Colegiul Economic Buzau

Contractul de leasing
Profesor coordonator: D-na Maria Popa Realizat de: Dina Ana-Maria Mihai George Paltinea Ana-Maria Stuparu Carol Clasa: a XI-a F An scolar: 2011-2012

Cuprins:

Notiunea de leasing Scurt istoric al operatiunilor de leasing Natura juridica a operatiunilor de leasing Contractul de leasing: -elementele contractului -caracterele contractului -efectele contractului -raspunderea partilor Leasing-ul in Romania: -etapele procedurii de leasing -principalele domenii ale leasing-ului -avantajele sistemului de leasing Blibliografie

Notiunea de leasing:
Leasing-ul este o operatiune comerciala prin care o parte denumita locator/finantator transmite pentru o perioada determinata dreptul de folosinta a unui lucru al carui proprietar este catre alta parte, denumita utilizator, la solicitarea acesteia din urma, contra unei plati periodice, denumita rata de leasing, iar la sfarsitul perioadei de leasing locatorul/finantatorul se obliga sa respecte dreptul de optiune al utilizatorului de a cumpara bunul, de a prelungi contractul de leasing ori de a inceta raporturile contractuale.

Scurt istoric:
Leasing-ul a aparut pentru prima data in SUA,ca mai apoi treptat sa patrunda si in alte tari,indeosebi in Europa.In SUA leasing-ul a fost reglementat prin United States Uniform Consumer Credit Code si prin Uniform Commercial Code.In Marea Britanie,Franta si Belgia s-au elaborat reglementari,care definesc relatiile contractuale pe baza de leasing si precizeaza operatiunile pe care le include. Leasing-ul a fost determinat,in aparitia sa de cauze obiective.Astfel in SUA,Marea Britanie si in alte tari erau intampinate greutati in finantarea afacerilor,ca urmare a rigiditatii formelor si procedeelor existente. Oamenii de afaceri simteau nevoia dotarii societatilor lor comerciale cu echipamente moderne in conditiile in care utilajele din dotare se invecheau,mai ales ca efect al uzurii lor morale. Formula cumpararii unor bunuri de la vanzator in scopul inchirierii lor acelor clienti care aveau nevoie de ele au aparut ca o formula salvatoare si eficienta.

n Romnia, prima companie de leasing a fost nfiintata n 1994 SC Mister D Leasing SRL. Trei dintre cele mai importante societati de pe piata la acea vreme erau: Demir Romlease (actuala companie UniCredit Leasing), DRT Leasing si Romlib Leasing. n Romnia, primele cadre legislative privind leasingul au fost alcatuite n 1995. Pe parcursul anului 1997, ca o consecinta a dezvoltarii rapide a activitatilor de leasing, a fost emisa prima Lege a Leasing-ului OG51/1997, aceasta fiind ratificata n 1998. Avnd drept scop promovarea activitatilor de leasing si a avantajelor acestora pe piata romneasca de resort, trei companii de leasing au nfiintat n Februarie 1996 Uniunea Nationala a Societatilor de Leasing. Piata de leasing din Romnia a cunoscut o dezvoltare cu adevarat dinamica de-a lungul ntregii sale istorii din ultimii zece ani, cu o crestere anuala constanta de aproximativ 50% din punct de vedere al volumului de finantare n leasing. 2006 a fost primul an n care o adevarata analiza cantitativa si calitativa a putut fi realizata n acest domeniu de activitate, pe baza pachetului legislativ ce a fost implementat n vederea guvernarii pietei de leasing. Anul 2006 a adus multe schimbari legale. Spre exemplu, Codul Fiscal aduce nu numai modificari n bine, ci elimina si unele prevederi legate de impozite, prevederi ce se aplicau tranzactiilor de leasing atunci cnd bunuri corelate cu contracte de leasing erau importate. Legea TVA-ului aduce si ea modificari ce vor avea un impact semnificativ asupra activitatii de zi cu zi a companiilor de leasing.

Natura juridica a operatiunilor de leasing:

Leasing-ul este un contract de comert international, ncheiat prin acordul de vointa, realizat ntre doi sau mai multi participanti la comertul international. Complexitatea si orginalitatea unui asemenea contract este marcata de faptul ca n intervalul dintre ncheierea si ncetarea acestuia se disting mai multe faze : - un contract de vnzare-cumparare, ncheiat de producator, ca vnzator, si societatea de leasing care urmeaza sa crediteze operatiunea de leasing propriu-zisa n calitate de cumparator, persoana care cumpara bunul pentru a-l nchiria unui utlizator/client. Vnzatorul are obligatia de a livra si de a instala bunul, iar cumparatorul are obligatia de a plati pretul. - un contract de locatiune, ncheiat ntre societatea de leasing, pe de o parte, care devine finantator, n calitate de nou proprietar al bunului, si utilizatorul locatar de cealalta parte, prin nchirierea efectiv temporara a bunurilor de investitie, a serviciilor, a utilajelor, a masinilor, etc. Finantatorul accepta contractul numai dupa ce verifica solvabilitatea si capacitatea profesionala a utilizatorului. -un contract de mandat, care intervine ntre finantator-mandant si utlizator- mandatar, calitate n care negociaza si ncheie cumpararea obiectului, echipamentului convenit cu vnzatorul asupra parametrilor tehnici, promitnd utlizatorului posibilitatea cumpararii bunului de exemplu contractul de leasing imobiliar cu clauza de vnzare.

Contractul de leasing: Contractul de leasing sau de "credit bail" este o "operatie de finantare care ntruneste mai multe tehnici contractuale" si n care intervin mai multe persoane: - finantatorul operatiunii, cumprtorul bunului sau creditorul, care de regul este o societate comercial specializat; - furnizorul sau vnztorul, constructorul, productorul sau fabricantul lucrului; - utilizatorul, locatarul, clientul solicitrilor sau beneficiarul lucrului.

Elementele contractului de leasing sunt: Partile: -locatorul/finantatorul; - utilizatorul. Descrierea exacta a bunului care face obiectul contractului de leasing; Valoarea totala a contractului de leasing; Valoarea ratelor de leasing si termenul de plata a acestora; Perioada de utilizare in sistem de leasing a bunului; Clauza privind obligatia asigurarii bunului.

Caracterele contractului: a) Contract sinalagmatic b) Contract oneros c) Contract consensual d) Contract cu executare succesica e) Contract numit f) Contract negociat g) Contract incheiat intuitu personae h) Contract care transmite dreptul de folosinta

Efectele contractului: n contractul de leasing, obligatiile vanzatorului sunt: a) sa respecte dreptul locatarului/utilizatorului de a alege furnizorul de bunuri, potrivit intereselor sale; b) sa contracteze bunul cu furnizorul desemnat de locatar/utilizator, n conditiile expres formulate de catre acesta sau, dupa caz, sa dobndeasca dreptul definitiv de utilizare asupra programului pentru calculator; c) sa ncheie contract de leasing cu locatarul/utilizatorul si sa transmita acestuia, n temeiul contractului de leasing, drepturile ce deriva din contract, cu exceptia dreptului de dispozitie, iar n cazul programelor pentru calculator, sa transmita dreptul de utilizare asupra programelor pentru calculator catre locatar/utilizator, fara a-si mai putea exercita acest drept pe perioada derularii contractului de leasing; d) sa respecte dreptul de optiune al locatarului/utilizatorului de a cumpara bunul, de a prelungi contractul de leasing, fara a schimba natura leasingului, ori de a nceta raporturile contractuale; e) sa i garanteze locatarului/utilizatorului folosinta linistita a bunului, n conditiile n care acesta a respectat toate clauzele contractuale; f) sa asigure, printr-o societate de asigurare, bunurile oferite n leasing, daca prin contractul de leasing partile nu au convenit altfel.

Beneficiarul are urmatoarele obligatii: a) sa efectueze receptia si sa primeasca bunul la termenul si n conditiile de livrare agreate cu furnizorul; b) sa exploateze bunul conform instructiunilor elaborate de catre furnizor si sa asigure instruirea personalului desemnat sa l exploateze; c) sa nu greveze de sarcini bunul care face obiectul contractului de leasing dect cu acordul finantatorului; d) sa achite toate sumele datorate conform contractului de leasing - rate de leasing, asigurari, impozite, taxe -, n cuantumul si la termenele mentionate n contract; e) sa suporte cheltuielile de ntretinere, precum si orice alte cheltuieli aferente bunului sau din contractul de leasing; f) sa si asume pentru ntreaga perioada a contractului, n lipsa unei stipulatii contrare, totalitatea obligatiilor care decurg din folosirea bunului direct sau prin prepusii sai, inclusiv riscul pierderii, distrugerii sau avarierii bunului utilizat, din cauze fortuite, si continuitatea platilor cu titlu de rata de leasing pna la achitarea integrala a valorii contractului de leasing; g) sa permita locatorului/finantatorului verificarea periodica a starii si a modului de exploatare a bunului care face obiectul contractului de leasing; h) sa l informeze pe locator/finantator, n timp util, despre orice tulburare a dreptului de proprietate venita din partea unui tert; i) sa nu aduca modificari bunului si sa nu schimbe locul declarat n contract fara acordul locatorului/finantatorului. j) sa restituie bunul n conformitate cu prevederile contractului de leasing.

Raspunderea partilor:
n cazul n care locatarul/utilizatorul refuza sa primeasca bunul la termenul agreat cu furnizorul si/sau n contractul de leasing ori daca se afla n stare de reorganizare judiciara si/sau faliment,locatorul/finantatorul are dreptul de a rezilia contractul de leasing cu daune-interese. Locatorul/finantatorul nu raspunde daca bunul care face obiectul contractului de leasing nu este livrat sau este livrat necorespunzator locatarului/utilizatorului de catre furnizor. Daca n contract nu se prevede altfel, n cazul n care locatarul/utilizatorul nu executa obligatia de plata integrala a ratei de leasing timp de doua luni consecutive, calculate de la scadenta prevazuta n contractul de leasing, locatorul/finantatorul are dreptul de a rezilia contractul de leasing, iar locatarul/utilizatorul este obligat sa restituie bunul si sa plateasca toate sumele datorate, pna la data restituirii n temeiul contractului de leasing. Daca locatorul/finantatorul nu respecta dreptul de optiune al locatarului/utilizatorului, asa cum este prevazut n prezenta ordonanta, locatorul/finantatorul datoreaza daune-interese egale cu totalul prejudiciului produs prin ncalcarea acestei obligatii, iar instanta judecatoreasca nvestita cu stabilirea daunelorinterese va putea pronunta o hotarre care sa tina loc de act de vnzare-cumparare. Daca n timpul derularii contractului de leasing locatorul/finantatorul nstraineaza bunul, respectiv cesioneaza dreptul definitiv de utilizare asupra programului pentru calculator altei societati de leasing, dobnditorul este legat de aceleasi obligatii contractuale ca si locatorul/finantatorul care a nstrainat bunul, respectiv transmitatorul care a cesionat dreptul definitiv de utilizare asupra programului pentru calculator. Din momentul ncheierii contractului de leasing si pna la expirarea acestuia si reintrarea n posesia bunului, locatorul/finantatorul este exonerat de orice raspundere fata de terti pentru prejudiciile provocate prin folosinta bunului, fapta sau omisiunea locatarului/utilizatorului.

Leasingul in Romania:
Etapele procedurii de leasing: 1. Achizitionarea bunului de catre societatea finantatoare; 2. Restituirea treptata de catre beneficiar a creditului primit (prin plata redeventelor), folosind resursele financiare obtinute din exploatarea bunului (a investitiei). Redeventa contractului de leasing cuprinde: ratele de amortizare ale bunului, chiria pe capitalul neamortizat, taxele, asigurarile, precum si o marja de profit a societatii finanatoare; 3.Dreptul beneficiarului ca la expirarea contractului sa-si exprime optiunea privind bunul care face obiectul contractului de leasing. La incetarea perioadei de inchiriere, utilizatorul are urmatoarele posibilitati: a.sa restituie bunul finantatorului, contractul luand astfel sfarsit; b.sa reinnoiasca locatiunea pentru o noua perioada si cu chirie redusa. Leasing-ul nu poate fi insa asimilat vanzarii pe credit, deoarece pana la expirarea duratei locatiunii si manifestarii optiunii de cumparare, utilizatorul este un simplu locatar, iar translatia proprietatii nu opereaza cu efect retroactiv; c.sa cumpere bunul la un pret rezidual (diferenta dintre pretul platit de investitor si sumele restituite, periodic, de catre beneficiar). Deoarece pretul de cumparare este inferior valorii reale a bunului, aceasta varianta este cea mai avantajoasa pentru utilizator.

Principalele domenii de leasing: 1. Leasing-ul direct Cel care da bunul cu chirie este producatorul, care detine dreptul de proprietate asupra bunului respectiv, utilizatorul detinand numai dreptul de folosire a bunului. Deseori, cel care da cu chirie este obligat prin contractul de leasing sa asigure si service-ul de intretinere; intr-un asemenea caz se vorbeste de service lease. 2. Leasing-ul financiar In aceasta forma de leasing exista trei parti: finantatorul, utilizatorul si, respectiv, furnizorul bunului. Utilizatorul selecteaza bunul si negociaza pretul si termenul de livrare cu furnizorul, apoi negociaza conditiile de incheiere a contractului de leasing cu finantatorul. Finantatorul (de regula o firma de leasing) achizitioneaza bunul vizat si il ofera utilizatorului prin contract de leasing. 3.Leasing operational Leasing operational este operatiunea de leasing care nu ndeplineste nici una dintre conditiile de la leasingul financiar. In cazul leasingului operational riscul economic al investitiei este suprtat de locator. Leasingul operational este operatiunea de leasing in care:

bunul finantat este evidentiat in contabilitatea finantatorului; redeventa lunara este compusa din cota de amortizare calculata conform prevederilor legale plus un beneficiu, fiind asimilata unei chirii; amortizarea este evidentiata in contabilitatea finantatorului; intreaga redeventa lunara este considerata cheltuiala deductibila din punct de vedere fiscal, pentru utilizator.
4. Vanzare si leaseback Proprietarul bunului (teren, cladire, echipament) vinde bunul respectiv si incheie simultan o intelegere cu cumparatorul pentru a inchiria bunul respectiv in anumite conditii. Cumparatorul bunului poate fi o banca, o firma de asigurari, o societate de leasing, un investitor particular. Vanzatorul primeste imediat pretul de cumparare al bunului si utilizeaza bunul, platind redevente noului proprietar (cumparatorul).

Avantajele sistemului de leasing:

Principalele avantaje ale leasingului sunt:

formalitati simple (fata de credit) economisirea capitalului propriu: se achita doar un avans, TVA-ul se plateste esalonat, odata cu plata ratelor de leasing programarea riguroasa a cheltuielilor (ratele lunare fiind fixe) pachet integrat de servicii incluse in contractele de leasing (inmatriculare, asigurare, etc) deductibilitate partiala in cazul leasingului financiar (pentru amortizare, dobanda si asigurare), integrala in cazul leasingului operational accesibil unei categorii largi de clienti datorita flexibilitatii ridicate in acordarea unei finantari individualizate in functie de nevoile specifice fiecaruia raspuns rapid

Model de contract:
CONTRACT DE LEASING (model orientativ) Intervenit astazi................... intre: 1. Societatea comerciala ........................ cu sediul in ........... str. ........ nr. ....localitatea........... judetul ............... tel. ........... fax.............e-mail............ inmatriculata in Registrul Comertului ............... cu nr. ............ cont nr. ................. la Banca ................... cod fiscal .................... prin reprezentantul sau legal.................. cetatean roman................... posesor BI/CI seria ..........nr..........eliberat de Sectia.................Politie, cod numeric personal......................... in calitate de locator si 2. Societatea comerciala .......................... cu sediul in ............. str. ......... nr. ....localitatea.............. judetul ............... tel. ........... fax .............e-mail............. inmatriculata in Registrul comertului .............. cu nr. ............... cont nr. ............. la Banca ................... cod fiscal ............... prin reprezentantul sau legal ........... .............. cetatean roman............... posesor BI/CI seria. ..............nr......... eliberat de Sectia...........Politie, in calitate de utilizator. OBIECTUL CONTRACTULUI Obiectul contractului il constituie transmiterea dreptul de folosinta si posesia asupra.........................( se arata care este bunul, individualizandu-se cu elementele caracteristice, documente de provenienta etc.) Valoarea bunului este de ....................si va fi utilizat in scopul ................ PRETUL Pretul pentru folosirea bunului este de ........... pe luna. Plata se face pe data de... a fiecarei luni in lei, in contul..................deschis la banca..............( cambie, fila cec etc.). Ultima data de plata va fi......... La ajungerea la termen a contractului utilizatorul poate opta pentru cumpararea bunului. OBLIGATIILE LOCATORULUI a) sa transmita dreptul de folosinta si posesia bunului; b) sa predea utilizatorului bunul pe cheltuiala.............. la data........................... adresa ..............in baza unui proces-verbal de predareprimire semnat de ambele parti; c) sa acorde pentru bunul livrat o garantie de .............luni/ani, conditiile acesteia fiind prevazute in certificatul de garantie anexat la prezentul contract; d) sa nu faca nici un act de dispozitie cu privire la bunul ce face obiectul contractului fara a-l notifica in prealabil pe utilizator; e) la incetarea contractului sa transmita bunul in proprietatea utilizatorului sau sa il primeasca inapoi, pe cheltuiala............., in functie de vointa utilizatorului manifestata la data ultimei plati sau cu 30 zile inainte de expirarea contractului; f) sa il garanteze pe utilizator pentru evictiune; g) sa efectueze reparatiile capitale. h) sa asigure asistenta tehnica pentru bunul livrat; i) sa livreze bunul insotit de documentatia (instructiuni de folosire, carte tehnica etc.) si accesoriile aferente utilizarii in bune conditii.

OBLIGATIILE UTILIZATORULUI a) sa preia si sa foloseasca bunul conform destinatiei care rezulta din documentatie si clauzele prezentului contract; b) sa nu incheie contract de sublocatie privind bunul incredintat fara acordul locatorului; c) sa efectueze platile la termenele stabilite in contract; d) sa efectueze reparatiile curente si de intretinere; e) sa asigure bunul; f) sa nu incredinteze bunul altor persoane decat cele convenite cu locatorul; g) sa il despagubeasca pe proprietar in caz de disparitie/ deteriorare a bunului din culpa sa. Forta majora este cauza de exonerare de raspundere. h) in cazul optiunii pentru restituirea bunului, acesta sa fie imnanat locatorului-proprietar in stare buna, considerandu-se ca buna starea in care se afla bunul dupa folosirea cu buna-credinta ca un adevarat proprietar. DURATA CONTRACTULUI

Contractul se incheie pe o durata de ...............ani, cu incepere de la data de ................. pana la data de .............. Contractul se poate prelungi cu o durata de pana la..............., incheindu-se in acest sens act aditional la prezentul contract.
RASPUNDEREA CONTRACTUALA Oricare dintre cele doua parti poate cere rezolutiunea contractului in situatia in care cealalta parte nu isi executa obligatiile in decurs de ... zile. Depasirea de catre utilizator a datei platii cu mai mult de... zile atrage penalitati de ...% pe zi de intarziere. Neplata timp de ... zile atrage de drept rezilierea contractului fara a mai fi necesara punerea in intarziere a debitorului. DISPOZITII FINALE Orice divergente in executarea acestui contract vor fi solutionate pe cale amiabila, iar daca nu va fi posibil se va recurge la arbitraj, partile convenind sa aleaga ca arbitri pe............. Prezentul contract a fost incheiat astazi........ in localitatea..............in doua exemplare, ambele originale, cate unul pentru fiecare parte. LOCATOR: UTILIZATOR:

Bibliografie: www.euroavocatura.ro www.scribd.com www.finantare.ro www.capital.ro