Zonele Offshore sau asa numitele paradisuri fiscale (Tax heaven) care sunt tot mai des folosite

in economia moderna. Prin termenul de offshore limbajul de specialitate britanic desemneaza teritoriul situat dincolo de tarm. in termenul economic american, prin offshore sunt denumite activitatile economice si firmele care isi desfasoara activitatea in afara teritoriului national al statului in care acestea sunt rezidenti. Cu alte cuvinte este vorba despre intreprinderi care nu desfasoara activitati comerciale in tara in care au fost inregistrate si care, din punct de vedere al actelor comerciale savarsite, sunt considerate ca fiind firme straine. O companie offshore nu realizeaza venituri in tara in care a fost inmatriculata.Tax heaven (engl.) - in traducere libera inseamna port fiscal, refugiu fiscal, paradis fiscal. Cu acest termen sunt desemnate acele unitati teritorial-administrative care asigura conditii deosebit de favorabile pentru dezvoltarea capitalului si pentru functionarea companiilor offshore. Sunt doua scopuri principale pentru care se utilizeaza zonele offshore: Primul vizeaza scutirea de taxe, reducerea sau amanarea acestora; Cel de-al doilea vizeaza asiguarea protectiei averii si confidentialitatii. Ambele scopuri sunt oarecum independente unul fata de celalalt. Unele companii offshore urmaresc efectiv scopurile de reducere a taxelor, altele servesc drept scut pentru o anumita parte din bunurile proprietarilor lor. Mult mai adesea insa, ambele scopuri coincid si se completeaza reciproc. Motive, avantaje, utilizare Pentru a ne da seama de ce este avantajos sa infiintam o companie offshore pentru a ne putea conduce mai bine afacerile este suficient sa studiem avantajele pe care le au aceste companii.Aceste avantaje sunt: 1. anonimitate si confidentialitate; 2. suporta taxe reduse si ajuta la o mai buna planificare internationala a taxelor; 3. lipsa controalelor valutare; 4. opereaza intr-un sistem economic si politic stabil; 5. opereaza intr-un sistem bancar bine organizat si dezvoltat; 6. posibilitatea diversificarii obiectului de activitate fara nici o restrictie; 7. regulamente lejere; 8. posibilitatea de expansiune mult mai buna; 9. ascunderea provenientei marfurilor prin prelucrarea in zonele libere adiacente altor centre financiare offshore;

Anonimitate si confidentialitate Anonimatul si confidentialitatea sunt invocate ca principale avantaje ale companiilor offshore, dupa taxele scazute sau chiar lipsa acestora. Printre motivele care determina o asemenea alegere se numara: - in cele mai multe cazuri compania offshore este folosita ca o a treia parte desfasurand tranzactii pe piata locala. in acest caz, cele 2 companii nu trebuie sa aiba acelasi (aceiasi) director(i) intrucat aceeasi persoana nu poate semna un acord intre 2 companii in calitate de director al amandurora; - in multe tari obligativitatea de a plati taxe este legata de locatia administratiei companiei. Daca este evident ca directorii si actionarii unei companii straine sunt inregistrati pe piata locala, veniturile companiei straine vor fi considerate ca venituri ale unor proprietari locali si vor fi, in consecinta, taxabile; - oamenii de afaceri doresc sa mentina anonimatul in ceea ce priveste activitatile desfasurate, profiturile acumulate, investitiile; - anonimatul nu poate fi obtinut odata ce compania a fost inregistrata cu detinatorii ei reali, iar documentele in care sunt consemnati actionarii si directorii sunt indosariate. in contrast, cand compania este inregistrata ca anonima, iar proprietarii, la un moment dat, nu mai doresc acest lucru, structura nu poate fi oricand schimbata; - publicul are acces la dosarele ce contin certificatele de actionar, documentele de constituire ale unei companii etc. Pe plan mondial peste 95% din detinatorii de companii offshore folosesc o structura de anonimat, restul preferand o structura deschisa. Angajatii sunt obligati prin juramant sa pastreze secrete numele beneficiarilor nerezidenti. Doar datele generale sunt prezentate din cand in cand pentru a informa guvernul si publicul cu privire la evolutia in acest domeniu. in functie de dorinta beneficiarului companiei, identitatea acestuia poate fi cunoscuta doar de cei cu care lucreaza in mod direct, cum ar fi directorul general si adjunctul. Suporta taxe reduse si ajuta la o mai buna planificare internationala a taxelorJurisdictiile fiscale existente pe plan mondial se impart in doua categorii: cele caracterizate de un nivel ridicat al taxelor (taxa pe venit, TVA, taxa pe salarii, taxa pe dividende, taxe municipale, taxe de drumuri, taxe imobiliare etc.) si cele care nu percep taxe deloc sau acestea sunt foarte mici. in jurisdictiile care nu percep taxe, cum ar fi Bahamas, Gibraltar nici una din taxele mentionate mai sus nu este perceputa. O companie

inregistrata intr-o astfel de jurisdictie nu plateste nici o astfel de taxa. Daca luam in considerare o jurisdictie cu taxe scazute, vom vorbi de taxa pe profitul companiei. O jurisdictie cu astfel de taxe este Ciprul, unde se aplica o taxa de 10% pe profit brut.Lipsa controalelor valutareMulti oameni de afaceri incearca sa evite stabilirea unei baze straine acolo unde exista controale valutare sau sunt intentionat complicate formalitatile ce privesc aceste operatiuni. Companiile offshore nu sunt supuse controalelor valutare de nici un fel. ele pot primi fonduri fie in cash, fie sub alta forma, in orice tip de valuta si de asemenea pot face plati catre orice persoana in orice tara, sau pot face retrageri de fonduri fara nici o explicatie sau documente cerute de banca. Astfel, compania opereaza intr-un sistem bancar nerestrictiv. Companiile offshore pot mentine conturi in orice tip de valuta, sub forma de conturi curente, conturi cu preaviz, sau depuneri la termen fix, iar dobanzile platite sunt similare cu cele practicate la nivel international. Opereaza intrun sistem economic si politic stabilOrice om de afaceri, orice investitor isi doreste sa isi desfasoare activitatea intr-o tara ce are aceste caracteristici. Nimeni nu doreste sa isi vada banii pierduti din cauza schimbarii guvernelor, sistemului de guvernare sau din cauza instabilitatii economice ce poate aduce cu ea inflatie regresie economica si multe alte probleme. Dupa aparitia noilor state independente din fostul bloc sovietic procesul de restructurare economica a dus inevitabil la crize financiare (falimente bancare, jocuri piramidale etc.) care au insemnat pentru populatie pierderea economiilor. Unul din cele mai mari avantaje ale Ciprului, ca centru offshore este stabilitatea economica si politica intr-o regiune vulnerabila in aceasta privinta. Razboiul civil din Liban i-a conferit Ciprului primul avantaj in 1970, urmata de Razboiul din Golf din 1990 si colapsul Iugoslaviei. Multe companii care au venit pentru un refugiu temporar au ramas atunci cand au vazut ca aceasta tara le ofera mai mult de atat.Opereaza intr-un sistem bancar bine organizat si dezvoltatAceasta este una din prioritatile pe care orice centru financiar offshore le are de indeplinit. La aceasta au contribuit si marile banci ale lumii ce si-au stabilit centre de operare in aceste zone si au ridicat astfel standardul de desfasurare al acestei activitati. Avand in vedere modul in care se desfasoara afacerile astazi este de neconceput ca un centru financiar offshore sa nu aiba un sistem bancar bine dezvoltat. Aceasta problema va fi prezentata mai larg in urmatorul subcapitol.Posibilitatea diversificarii obiectului de activitate fara nici o restrictieCentrele financiare offshore permit in mod frecvent diversificarea obiectului de activitate al unei companii, operatie care nu este posibila in tara de origine a investitorului. Companii cu impuneri si restrictii dureroase in tara lor de origine pot gasi nenumarate solutii comerciale in centre offshore, scapand astfel de multe din probleme. De exemplu, bancile japoneze sau americane nu se pot angaja in unele chestiuni legate de

titlurile de valoare prohibite de lege in tarile lor, intra pe acest delicat domeniu cu ajutorul entitatilor offshore. Trebuie mentionat si faptul ca formalitatile de diversificare a activitatii unei companii sunt indeplinite fara prea multa birocratie.Regulamente lejere. Frica de regulamente excesive este o atractie majora spre acest domeniu si este motivul pentru care inregistrarea de banci, societati de asigurari sau societati de transport maritim a devenit un pilon important al industriei offshore. Un nou val de instrumente financiare se deplaseaza spre domeniul offshore pentru acelasi motiv. Acest val include fonduri de investitii inchise, instrumente de plata, comertul cu Eurodolari. Posibilitate de expansiune mult mai bunaMarile corporatii vad centrele offshore ca pe ceva indispensabil pentru expansiunea lor pe noi piete la costuri competitive. De exemplu, centrele financiare offshore domina cateva activitati internationale cum ar fi: shippingul, transportul aerian, domeniul financiar si al societatilor de asigurari captive. in ultimul timp au fost inregistrate, aproximativ un milion de companii offshore in toata lumea, iar multe din corporatiile de rasunet de pe piata mondiala opereaza prin aceste centre. Am amintit aici IBM si Microsoft in Dublin, Orient Express si American Airlines in Bermude, De Burs in Insula Man, GE si CNN in Cipru. Astfel o firma va putea intra mai usor pe o piata sau isi va putea deschide o filiala sau o sucursala intr-o anumita tara pentru ca va fi privita ca o firma straina si va putea beneficia de facilitati acordate de guvernul tarii respective. Putem da aici ca exemplu de tara Romania care acorda facilitati investitorilor straini ce isi plaseaza banii in tara noastra.Ascunderea provenientei marfurilor prin prelucrarea acestora in zonele libere adiacente altor centre offshoreOamenii de afaceri pot ascunde provenientei marfurilor pe care le comercializeaza cu ajutorul zonelor libere. Astfel, ei pot introduce marfurile in zonele libere unde le pot schimba ambalajul, le pot prelucra si le pot ascunde provenienta pentru ca marfurile vor avea ca provenienta apoi zona libera, si implicit tara care a organizat aceasta zona libera si astfel marfurile pot fi mai usor alese de consumatori.

Guvernul moldovean vrea s nspreasc condiiile fa de companiile offshore despre care crede c sunt folosite de afaceriti pentru preluri ostile de proprieti

Off shore nseamn n englez dincolo, sau n afara rmului si desemneaza o foarte veche practica fiscala si comerciala, situata de multe ori la limita legalitatii: aceea de a baza anumite operatiuni financiare si comerciale in locuri aflate in afara jurisdictiei unei tari anume. Off shore este de multe ori sinonim cu paradis fiscal, ntruct insulele,

sau teritoriile off-shore ofera cel mai adesea importante facilitati fiscale, care permit firmelor ce isi bazeaza operatiunile acolo (off-shore) sa nu plateasca taxe si impozite in tara de resedinta. Nu este neaparat nevoie ca teritoriul respectiv sa fie o insula. Astfel, Monaco sau Liechtenstein in Europa nu sint insule, insa functioneaza ca zone offshore. Tot asa, a existat proiectul, in vremea lui Ieln, in Rusia, de a face din mica republica din Caucaz Ingueia o zona off-shore n care firme rusesti si straine sa isi poata baza operatiunile. Proiectul a fost abandonat din pricina razboiului civil, nerecunoscut oficial, care se duce in regiune de aproape doua decenii. Liechtenstein si insulele Bermude par a fi cele mai vechi paradisuri fiscale moderne, legislatia lor actuala fiind adoptata intre cele doua razboaie mondiale. In ultimul deceniu, sub presiunea guvernelor europene si a Statelor Unite ale Americii, multe entitati off-shore si paradisuri fiscale au fost obligate sa-si modifice legislatia, in sensul unei mai mari transparente si al unei cooperari cu guvernele straine care reclama informatii. Asa s-a intamplat in Europa cu Luxemburgul si Elvetia mai putin insa cu Monaco si Liechtenstein. n spaiul fost sovietic, activitatea economic oficial prin firme off-shore a fost aproape o regul, nc de la cderea comunismului. nc odata, pana si guvernul Rusiei, in vremea lui Ieltn, opera prin firme off-shore, ceea ce a dus chiar la arestarea, fara precedent, la New York, in urma cu exact un deceniu, a principalului administrator al Kremlinului Pavel Borodin, pentru spalare de bani. Cu toate ca atunci cind se vorbeste de zone off-shore, sau paradisuri fiscale, primul gind duce la Hong Kong, Macao sau Panama, chiar si unele state din cele 50 ale Statelor Unite ale Americii functioneaza precum niste paradisuri fiscale, asa cum o subliniaza in permanenta Luxemburgul cind i se cere sa-si schimbe unilateral legislatia. Pentru a reveni la cazul Rusiei si al omului care era mana dreapta a lui Ieln, Pavel Borodin, actualul secretar de stat al Uniunii Rusiei cu Bielorusia, actul de acuzare, in urma cu un deceniu, sublinia faptul ca banii erau aparent splai prin foarte onorabila Bank of New York. * Guvernul vrea s nspreasc condiiile fa de companiile off-shore despre care crede c sunt folosite de afaceriti pentru preluri ostile de proprieti. Un anun n acest sens a fcut premierul Vlad Filat dup ce mai muli acionari europeni ai unor bnci moldoveneti erau ct pe ce s rmn fr aciuni, iar cei ce au ncercat s le preia au utilizat firme off-shore. Filat a spus c economia moldoveneasc este poate printre puinele n care activeaz mai multe companii nregistrate n paradisuri fiscale dect

rezidente i c ar fi necesar s se limiteze domeniile de activitate pe care s le poat desfura o firm de acest gen. Noi avem o problem ce ine de utilizarea, practic n toate tranzaciile, fie cu ban public, fie cu privat, a companiilor off-shore. De aceea pentru perioada urmtoare, exist o reglementare foarte clar a UE ce ine de reglementarea foarte clar a domeniilor n care pot opera companiilor offshore. O s convingem n continuare partenerii de dezvoltare s ne ajute, ns dac nu vom avea reglementri clare i administrare fiscal suficient, nici un ajutor nu ne va rezolva problema. Mai categoric, Ministrul finanelor, Veaceslav Negru, vorbea nu demult chiar de nevoia ca off-shore -urile s fie interzise ntruct ar aduce prejudicii enorme bugetului pentru c prin intermediul lor sunt ocolite sistemele fiscal i vamal moldoveneti. Ministrul a invocat exemplu altor ri care au oferit agenilor economici un termen de la 3 la 5 ani pentru a-i scoate fondatorii din zonele off-shore. Analistul Roman Chirc, directorul Institutului Economie de Pia, se arat sceptic n legtur cu ambele propuneri. Interzicerea off-shore -urilor ar nsemna ca Republica Moldova s interzic nite entiti legale n conformitate cu dreptul internaional. Iar restricionarea intrrii off-shore -urilor n anumite domenii ar putea fi o soluie irealizabil la nivel practic. Expertul sugereaz o alt cale pentru autoriti - s oblige acionarii dintr-o societate pe aciuni s fac publice numele fondatorilor: Off-shore-urile n esen nu sunt o problem. Persoanele care vor s-i pstreze anonimatul le utilizeaz, dar n practica internaional nu sunt private ca ceva ru. La noi ns ele sunt utilizate ca instrument n scheme de corupie. n recentele atascuri raider, Off-shore fiind un instrument, problema era n justiie, n judector. i atunci judectorul n instan poate fi obligat s solicite date despre fondator atunci cnd judec un astfel de caz. O soluie ar exista i n cazul societilor pe aciuni. S fie obligae s-i fac public ntreg lanul de fondatori, nu doar companiile proprietare. Analistul crede puin probabil c se va lua pn la urm vreo msur fa de off-shore-uri, pentru c nsi politicienii le utilizeaz atunci cnd le este convenabil: De exemplu, anumii politicieni, dac i sunt remunerai de reprezentani ai mediului de afaceri, sunt remunerai prin companii de acest fel. Deschid companii n strinatate, nimeni nu poate verifica cine st n spate. n plus n diferite scheme ele sunt foarte utile. De multe ori ele sunt considerate la noi investitor strin i atunci n loc s utilizezi ntr-o schem dubioas o companie nregistrat la Camera nregistrrii de Stat, unde sunt toate datele

despre fondatori, un off-shore este mult mai util. E chiar att de uor s-i deschizi o astfel de ntreprindere? Cinci minute poate dura. i dac naninte erau taxe exorbitante, acum se poate cu cteva sute sau mii de euro. Am ntrebat-o i pe Alexandra Can, directoarea uneia dintre cele mai cunoscute fabrici de marochinrie moldoveneti, dac vede n off-shore -uri vreun pericol: Niciodat nu am semnat nici un contract cu vreo companie off-shore i nu tiu dac a face-o. Mai ales dup ce am auzit tot ce au pit bncile, ntreprinderile din sectorul energetic. Alexandra Can mai spune c, dac ar fi n locul autoritilor, ar crea condiii ca oricine, dac vrea s-i deschid o afacere, s-o poat face fr s plteasc taxe la stat pe o perioad de cel puin 5 ani. Statul ar ctiga din impozitele pe venit pltite de salariai, iar antreprenorii n-ar avea de ce s mearg pe ci ocolitoare pentru a-i pune pe picioare afacerea, conchide Alexandra Can.

Despre transformarea Republicii Moldova intr-o zona offshore si posibilitatea aceasta.

De curand, atat la nivelul factorilor economici, politici, dar si al serviciilor secrete moldovene a inceput sa prinda contur o alta alternativa privind viitorul Republicii Moldova. Este vorba despre transformarea acestei zone intr-un paradis fiscal, intr-o zona off-shore. Numai ca, o data cu extinderea Uniunii Europene, multe dintre zonele offshore existente au disparut: Cipru, Ungaria, Irlanda. In plus, pentru crearea unei zone off-shore, o conditie de baza este stabilitatea sistemului bancar. Analistii economici sustin solutia off-shore pentru Moldova: Analistii economici sustin solutia off-shore pentru Moldova. Posibilitatea ca Republica Moldova sa devina un paradis fiscal este privita diferit de catre analistii economici. Astfel, unii spun ca acest lucru este posibil, altii il privesc cu scepticism. Ionut Popescu: Ar fi o premiera mondiala sa existe un off-shore intr-un stat comunist Ar fi o idee interesanta, dar nu stiu ce sanse de realizare are in contextul in care mafia este o prezenta la ordinea zilei. Pentru a deveni off-shore, un stat are nevoie de stabilitate legislativa si politica. Ar fi cu adevarat o premiera mondiala ca un stat comunist sa devina paradis fiscal.

Laszlo Kiss: Despre acest lucru se vorbeste de doi ani La randul sau, analistul Laszlo Kiss, specialist in legislatia off-shore, ne-a declarat ca nu este exclus ca Republica Moldova sa devina paradis fiscal. Din informatiile mele, despre acest lucru se vorbeste de mai bine de doi ani. Atata vreme cat exista o vointa politica in acest sens, care sa impuna o legislatie corespunzatoare, Republica Moldova poate deveni paradis fiscal.Sa discutat foarte mult ca acest statut sa fie impus in special in domeniul bancar, dar pana acum nu s-a facut nimic concret. Tot el precizeaza ca la ora actuala, bancile din Republica Moldova sunt controlate politic. Presedintii de banci sunt numiti si schimbati in functie de lobby-ul politic. Inca se merge pe principiul ca cine se afla la putere controleaza sistemul bancar si depozitele valutare ale acestora. Cat despre Republica Moldova zona off-shore, ea nu tine deloc de vointa moldovenilor, ci doar de anumite strategii si intelegeri care se fac intre marii jucatori din politica internationala. Realizarea acestui proiect presupune insa stabilitate interna si credibilitatea sistemului bancar, in primul rand. Lucruri departe de a fi realizate inca in Republica Moldova. Este, tousi, demn de luat in calcul un asemenea proiect, in logica mea el fiind mai aproape de realitate. Cert este ca, pe termen lung, Republica Moldova nu poate exista in absenta unor proiecte bine determinate. De retinut ca aglomerarea de scenarii privind viitorul acestei regiuni cu care ne confruntam in ultimul timp e semn ca se pregaste ceva referitor la zona de peste Prut. De asemenea, se desprinde un numitor comun, care sub nici o forma nu poate fi trecut cu vederea: Transnistria va deveni stat independent. Zonele cu regim de paradis fiscal au un standard de viata mult peste medie In prezent, in lume exista mai mult de 40 de regiuni considerate paradisuri fiscale, unde pot functiona firmele off-shore, expresie care provine din limbajul marinaresc si inseamna in larg, adica la distanta de orice autoritate fiscala. Cele mai importante dintre aceste paradisuri fiscale sunt Insulele Virgine, Republica Nauru, Panama, Delaware, Wyoming, Utah, Cipru, Bahamas, Insulele Seychelles, Belize, Bermude, Cayman si Niue. Aceste locatii sunt folosite in special de companiile transnationale, dar si de catre oamenii de afaceri din diverse tari, inclusiv din Romania, in scopul sustragerii de la plata impozitelor datorate statului. Practic, modalitatea in care se actioneaza este foarte simpla si include in primul rand infiintarea unor filiale intr-una dintre zonele mentionate. Dupa aceasta, firma-mama realizeaza tranzactii, de cele mai multe ori fictive, cu sucursala aflata in paradisul fiscal, astfel incat profitul din tara de origine sa scada si sa creasca in off-shore, unde impozitele sunt de cateva ori mai mici. In aceste zone exista o legislatie strica, ce asigura independenta si neamestecul in problemele contabile, fapt ce incurajeaza investitorii straini in infiintarea companiilor pe teritoriul respectiv. In majoritatea zonelor

offshore serioase, functionarea companiilor, securitatea investitiilor straine si protectia secretului informatiilor sunt garantate prin lege. Avantajul tarilor respective consta in faptul ca incaseaza taxe mici de la zeci de mii de companii, ceea ce in final determina un castig foarte mare, fara bataie de cap si cu un aparat functionaresc mult redus. In plus, se castiga bani si din tranzactiile realizate prin bancile din aceste paradisuri fiscale. Moldovenii promit regim fiscal avantajos investitorilor strini Pe lista avantajelor urmeaz nivelul ridicat de educaie. "70% din populaie a urmat studii secundare superioare, iar aceasta claseaz Moldova pe locul 4 european, fiind devansat doar de Elveia, Suedia i Germania", spune Cebotari. n plus Republica Moldova se caracterizeaz prin stabilitate, iar impozitul pe profit e zero (urmnd a deveni 10% din 2012). Republica Moldova este o ar ce ofer acces la 775 milioane de consumatori, adic 500 de milioane ai UE, restul din rile CIS. 70% din exporturile Moldovei ctre UE se fac pe baza schemei prefereniale de export, ceea ce nseamn c nu li se aplic contingente sau taxe vamale.