglomeratiile din autobuze, mai ales in orele de varf(dimineata si la pranz);
-persoanele recalcitrante, care creaza disconfort, dezordine, distrugeri etc.(elevi, studenti etc.) sunt mai
usor de depistat si li se poate anula abonamentul;
3). Practicarea unor tarife competitive pentru prestarile de transport catre terti,
incepand cu luna februarie 2013, cu cca.5%, respectiv 22.000 lei/an;
4) Modernizarea statiei de spalare auto si extinderea activitatii catre terti, mai ales
pentru spalarea autovehicolelor de mare capacitate(TIR-uri, autobuze, camioane), care va determina o
crestere a veniturilor cu cca. 6.000 lei/an.
5)Introducerea unui nou sistem de taxare prin inlocuirea biletelor, cu cartele magnetice si
extinderea sistemului de calatorie cu abonamente;
echip; al ntreprinztorului care urmrete nregistrarea celui mai bun efect economic; al realistului
care se bazeaz pe ncredere i respect fa de salariai.
3. Dintre Metodele si tehnicile de management cunoscute in literatura de specialitate, doua sunt cele
care se vor folosi la SC ETA SA si anume: conducerea prin obiective, organizata la nivelul intregii
societati(care permite creterea performanelor organizaionale prin asigurarea unui grad ridicat de
implicare a managerilor i subordonailor de la fiecare nivel organizaional. Esena acestui tip de
management este dat de modalitatea de aplicare, care ncepe cu stabilirea obiectivelor i continu cu
planificarea, controlul i evaluarea performanelor) si conducerea pe baz de bugete, organizata la
nivelul fiecarui departament sau compartiment functional(care reuseste sa asigure o strnsa legatura
ntre profit, activitatea de productie si organizarea manageriala).
4. Obiectivul principal, att pentru ETA SA ct i pentru Municipiul Rm.Vlcea este reprezentat de
creterea calitii serviciului public de persoane prin: confort i siguran; tarife accesibile;personal
specializat;gestionarea eficient a resurselor;protecia mediului nconjurtor.VIZIUNEA Mai
aproape de client! MISIUNEA- Calitate. Responsabilitate. Respect.
5. Analiznd rezultatele economico-financiare ale SC ETA SA in perioada 2009-august 2012, se
poate constatata ca:
-societatea a inregistrat pierderi, an de an, inca de la infintarea sa, in urma cu 14 ani;
- veniturile realizate au avut o evoluie cresctoare ntr - un ritm mediu de 5% anual;
- cheltuielile efectuate au avut o evoluie relativ constant, crescnd cu un ritm mediu de sub 2% anual.
Din contul de profit si pierdere, reiese ca in anul 2012 rezultatul SC ETA SA s-a concretizat in pierdere,
nivelul cheltuielilor devansand puternic nivelul veniturilor. Rezultatul din exploatare , sugereaza ca
societatea nu se poate autofinanta, nu poate acoperi cheltuielile de functionare din venituri proprii
, cheltuielile cu amortizarea sau provizioanele neinfluentand masiv rezultatul.
O masura importanta luata de catre noua conducere a fost aceea de a determina valoarea justa a SC
ETA SA, respectiv a valorii pachetului de parti sociale din capitalul social, detinut in intregime de catre
Municipiul Rm.Valcea, in calitate de actionar unic, precum si de a estima in mod correct, rentabilitatea
reala a capitalului investit si a activelor totale, precum si a managementului valorii intreprinderii.
Evaluarea acestor indicatori a fost executata de catre o firma specializata in evaluari de intreprinderi, in
baza unui contract de prestari servicii, ale carei rezultate sunt urmatoarele:
Capitalul social este divizat in 1.626.399 actiuni nominative la valoarea nominala de 2.5 lei , detinut
in proportie de 100% de Municipiul Rm.Valcea , in calitate de actionar unic.
Valoarea unei parti sociale, determinata conf. metodei activului net contabil, la 31.12.2011 = 1,449 lei
Scaderea fata de valoarea nominala este de 42.04%
In urma realizarii diagnosticului financiar reiese ca societatea ETA SA , da dovada de flexibilitate, ea
adaptandu-se la variatiile mediului in care opereaza , fiind astfel expusa unor riscuri reduse din punct de
vedere financiar si economic.
73
Rm.Valcea
12.12.2012
ION POPESCU
74
75