TC 2

Elaboraraţi un plan de afaceri utilizand modelul de mai jos:

(Modelul este detaliat; puteti realiza un Plan pe 7-10pg.)

Evaluare:
Cerinţe pentru nota 5: 1. Sinteza planului de afaceri, 2. Afacerea
Cerinţe pentru nota 8: 1. Sinteza planului de afaceri, 2. Afacerea, 3. Piaţa
Cerinţe pentru nota 9: 1. Sinteza planului de afaceri, 2. Afacerea, 3. Piaţa, 4.
Management şi personal
Cerinţe pentru nota 10: 1. Sinteza planului de afaceri, 2. Afacerea, 3. Piaţa, 4.
Management şi personal, 5. Previziuni financiare

PLAN DE AFACERI

CUPRINS

1. Sinteza planului de afaceri 2

2. Afacerea 3

3. Piaţa 4

4. Management şi personal 10

5. Previziuni financiare 11

6. Anexe 22

1
 1. SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul principal de a se evalua

viabilitatea unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se referă la o afacere în domeniul
prestărilor de servicii, mai exact organizare de evenimente în special nunţi, nunţi ca
în poveşti. Oamenii sunt astăzi extrem de ocupaţi şi nu mai au timp pentru
organizarea celui mai important eveniment din viaţa lor, nunta. Îşi doresc însă o
nuntă ca în poveşti. Firma „Început de poveste” îi va ajuta să-şi îndeplinească visul.
Serviciile diverse şi inedite puse la dispoziţie de această firmă vor fi de o
calitate ireproşabilă, acestea fiind asigurate de adevăraţi profesionişti în domeniu.
Firma va fi condusă de un manager (întreprinzătoare) foarte motivat care
conduce salariaţi cu experienţă, împreună cu care formează o echipă bine sudată,
care va aduce succesul firmei.
Resursele financiare necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la
55400 lei. Această sumă este deţinută de întreprinzătoare.
În primul an de activitate firma va înregistra un profit brut de 99700 lei,
urmând ca în următorii doi ani profitul să înregistreze o uşoară creştere – de la
118000 lei în anul II de funcţionare, la 126000lei în cel de al treilea an.
În urma previziunilor realizate pe o perioadă de trei ani, rezultă că ideea de
afacere este viabilă, cu şanse de dezvoltare în viitor.

2
 2. AFACEREA

2.1 Firma

O întreprinzătoare intenţionează să înfiinţeze o societate cu răspundere

limitată care să aibă ca obiect de activitate prestarea de servicii în domeniul
organizării de evenimente, mai precis a organizării nunţilor. Firma va oferi servicii
tuturor celor care nu dispun de suficient timp pentru a-şi organiza propria nuntă şi
care au încredere că prin apelarea la o astfel de firmă, totul va ieşi „ca la carte”!
Numele firmei, „Început de poveste”, sugerează cine este,
ce face şi cum face viitoarea firmă.
Personalul care va fi angajat va fi calificat, cu o bogată experienţă în
domeniu. Firma îşi va desfăşura activitatea utilizând un spaţiu de 50 mp, amenajat
corespunzător (patru birouri, patru calculatoare, două imprimante, un copiator).
Spaţiul, situat într-o zonă aflată în imediata apropiere a centrului oraşului, va fi
închiriat.
Întreprinzătoarea doreşte să-şi înceapă o afacere care consideră că va avea
succes deoarece:
- are experienţă în domeniu, lucrând anterior la o firmă care îşi desfăşoară
activitatea în acest domeniu;
- are relaţii cu toate firmele cu care urmează să colaboreze;
- spaţiul pe care urmează să îl utilizeze se află în imediata apropiere a
centrului oraşului.

2.2. Domeniul de activitate

Firma urmează să aibă ca obiect principal de activitate prestarea de servicii de

organizare de nunţi.
Apreciem că o afacere în acest domeniu, care va funcţiona cu personal
specializat, calificat, care va colabora cu firme specializate apreciate şi care va
funcţiona într-un spaţiu bine amplasat, are un potenţial ridicat de dezvoltare.

2.3. Obiectivele

Firma intenţionează să se impună pe piaţă prin calitatea serviciilor pe care le

oferă.
Misiunea firmei poate fi sintetizată astfel: clienţii noştri vor avea nunta de
poveste pe care au visat-o, despre care vor povesti.
Obiectivele principale ale firmei:

3
 - firma să fie recunoscută pe piaţa serviciilor de profil ca fiind o unitate care se
distinge prin calitate şi seriozitate;
- obţinerea unor rate de rentabilitate superioare ratelor dobânzilor la depozite

3. PIAŢA

3.1. Clienţii

Clienţii potenţiali ai firmei vor fi toate persoanele care îşi doresc o nuntă de
neuitat. Prin natura serviciilor pe care le promovează această firmă, ea se adresează
într-o mai mare măsură tinerilor, dar vor fi binevenite toate persoanele, indiferent
de vârstă.
Clienţii vor veni la sediul firmei pentru informaţii, pentru vizionarea
filmărilor anterioare şi consultarea cataloagelor cu fotografii, pentru a alege din
cataloagele modelul (modelele) de invitaţii, card-uri de confirmare şi meniuri
potrivite. Întâlnirea cu clienţii este necesară pentru a le cunoaşte preferinţele şi
pentru a stabili suma de care aceştia dispun pentru nunta lor.
Clienţii vor alege această firmă deoarece:
- sunt atraşi de calitatea serviciilor;
- au încredere în calităţile profesionale ale specialiştilor ce îşi vor desfăşura
activitatea aici;
- calităţile şi abilităţile profesionale ale personalului pot să satisfacă şi cele
mai exigente cerinţe ale clienţilor;
- doresc să înceapă viaţa în doi cu momente de neuitat pe care firma
„Început de poveste” le poate oferi.

3.2. Serviciile

Firma pune la dispoziţia clienţilor următoarele servicii de cea mai bună

calitate:

 Locaţia de desfăşurare a nunţii

 Restaurant
Va fi găsit împreună cu clienţii restaurantul potrivit în funcţie de preferinţele,
dar şi de numărul de invitaţi şi de bugetul disponibil. Firma poate ajuta clienţii în
găsirea locului perfect pentru sărbătorirea nunţii, chiar dacă au intrat în criză de
timp.
 “Garden-party”
Se propune o nouă soluţie pentru o nuntă de vis, conceptul american de
organizare a nunţilor în aer liber.

4
  Cortul special pentru nuntă
Un eveniment minunat nu se întâmplă de la sine. Planificarea şi atenţia la
detalii fac diferenţa între succes si eşec. Prin această modalitate se poate crea o
ambianţă şi o eleganţă de neegalat, într-un mediu unic, natural, unul din punctele
forte reprezentându-l posibilităţile nelimitate de decorare şi adaptare la orice
preferinţă.
Folosind diverse modalităţi de iluminare pentru crearea unei atmosfere de
basm, alegând aranjamentul floral potrivit, cu elemente decorative (huse şi eşarfe
pentru scaune şi mese, baloane), într-o paletă coloristică asortată, toate într-un
ambient natural: pe malul unui lac, la marginea unei păduri sau oriunde verdele
naturii va insufla prospeţime, putem crea şi inspira o atmosferă romantică
minunată.

 Accesorii
 Rochii de mireasă şi costume pentru miri
Deoarece firma noastră va colabora cu cele mai cunoscute case de modă,
punem la dispoziţia clienţilor noştri cele mai spectaculoase modele de rochii de
mireasă şi costume pentru miri, la cele mai avantajoase preţuri.
 Verighete
Firmele colaboratoare pun la dispoziţia clienţilor o gamă largă de bijuterii, dar
există şi posibilitatea executării la comandă şi personalizării acestora.
 Tortul miresei
Din catalogul cu fotografii pe care îl punem la dispoziţia clienţilor, se poate
alege forma, culoarea, şi decoraţiunile dorite. Un efect deosebit îl au şi artificiile de
tort care dau o notă în plus de sărbătoare.
 Sonorizare
Muzica potrivită poate transforma o nuntă într-o celebrare a prieteniei şi
iubirii. Formaţii, lăutari, DJ cu experienţă şi repertoriu vast se vor asigura că nu
lipseşte nici o notă muzicală din această zi foarte importantă.
 Artificiile de exterior
Odată ajunse în aer se transformă în flori multicolore, palmieri, globuri,
paraşute, cascade de steluţe. Există artificii care îşi schimbă de trei ori culoarea.
Altele care se sting, lăsând în locul lor un palmier. Altele se desfac în buchet de
flori, jeturi de scântei, spirale, inscripţii, un trifoi cu patru foi, o inimioară etc.
Cele mai spectaculoase sunt focurile de artificii acvatice. Acestea se ţin pe
malul unui râu sau lac. Efectul este cel al unei scoici deschise, jumătate în apa,
jumătate în aer.
 Făcliile
Pot fi utilizate în momentul aducerii tortului, ori în alte momente considerate
mai speciale.

5
  Fotografia si pelicula video
Sunt singurele mărturii palpabile ale nunţii. Datorită lor, clienţii pot retrăi
toata viaţa cele mai minunate momente din această zi specială. Utilizând
echipamente performante, profesioniştii firmei vor reda povestea unică a nunţii prin
intermediul fotografiilor, prin sunetul şi imaginea înregistrărilor video de o calitate
impecabilă.
La sediul firmei, doritorii se pot programa pentru vizionarea filmărilor
anterioare şi consultarea cataloagelor cu fotografii.
 Invitaţia de nunta
Este primul sol al fericitului eveniment. Pe lângă vestea căsătoriei mirilor,
invitaţia este un semn despre stilul lor şi al nunţii. Hârtia, textul ales, caracterele cu
care s-a scris, culorile, toate spun câte ceva. Invitaţia trebuie să reflecte
personalitatea mirilor, dar este bine dacă se ia în considerare şi persoana care o
primeşte. Astfel, nu se supără nimeni daca nu se va împărţi acelaşi model de
invitaţie tuturor.
Clienţii vor veni la sediul firmei pentru a alege din cataloage modelul
(modelele) de invitaţii, din cele 200 disponibile, card-uri de confirmare şi meniuri
potrivite stilului dvs.

 Decoraţiuni
 Din flori aromate de trandafir sau crini imperiali, din orhidee exotice sau din
flori de câmp, buchetele unice şi personalizate vor fi asortate cu grija artistică
pentru a încânta ochiul. Florile şi plantele pe care le oferim în aranjamente sau
buchete sunt de calitate deosebită, aduse din diverse colţuri ale lumii, aranjate si
păstrate potrivit tradiţiei olandeze, unde florilor li se acordă o atenţie cu totul
specială.
 Minunaţii porumbei pot juca un rol cheie în celebrarea căsătoriei.
Cel mai potrivit moment pentru eliberarea porumbeilor este cel al încheierii
cununiei religioase. Atât fotograful, cât şi cameramanul vor putea imortaliza acest
moment. Un serviciu unic care are un efect spectaculos asupra invitaţilor şi care dă
un aer de romantism nunţii. Porumbeii sunt o alternativă clasică la eliberarea unor
baloane, aruncarea cu orez sau petale de flori. Ei reprezintă iubirea şi uniunea
mirelui şi a miresei şi adaugă încă un moment de neuitat ceremoniei de nuntă.

 Transport
 Caleaşcă
Orice fantezie din copilărie devine acum realitate. Caleaşca, ghirlandele de
flori si un vizitiu va sta la dispoziţia mirilor. Aceştia vor fi cu adevărat purtaţi pe
tărâmul basmului şi vor arăta lumii întregi că este nunta lor. Un element deosebit:

6
după ce mireasa este furată şi naşul o răscumpără, ea poate fi adusă înapoi pe un cal
alb.
 Limuzină
Deoarece nunta nu este un eveniment caracterizat prin simplitate trebuie
abordată ca atare şi nu trebuiesc pierdute din atenţie anumite aspecte care îi conferă
statutul de eleganţă, rafinament, lux. Alegând o maşină de lux, mirii oferă
somptuozitate fericitului eveniment şi au posibilitatea unei plimbări de vis între
momentele importate ale ceremonialului: sosirea la casa miresei, ceremonialul
religios, petrecerea la restaurant, furtul miresei, întoarcerea mirilor, chiar şi
plecarea în luna de miere!
Furnizorii firmei
Având în vedere faptul că firma se va ocupa de tot ceea ce implică organizarea
unei nunţi: invitaţii de nuntă, rochii de mireasă, costume pentru miri, coafură,
machiaj, verighete, accesorii, torturi, decoraţiuni interioare şi exterioare, cursuri de
dans, inclusiv locaţia de petrecere a lunii de miere, firma are furnizori în toate
aceste domenii.
Aranjamentele florale vor fi realizate cu ajutorul florăriilor: F1, F2 şi F3.
La categoria „Rochii de mireasă” firma va colabora cu casa de modă R1,
precum şi cu salonul R2, care oferă o gamă largă de modele şi culori, astfel încât să
fie satisfăcute toate cerinţele.
Pentru invitaţiile de nuntă furnizorul principal va fi T1, firmele T2 şi T3, dar
se va dezvolta şi producţia proprie.
Coafura şi machiajul sunt asigurate de saloanele C1 şi C2, care dispun de un
personal calificat şi cu experienţă în domeniu.
Verighetele sunt puse la dispoziţia clienţilor cu ajutorul bijuteriilor: V1, V2 şi
V3.
Cele mai frumoase torturi de mireasă se găsesc la Cofetăria D1, Cofetăria D2
şi Cofetăria D3, care oferă şi fântâni de ciocolată deosebite, foarte îndrăgite de
copiii care participă la nunţi.
Cursurile de dans vor fi predate de către instructori de dans, colaborând în
special cu Clubul de dans sportiv CDS1. Instructorii îi vor ajuta pe miri să
deschidă nunta cu un spectaculos vals.
Clienţii au posibilitatea să aleagă între multitudinea de restaurante cu care
colaborăm în funcţie de disponibilităţile lor financiare şi de numărul de invitaţi:
Restaurantele R1, R2, R3, R4, R5, case de nunţi şi cămine culturale.
Luna de miere va fi oferită de Agenţiile de Turism: AT1, AT2, AT3 şi AT4.
Promovarea
Modalităţile prin care firma „Început de poveste” îşi va face publicitate sunt:
- distribuirea de pliante prin poştă (anexa nr.1);
- împărţirea unor cărţi de vizită;

7
 - realizarea unei mape informative în incinta firmei;
- realizare unor materiale promoţionale;
- anunţuri radio şi reclame TV;
- realizare unei pagini de Internet;
- înregistrarea în diferite cataloage;
- participarea la târguri, pieţe etc.;
- colaborarea cu diferite restaurante prin aplicare unor postere informative
în incinta acestora;
Oferta de preţ va fi permanent adaptată la cerinţele pieţei, ţinându-se cont de
oferta concurenţei. De asemenea, se vor purta discuţii cu alţi ofertanţi în cadrul
târgurilor de specialitate la care firma va participa pentru promovarea serviciilor
firmei.
Pentru o organizare impecabilă a nunţii, firma va fi contactată cu 6 luni înainte
pentru ca în acest timp să poată fi puse la punct toate detaliile.
După ce părţile s-au pus de acord, firma noastră va pune în practică experienţa
angajaţilor pentru ca totul să devină o amintire de neuitat.

3.3. Segmentul de piaţă

Datorită faptului că oamenii sunt din ce în ce mai ocupaţi, acaparaţi de

serviciu, muncă, etc. şi nu mai au timp pentru organizarea celor mai importante
evenimente din viaţa lor, piaţa pe care firma „Început de poveste” îşi va desfăşura
activitatea este într-o continuă dezvoltare.
Prin serviciile sale, firma ce va avea sediul în imediata apropiere a centrului
oraşului se adresează în primul rând tinerilor cu venituri peste medie.
Nu sunt excluse din categoria clienţilor potenţiali ai firmei persoanele peste 35
ani care pot să reprezinte o pondere în continuă creştere din numărul total al
clienţilor salonului.
Rezultatele testului de marketing
În urma aplicării unui chestionar (anexa nr. 2) pe un eşantion de 70 de
persoane s-au putut constata următoarele:
- 90% dintre persoanele chestionate au avut posibilitatea de a participa la o
nuntă organizată de o firmă specializată, rămânând cu amintiri plăcute în
urma participării, în timp ce 10% nu au avut ocazia să participe la o astfel
de nuntă;
- 30% dintre persoane cunosc firme care au ca obiect de activitate
organizarea nunţilor, iar 70% nu cunosc nici o astfel de firmă;
- 80% dintre persoanele chestionate intenţionează să se căsătorească în
următorii 5 ani, iar 20% nu au această intenţie

8
 - la întrebarea „Dispuneţi de suficient timp pentru a vă organiza propria
nuntă?”, 75% dintre persoane au răspuns negativ, iar 25% afirmativ;
- întrebaţi dacă ar apela la o firmă care să le organizeze nunta, 95% au
răspuns că ar fi de acord, iar 5% au răspuns că nu ar fi de acord;
- 95% dintre persoanele chestionate sunt dispuse să aloce pentru nuntă o
sumă cuprinsă între 30000-40000 Ron, iar 5% sunt dispuse să aloce o
sumă sub 30000 Ron;
- având în vedere stilul nunţii dorite, 98% au răspuns „stil modern” şi doar
2% „stil tradiţional”;
- la întrebarea „Care este locul ideal de desfăşurare a petrecerii nunţii
dvs.?”, 100% dintre persoanele chestionate au răspuns „Restaurantul”;
- peste jumătate din persoane şi-au exprimat dorinţa de a-şi petrece luna de
miere în străinătate, mai exact 59%, în timp ce 41% doresc o lună de
miere în ţară.

3.4. Concurenţa

În oraş există 4 firme care au un obiect de activitate asemănător cu cel al

firmei noastre. Firmele concurente organizează petreceri indiferent de eveniment,
spre deosebire de firma „Început de poveste” care este axată în exclusivitate pe
organizarea nunţilor.
Concurenţa este reprezentată prin:
1. S.C. A S.R.L.
2. S.C. B S.R.L.
3. S.C. C S.R.L.
4. S.C. D S.R.L.
Serviciile oferite de aceste firme sunt:
− consiliere gratuită în ceea ce priveşte organizarea evenimentului;
− rezervări săli, restaurante;
− reclame de scurt si de lung metraj, concepţie, execuţie (TV, presă, radio, afişe,
panouri publicitare, broşuri, pliante, obiecte promoţionale, baloane inscripţionate);
− sonorizări;
− filmări video DVD, VCD, CD, VHS;
− fotografii digitale sau pe film;
− peste 400 de modele de invitaţii pentru orice eveniment; 
− decoraţiuni în sală sau în aer liber: mese, huse scaune, suveniruri pentru invitaţi,
şerveţele inscripţionate, pahare gravate, ghirlande, arcade, baloane, lansări baloane,
cu aer si cu heliu, confeti si tunuri de confeti, artificii;
− aranjamente florale;
− transport.

9
 S.C. B S.R.L. deţine un laborator de cofetărie-patiserie, ceea ce îi permite sa
ofere clienţilor un preţ mai bun pentru aceste produse.
S.C. C S.R.L. îşi desfăşoară activitatea încă din anul 2003, având astfel
avantajul unei bogate experienţe în domeniu. Anul trecut firma a achiziţionat o
limuzină albă, ceea ce atrage un număr mare de clienţi.
Nici una dintre firmele concurente nu prezintă avantajul unei locaţii în zona
centrală sau în imediata vecinătate a acesteia.

4. MANAGEMENT ŞI PERSONAL

Întreprinzătoarea va fi cea care va conduce afacerea, ocupând în firmă poziţia

de manager. Ea va coordona întreaga activitate, ocupându-se direct de stabilirea
relaţiilor cu clienţii şi furnizorii, de serviciile privind rochiile de mireasă şi
costumele pentru miri şi verighetele. De asemenea, va angaja şi va controla
personalul.
Se consideră că este nevoie de câte un angajat care să se ocupe de:
- marketing şi aprovizionare;
- locaţia de desfăşurare, decoraţiuni (flori, porumbei), sonorizare, transport
(caleaşca, limuzină), precum şi servicii privind accesoriile: tortul miresei,
artificiile de exterior şi făcliile, fotografia si pelicula video, invitaţia de
nunta);
- contabilitate.
Întreprinzătoarea are o bogată experienţă în domeniu, aceasta lucrând până la
sfârşitul anului trecut la firma S.C. C S.R.L. În cadrul acestei firme se ocupa de
serviciile privind rochiile de mireasă şi costumele pentru miri şi de verighete. Ea a
convins două angajate profesioniste, de mare încredere ale firmei S.C. C S.R.L. să
lucreze la firma pe care şi-o va deschide. De asemenea, a angajat o persoană care
se va ocupa de evidenţa contabilă a firmei, care după toate aparenţele se va integra
cu uşurinţă, formând astfel, împreună, o echipă de succes.

10
5. PREVIZIUNI FINANCIARE

Estimarea resurselor necesare demarării afacerii

Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaţii şi am
stabilit şi sursele de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaţii sunt
sintetizate în tabelul de mai jos.

Bilanţ iniţial previzionat

Tabelul nr. 6.1.1. (UM=lei)

Activ Pasiv
A. Active 28.400 A. Capital propriu 55.400
imobilizate (1+2) (1+2)
1. Imobilizări 1. Capital social 200
necorporale 22.200 2. Contul 55.200
 cheltuieli de întreprinzătorului
constituire 1.000 B. Datorii (1+2) 0
 cheltuieli de 21.200 1. Furnizori 0
amenajare a 2. Credite de la bănci 0
spaţiului
2. Imobilizări 6.200
corporale
 mobilier 6.200
B. Active circulante
(3+4) 27.000
3.Stocuri 17.000
- materiale
consumabile,
obiecte de inventar 17.000
4.Alte active 10.000
circulante
- Disponibilităţi în 2.000
conturi la bănci
- Disponibilităţi în 8.0
numerar 00

TOTAL ACTIV 55.400 TOTAL PASIV 55.400

(A+B) (A+B)

11
 Tabelul 6.1.2
Active imobilizate
Decorări şi remodelări incinte 9500 lei
Costuri de instalare a mobilelor, accesoriilor şi 4700 lei
echipamentelor
Reclamă, publicitate, relaţii cu publicul pentru deschiderea 7000 lei
afacerii
Cheltuieli de constituire 1000 lei
Mobilier 6200 lei
Total: 28400 lei

Active circulante
Firme luminoase 1000 lei
Echipament de calcul 8200 lei
Copiator 3500 lei
Echipament de telecomunicaţii 1900 lei
Costul stocurilor iniţiale 2400 lei
Disponibilităţi băneşti în conturi bancare 2000 lei
Numerar necesar formării de fonduri de rezervă (pentru 8000 lei
urgenţe, cheltuieli majorate, neplanificate, oportunităţi)
Total: 27000 lei

TOTAL ACTIVE: 28400 lei + 27000 lei = 55400 lei

Capitalul social al firmei este de 200 lei.

În „contul întreprinzătorului” regăsim suma cu care întreprinzătoarea participă
la demararea afacerii. Acest împrumut din partea întreprinzătoarei se restituie de
către firmă, în momentul în care are disponibilităţi. Pentru sumele împrumutate
întreprinzătoarea poate primi dobândă, pentru a fi deductibilă fiscal, ea nu trebuie
să depăşească dobânda de referinţă a Băncii Naţionale.

Previziunea veniturilor şi a cheltuielilor

Preconizăm că în primul an de activitate vom organiza un număr de minim 50

de nunţi, în al doilea an 55 nunţi şi 66 de nunti în al treilea an. Am luat în
considerare faptul că nunţile se pot organiza atât sâmbăta cât şi duminica.
Conform religiei ortodoxe, nu se fac nunţi:

12
 - în toate zilele de post;
- în zilele Praznicelor Împărăteşti şi în ajunul acestora;
- în săptămâna lăsatului sec de carne;
- în Postul Sfintelor Paşti;
- în Săptămâna Luminată;
- în Postul Sfinţilor Apostoli Petru şi Pavel;
- în Postul Adormirii Maicii Domnului;
- în Postul Naşterii Domnului;
- în perioada de la Crăciun până la Bobotează.
Toate acestea totalizează 19 săptămâni în care creştinii ortodocşi nu îşi
planifică nunţi.
În perioada posturilor am estimat că vom avea clienţi aparţinând religiilor care
nu ţin cont de nici un fel restricţii cu privire la organizarea nunţilor.

Graficul nunţilor organizate în primul an de activitate este

următorul:
An 1

9
8

7
6

5
4

3
2

1
0
ie ie t ie ie ai ni
e lie us
t ie ie ie ie
uar uar ar pril M Iu Iu g br br br br
br m m
Ia
n M A Au em
ct
o ie ce
m
Fe ept O No e
S D

Conform graficului de mai sus, se prognozează că numărul nunţilor organizate în

primul an va fi:
- 1 în luna decembrie;
- 2 în lunile ianuarie, martie, aprilie şi noiembrie;
- 3 în luna februarie;

13
 - 4 în luna octombrie;
- 5 în luna mai;
- 7 în luna octombrie;
- 8 în lunile iunie, iulie şi august.

Previziunea veniturilor lunare ale firmei

Estimarea veniturilor din această afacere se face prin estimarea frecvenţei cu

care diversele servicii oferite de firmă pot fi solicitate de potenţialii clienţi. Pentru
fiecare serviciu firma are stabilite anumite tarife, dar, în funcţie de anvergura
evenimentului şi multitudinea de servicii solicitate, tarifele şi valoarea prestaţiei
finale pot fi negociate.
Prin înmulţirea tarifului ( fără TVA) cu frecvenţa de solicitare estimată a
acestuia, vom obţine nivelul veniturilor previzionate pe o anumită perioadă de timp.
O modalitate de estimare a veniturilor dintr-o activitate de prestări de servicii
s-a prezentat la tema 3, modulul I.
Estimarea veniturilor şi a cheltuielilor se poate face într-o variantă optimistă şi
într-o variantă pesimistă. Esenţial însă este ca cel ce face estimările să ţină în mare
măsură cont de realităţile mediului în care afacerea urmează să se desfăşoare.
Estimările trebuie să ţină cont de preţurile materialelor, ale prestărilor de servicii
care se practică, de nivelul de pe piaţă al dobânzilor la credite, de salariile medii pe
categorii de calificare, de preţul chiriilor pe diferite zone. Un plan de afaceri este cu
atât mai util cu cât persoana care l-a elaborat s-a documentat temeinic pentru a-l
elabora şi are informaţii actuale despre preţurile de pe piaţă, despre reglementările
fiscale în vigoare .
Este deosebit de important, ca cel ce elaborează planul de afaceri să se
familiarizeze cu structura costului unitar a produsului/ produselor sau serviciului/
serviciilor pe care afacerea le oferă. Pentru aceasta se impune o identificare corectă
a grupelor de costuri care participă la realizarea veniturilor precum şi a anvergurii
acestora în total costuri.
Pentru anumite afaceri este necesar să se estimeze, pentru produsul sau
serviciul reprezentativ nivelul şi structura costului unitar. Prin compararea cu
preţurile de pe piaţă, care se stabilesc într-o economie liberă în funcţie de cerere şi
ofertă, putem avea o informaţie preţioasă despre măsura în care afacerea noastă este
rentabilă. Cu cât diferenţa dintre preţul unui produs de pe piaţă şi costul său este
mai mare, cu atât profitul obţinut dintr-o afacere este mai mare.

14
 Previziunea cheltuielilor lunare ale firmei

1. Cheltuieli cu materialele
În funcţie de serviciile estimate se determină costurile materiale pe fiecare
serviciu urmând ca pe o anumită perioadă calendaristică, în funcţie de frecvenţa
serviciilor estimate şi de preţul materialelor (de exemplu, preţul florilor utilizate în
ornamente diferă de la un sezon la altul) să se aprecieze nivelul acestora. Aici
trebuie să ţinem cont şi de numărul de utilizări ale huselor pentru scaune, de preţul
unitar al materialului utilizat, de necesarul de material şi nu în ultimul rând de
costurile confecţionării acestora. Tariful confecţionării huselor este evidenţiat la
categoria de cheltuieli „cheltuieli cu diverse servicii”
Atât pentru estimarea veniturilor din serviciile prestate cât şi pentru estimarea
costurilor materiale, sunt necesare calcule detaliate.
Pentru estimarea costurilor cu materialele necesare desfăşurării activităţii s-a
ţinut cont de prognoza nunţilor pe anul I, prezentată în graficul de mai sus.

Indicator Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Nr. nunti 2 3 2 2 5 8 8 8 7 4 2 1 52
Cheltuieli 700 3900 700 700 10415 18464 18464 18464 15744 6030 700 700 94981
materiale
aferente
serviciilor
prestate

2. Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului într-o lună:

Tabelul nr.6.1.3.
Nr. Categorie de personal Salar brut Număr de Costuri lunare
crt. lunar persoane cu salariile
(lei) brute
(lei)
1. Manager 1200 1 1200
2. Responsabil servicii 800 1 800
3. Responsabil marketing şi 800 1 800
aprovizionare
4. Contabil 200 1 200
Total 3000

15
 Datorită caracterului nepermanent al serviciilor prestate de firmă, salariaţii au
preferat să încheie contracte de muncă cu timp parţial de lucru. Cei doi responsabili
sunt salariaţi cu 4 ore/zi, iar contabilul cu 2 ore/zi.
La fondul de salarii se mai achită de către angajator următoarele contribuţii:
- CAS 20,8%
- CASS 5,2%
- fond şomaj 0,5%
- fond CM 0,85%
- fond accidente 0,25%
- creanţe salariale 0,25%
- comision ITM 0,75%
Total 28,60 %
Prognozăm nivelul costurilor cu salariile brute lunare şi celelalte cheltuieli
generate de salariaţii firmei, pentru primul an astfel:
3000 * 1,2860 = 3858 lei
În aceste condiţii, putem estima o valoare de 4000 lei lunar pentru fondul
de salarii. Asta ca să avem rezerve în cazul în care se majorează contribuţiile ce
trebuie plătite de angajator la fondul de salarii.
Pentru anul II şi III considerăm fondul brut de salarii al personalului la
următoarele niveluri:
- anul II : 4800 lei;
- anul III : 5833 lei.

3. Estimarea costurilor cu chiria:

Pentru spaţiul închiriat, pornind de la un tarif lunar de 30 lei/mp, am estimat
costurile lunare cu chiria astfel:
50 mp * 30 lei/mp = 1500 lei
Pentru cel de-al doilea an s-a negociat un tarif lunar de 38 lei/mp, iar pentru
cel de-al treilea un tarif de 40 lei/mp.

4. Cheltuielile privind utilităţile (apa, energie electrică, gaz, gunoi) au fost

apreciate la un tarif mediu lunar de 14 lei/mp. Rezultă astfel:
50 mp * 14 lei/mp = 700 lei.

5. Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziţionat.

Valoarea totală a mobilierului inclusiv TVA este de 6200 lei. Alegem ca durată
normală de funcţionare 15 ani.
Utilizând amortizarea liniară, rezultă o valoare a amortizării lunare a
mobilierului de 29 lei. Calculele efectuate sunt prezentate mai jos.
Valoarea fără TVA a mobilierului: 6200 : 1,19 = 5210 lei

16
 Amortizarea anuală: 5210 : 15 = 348 lei
Amortizarea lunară: 348 : 12 = 29 lei.

6.Cheltuieli cu diverse servicii

Am estimat pentru primul an de activitate cheltuielile cu diversele servicii prestate
de furnizori la nivelul următor:

Indicator Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Cheltuieli 1000 1500 1000 1000 2500 4000 4000 4000 3500 2000 1000 500 26000
cu diverse
servicii

7.În primul an de activitate se estimează că se vor putea face cheltuieli de

promovare în următoarele luni: februarie, mai, iunie, iulie, august, septembrie şi
octombrie, limita maximă propusă fiind 2% din venituri.

Având în vedere numărul nunţilor care se vor organiza în primul an de

activitate, conform graficului precedent, previziunea veniturilor, a cheltuielilor
precum şi a profitului sunt sintetizate în Bugetul de venituri şi cheltuieli. Pentru
primul an BVC prezintă informaţiile lunar (tabelul nr. 6.1.4.) şi pentru anul II
(tabelul nr. 6.1.5.) şi III (tabelul nr. 6.1.6.) informaţiile sunt prezentate trimestrial.

Bugetul de venituri şi cheltuieli – anul I

Tabelul nr. 6.1.4. (UM=lei)

Indicator Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Venituri 12000 17000 12000 12000 29000 46000 46000 46000 40000 23000 12000 6000 301000
din prestări
servicii
Venituri 110 150 110 110 250 410 410 410 370 210 110 50 2700
financiare
Total 12110 17150 12110 12110 29250 46410 46410 46410 40370 23210 12110 6050 303700
Venituri
Cheltuieli 700 3900 700 700 10415 18464 18464 18464 15744 6030 700 700 94981
materiale
aferente
serviciilor
Cheltuieli 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 48000
cu salariile
Cheltuieli 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000
cu chiria

17
Cheltuieli 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 8400
cu utilităţile
Amortizarea 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 348
Cheltuieli 1000 1500 1000 1000 2500 4000 4000 4000 3500 2000 1000 500 26000
cu diverse
servicii
Cheltuieli 35 44 35 0 585 928 928 928 807 460 0 0 4836
promovare
Alte 71 171 71 71 271 379 379 379 220 281 71 71 3435
cheltuieli
Total 8000 12000 8000 8000 20000 31000 31000 31000 27000 16000 8000 4000 204000
cheltuieli
Profit brut 4110 5150 4110 4110 9250 15410 15410 15410 13370 7210 4110 2050 99700
Impozit pe 658 824 658 658 1480 2465 2465 2465 2139 1154 658 328 15952
profit
Profit net 3452 4326 3452 3452 7770 12944 12944 12944 11231 6056 3452 1722 83748

Bugetul de venituri şi cheltuieli – anul II

Tabelul nr. 6.1.5. (UM=lei)

Indicator Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Total
Venituri 43900 100400 150500 50200 345000
din servicii
Venituri 380 870 1310 440 3000
financiare
Total 44280 101270 151810 50640 348000
Venituri
Cheltuieli 13300 29300 43250 15200 101250
materiale
aferente
serviciilor
Cheltuieli cu 14500 14500 14500 14500 58000
salariile
Cheltuieli cu 5750 5750 5750 5750 23000
chiria
Cheltuieli cu 2600 2600 2700 2800 10700
utilităţile
Amortizarea 87 87 87 87 348
Cheltuieli 4200 9600 14400 4800 33000
cu diverse
servicii
Ch. promovare 200 600 1300 300 2400
Alte cheltuieli 213 413 463 213 1302
Total 40950 62850 82550 43650 230000
cheltuieli
Profit brut 3330 38420 69260 6990 118000
Impozit pe 533 6147 11082 1118 18880
profit
Profit net 2797 32273 58178 5872 99120

18
 Bugetul de venituri şi cheltuieli – anul III

Tabelul nr. 6.1.6. (UM=lei)

Indicator Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Total

Venituri 73200 103700 164600 61000 402500
din servicii
Venituri 600 900 1500 500 3500
financiare
Total 73800 104600 166100 61500 406000
Venituri
Cheltuieli 24000 33600 52850 20300 130750
materiale
aferente
serviciilor
Cheltuieli cu 17500 17500 17500 17500 70000
salariile
Cheltuieli cu 6000 6000 6000 6000 24000
chiria
Cheltuieli cu 3000 3000 3000 3000 12000
utilităţile
Amortizarea 87 87 87 87 348
Cheltuieli 7100 10000 16000 5900 39000
cu diverse
servicii
Ch. promovare 500 700 1050 450 2700
Alte cheltuieli 220 341 471 170 1202
Total 58400 71200 97000 53400 280000
cheltuieli
Profit brut 15400 33400 69100 8100 126000
Impozit pe 2464 5344 11056 1296 20160
profit
Profit net 12936 28056 58044 6804 105840

Conform previziunilor din Bugetul de venituri şi cheltuieli rezultă că firma are

şanse să-şi recupereze cheltuielile din venituri şi să înregistreze profit.
În continuare exemplificăm modul de întocmire a situaţiei previzionate a
încasărilor şi plăţilor (Bugetul fluxului de numerar), lunar pentru primul an (tabelul
6.1.7.) şi trimestrial pentru anul II şi III (tabelul 6.1.8.)

19
 Bugetul fluxului de numerar - anul I

Tabelul nr.6.1.7. (UM=lei)

Nr. Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Luna Tot
crt. EXPLICAŢII 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 an
A. Sold iniţial 0 1564 7229 14123 9788 13312 15067 35311 36816 57060 74290 66803 72468
1 Capital social 200                         2
2 Imprumut asociati 55200                         552
Încasări din
3 servicii   12000 17000 12000 12000 29000 46000 46000 46000 40000 23000 12000 6000 3010
Încasări din 110 150 110 110 250 410 410 410 370 210 110 50
4 dobânzi   27
TVA coletată
aferentă
5 încasărilor 0 2280 3230 2280 2280 5510 8740 8740 8740 7600 4370 2280 1140 571
TOTAL
ÎNCASĂRI (1-:- 5540 1439 2038 1439 1439 3476 5515 5515 5515 4797 2758 1439
B 5) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7190 4162
Cheltuieli 700 3900 700 700 10415 18464 18464 18464 15744 6030 700 700
materiale
aferente
1. serviciilor   949
Costuri cu
2 salariile   4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 480
Cheltuieli 1000 1500 1000 1000 2500 4000 4000 4000 3500 2000 1000 500 260
cu diverse
3 servicii  
Cheltuieli cu
4 achiz.mobilierului 5210 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 52
Chel.materiale cu
5 amenajarea 21200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 212
Chel.mater.cu
6 dotarile initiale 17000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 170
7 Chelt.cu chiria   1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 180
Cheltuieli cu 0 200 0 0 585 928 928 928 807 460 0 0
8 promovarea   48
Cheltuieli cu
9 utilităţile   700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 84
Alte cheltuieli 71 171 71 71 271 379 379 379 220 281 71 71
10 indirecte 1990 44
TVA deductibilă
11 aferentă cump. 8436 754 1514 754 754 3034 4934 4934 4934 4269 2084 754 1514 386

12 TVA de plată lună -8436 1526 1716 1526 1526 2476 3806 3806 3806 3331 2286 1526 -374 185
TVA de plată
13 cumulat -8436 -6910 -5195 -3669 -2144 332 4137 3806 7611 10942 2286 3812 3437 342

14 TVA ce se achită               4137     10942     150

15 Impozit pe profit         2140     4603     7069     138

Restituire
16 împrumut asociaţi       10000   10000   10000         25200 552
5383 1348 1872 1086 3300 3490 5364 3490 3074 3506 3868
C TOTAL PLĂŢI 6 8725 5 5 5 5 5 5 5 0 6 8725 5 3753

D Sold final 1564 7229 14123 9788 13312 15067 35311 36816 57060 74290 66803 72468 40972 409

20
 Bugetul fluxului de numerar - anul II şi III

Tabelul nr. 6.1.8.(UM=lei)

Nr.
crt. EXPLICAŢII     Anul II   Total   Anul III     Total
Trim.
    1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 an II Trim. 1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 an III
13128
A. Sold iniţial 40972 46732 95977 169575 40972 131288 152255 192146 271277 8
34500 40250
1 Încasări din servicii 43900 100400 150500 50200 0 73200 103700 164600 61000 0
2 Încasări din dobânzi 380 870 1310 440 3000 600 900 1500 500 3500
3 TVA colectată aferentă încasărilor 8341 19076 28595 9538 65550 13908 19703 31274 11590 76475
5262 12034 18040 41355 12430 48247
B TOTAL ÎNCASĂRI (1-:- 5) 1 6 5 60178 0 87708 3 197374 73090 5
Ch. materiale af. serviciilor 13300 29300 43250 15200 10105 24000 33600 52850 20300 13075
1 0 0
2 Costuri cu salariile directe 14500 14500 14500 14500 58000 17500 17500 17500 17500 70000
3 Ch.cu diverse servicii. 4200 9600 14400 4800 33000 7100 10000 16000 5900 39000
4 Costuri cu chiria 5750 5750 5750 5750 23000 6000 6000 6000 6000 24000
5 Costuri cu promovarea 200 600 1300 300 2400 500 700 1050 450 2700
6 Costuri cu utilităţile 1000 1000 1000 1000 4000 3000 3000 3000 3000 12000
7 Alte cheltuieli indirecte 213 413 463 213 1302 220 341 471 170 1202
8 TVA deductibilă aferentă cump. 2121 3185 4106 2235 30543 3101 3675 4839 2863 37554
9 TVA de plată trim. 6220 15891 24489 7303 53903 10807 16028 26435 8727 38921
10 TVA de plată cumulat 6220 15891 24489 7303 53903 10807 16028 26435 8727 38921
11 TVA ce se achita 3437 6220 15891 24489 50037 7303 10807 16028 26435 60573
12 Impozit pe profit 2140 533 6147 11082 19902 1118 2464 5344 11056 19982
4686 10680 32323 36020
C TOTAL PLĂŢI 1 71101 7 79569 4 66741 84412 118243 90811 7
13128 25355
D Sold final 46732 95977 169575 150184 8 152255 192146 271277 253556 6

Din Bugetul fluxului de numerar rezultă că firma dispune de disponibilităţi

suficiente pentru funcţionare.

Indicatori economico-financiari

Cei mai importanţi indicatori economico-financiari calculaţi pentru primul an

de activitate sunt prezentaţi în tabelul următor:

Tabel nr. 6.1.9.

Denumirea Relaţia de calcul Semnificaţie
indicatorului
1. Cifra de CA= cantitatea de produse 301000 lei
afaceri vândută X preţul produsului
2. Cheltuieli CT= suma tuturor cheltuielilor 204000 lei
totale (conform BVC)

21
3. Venituri totale VT= suma tuturor veniturilor 303700 lei
(conform BVC)
4.a. Profit brut Pb=Venituri totale-cheltuieli Pb=303700-204000=99700 lei
totale

4.b. Profit net Pn = Pb- Ip (Ivm) Pn=99700-15952=83748 lei

4c. Dividende D=Pn-Ivd D=83748-(83748*16%)=70348 lei

5. Rentabilitatea rv 
Profit brut
 100
rV=99700/301000=33%
vânzărilor Vanzari (CA)
6. Rentabilitatea rf 
Profit net
 100 rf = 83748/83948x100= 99,77%
financiară Capitaluri proprii

7. Pragul de Costuri fixe totale pr=(48000+18000+8400+348)/1-

pr 
rentabilitate Costuri variabile totale (26000+94981+4836+3435)/301000
1-
Cifra de afaceri =130999 lei
Având în vedere că indicatorul Pragul de rentabilitate exprimă acel nivel al
vânzărilor în care veniturile din vânzări sunt egale cu costurile acestora, adică
profitul este zero, toate vânzările ce vor depăşi 131000 lei vor aduce profit.
Rezultatele estimate ca fiind posibil de obţinut, merită efortul de demarare a
afacerii.

6. ANEXE

Anexele la acest plan de afaceri sunt:

Anexa 6.1. Pliant

Anexa 6.2. Chestionar

22
 ANEXA 6.1

S.C. ÎNCEPUT DE POVESTE

S.R.L.

TRĂIEŞTE

CEL MAI FRUMOS ÎNCEPUT

23
DOAR CU NOI!

ANEXA 6.2
CHESTIONAR

1. Aţi avut vreodată ocazia de a participa la o nuntă organizată de o

firmă specializată?
DA NU
2. Dacă da, aţi rămas cu amintiri plăcute de la respectivul eveniment?
DA NU
3. Cunoaşteţi firme care au ca obiect de activitate organizarea
nunţilor?
DA NU
4. Intenţionaţi să vă căsătoriţi în următorii 5 ani?
DA NU
5. Dispuneţi de suficient timp pentru a vă organiza propria nuntă?
DA NU
6. Aţi apela la o firmă care să vă organizeze nunta?
DA NU
7. Ce sumă aţi fi dispuşi să alocaţi pentru nunta dumneavoastră?
30000-40000 Ron sub 30000 Ron

24
8. Ce stil preferaţi pentru nunta dumneavoastră?
Stil modern Stil tradiţional
9. Care consideraţi că este locul ideal de desfăşurare a petrecerii
nunţii dvs.?
Restaurant Cort Altă locaţie
10.Unde doriţi să vă petreceţi luna de miere?
În străinătate În ţară

25