Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ANTREPRENORIAT c6
ANTREPRENORIAT c6
Planificarea afacerii
6.1. Planul de afaceri
6.2. Importana planificrii afacerii
6.3. Procesul de planificare a afacerii i coninutul planului de afaceri
6.1. Planul de afaceri
n scopul studierii problematicii legate de planificarea unei afaceri, att din punct
de vedere teoretic, ct i din punct de vedere formal, prezentul capitol ncearc s
dea rspuns la trei ntrebri de baz, pentru a convinge antreprenorul ntemeietor
al unei firme (omul de afaceri) despre utilitatea planului de afaceri ca instrument
eficient de conducere a propriei afaceri.
Aceste trei ntrebri de baz sunt urCapitolul VI. Competene:
mtoarele:
1. Ce reprezint un plan de afaceri?
nelegerea afacerii proprii;
2. De ce avem nevoie de planificarea
studierea procesului de planificare a
afacerii?
afacerilor;
3. Ce reprezint procesul de planifi contientizarea importanei de a placare a afacerii i care este coninunifica afacerea pentru o administrare de
tul unui plan de afaceri?
succes a ntreprinderii;
Pornind de la definiia afacerii (vezi
nelegerea c managementul este resboxa), se poate conchide din start c la
ponsabil pentru elaborarea planului de
baza planului de afaceri st omul de afaafaceri, dar necesit un suport relevant.
ceri cu afacerea sa, care i asum anumite riscuri pentru resursele consumate
n vederea desfurrii anumitor activiti ntr-un mediu de afaceri concret, avnd
scopul de a obine profit. Cu alte cuvinte, un plan de afaceri se bazeaz pe urmtoarele trei elemente:
- omul de afaceri persoana care i asum contient anumite riscuri n dorina
de a obine profit;
- ideea de afaceri activitile desfurate de ctre omul de afaceri, care consum resurse, dar care genereaz profit;
- mediul de afaceri mediul n care omul de afaceri i desfoar activitile sale.
175
Planificarea afacerii
Planificarea afacerii
Planificarea afacerii
Planificarea afacerii
Strategia
Planul de aciuni
Legislaia
Programe de stat
Date statistice, anuare statistice
Internet
Tendinele n vnzri
179
Planificarea afacerii
Nu este suficient ca antreprenorul s cunoasc ct mai multe despre afacere, foarte important fiind i modul n care aceast informaie este prezentat partenerilor de
discuii pentru a-i convinge de viabilitatea ideii.
2. Determinarea maturitii companiei const ntr-o analiz aprofundat a situaiei curente i a perspectivelor industriei, companiei, produselor i dezvoltrii strategiei.
Convenional pot fi delimitate patru etape ale ciclului de via al unei afaceri:
- lansarea;
- creterea;
- maturitatea;
- declinul.
Alturi de poziia pe pia a companiei, determinarea maturitii acesteia este
foarte important pentru alegerea strategiei de cretere.
3. Stabilirea tipului planului de afaceri depinde de prioritile luate n considerare n procesul planificrii, i anume:
- pentru dezvoltarea proprie (operaional);
- pentru a efectua un mprumut;
- pentru un investitor extern.
4. Determinarea structurii planului de afaceri reflect prioritile coninutului
n funcie de tipul planului de afaceri. Totui structura-tip a unui plan de afaceri este
urmtoarea:
- analiza extern a situaiei actuale i a tendinelor de viitor;
- resursele interne ale ntreprinderii descrierea i analiza situaiei prezente;
- strategiile pentru viitor;
- prognozele financiare.
5. Distribuirea responsabilitilor presupune implicarea i ncrederea managerilor i specialitilor n procesul de planificare a afacerilor.
Ct privete structura planului de afaceri, este important a meniona faptul c nu
exist o structur-standard a acestui document.
De regul, un plan de afaceri include un set-standard de elemente. Formatul
planurilor variaz, dar n general un plan va cuprinde componente ca: descrierea
companiei, a produselor sau a serviciilor, analiza pieei, previziuni, echipa managerial i analiza financiar.
Structura planului depinde de situaia specific a firmei i de scopul urmrit. De
exemplu, descrierea echipei manageriale este foarte important pentru investitori, n
timp ce pentru bnci cel mai important este istoricul financiar. Dac este vorba de un
plan pentru uz intern, este posibil s nu fie nevoie ca acesta s cuprind i detalii de
fond deja cunoscute. Planul trebuie elaborat n aa fel nct s se potriveasc inteniilor i finalitilor urmrite.
Ce este cel mai important ntr-un plan de afaceri?
Un rspuns echivoc la ntrebarea privind capitolul cel mai important din plan nu
exist. De obicei, o atenie deosebit se acord analizei circulaiei de mijloace bneti
(fluxul de numerar) i detaliilor specifice de implementare a planului de afaceri.
180
Planificarea afacerii
Fluxul mijloacelor bneti este un aspect vital pentru activitatea companiei, dar
i greu de urmrit. Banii cash sunt de multe ori confundai cu profitul, lucru absolut
incorect. Profiturile nu garanteaz bani cash n banc. Multe companii profitabile au
probleme din cauza dificultilor aprute n circulaia banilor cash.
Detaliile de implementare sunt cele care asigur reuita. O strategie corect formulat i planurile perfect ntocmite sunt doar teorie, dac nu sunt nsoite de date i
bugete concrete, de termene de realizare i nu sunt verificate de cei responsabili de
monitorizarea rezultatelor.
Planul de afaceri trebuie s conin rezultate i mijloace de mbuntire a activitii companiei.
Structura planului de afaceri, de obicei, include:
a. Analiza extern a situaiei actuale i a tendinelor de viitor:
- Zona afacerilor descrierea situaiei actuale;
- Analiza portofoliului (schema produs-pia pentru situaia actual);
- Analiza cererii i nevoilor consumatorilor i cum le satisface ntreprinderea;
- Tendinele pieei;
- Analiza concurenilor;
- Alte analize ale mediului.
b. Resursele interne ale ntreprinderii descrierea i analiza situaiei prezente:
-Resursele i utilitile;
-Resursele pentru cercetare-dezvoltare;
- Furnizorii;
-Resursele de marketing i politica mixului de marketing;
-Resursele umane i organizarea;
-Resursele de capital i sistemele financiar-contabile i de management.
c. Formularea strategiei de viitor:
- Strategia de difereniere sau strategia costurilor;
- Strategia de dezvoltare i cretere;
- Strategia de cretere a vnzrilor;
- Strategia de dezvoltare a pieei;
- Strategia de dezvoltare a produsului;
- Strategia de difereniere etc.
n baza studiilor menionate mai sus i a strategiilor elaborate se va efectua analiza SWOT, care va reflecta:
Punctele forte i slabe ale resurselor interne:
- Punctele forte pentru a fi utilizate n viitor;
- Punctele slabe pentru a fi nlturate n viitor: ce poate fi schimbat sau mbuntit n fiecare resurs.
Oportuniti i ameninri ale pieei (din exterior):
- Prioritatea pieelor poteniale i a segmentelor de consumatori n atingerea
obiectivelor;
- Prioritatea produselor poteniale n atingerea obiectivelor;
- Prioritatea politicilor mixului de marketing viitoare n atingerea obiectivelor.
181
Planificarea afacerii
Planificarea afacerii
- Cuprinsul
- Sumarul executiv
- Capitolul I. Afacerea
- Capitolul II. Prognozele financiare
- Anexe
Fiecare dintre cele dou capitole poate fi structurat n mai multe subcapitole.
Dup cum s-a menionat deja, planul de afaceri nu are o structur standardizat.
n funcie de situaie i scopurile concrete, pot fi introduse sau omise unele capitole.
Modele de structuri desfurate ale planului de afaceri sunt prezentate n continuare:
Foaia de titlu
Cuprins (capitole)
1. Sumar (scurt introducere)
2. Descrierea firmei (afacerii)
3. Echipa managerial/managementul
companiei
4. Prezentare produs(e)/serviciu(ii)
5. Analiza pieei
6. Obiective
7. Strategia firmei/afacerii i metode de
implementare
8. Informaii financiare
9. Riscuri
10. Anexe i alte documente
Foaia de titlu
Cuprins
1. Sumarul executiv
2. Viziune, misiune, obiective, strategie
3. Descrierea afacerii (istoric, management, resurse umane, activitate curent)
4. Analiza pieei
5. Concurenii
6. Politicile de marketing
7. Prognozele financiare
8. Managementul riscurilor
9. Planul de aciuni
10. Revizuirea planului de afaceri
11. Anexe
Pentru uzul intern al firmei, aceste domenii ar trebui detaliate ct mai mult i mai
realist. Pentru bnci, este bine ca planul s urmeze modelele acestora (dac exist i
sunt obligatorii) i s nu prezinte mai mult dect este necesar.
De exemplu, procesul de producie poate fi foarte complicat i este necesar s
fie descris n detalii n planul de afaceri intern. Dar o banc nu va dori s tie dect
c stapnii domeniul de activitate; aproape sigur nu va avea specialiti, s zicem
n producerea plachetelor, care s verifice corectitudinea planificrii producSugestii privind organizarea
iei i a operaiilor.
informaiilor
Acelai lucru se poate spune despre
- Planul trebuie s fie cuprinztor i
toate capitolele planului de afaceri, cu
concis.
excepia descrierii firmei i a planificrii
- ncercai s adoptai un limbaj clar,
financiar-contabile, care sunt de maxim
simplu.
importan att pentru firm, ct i pen- Organizai-v ideile n capitole distru finanatori sau investitori.
tincte, care s se refere la aspecte
specifice.
ntocmirea unui plan de afaceri bun
-
Introducei detaliile tehnice i alte
este o munc de durat, de aceea, n camateriale ajuttoare n anexe, astfel
zul unui plan pentru o activitate nou, se
nct planul s fie adaptat necesitiva asigura ca acesta s fie gata cu o lun
lor pentru care a fost elaborat.
sau dou nainte de nceperea activitii.
183
Planificarea afacerii
Astfel, informaiile reflectate n planul de afaceri vor fi de cea mai mare actualitate,
precum i va exista timp pentru revizuire, modificare (eventual se vor completa sau
omite anumite elemente). Aceasta este condiionat de faptul c, odat ce se ncepe
implementarea planului, nu mai exist timp pentru revizuirea lui dect dup vreo
trei-ase luni sau un an; i dac planul nu este bun, timpul lucrat la el este pierdut.
Foaia de titlu
Foaia de titlu (boxa 6.1) este coperta planului de afaceri i, de regul, conine
urmtoarele informaii: denumirea complet a ntreprinderii, adresa juridic, informaii de contact (numr de telefon, fax, adres electronic, pagin web), numele
conductorului, data ntocmirii planului de afaceri, trimitere la confidenialitatea informaiilor. Pe coperta planului de afaceri poate fi indicat i scopul ntocmirii planului de afaceri.
Dac planul de afaceri a fost elaborat n scopul obinerii unui credit, atunci pe
foaia de titlu se indic banca de la care se va solicita acest credit.
Boxa 6.1
Februarie 2010
PLANUL DE AFACERI
al ntreprinderii ALFA SRL
pregtit n scopul obinerii unui mprumut bancar
de la BC Moldovaagroindbank SA
Adresa:
MD-2060, or. Chiinu
Str. Alba Iulia, 50
Tel. 75-53-77
Fax. 75-53-76
Director: Bordeniuc Veaceslav
184
Planificarea afacerii
Cuprinsul
Cuprinsul include denumirile compartimentelor planului de afaceri, cu indicarea paginilor, pentru a simplifica examinarea planului de ctre persoanele interesate.
Capitolele pot fi divizate n subcapitole (subpuncte), iar anexele vor reflecta calcule
detaliate.
1. Sumarul executiv
Dei sumarul executiv intr n prima seciune a unui plan de afaceri, este recomandat ca acesta s fie scris la sfrit. Aceast seciune are o importan deosebit,
nsumnd i evideniind punctele-cheie ale planului de afaceri. Se recomand ca
generalizarea s fie realizat ct mai simplu i concis posibil, nedepind volumul
de una-dou pagini.
Sumarul executiv nu este un simplu rezumat al planului de afaceri. El trebuie s
cuprind elementele-cheie, esena planului de afaceri.
Sumarul executiv conine elementele eseniale ale planului de afaceri, cum ar fi:
- scurt descriere a afacerii;
- succint descriere a produsului/serviciului i a caracteristicilor sale unice;
- succint descriere a segmentului de pia;
- scurt prezentare a echipei de conducere;
- sumarul previziunilor financiare;
- obiectivele generale i strategia de realizare a acestora.
2. Ideea de afaceri, viziunea, misiunea, obiectivele i strategia
Ideea de afaceri descrie baza existenei companiei:
- produsul/serviciul;
- clienii principali;
- performanele pieei i amplasarea geografic;
- specializarea.
n linii mari, totul ncepe de la viziunea antreprenorului:
Vreau s produc pine, chifle i plcinte calde;
Vreau s confecionez haine pentru nou-nscui;
Vreau s infiinez o reea de internet-cafuri etc.
Viziunea este, de fapt, obiectivul final spre care se ndreapt n afacerea sa antreprenorul, iar calea pe care a hotrt s porneasc pentru a-i atinge i mplini viziunea este strategia firmei.
Misiunea trebuie s descrie cerinele mediului extern i, n aa fel, s rspund
la ntrebarea De ce suntem n businessul acesta?. Ea relev direcia de baz a
companiei. Coninutul ei trebuie s reflecte posibilitatea satisfacerii nevoilor consumatorilor i chiar s atrag noi consumatori. Misiunea determin strategiile pentru
activiti.
Obiectivele definesc activitile comExemplu de misiune pentru o
paniei, pe care managerul dorete s le
minibrutrie:
realizeze. Deoarece obiectivele sunt cele
Pine proaspt i gustoas, promai importante mijloace de dirijare a
dus pentru masa fiecrei familii.
companiei, este important ca ele s fie
185
Planificarea afacerii
Clieni
Anul 1
Anul 2
Anul 3
Lei
Lei
Lei
1.
Locatarii
din cartier
1 614 400*
42,5
1 776 600
42,6
1 954 260
42,6
2.
Elevii
1 782 000*
46,9
1 960 000
46,9
2 156 000
46,9
3.
Alte persoane
399 600*
10,6
438 400
10,5
482 240
10,5
4.
Total vnzri
3 795 600
100
4 175 000
100
4 592 500
100
Apoi se fixeaz obiectivele cuantificabile care arat unde se dorete s se ajung peste trei ani:
Nr. Scop
crt. (indicatori-int)
Unitate de msur
Anul 1
Anul 2
Anul 3
10
10
11
1.
Numr de puncte de
Numr de gherete
vnzri
2.
Vnzri
Mii lei
3 795,6
4 175,0
4 592,5
3.
Profit
Mii lei
400
470
525
4.
Numr de angajai
Persoane
18
18
19
186
Planificarea afacerii
Planificarea afacerii
Avantaje
speciale
Eficien
ntreaga pia
C
Difereniere
A
Costurimici
Sectoarele
competenei
Segmentele
selectate
B
Focalizareape
costurimici
D
Focalizarea
difereniat
Planificarea afacerii
Planificarea afacerii
190
Anul fondrii
2009
12000000659
Forma organizatorico-juridic
de constituire
Fondatorii
- Popovici Ion - 40 %
- Sudacevschi Nicolae - 30 %
- Postic Victoria - 30 %
Planificarea afacerii
Exemplu:
Structura de conducere a ntreprinderii va fi urmtoarea:
Director
(contabil)
Manager
producere
Manager vnzri i
aprovizionare
Managerde
oficiu i RU
Funcia
Studii/Specialitate
1. Popovici Ion
2. Sudacevschi Nicolae
Manager vnzri i
aprovizionare
Studii superioare n
domeniul marketingului
3. Postic Victoria
Manager producere
(va suplini i funcia de
operator)
Studii superioare n
tehnologia panificaiei
4. Luchian Rodica
Studii superioare n
domeniul sociologiei
Planificarea afacerii
Exemplu:
Denumirea activitii
Numrul de personal
Forma de salarizare i
nivelul salariului
Procesul de coacere a
pinii
2 persoane
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar pentru o persoan 2000 lei
Procesul de coacere a
chiflelor i plcintelor
6 persoane (cte o
persoan n chiocul
de lng coal)
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar pentru o persoan 2500 lei
Deservirea magazinelor
(ofer-hamal i vnztori)
5 persoane,
din care 1 ofer
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar pentru ofer 3000 lei
Salariul mediu lunar pentru vnztor 2500 lei
1 persoan prin
cumul
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar
1500 lei
Manager responsabil de
vnzri i de aprovizionare
1 persoan
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar
3500 lei
1 persoan prin
cumul
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar
1000 lei
Director, responsabil i de
contabilitate
1 persoan
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar
4500 lei
1 persoan
Salarizare n regie
Salariul mediu lunar
2000 lei
192
Planificarea afacerii
Exemplu:
Denumirea
produsului
Cantitatea,
buci
Preul unitar,
lei/buc
Volumul
vnzrilor
Ponderea n
vnzri
Chifle
673200
1,50
1 009 800
26,6
Plcinte
673200
1,50
1 009 800
26,6
504 500
3,20
1 614 400
46,8
Umiditatea, %
Substane
uscate, %
Substane
uscate, kg
100
14,5
85,5
85,5
Drojdie comprimat
1,3
75
25
0,325
Sare
1,5
100
1,5
Total
102,8
Materii prime
87,325
Tehnologul ntreprinderii va calcula randamentul n aluat i pine pentru a putea determina necesarul de materii prime att pentru un schimb, ct i anual.
193
Planificarea afacerii
Consumul de materii prime i materiale
Denumirea
produsului
Drojdie
Consumul de fin
pentru un schimb, kg
Sare
pentru un
schimb, kg
pentru un
schimb, kg
Pine
707
1,3
9,19
1,5
10,60
Chifle
238
1,3
4,32
1,5
4,98
Plcinte
160
1,3
2,89
1,5
3,33
1105
16,4
18,91
397800
5900
6800
Total consum
Unitate
de
msur
Pre,
lei
Fin
kg
5,2
Drojdie
kg
Sare
kg
Materii
prime
Consumuri
de materiale
directe, inclusiv
cheltuieli de
aprovizionaretransportare
3%, lei
pentru un
schimb
anual
pentru un
schimb
anual
1105
397 800
5746
2068560
2 130 617
7,0
16,4
5900
114,8
41 300
43 365
1,5
18,91
6800
29
10 200
10710
Subtotal
5889,8
2120060
2184692
589
212006
212595
Total
6479
2332066
2 397 287
Exemplu:
Determinarea furnizorului principal
Achiziii anuale
Denumirea
materiilor prime
sau a materialului
furnizat
Cantitate, kg
Valoare, lei
Ponderea
n volumul
aprovizionat,
%
Combinatul de
produse cerealiere
din Bli
397 800
2068560
88,7
Fabrica de drojdii
din Chiinu
Drojdii presate
5900
41 300
1,8
222 206
9,5
Denumirea
furnizorului
Cvin-com SRL
194
Lipsete
Planificarea afacerii
Din exemplul prezentat mai sus observm c furnizorul principal este Combinatul de produse cerealiere din or. Bli, care va furniza fina de gru. Ponderea acestui
furnizor n volumul total de aprovizionare constituie circa 90%.
n continuare procesul tehnologic va fi descris mai aprofundat sau mai succint, n
funcie de scopul i tipul planului de afaceri. La descrierea procesului de producie
se vor indica etapele de baz, menionndu-se timpul de efectuare, mijloacele fixe
utilizate, organizarea fluxului de producie, procedurile de control al calitii etc.
O deosebit atenie se va acorda procedurilor de control al calitii intrrilor i
ieirilor procesului tehnologic.
De asemenea, pot fi descrise normele de securitate i sntate n munc conform
legislaiei n vigoare.
Exemplu:
Procesul tehnologic de producere a pinii
Procesul tehnologic de fabricare a pinii va fi ntr-o bun parte automatizat; supravegherea i dirijarea procesului fcndu-se de ctre personalul specializat i calificat
n domeniul panificaiei.
Principalele etape n fabricarea pinii sunt urmtoarele:
1. CERNEREA FINII Fina este aerisit i separat de eventualele impuriti
provenite din mcinatul grului.
2. MALAXAREA Fina mpreun cu celelalte ingrediente sunt malaxate pn cnd
se obine un aluat optim pentru procesul de prelucrare.
3. PORIONAREA Aluatul este introdus n maina de porionat, unde acesta va fi
mprit n cantiti egale, gramajul fiind reglat n funcie de cerine.
4. MODELAREA Se face manual, aluatul fiind modelat i aezat pe rafturi unde va
rmne la predospit.
5. FORMA FINAL Dup ce aluatul a predospit, acesta este modelat dup forma
original, conform standardului fabricii, lund forma final, dup care acesta se
las s dospeasc un timp mai ndelungat.
6. COACEREA Pinea, n forma sa final i dospit, va fi introdus n cuptor pe
vatr, lsat la copt la temperatura necesar, care se regleaz n funcie de cantitatea
de aluat.
7. TIMP DE COACERE I RCIRE Pinea este scoas din cuptor dup ce a fost
coapt bine, este aezat pe rafturi i dus n camera de rcire, unde este lsat pn
se rcete, timpul de rcire fiind standard.
8. LIVRAREA COMENZILOR Dup ce pinea s-a rcit, aceasta este aezat
n lzi i pregtit pentru livrare. Distribuirea pinii ctre clieni se efectueaz cu
ajutorul autoturismelor.
9. CONTROLUL CALITII:
a. Materiile prime se va efectua prin analize senzoriale, fizico-chimice i stabilirea nsuirilor tehnologice.
b. Produsele finite se va efectua prin analize senzoriale.
c. Procesul tehnologic se va efectua controlul parametrilor tehnologici.
195
Planificarea afacerii
Procesul tehnologic de producere a pinii, plcintelor i a chiflelor necesit maini i utilaje, iar transportarea pinii la punctele de comercializare autoturisme.
Pentru utilajele i mijloacele de transport aflate n proprietatea ntreprinderii
se vor indica att caracteristicile tehnice i consumul de energie, ct i valoarea
lor de intrare.
De asemenea, vor fi prezentate imobilele de care dispune ntreprinderea, indicndu-se tipul de posesiune (proprietate privat sau luate n arend).
Exemplu:
Denumirea
mijloacelor fixe
Utilaj tehnologic
Consum
electric
Valoarea iniial
1,2 kw
1,6 kw
1,4 kw
Cuptor FIMAK
3,5 kw
Mese i accesorii
3,0 kw
0,5 kw
Tehnic de
calcul
Mobil de birou
Uniti de
transport
Total
Exemplu:
Suprafa,
m2
Proprietate
privat, lei
60
Spaii de producie
Denumire
Arend
Plata de arend
Termen de
arend
500 000
100
160
360 000
Depozite pentru
materii prime
40
10
196
50 lei/m pe lun
5 ani
30 lei/m2 pe lun
5 ani
87 500
Planificarea afacerii
Exemplu:
Pentru finanarea procurrii utilajului va fi atras un credit bancar n valoare de 400 mii
lei pe un termen de 4 ani la o dobnd anual de 20%. Deschiderea creditrii va avea loc la
nceputul anului. Condiiile de rambursare a creditului rate trimestriale egale. Achitarea
dobnzii lunar.
Valoarea
creditului, lei
Achitarea
dobnzii, lei
Rambursarea
creditului, lei
Sold, lei
02 ianuarie
(primul an)
400000
6667
400000
01 februarie
400000
6667
400000
01 martie
400000
6667
400000
01 aprilie
375000
6250
25000
375000
Data
01 mai
375000
6250
375000
01 iunie
375000
6250
375000
01 iulie
355000
5833
25000
350000
01 august
350000
5833
350000
01 septembrie
350000
5833
350000
01 octombrie
325000
5417
25000
325000
01 noiembrie
325000
5417
325000
01 decembrie
325000
5417
325000
Total anul 1
72501
75000
300000
Total anul 2
52500
100000
200000
Total anul 3
32496
100000
100000
Total anul 4
12501
100000
25000
25000
Total anul 5
Planificarea afacerii
Exemplu:
Brutria va utiliza urmtoarele tipuri de energie:
- energie electric;
- ap;
- motorin.
Denumirea
Energie electric, total
Cost, lei
Unitatea de
msur
Consum
zilnic
Consum
anual
zilnic
anual
Kw/or
240
86400
319,2
114 912
Din care:
- pentru scopuri tehnologice
- pentru iluminare
Ap, total
104 662
10 250
m3
1800
60
Din care:
- pentru scopuri tehnologice
- pentru scopuri igienice
Motorin (pentru unitile de
transport)
21 600
8640
12960
litri
15
5400
187
67 500
Sursele de aprovizionare:
Energie electric Union Fenosa
Ap Regia Ap-Canal
Motorin Lukoil Moldova
Cheltuielile curente. Cheltuielile curente ale afacerii vor cuprinde consumurile de materiale, consumurile energetice, consumurile pentru remunerarea muncii,
consumurile indirecte (uzura mijloacelor fixe cu destinaie de producie, ntreinerea i repararea mijloacelor fixe cu destinaie de producie, consumurile energetice
pentru iluminat i cu destinaie igienic, remunerarea personalului indirect etc.),
cheltuielile generale i administrative (remunerarea personalului de conducere,
uzura i ntreinerea mijloacelor fixe care nu au destinaie de producie, impozitele
i taxele, cu excepia impozitului pe venit, cheltuielile privind protecia muncii etc.),
cheltuielile comerciale (remunerarea personalului ocupat cu aprovizionarea cu materii prime i desfacerea produselor, ntreinerea i uzura mijloacelor de transport,
cheltuieli de marketing etc.).
4. Analiza pieei
Pilonii fundamentali pentru determinarea veniturilor viitoare sunt:
- analiza pieei actuale;
- analiza modului n care a evoluat aceasta n trecut;
- previziunea evoluiei pieei;
- stabilirea clienilor poteniali.
198
Planificarea afacerii
Exemplu:
Calcularea consumurilor i cheltuielilor anuale (primul an)
Articole de cost
1. Consumuri materiale directe
Valoarea
anual, lei
Not
2 397 287
113 302
Consum de energie
electric i ap
346 104
Vezi calculul 1
4. Consumuri indirecte
164 950
Vezi calculul 2
317 435
Vezi calcului 3
6. Cheltuieli comerciale
356 139
Vezi calcului 4
7. Total cost
3 695 217
1. Consumuri directe privind retribuirea muncii salariile personalului implicat direct n activitatea operaional (2 persoane la coacerea pinii i 6 persoane la coacerea chiflelor i plcintelor), primele (20%), contribuiile de asigurri sociale i primele de asigurare medical (26,5%)
(2 x 2000 + 6 x 2500) x 1,2 x 12 x 1,265 = 346104 lei
2. Consumuri indirecte:
- Retribuirea personalului auxiliar (mecanic + menajer) (1500 + 1000 x 1,2 x 12 x 1,265) =
45540 lei
- Consumuri energetice (energie electric pentru iluminat, ap n scopuri igienice)
10250 + 12960 = 23210 lei
- Uzura utilajului tehnologic 481250 x 0,1 = 48125 lei, unde: 27500 euro sau 481250 lei
costul utilajului. Cota anual de uzur 10%
- ntreinerea utilajului tehnologic 481250 x 0,05 = 24062 lei (cota anual de ntreinere 5%)
- Uzura cldirii pentru comercializarea mrfurilor 360000 x 0,026 = 9360 lei (2,6% cota
anual de uzur)
- ntreinerea cldirii 360000 x 0,02 = 7200 lei (2% cota anual de ntreinere a cldirii)
- Alte consumuri indirecte 7453 lei
- Total consumuri indirecte 164 950 lei
3. Cheltueli generale i administrative:
- Retribuirea personalului de conducere (director + manager de oficiu) (4500 + 2000) x 1,2
x 12 x 1,265 = 118404 lei
- Uzura calculatoarelor 26250 x 0,05 = 13125 lei, unde 1500 euro sau 26250 lei costul
calculatoarelor, 5% cota anual de uzur
- ntreinerea calculatoarelor 26250 x 0,02 = 525 lei, unde 2% cota anual de ntreinere
- Uzura mobilierului 26250 x 0,1 = 2625 lei, unde 1500 euro sau 26250 lei costul mobilierului, 10% cota anual de uzur a mobilierului
- ntreinerea mobilierului 26250 x 0,02 = 525 lei, unde 2% cota anual de ntreinere a
mobilierului
- Uzura spaiului de oficiu 500000 x 0,026 = 12500 lei, unde 500000 lei costul spaiului
de oficiu, 2,6% cota anual de uzur a cldirii
199
Planificarea afacerii
- ntreinerea spaiului de oficiu 500000 x 0,02=10000 lei, unde 2% cota anual de ntreinere a cldirii
- Plata pentru arenda spaiilor (50lei/m2 x 100m2 x 12) + (30lei/m2 x 40m2 x 12) =74400 lei
- Motorin 67500 lei
- Cheltuieli privind protecia muncii 5000 lei
- Cheltuieli privind taxele i impozitele 5606 lei
Total cheltueli generale i administrative 317 435 lei
4. Cheltueli comerciale:
- Retribuirea personalului ocupat cu comercializarea (manager vnzri/aprovizionare 1,
4 vnztori i un ofer) (3500+2500 x 4+3000 x 1,2 x 12 x 1,265 = 300564 lei
- Uzura unitii de transport 385000 x 0,1= 38500 lei, unde 22000 euro sau 385000 lei
costul automobilului, 10% cota anual de uzur a unitii de transport
- ntreinerea unitii de transport 385000 x 0,02 = 7700 lei, unde 2% cota anual de
ntreinere a unitii de transport
- Uzura garajului 87500 x 0,03 = 2625 lei, unde 3% cota anual de uzur i ntreinere
a garajului
- ntretinerea garajului 87500 x 0,02 = 1750 lei
- Alte cheltueli 5000 lei
Total cheltueli comerciale 356 139 lei
Planificarea afacerii
201
Planificarea afacerii
5. Concurenii
Pentru o analiz pertinent a concurenei, compartimentul n cauz va trebui s
rspund la urmtoarele ntrebri:
- Cine sunt principalii concureni?
- Ce calitate au produsele/serviciile lor?
- Ce reputaie au acetia?
- Au clieni fideli?
- Ce for de vnzare au?
- Ct de mare este segmentul lor de pia?
- Ce strategii de pre aplic acetia?
- Dar strategii de comunicare/reclam?
- Cum i distribuie produsele/serviciile?
- Ce avantaje ofer ei n raport cu firma proprie: mijloace fixe, manageri, calitate a produselor/serviciilor, gam larg de produse/servicii etc.
Rspunsurile la ntrebrile anterioare vor permite identificarea pieei-int pentru
produsele/serviciile pe care le oferii. O pia-int reprezint grupul de consumatori
asupra cruia o anumit afacere i concentreaz atenia. Definirea corect a acestei
piee i focalizarea eforturilor pentru satisfacerea ei ofer anse mari pentru succesul
afacerii. Pentru a mbunti poziia sa pe pia, ntreprinderea va trebui s ncerce s
fie unic sau s creeze o competen special pentru grupul-int.
n afacerea prezentat ca exemplu, segmentul-int vor fi elevii, iar competena
special a ntreprinderii va fi oferirea chiflelor i plcintelor calde.
6. Politicile de marketing
Pentru a-i atinge scopurile propuse, ntreprinderea trebuie s elaboreze politici
adecvate de marketing. Prin intermediul mixului de marketing ntreprinderea acioneaz asupra pieei n vederea realizrii obiectivelor strategice.
De asemenea, se va ntocmi un plan de marketing care va servi drept suport n
atingerea scopului.
Politicile mixului de marketing cuprind produsul, preul, distribuia i promovarea pentru o perioad de trei ani.
Produsul este cel mai important element, asupra cruia va fi concentrat maximum de atenie. Un prim pas n asigurarea competitivitii produsului este mbuntirea calitii. Pentru aceasta ntreprinderea va trebui s acorde o atenie deosebit
tehnologiei de producie, controlului calitii i materiilor prime utilizate.
Preul. Avnd n vedere concurena ce exist pe orice pia, pentru a fi competitiv, firma este nevoit s aplice o politic de preuri care va permite atragerea a ct
mai muli clieni.
Tactica vnzrilor. Pentru a asigura volumul de vnzri planificat, ntreprinderea
trebuie s determine ce tactic de vnzri va utiliza: prin magazine proprii sau prin
reeaua retail existent. La nceput ntreprinderea va utiliza doar punctele proprii de comercializare, iar mai trziu ar putea ncheia contracte i cu unele magazine alimentare.
Promovarea. Vnzrile planificate vor fi asigurate i prin aplicarea unor anumite
tehnici de promovare, cum ar fi: efectuarea unor campanii regulate de informare a
consumatorilor, elaborarea i distribuirea materialelor promoionale etc.
202
Planificarea afacerii
7. Prognozele financiare
Complexitatea prognozelor financiare este n dependen direct de complexitatea afacerii. Elaborarea prognozelor financiare nu ridic probleme dac urmtoarele
aspecte sunt bine nelese:
- scopul fiecrui instrument financiar folosit;
- modul n care acesta este elaborat;
- modul cum va putea fi folosit n conducerea afacerii.
Dup colectarea informaiilor necesare privind afacerea, piaa, clienii i concurenii, antreprenorul poate estima volumul de vnzri pe care l poate realiza n
urmtorii 3-5 ani.
Prognozele financiare se ntocmesc pe baza estimrilor veniturilor din vnzri.
n primul rnd se evalueaz situaia profiturilor i a pierderilor. Se vor determina
urmtoarele tipuri de profit:
1. Profitul brut = venituri din vnzri costul vnzrilor.
Costul vnzrilor include:
- consumuri materiale directe;
- consumuri directe privind retribuirea muncii;
- consumuri indirecte.
2. Profitul operaional = profitul brut cheltuielile perioadei.
Cheltuielile perioadei includ:
- cheltuieli generale i administrative;
- cheltuieli comerciale;
- alte cheltuieli.
Pe lng profitul operaional mai poate fi obinut:
- profit din activitatea de investiii;
- profit din activitatea financiar.
3. Profitul perioadei pn la impozitare = profitul operaional + profitul din activitatea de investiii + profitul din activitate financiar.
4. Profitul net = profitul perioadei pn la impozitare impozitul pe venit al
persoanei juridice.
Este necesar a sublinia c situaia profiturilor i pierderilor arat dac afacerea
este viabil, adic dac este suficient de profitabil.
Cea mai important problem pe care trebuie s-o aib n vedere antreprenorul
este situaia fluxului de numerar. Pot exista diferene dramatice ntre profitul net i
numerarul net. Profitul net (nregistrat n situaia profiturilor i pierderilor) poate fi
doar un profit pe hrtie. Dac nu se aplic o politic eficient fa de debitori, afacerea poate fi profitabil, dar nu i solvabil.
Situaia fluxului de numerar exprim solvabilitatea firmei (capacitatea ntreprinderii de a-i onora la timp obligaiile), acest aspect necesitnd o atenie sporit n
raport cu profiturile i pierderile.
Fluxul de numerar furnizeaz o proiecie a urmtoarelor date:
- disponibilul bnesc la nceputul perioadei de referin (soldul iniial n cas i
n banc);
- ncasrile de numerar previzionate pentru perioada respectiv;
203
Planificarea afacerii
Codul
rndului
Perioada de
gestiune
010
3 795 600
Costul vnzrilor
020
3 021 643*)
030
773 957
040
948 000
Cheltuielile comerciale
050
356 139
060
317 435
070
570 000
080
478 383
090
100
110
478 383
120
130
478 383
140
71 757
150
406 626****)
*) Costul vnzrilor include consumurile materiale directe 2 397 287 lei, consumurile energetice n scopuri tehnologice 113 302 lei, consumurile directe privind retribuirea muncii
346 104 lei i consumurile indirecte 164 950 lei.
**) La alte venituri se refer venitul din comercializarea altor mrfuri n punctele de vnzare
ale ntreprinderii.
***) La alte cheltuieli se refer cheltuielile pentru comercializarea altor mrfuri n punctele
de vnzare ale ntreprinderii.
Venitul din vnzri i costul vnzrilor pentru urmtorii ani se determin innd cont de obiectivele de sporire a vnzrilor, precum i de nivelul inflaiei.
****) Distribuirea profitului va fi urmtoarea:
- 40000 lei se vor aloca pentru formarea rezervelor se reflect n pasivul bilanului, rndul 3.2.
- Restul 366626 lei se acumuleaz i se vor reflecta n pasivul bilanului, rndul 3.3.
204
Planificarea afacerii
Exemplu:
Indicatorii
Numerar la nceput de perioad
ncasri din vnzri
Perioada de gestiune
10 000*
4 743 600**
130 860
4 884 460
2430127***
Procurri de mrfuri
570 000
204012
743 061****
51117
74 400
5 000
7606
Rambursarea creditului
Alte pli
Total ieiri de numerar
Numerar la sfrit de perioad
147 501
0
4 232 824
651 636
*) Reprezint numerarul n contul ntreprinderii la iniierea afacerii vezi bilanul contabil, punctul 2.4.
**) ncasrile din comercializarea pinii, chiflelor, plcintelor 3795600 lei i ncasrile
din comercializarea altor mrfuri 948000 lei.
***) Ieirile de numerar pentru consumurile materiale se determin dup relaia: cheltuieli
pentru procurri de materii prime i materiale pe parcursul anului + stoc la finele perioadei
stoc la nceputul perioadei (2 397 287 + 131 358 - 98 519).
****) Achitarea salariului se efectueaz n prima sptmn a lunii urmtoare, de aceea n
anul de gestiune se vor achita salariile, inclusiv asigurrile sociale, doar pentru 11 luni, sau
810612 / 12 x 11 = 743061 lei
Salariul pentru luna 12, n mrime de 67551 lei, se va include n datorii pe termen scurt
calculate, punctul 5.3 al pasivului bilanului contabil.
La ntocmirea fluxului de numerar trebuie inut cont c amortizarea activelor nemateriale
i uzura mijloacelor fixe reprezint intrri de numerar.
205
Planificarea afacerii
Planificarea afacerii
Exemplu:
BILANUL CONTABIL
La 31 decembrie ___
Nr.
crt.
La nregistrare
La finele perioadei
de gestiune
20 000*
20 000
4 000
16 000
1 866 250**
1 866 250
130860
1 866 250
1 735 390
1.3.
1.4.
1 886 250
1 751 390
98 519
131 358
1.
1.1.
1.2.
ACTIV
ACTIVE PE TERMEN LUNG
Active nemateriale
TOTAL CAPITOLUL 1
2.
ACTIVE CURENTE
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
Mijloace bneti
10 000
651 636
2.5.
108 519
782 994
1 994 769
2 534 384
TOTAL CAPITOLUL 2
TOTAL GENERAL ACTIV
207
Planificarea afacerii
Exemplu:
BILANUL CONTABIL
La 31 decembrie ___
Nr.
crt.
3.
3.1.
PASIV
La inregistrare
La finele perioadei
de gestiune
1 594 769
1 594 769
CAPITAL PROPRIU
Capital statutar i suplimentar
Capital statutar
3.2.
Rezerve
40 000
3.3.
Profit nerepartizat
366 626
3.4.
Capital secundar
Total capitolul 3
1 594 769
2 001 395
4.
4.1.
400 000
325 000
4.2.
400 000
325 000
Total capitolul 4
5.
5.1.
5.2.
5.3.
139 308*
Total capitolul 5
139 308
1 994 769
2 534 384
*) Datoriile pe termen scurt calculate vor include salariul pentru luna 12 (67551 lei), care
se va achita n anul urmtor, i impozitul pe venit al persoanei juridice (71 757 lei, vezi tabelul rezultatelor financiare), care de asemenea se va achita n anul urmtor dup depunerea
declaraiei despre venituri.
208
Planificarea afacerii
preului energiei electrice, combustibililor, gazului natural etc., care reprezint intrri pentru unele firme i ieiri pentru altele. Cursul de schimb i rata dobnzii
afecteaz, de asemenea, intrrile i ieirile unei entiti. De exemplu, creterea
ratei dobnzii are impact att asupra consumului (scade), ct i asupra costului de
finanare a firmei (crete).
Riscul de credit este ntlnit, cu predilecie, n cazul instituiilor financiare (bncile comerciale, de exemplu). Este tipic naturii operaiilor desfurate de ctre entitile din acest domeniu, nefiind altceva dect o particularizare a riscului operaional
inerent oricrei afaceri, risc care difer, prin structur i amploare, de la un sector
economic la altul.
Riscul pur este asociat pierderilor (daunelor), fizice sau financiare, posibile sau
probabile, cu care s-ar putea ciocni o firm.
Riscul inerent unei afaceri poate fi diminuat de ctre investitor prin diversificarea
portofoliului afacerii (diversificare operaional).
Riscul diversificabil este n strns legtur cu evenimentele sau fenomenele specifice unui domeniu de activitate sau unei firme date. Acest tip de risc poate fi ntlnit
i sub denumirea de firm-specific-risk, idiosyncratic risk sau nonsystematic risk.
Riscul financiar sau riscul legat de politica de finanare este generat de modul de
finanare a afacerii i de nivelul dobnzii.
9. Planul de aciune
Planul de aciuni este o metod orReinei:
ganizat de analiz a afacerii i de luare
a deciziilor pentru mbuntirea aceasValoarea planului este msurat
prin implementarea acestuia.
teia, care face din planul de afaceri un
plan real, cu activiti specifice i m- Strategia i implementarea lucreaz
n comun.
surabile.
Fiecare aciune este numit punct de
- Fr implementare strategia este doar
un vis.
reper, iar sarcina de baz este formularea a ct mai multe i mai concrete astfel
- Dac nu avei strategie, orice implede puncte.
mentare este haotic.
Fiecare punct de reper trebuie s aib
o denumire, o persoan responsabil, un termen de realizare i un buget.
ntreg personalul firmei trebuie s cunoasc prevederile planului, precum i
faptul c acesta va fi monitorizat i evaluat.
Un plan de aciuni corect pregtit trebuie s conin urmtoarele: denumirea aciunilor necesare de ntreprins, perioada planificat pentru desfurarea aciunii, responsabilul, bugetul de cheltuieli pentru fiecare aciune, precum i efectul scontat de
la implementarea ei.
10. Revizuirea planului de afaceri
Planul de afaceri trebuie revizuit periodic. n urma analizei SWOT, care a fost
descris anteror, acesta va fi actualizat i ajustat necesitilor actuale.
209
Planificarea afacerii
Sumar
- Planul de afaceri este prezentarea scris a ceea ce antreprenorul dorete s
realizeze, precum i a modului n care intenioneaz s foloseac resursele de
care dispune pentru a-i atinge scopurile.
- Un plan de afaceri bun este o schem de aciune construit logic, presupunnd
o viziune de perspectiv asupra afacerii.
- Planul de afaceri ajut la evaluarea unor noi idei de afaceri sau a anselor de
succes ale afacerii existente.
- Planul de afaceri permite prezentarea ideilor de afaceri pentru a obine finanrile necesare.
- Planul de afaceri poate fi simplu sau complex, ns cel mai important este ca
acesta s fie adaptat necesitilor pentru care a fost elaborat.
- Pentru a asigura succesul, planul de afaceri trebuie s stabileasc obiective
clare i modalitile de realizare a acestora.
- Nu exist o structur-standard a planului de afaceri. Fiecare plan trebuie s fie
adaptat afacerii pe care o descrie i scopului pentru care a fost elaborat.
Planificarea afacerii
Bibliografie recomandat
1. Finch B. Cum s concepi un plan de afaceri? Editura Rentrop&Straton, 2007.
2. Butler D. Planificarea afacerii. Ghid de start. Bucureti: Editura All, 2006.
3. Porojan D., Bisa C. Planul de afaceri. Bucureti: Editura Irecson, 2005.
4. Sndulescu I. M. Planul de afaceri. Ghid practic, ediia a III-a. Bucureti:
Editura CH Beck, 2006.
5. Blessis J., Galaj D., Hillel L., Kienast Phi. Planul de afaceri. Bucureti: Editura tiina i Tehnica, 1997.
211
212