P. 1
MONOGRAFIE CONTABILA

MONOGRAFIE CONTABILA

|Views: 885|Likes:
Published by corpade rares

More info:

Published by: corpade rares on Jun 09, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

01/24/2013

pdf

text

original

IV.

Monografii contabile privind TVA la
S.C. BETA S.R.L.
1. In data de 01.01.2010 se achita prin casa furnizorul Praktiker pe baza bonului fiscal cu
numarul 0734721 in suma de 4.827.500 lei. !"#$! 1%
401 & 5311 4.827.500
2.a% In data de 0'.01.2010 achitam salariile aferente lunii decembrie 200( in suma de 2.114.840
lei.
421 & 5311 2.114.840
b% )ot in data de 0'.01.2010 incasam din banca pe baza retra*erii de numerar suma de
5.000.000 lei.
5311 & 581 5.000.000
3. In data de 07.01.2010 achit pe baza bonului cu numarul 1'5 furnizorului +"P Petrom suma de
1.500.083 lei, contra-aloare combustibil.!"#$! 2%
401 & 5311 1.500.083
4. In data de 14.01.2010 incasam prin -iramente bancare pe baza e.trasului de cont suma de
7.000.000 lei.
5311 & 581 7.000.000
5. Pe baza bonului cu numarul 00087 se achizitioneaza prin casa un hanorac in suma de
1.5((.000 lei. !"#$! 3%
'581 & 5311 1.5((.000
'. In data de 17.01.2010 incasam din banca pe baza retra*erii de numerar suma de 1.000.000 lei.
5311 & 581 1.000.000
7. In data de 18.01.2010 se achita prin casa furnizorul Pro #.pert +tandard pe baza chitantei cu
numarul 55128(3 in suma de 3.300.000 lei. !"#$! 4%
401 & 5311 3.300.000
8. In data de 20.01.2010 incasam prin casa de la clientulpersoana fizica% +toian /abriel pe baza
chitantei cu numarul 05158451 suma de 30.000.000 lei. !"#$! 5%
5311 & 4'1 30.000.000
(. +e achita prin casa in data de 21.01.2010 pe baza documentului 18'37(4 furnizorul +el*ros cu
suma de 2.0(2.7'7 lei. !"#$! '%
401 & 5311 2.0(2.757
10. +.0. 1#)! +.2.3. emite factura de prestari ser-icii in data de 14.01.2010 catre 4irectia
2e*ionala 5amala pe baza facturii numarul 0'(02701602 in -aloare de 134.481.710 lei.
!"#$! 7%
4111 & 7 134.41.!1"
704 113.00(.840
4427 21.471.870

840 . 00( . 113
11(
100 , 71 . 481 . 134
=
x
870 . 471 . 21 840 . 00( . 113 710 . 481 . 134 = −
11. +.0. 1#)! +.2.3. emite factura fiscala cu numarul 0'(02702602 din data de 31.01.2010
catre !I0 0onstruction +.2.3. in -aloare de 51.001.4(' lei. !"#$! 8%
4111 & 7 #1.""1.4$%
704 42.858.400
4427 8.143.0('

400 . 858 . 42
11(
100 4(' . 001 . 51
=
x
0(' . 143 . 8 400 . 858 . 42 4(' . 001 . 51 = −
12. +.0. 1#)! +.2.3. primeste factura numarul 880'087 din data de 18.01.2005, cu -aloarea
totala de 3.300.000 de la +.0. Pro #.pert +tandard +.2.3. pentru prestari ser-icii financiar8
contabile aferente lunii decembrie 200(. !"#$! (%
'28 & 401 3.300.000
13. +.0. 1#)! +.2.3. primeste factura numarul 2233733 din data de 17.01.2010 in -aloare de
782.'8( lei, de la furnizorul +.0. 9ran*e 2om:nia pentru con-orbirile;abonament aferente lunii
ianuarie 2010. !"#$! 10%
7 & 401 !&.%$
'2' '57.722
442' 124.('7
722 . '57
11(
100 '8( . 782
=
x
('7 . 124 722 . '57 '8( . 782 = −
14. +ocietatea primeste factura cu numarul 2233732 in ziua de 17.01.2010 in -aloare de 281.312
lei de la furnizorul +.0. 9ran*e 2om:nia pentru con-orbirile;abonamentul aferent lunii ianuarie
2010. !"#$! 11%
7 & 401 &1.31&
'2' 23'.3(7
442' 44.(15

3(7 . 23'
11(
100 312 . 281
=
x

(15 . 44 3(7 . 23' 312 . 281 = −
15. +ocietatea primeste factura cu numarul 2233734 in -aloare de 348.784 de la funizorul +.0.
9ran*e 2om:nia pentru con-orbirile&abonamentul aferent lunii ianuarie 2010. !"#$! 12%
7 & 401 34.!4
'2' 2(3.0('
442' 55.'88

0(' . 2(3
11(
100 784 . 348
=
x
'88 . 55 0(' . 2(3 784 . 348 = −
1'. +.0. 1#)! +.2.3. a achizitionat un autoturism prin leasin* financiar prin #urial In-est +.!.
Pe baza facturii numarul 2100'5'30 din data de 12.01.2010 in -aloare totala de 12.873.7(5 lei se
platesc ratele lunare. !"#$! 13%
7 & 404 .&%#.!# 7 & 404 3.3#3.3$"
1'7 '.(4'.038 ''5 2.817.(75
442' 1.31(.747 442' 535.415

038 . (4' . '
11(
100 785 . 2'5 . 8
=
x

(75 . 817 . 2
11(
100 3(0 . 353 . 3
=
x
747 . 31( . 1 038 . (4' . ' 785 . 2'5 . 8 = − 415 . 535 (75 . 817 . 2 3(0 . 353 . 3 = −
1'71 & 404 8(2.525 ''51 & 404 3'2.0(3
17. +.0. 1#)! +.2.3. achizitioneaza de la Praktiker 2om:nia pe baza facturii cu numarul
0734712605 din data de 04.01.2010 cu suma de 4.827.500 lei urmatoarele<
8 obiecte de in-entarco-or% = 3.8((.000
8 materiale consumabile = (28.500!"#$! 14%
!-:nd in -edere le*islatia in -i*oare sunt considerate cheltuieli deductibile doar cele care fac
obiectul acti-itatii societatii consider ca ciorapii sunt cheltuieli nedeductibile.
'581 & 401 27.251
0heltuielile cu m:ncarea consider ca sunt cheltuieli aferente obiectului de in-entar intruc:t au
fost necesare in -ederea efectuarii unei mese de protocol cu potentiali -iitori clienti.
7 & 401 $"1.&4$ 7 & 401 3.$$."""
'231 757.353 303 3.27'.471
442' 143.8(' 442' '22.52(

353 . 757
11(
100 24( . (01
=
x

471 . 27' . 3
11(
100 000 . 8(( . 3
=
x

8(' . 143 353 . 757 24( . (01 = − 52( . '22 471 . 27' . 3 000 . 8(( . 3 = −
'03&303 3.27'.471
18. +.0. 1#)! +.2.3. achizitioneaza cu factura numarul 85720(8 din data de 25.01.2010 in
suma de 3.345.120 lei de la +.0. >?undai !uto 2om:nia +.2.3. piese auto. !"#$! 15%
7 & 401 3.34#.1&"
3024 2.811.025
442' 534.0(5

025 . 811 . 2
11(
100 120 . 345 . 3
=
x
0(5 . 534 025 . 811 . 2 120 . 345 . 3 = −
'024&3024 2.811.025
1(. +.0. 1#)! +.2.3. achizitioneaza in data de 0'.01.2010 de la +"P. Petrom benzina in suma
totala de 1.500.083 lei cu bonul numarul 1'5.
7 & 401 1.#""."3
3022 1.2'0.574
442' 23(.50(

574 . 2'0 . 1
11(
100 083 . 500 . 1
=
x
50( . 23( 574 . 2'0 . 1 083 . 500 . 1 = −
'022&3022 1.2'0.574
20. In data de 31.01.2010 se inre*istreaza statul de plata aferent lunii ianuarie 2010. !"#$!
1'%
'41 & 421 3.100.000
421 & 7 !3&.!%" '451 & 4311 '44.800
4312 325.500 '452 & 4371
15.500
4372 15.500 '453 & 4313 1'1.200
4314 170.500 '22 & 4'2 24.800
444 414.1'0
500 . 325 000 . 100 . 3
100
5 , 10
= = x CASs
500 . 170 000 . 100 . 3
100
5 , 5
= = x CASSs
500 . 15 000 . 100 . 3
100
5 , 0
= = x SOMs
( ) [ ] ( )
1'0 . 414
100
1'
500 . 588 . 2
100
1'
500 . 511 000 . 100 . 3
100
1'
500 . 15 500 . 170 500 . 325 000 . 100 . 3 Im
= =
= − = + + − =
x
x x pozit
800 . '44 000 . 100 . 3
100
8 , 20
= = x CASu

200 . 1'1 000 . 100 . 3
100
2 , 5
= = x CASSu

500 . 15 000 . 100 . 3
100
5 , 0
= = x SOMu
800 . 24 000 . 100 . 3
100
8 , 0
. = = x risc COM
21. In data de 31.01.2010 dupa introducerea tuturor cheltuielilor, -eniturilor se inchid conturile
de -enit si cheltuieli si se inchide )5!8ul.
a% +e inchide contul de )5!
4427 & 7 2(.'14.(''
442' 3.'80.7'1
4423 25.(34.205
205 . (34 . 25 7'1 . '80 . 3 ('' . '14 . 2( 442' 4427 4423
7'1 . '80 . 3 50( . 23(
0(5 . 534 52( . '22 8(' . 143 415 . 535 747 . 31( . 1 '88 . 55 (15 . 44 ('7 . 124 442'
('' . '14 . 2( 0(' . 143 . 8 870 . 471 . 21 4427
= − = − =
= +
+ + + + + + + + =
= + =
b% +e inchide contul '022
121&'022 1.2'0.574
c%+e inchide contul '024
121&'024 2.811.025
d% +e inchide contul '03
121 & '03 3.27'.471
e% +e inchide contul '11
121 & '11 2.811.025
f% +e inchide contul '231
121 & '231 1.427.470
*% +e inchide contul '2'
121 & '2' 1.187.215
h% +e inchide contul '28
121 & '28 3.300.000
i% +e inchide contul '35
121 & '22 24.800
@% +e inchide contul '41
121 & '41 3.100.000
k% +e inchide contul '451
121 & '451 '44.800
l% +e inchide contul '452
121 & '452 15.500
m% +e inchide contul '453
121 & '453 1'1.200
n% +e inchide contul '581
121 & '581 1.'2'.251
o% +e inchide contul '55
121 & ''5 2.817.(75
p% +e inchide contul '''
121 & ''' 2
A% +e inchide contul 704
704 & 121 155.8'8.240
V. Concl'(ii privind S.C. BETA S.R.L.
la )f*r)it'l l'nii ian'arie &"1"
+ocietatea 1#)! +.2.3. inre*istreaza la sf:rsitul lunii ianuarie 2010 urmatoarele<
8 un profit brut in suma de 101.314.773,( lei
8 datoriile societatii catre furnizori sunt in suma de 1.412.785 lei cu termen scadent 28.02.2010
8 clienti de incasat in suma de 111.001.4(' lei
8 )5! de recuperat in suma de 17.114.022 lei care pro-ine din<
a% )5! de recuperat de la sf:rsitul lunii decembrie 200( in suma de 50.40(.74( lei.
b% )5! colectat in luna ianuarie 2010 in suma de 2(.'14.('' lei care pro-ine de la facturile
emise catre clienti cu numarul 0'(02701 din data de 14.01.2005 si factura cu numarul 0'(02702
din data de 31.01.2005.
c% )5! deductibil in luna ianuarie 2010 in suma de 3.'80.7'1 lei care pro-ine de la achizitiile
facute de societate pe parcursul lunii ianuarie 2010
Concl'(ie la TVA+
850.40(.74( ; 2(.'14.('' = 3.'80.7'1 & 817.114.022

emite factura de prestari servicii in data de 14.2010 catre AIC Construction S. S.C.R.000 13.300.481 .096 12.L.L.009 .001 . Orange România pentru convorbirile+abonament aferente lunii ianuarie 2010. (ANEXA 9) 628 = 401 3.689 x100 = 657 .L.C.R.471. BETA S.858 .R.R.496 42.009 .R.722 124.689 626 4426 657.870 11.L. S.01.689 − 657 .858 .840 = 21 .C.000 de la S.870 134 .967 .143 .481.C.009.722 = 124 .710 −113 .757 10.01. BETA S.143. in valoare de 51. emite factura fiscala cu numarul 06902702/02 din data de 31.496 lei.481 . de la furnizorul S. BETA S.300.710 lei.967 782 . primeste factura numarul 8806087 din data de 18.R.096 51 .400 = 8.710 113.L.722 119 782 . (ANEXA 8) 4111 = % 704 4427 51.001. x100 = 113 .C.2010 catre Directia Regionala Vamala pe baza facturii numarul 06902701/02 in valoare de 134. cu valoarea totala de 3.092.471 .001 .481.01.840 119 134 . (ANEXA 7) 4111 = % 704 4427 134.689 lei. pentru prestari servicii financiarcontabile aferente lunii decembrie 2009.2005. BETA S.401 = 5311 2.858.496 x100 = 42 .400 119 51 .840 21. S. Pro Expert Standard S.2010 in valoare de 782.496 − 42 .L. S. primeste factura numarul 2233733 din data de 17. (ANEXA 10) % = 401 782.71.400 8.001.C.01.

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->