La nceputul exerci iului N, Societatea ALFA prezint urmatoarea situatie:

M rfuri 50.000 Capital social subscris v rsat 175.000 Produse finite 75.000 Conturi la b nci 50.000

n cursul exerci iului N, au loc urm toarele opera ii: 1) Se achizi ioneaz , pe baza de factur , materii prime la cost de achizi ie 80.000 lei ; 2) Se vnd m rfuri, pe baza de factur , la pre de vnzare 70.000 lei, costul de achizi ie al m rfurilor vndute fiind de 40.000 lei; 3) Pe baz de bon de consum se nregistreaz consumul de materii prime n valoare de 35.000 lei; 4) Se vnd produse finite la pre de vnzare 100.000 lei, costul de achizi ie al produselor finite vndute fiind de 70.000 lei; 5) Se ncaseaz de la clien i suma de 150.000 lei, prin contul bancar Se cere: a) S se deschid conturile care au sold ini ial; b) S se fac analiza contabil a opera iilor i s se nregistreze sumele n conturi c) S se ntocmeasc balan a de verificare; Rezolvare: b). 1.N.O.: Achizi ie materii prime: 301 = 401/ 80.000 lei 2. N.O.: Vnzarea de m rfuri (vnzarea cuprinde 2 etape): 2.1. Vnzarea propriu - zis : 4111 = 707/ 70.000 lei 2.2. Desc rcarea din gestiune: 607 = 371/ 40.000 lei 3. N.O.: Consum materii prime: 601 = 301/ 35.000 lei 4. N.O.: Vnzarea de produse finite: 4.1. Vnzarea propriu - zis : 4111 = 701/ 100.000 lei 4.2. Desc rcarea din gestiune: 711 = 345/ 70.000 lei 5. N.O.: ncasare crean clien i prin contul bancar: 5121 = 4111/ 150.000 lei a). + c). :
D SI TSD 371 Mrfuri 50.000 2.2. RC TSC SFD 50.000 C 40.000 40.000 40.000 10.000

RD ---------

D 1012 Capital subscris v rsat C SI 175.000 RD SFC: -------175.000 RC -------TSC 175.000 TSD --------

D SI RD TSD

345 Produse finite C 75.000 4.2. 70.000 -------75.000 RC TSC SFD: 70.000 70.000 5.000

D 711 Varia ia stocurilor 4.2. 70.000 SI -------RD TSD

*

70.000 70.000

RC -------TSC --------

SFD : 70.000

*Contul 711 Varia ia stocurilor poate avea att sold final creditor ct i sold final debitor: - sold final creditor: atunci cnd n luna curent am produs mai mult dect am vndut -sold final debitor: atunci cnd n luna curent am vndut mai mult dect am produs (adic am vndut n luna curent i din stocul din lunile anterioare) n cazul nostru avem la nceputul perioadei produse finite n valoare de 75.000 dar n cursul lunii curente noi nu am mai produs ceea ce nseamn c am vndut din stocul din luna anterioar . De aceea avem Sold final debitor.

D SI 1. RD

301 Materii prime C -------3. 35.000 80.000 80.000 RC 35.000 TSC SFD: 35.000 45.000

TSD 80.000

RD TSD SFC:

401 Furnizori C SI -------1. 80.000 -------RC 80.000 -------80.000 TSC 80.000

D SI 2.1. 2.2 RD TSD

4111 Clien i -------70.000 5. 100.000 170.000 RC 170.000 TSC SFD:

C 150.000 150.000 150.000 20.000

D 707 Venituri din vnzarea m rfurilor C

RD TSD SFC:

--------------70.000

SI 2.1. RC TSC

-------70.000 70.000 70.000

D 607 Cheltuieli privind m rfurile C SI --------------2.2 40.000 RD 40.000 RC -------TSD 40.000 TSC SFD: -------40.000

D 601 Cheltuieli cu materiile prime C SI -------3 35.000 RD 35.000 RC -------TSD 35.000 TSC SFD: -------35.000

D 701Venituri din vnzarea produselor finiteC

RD TSD SFC:

--------------100.000

SI 2.1. RC TSC

-------100.000 100.000 100.000

Balan a de verificare cu o serie de egalit i bazat pe Total sume: Simbol cont 1012 301 345 371 401 4111 5121 601 607 701 707 711 Denumire cont Capital subscris v rsat Materii prime Produse finite M rfuri Furnizori Clien i Conturi la b nci n lei Cheltuieli cu materii prime Cheltuieli privind m rfurile Venituri din vnzarea produselor finite Venituri din vnzarea m rfurilor Varia ia stocurilor TOTAL Total sume Debitoare Creditoare --------------175.000 80.000 35.000 75.000 70.000 50.000 40.000 --------------80.000 170.000 150.000 200.000 --------------35.000 --------------40.000 ----------------------------100.000 --------------70.000 70.000 --------------720.000 720.000

Cerin e (de rezolvat pentru vineri 09.03.2012): 1. De copiat problema + rezolvarea n caiet 2. De realizat: a. Balan a de verificare cu o serie de egalit b. Balan a de verificare cu 2 serii de egalit c. Balan a de verificare cu 3 serii de egalit d. Balan a de verificare cu 4 serii de egalit

i bazat pe soldurile finale i i i