Universitatea Babe-Bolyai Facultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerii Cluj-Napoca

FUNDAMENTAREA BUGETULUI DE VENITURI I CHELTUIELI SC ARMTURA TRANSILVANIA SA

Masterand: Drago Laura Masterat Finane Corporative i Asigurri, an 1

2010

Introducere

Bugetul unei companii este stabilit anual. Un buget terminat cere, de obicei, un efort considerabil i poate fi vazut ca un plan financiar pentru noul an financiar. n timp ce n mod traditional departamentul de finane stabilete bugetul companiei, softul modern permite sutelor i miilor de oameni din diferite departamente (resurse umane, IT) s contribuie prin veniturile i cheltuielile ateptate, la bugetul final. Bugetul de venituri reprezint estimarea financiar a vnzrilor de produse i servicii ale firmei, iar bugetul de cheltuieli reprezint estimarea financiar a consumului de resurse necesare realizrii obiectivelor firmei. Pentru fundamentarea bugetului de cheltuieli ale firmei trebuie s se anticipeze costul resurselor necesare pentru desfurarea activitii companiei n scopul obinerii de venituri i profit. La elaborarea i controlul bugetelor de venituri i cheltuieli ale companiei contribuie toat echipa managerial i specialitii n finanele firmei, care trebuie s aib o viziune comun asupra afacerii, s dezvolte un sistem integrat de obiective, strategii i politici de firm, i s administreze eficient resursele alocate.

Bugetele sunt vzute tot mai mult a fi de mod veche si sunt nlocuite cu previziuni complementare sau lunare. Previziunile lunare asigur realizarea de planuri financiare mai proaspete si mai recente, ns bugetele anuale au i ele o importan major pentru activitatea unei companii.

Cuprins

Cap. I Prezentarea companiei..............................................................................................................6

1.1.Scurt istoric al tmplariei articole de robinetrie.....................................................6 1.2.Prezentarea societii ............................................................................................. 6 1.3.Utilaje i maini necesare procesului de producie..................................................7 1.4.Suprafaa societii.................................................................................................. 8

Cap. II Prezentarea produselor i a proceselor de fabricaie...........................................................9

2.1.Prezentarea produselor........................................................................................... 9 2.2.Procesele tehnologice............................................................................................ 11

Cap III. Stabilirea costurilor de producie unitare..........................................................................13

3.1.Cheltuieli cu materiile prime i materiale..............................................................13 3.2.Cheltuieli cu amortismentul................................................................................... 15 3.3.Alte cheltuieli din afar.......................................................................................... 16 3.4.Cheltuieli cu personalul......................................................................................... 18 3.5.Alte cheltuieli......................................................................................................... 21 3.6.Cheltuieli cu impozite i taxe................................................................................. 21 3.7.Cheltuieli cu reclama i publicitatea......................................................................23 3.8.Costul de producie unitar final.............................................................................23

Cap. IV Fundamentarea bugetului de venituri i cheltuieli............................................................24

4.1. Documente justificative. Fundamentarea veniturilor............................................24 4.2.Determinarea produciei i a profitului unitar........................................................25

Cap. V Situaii financiare...................................................................................................................27

5.1.Bilan prescurtat.................................................................................................... 27 5.2.Bugetul activitii generale....................................................................................28 5.3.Bugetul activitii de trezorerie.............................................................................30 5.4.Contul de profit i pierdere ...................................................................................31 4

Cap. VI Principalii indicatori economico-financiari.......................................................................32 Anexe....................................................................................................................................................35 Bibliografie..........................................................................................................................................46

Cap. I Prezentarea companiei

1.1. Scurt istoric al tmplariei articole de robinetrie

n anul 1884 este fondat la Bucureti prima firm producatoare de articole de robinetrie din Romnia sub numele de "ntreprinderea pentru armturi pentru gaz, ap i abur". Anii 1889, 1923 si 1934 au adus companiei distinctii semnificative atat in plan intern cat si extern: Diploma Comemorativa a Expozitiei Universale - Paris 1889, Diploma de Onoare si Medalia de Aur a Expozitiei Industriale - Iasi 1923, Medalia de Aur la Expozitia Targ a Industriei Romanesti Bucuresti 1934. Dup primul Rzboi Mondial, n anii 1929 i 1935, n municipiul Cluj-Napoca iau fiin alte dou firme cu profil similar de fabricaie. Cele trei firme fuzioneaz n anul 1949 sub denumirea de Armtura, cu sediul pe amplasamentul actual al societii i avand ca obiect de activitate fabricarea articolelor de robinetrie din neferoase.

1.2.

Prezentarea societii

Denumirea companiei: SC Armtura Transilvania SA Date de contact Adres: Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca Telefon/fax: 0264.578494 Cont bancar: RO93BTRL0130181200251773 Banca: Transilvania Obiectul principal de activitate al societii const n fabricarea de articole de robinetrie (cod CAEN 2913, facnd parte din grupa 29 Industria de maini i echipamente, i respectiv subgrupa 291 Fabricarea de echipamente producerea i utilizarea energiei mecanice). Societatea se va axa n principal pe 4 produse: robinet pentru cimea, baterie pentru lavoar complet, ventil scurgere, gard realizat din evi/bare, cu profil ptrat/rotund.

 Numr de inmatriculare la Oficiul Registrului Comerului: Societatea comercial a fost nregistrat la Oficiul registrului Comerului n anul 2009 cu numrul J 12 /568 /2009, avnd cod unic de nregistrare RO51478132. Desfacere: Societatea va produce i comercializa articole de robinetrie pentru piaa intern. Distribuia produselor finite prin intermediul autoutilitarei societii pn la domiciliul clientului. Capital social subscris i vrsat: 5.704.000 lei. Date despre personal: Total numr angajai: 71, din care: Personal conducere: 2 Studii superioare Personal TESA: 5 Studii superioare Maitrii: 4 Studii medii Muncitori direct productivi: 55 Studii medii i de recalificare oferi: 3 Studii medii Vnztor magazin de prezentare: 2 Studii medii.

Repartizarea capitalului social Capitalul social al companiei este divizat ntre cei 2 acionari prezentai n tabelul de mai jos: Repartizarea capitalului ntre asociai Asociat Ptracu Dan Cuibus Ioan TOTAL Suma (lei) 0 500.000 500.000 lei Aport n natur Cldiri i magazin de prezentare de 2.810 m2 i teren de 500 m2-4.704.000 lei Utilaje necesare n procesul de fabricaie i mijloace transport marf -3.740.000 lei 8.444.000 lei Pondere (%) 52,59 % 47,41 % 100 %

1.3.

Utilaje i maini necesare procesului de producie

Utilajele i mainile necesare pentru realizarea produciei sunt: Cuptor turnare -7 buc. Pre /buc.: 504.000 lei => 3.528.000 lei

Strung -10 buc. Pre /buc.: 5.000 lei => 50.000 lei Frez -7 buc. Pre /buc.: 4.000 lei => 28.000 lei Main gaurit -7 buc. Pre /buc.: 2.000 lei => 14.000 lei Polizoare -7 buc. Pre /buc.: 1.800 lei => 12.600 lei Van pentru nichelare -3 buc. Pre /buc.: 2.000 lei => 6.000 lei Maini de prob -2 buc. Pre /buc.: 300 lei => 600 lei Autoutilitar: -3 buc. Pre /buc.: 33.600 lei => 100.800 lei

1.4.

Suprafaa societii

Suprafaa societii se mparte astfel: Nr. Ctr. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Turntorie Prelucrare Sculrie Nichelare Montaj Control Tehnic de Calitate (CTC) Depozit produse finite Birouri administraie Vestiar Magazin prezentare TOTAL Secii Aprovizionare Metrii ptrai 300 m2 400 m2 300 m2 300 m2 300m2 300 m2 300 m2 300 m2 70 m2 90 m2 150 m2 2.810 m2

Cap. II Prezentarea produselor i a proceselor de fabricaie

Compania produce articole din robinetrie. Societatea ncheie contracte cu clienii dup care se realizeaz producia i mai apoi livrarea produselor finite.

2.1.

Prezentarea produselor

Din gama de produse am ales urmtoarele 4 pentru o analiz n detaliu a acestora: Produsul A: Robinet pentru cimea executat din alam nichelat cromat, prevzut cu filet de racordare de G 3/8. Se utilizeaz la cimele pentru ap potabil.

Produsul B: Baterie pentru lavoar - complet. Baterie monocomand cu cartu ceramic pentru lavoar, echipat cu ventil de scurgere, sifon, robinei colari i racorduri flexibile. Este disponibil n dou variante de acoperire: nichelat cromat i nichelat cromat satinat.

Produsul C: Ventil scurgere executat din alam, nichelat cromat, prevzut cu dop pentru blocare scurgere i cu diametru de racordare de 1 1/4 inch.

Produsul D: Gard realizat din evi/bare, cu profil ptrat/rotund la o nlime de 2 metrii (un metru liniar).

Ornamentele prevzute la captul superior al evilor/barelor sunt sudate cu elecrozi bazici, iar ornamentele inserate pe evi/bare sunt sudate n puncte cu elecrozi bazici. Principale caracteristici care definesc aceste produse sunt:

durabilitatea dovedit de natura materialului din care sunt fcute, adic font,
10

estetica conferit de forma lor deosebita i natural, diversitatea fiind satisfacut prin varietatea de dimensiuni att pentru prinderea pe bare rotunde ct i ptrate, practibilitatea prin modalitatea foarte uoar de prindere, n puncte de sudur cu electrozi bazici.

2.2.

Procesele tehnologice

Producia se realizez n cadrul seciilor de ctre angajaii companiei, folosind materiile prime i materialele din cadrul depozitului din cadrul unitii de producie. I. Descrierea procesului de fabricaie pentru produsele A, B i C 1. Aprovizionare 2. Turnare 3. Rcire 4. Curare 5. Prelucrare la strung 6. Prelucrare la frez 7. lefuire 8. Nichelare 9. Montare 10. Testare (CTC) 11. Depozitare Aprovizionare Turnare Rcire Curare Prelucrare la strung

Testare (CTC) Depozitare II.

Montare

Nichelare

lefuire

Prelucrare la frez

Descrierea procesului de fabricaie pentru produsul D 1. Aprovizionare

11

Verificarea produsului finit

Curare i ambalare

2. Turnare 3. Rcire 4. Curare 5. Montare 6. Testare (CTC) 7. Depozitare Aprovizionare Turnare Rcire Curare

Depozitare

Testare

Montare

12

Cap III. Stabilirea costurilor de producie unitare

n tabelele de mai jos se urmrete stabilirea costului de producie pe fiecare tip de cheltuial pentru fiecare din cele 4 produse alese:

3.1.

Cheltuieli cu materiile prime i materiale

Toate materiile prime i materialele sunt cumprate de distribuiori autorizai i care dein standerdele internaionale de calitate.. Pentru produsul A: Cantitat e 1 4 4 2 2 1 1 0.33

Nr. Crt. Materii prime 1 2 3 4 5 6 7 8 Alam urub alam Piuli alam Garnitur cauciuc Garnitur alam Arc Dop teflon Nichel TOTAL

U.M. kg buc buc buc buc buc buc l

Cost/U.M. Cost total (lei) 17 0.3 0.2 0.2 0.25 0.5 0.7 103.73 17 1.2 0.8 0.4 0.25 0.5 0.7 34.23 55.08

Pentru produsul B: Materii U.M. prime kg Alam Cartu ceramic buc Sifon buc Nichel l TOTAL Cantitat e 1.5 1 1 0.5

Nr. Crt. 1 2 3 4

Cost/U.M. Cost total (lei) 17 6 6 103.73 25.5 6 6 51.87 89.37

13

Pentru produsul C: Cantitat e 0.4 1 1 2 1 0.25

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6

Materii prime Alam urub alam Piuli alam Garnitur cauciuc Dop blocare scurgere Nichel TOTAL

U.M. kg buc buc buc buc l

Cost/U.M. Cost total (lei) 17 0.3 0.2 0.2 1 103.73 6.8 0.3 0.2 0.4 1 25.93 34.63

Pentru produsul D: Cantitat e 7 34 6

Nr. Crt. 1 2 3

Materii prime Font evi Matri ornament TOTAL

U.M. kg ml buc

Cost/U.M. Cost total (lei) 1.95 3 100 13.65 102 600 715.65

Total cheltuieli cu materii prime i materiale lunare: Produs A B C D Diverse Cheltuieli materiale unitare (lei) 55.08 89.37 34.63 715.65 Total Nr. Buc/ML 300 500 700 300 Total cheltuieli materiale lunare (lei) 16,524 44,683 24,243 214,695 76,625 376,770

Pentru stabilirea cheltuielilor indirecte s-a calculate coeficientul unic: Avem astfel: Produsul A: robinet pentru cimea (c1) Produsul B: baterie pentru lavoar - complet (c2) Produsul C: ventil scurgere (c3)
14

Produsul D: gard realizat din evi/bare, cu profil ptrat/rotund (c4) Diverse (c5) = Chi

Baza de repartizat Bi =

Coeficientul de suplimentare unic ( rata de absorie a cheltuielilor indirect RAI)

RAI =

Cota de cheltuieli indirect aferente fiecrui produs: Produsul A: robinet pentru cimea -Ch1 = c1 x RAI Produsul B: baterie pentru lavoar - complet - Ch2 = c2 x RAI Produsul C: ventil scurgere - Ch3 = c3 x RAI Produsul D: gard realizat din evi/bare, cu profil ptrat/rotund - Ch4 = c4 x RAI Diverse - Ch5 = c5 x RAI

3.2.

Cheltuieli cu amortismentul

Utilajele din ntreprindere sunt amortizate pe o perioad de 10 ani (120 luni), cu excepia cuptorului de turnare care este amortizat pe o perioad de 25 ani (300 luni), iar construciile pe 40 ani (480 luni), folosindu-se amortizarea liniar, dup cum urmeaz: Nr. Ctr. 1 2 3 4 5 6 7 8 Denumire utilaj Cuptor turnare Strung Frez Main gaurit Polizoare Van pentru nichelare Autoutilitar transport marf Construcii TOTAL Nr. Buc. 7 10 7 7 7 3 3 3 Valoare (lei) 3,528,000 50,000 28,000 14,000 12,600 6,000 100,800 4,704,000 Amortisment lunar (lei) 11,760.00 416.67 233.33 116.67 105.00 50.00 840.00 9,800.00 23,321.67

Cheltuielile cu amortismentul pentru o zi sunt de 1,060.08 lei, iar pe lun 23,321.67 lei.

15

Cheltuielile lunare cu amortismentul pe produsele analizate se prezint astfel: Produs Cheltuieli indirecte A B C D 23,321.67 lei Diverse Total ci (lei) 16,524.27 44,682.50 24,242.75 214,695.0 0 76,625.00 376,770.0 0 Bi RAI (Ch indirect /Bi) Chi (ci*RAI) 1,022.84 2,765.80 1,500.60 13,289.40 0.061898957 4,743.01 23,321.64

376,770.0 0

Repartizarea cheltuielilor cu amortizarea pe fiecare bucat de produs este prezentat n tabelul de mai jos: Produs A B C D Diverse Total Cheltuieli cu amortizarea lunare (lei) 1,022.84 2,765.80 1,500.60 13,289.40 4,743.01 23,321.64 Nr. Buc. 300 500 700 300 Cheltuieli cu amortizarea pe bucat /metru liniar 3.41 lei 5.53 lei 2.14 lei 44.30 lei 4,743.01 lei -

3.3.

Alte cheltuieli din afar

Consumul de energie elecric: Energie electric pe or este de 1.000 Kw/h = 200 * 0,3874 lei = 77,48 lei / h => Consum energie electric/ zi = 77,48 lei/ h* 8 h = 619,84 lei / zi Consum energie electric/ lun = 619,84 lei/ zi * 22 zile = 13.636,48 lei / lun

16

Cheltuielile lunare cu energia electric pe produsele analizate se prezint astfel: Produs Cheltuieli indirecte A B C D 13,636.48 lei Diverse Total ci (lei) 16,524.27 44,682.50 24,242.75 214,695.0 0 76,625.00 376,770.0 0 Bi RAI (Ch indirecte /Bi) Chi (ci*RAI) 598.06 1,617.20 877.42 7,770.48 0.036193115 2,773.30 13,636.46

376,770.0 0

Repartizarea cheltuielilor cu energia electric pe fiecare bucat de produs este prezentat n tabelul de mai jos: Produs A B C D Diverse Total Cheltuieli lunare cu energia electric (lei) 598.064 1,617.198 877.420 7,770.480 2,773.297 13,636.46 Nr. Buc. 300 500 700 300 Cheltuieli cu energia electric pe bucat 1.99 lei 3.23 lei 1.25 lei 25.90 lei 2,773.30 lei -

Consumul de ap: 1 m3 ap = 2 lei Consumul de ap / zi este de 10 m3 / zi => o cheltuial de 10 * 2 = 20 lei /zi Consumul de ap / lun = 20 * 22 = 440 lei / lun Cheltuielile lunare cu apa pe produsele analizate se prezint astfel: Produs Cheltuieli indirecte A B C D Diverse Total ci (lei) 16,524.27 44,682.50 24,242.75 214,695.0 0 76,625.00 376,770.0 0 Bi RAI (Ch indirecte /Bi) Chi (ci*RAI) 19.30 52.18 28.31 250.73 89.48 440.00

440.00 lei

376,770.0 0

0.001167821

17

Repartizarea cheltuielilor cu apa pe fiecare bucat de produs este prezentat n tabelul de mai jos: Produs A B C D Diverse Total Cheltuieli lunare cu apa (lei) 19.297 52.181 28.311 250.725 89.484 440.00 Nr. Buc. 300 500 700 300 Cheltuieli cu apa pe bucat /metru liniar 0.06 lei 0.10 lei 0.04 lei 0.84 lei 89.48 lei -

Total alte cheltuieli din afar lunare pe fiecare produs: Produs A B C D Diverse Total Cheltuieli lunare cu energia electric (lei) 598.065 1,617.199 877.421 7,770.481 2,773.297 13,636.463 Cheltuieli lunare cu apa (lei) 19.297 52.181 28.311 250.725 89.484 440.00 Total (lei) 617.362 1669.380 905.731 8021.206 2862.781 14,076.463

Total alte cheltuieli din afar pe fiecare bucat de produs: Produs A B C D Diverse Cheltuieli cu energia electric pe bucat (lei) 1.99 3.23 1.25 25.90 2,773.297 Cheltuieli cu apa pe bucat /metru liniar (lei) 0.064 0.104 0.040 0.835 89.484 Total (lei) 2.06 3.34 1.29 26.74 2,862.78

3.4.

Cheltuieli cu personalul

Compania are un numr de 71 angajai care lucreaz 8h/zi, 5 zile pe sptmn. Contribuiile datorate de angajator sunt prezentate n tabelul de mai jos:

Nr. Ctr.

Denumire contribui
18

Procent Valoare de plat (lei)

1 2 3 4 5 6 7

CAS (Contribuii pentru asigurri sociale) CASS (Contribuii pentru asigurri sociale de sntate) F (Fond omaj) FRABP (Fonduri de risc accidente i boli profesionale) CICM (Contribuii indemnizaii concedii medicale) FGCS (Fond de garantare a creanelor salariale) Comision ITM TOTAL

20,8 5,2 0,5 0,546 0,85 0,25 0,75

34,673.6 8,668.4 833.5 910.182 1.416,95 416,75 1.250,25 48,169.632

Total cheltuieli salariale = 246,577.66 lei Distribuia cheltuielilor cu personalul pe produsele analizate se prezint astfel: Produs Cheltuieli indirecte A B C D 246,577.66 lei Diverse Total ci (lei) 16,524.27 44,682.50 24,242.75 214,695.0 0 76,625.00 376,770.0 0 Bi RAI (Ch indirecte /Bi) Chi (ci*RAI) 10,814.33 29,242.53 15,865.70 140,507.45 0.654451416 50,147.34 246,577.66

376,770.0 0

Repartizarea cheltuielilor cu personalul pe fiecare bucat de produs este prezentat n tabelul de mai jos: Cheltuieli lunare cu Nr. Cheltuieli cu personalul pe bucat /metru personalul Buc. liniar A 10,814.33 300 36.05 lei B 29,242.53 500 58.49 lei C 15,865.70 700 22.67 lei D 140,507.45 300 468.36 lei Diverse 50,147.34 50,147.34 lei Total 246,577.66 n tabelul de mai jos este prezentat un stat de plat al societii pe o lun, ns trebuie precizat faptul c aceste cheltuieli (din coloanele 6,7,8,12 din statul de plat) nu sunt suportat direct de angajator, ci de angajai. Produs

19

SC Armtura Transilvania SA Stat de plata pentru luna mai 2010

Nr. Ctr
1 1 2 3 4 5 6

Nume si prenume angajat

2 Ptracu Dan Cuibus Ioan

Salar brut cf. CM

3 8,000.0 8,000.0 20,500.0 10,000.0 6,600.0 3,600.0 110,000.0 166,700

Nr. ore lucrate

4 176.0 176.0 176.0 176.0 176.0 176.0 176.0 1,232

Salar brut impozabil

5 8,000.0 8,000.0 20,500.0 10,000.0 6,600.0 3,600.0 110,000.0 166,700

10.5% CAS
6 840.0 840.0 2,152.5 1,050.0 693.0 378.0 11,550.0 17,503.5

5.5% CASS
7 440.0 440.0 1,127.5 550.0 363.0 198.0 6,050.0 9,168.5

0.5% FS
8 40.0 40.0 102.5 50.0 33.0 18.0 550.0 833.5

Deducere de baza
9 0.0 0.0 0.0 1,000.0 750.0 500.0 13,750.0 16,000

Deducere suplimentar
10 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Salar brut impozitat

11 6,680.0 6,680.0 17,117.5 7,350.0 4,761.0 2,506.0 78,100.0 123,194.5

TESA (5) MAISTRU (4) OFER (3) VNZTOR (2) 7 MUNCITOR (55) TOTAL (lei)

16% Impozit pe venit salarial 12 1,068.8 1,068.8 2,738.8 1,176.0 761.8 401.0
12,496.0 19,711.1

Salar net

13 5,611.2 5,611.2 14,378.7 7,174.0 4,749.2 2,605.0 79,354.0 119,483.4

20

3.5.

Alte cheltuieli

Avem un consum de benzin de: 18 l * 4,46 lei /l = 80,28 l /zi => Consum energie combustibil/ lun = 80,28 l /zi * 22 zile = 1,766.16 lei /lun Cheltuielile lunare cu comustibilul pe produsele analizate se prezint astfel: Produs Cheltuieli indirecte A B C D 1,766.16 lei Diverse Total ci (lei) 16,524.27 44,682.50 24,242.75 214,695.0 0 76,625.00 376,770.0 0 Bi RAI (Ch indirect /Bi) Chi (ci*RAI) 77.46 209.46 113.64 1,006.41 0.004687634 359.19 1,766.16

376,770.0 0

Repartizarea cheltuielilor cu comustibilul pe fiecare bucat de produs este prezentat n tabelul de mai jos: Produs A B C D Divers e Total Cheltuieli lunare cu comustibilul (lei) 77.46 209.46 113.64 1,006.41 359.19 1,766.16 Nr. Buc. 300 500 700 300 Cheltuieli cu comustibilul pe bucat /metru liniar 0.26 lei 0.42 lei 0.16 lei 3.35 lei 359.19 lei -

3.6.

Cheltuieli cu impozite i taxe

Impozitul pe cldire se stabilete n funcie de valoarea contabil. Cota de impozitare aferent n judeul Cluj este de 0,5%. Impozitul anual se va determina astfel: Impozit cldire= 4.000.000 lei x 0,5% = 20,000 lei /an => 1,666.66 lei /lun
21

 Impozitul pe main: cu capacitatea cilindric de 2600 cm3 Impozit main = 36 lei/ 200 cm3 * 13 = lei /an => 468 lei /lun Cheltuielile lunare cu impozitele i taxele pe produsele analizate se prezint astfel:

Produs Cheltuieli indirecte A B C D Diverse Total 2,134.66 lei

ci (lei) 16,524.27 44,682.50 24,242.75 214,695.0 0 76,625.00 376,770.0 0

Bi

376,770.0 0

RAI (Ch indirect /Bi) Chi (ci*RAI) 93.62 253.16 137.35 0.005665685 1,216.39 434.13 2,134.66

Repartizarea cheltuielilor cu impozitele i taxele pe fiecare bucat de produs este prezentat n tabelul de mai jos: Produs A B C D Diverse Total Cheltuieli lunare cu impozite i taxe (lei) 93.62 253.16 137.35 1,216.39 434.13 2,134.66 Nr. Buc. 300 500 700 300 Cheltuieli cu impozite i taxe pe bucat /metru liniar 0.31 lei 0.51 lei 0.20 lei 4.05 lei 434.13 lei -

22

3.7.

Cheltuieli cu reclama i publicitatea

Cheltuielile lunare cu reclama i publicitatea pe produsele analizate se prezint astfel: Produs Cheltuieli indirecte A B C D Diverse Total 4,000 lei ci (lei) 16,524.27 44,682.50 24,242.75 214,695.0 0 76,625.00 376,770.0 0 Bi RAI (Ch indirect /Bi) Chi (ci*RAI) 175.43 474.37 257.37 0.010616557 2,279.32 813.49 3,999.99

376,770.0 0

Repartizarea cheltuielilor cu reclama i publicitatea pe fiecare bucat de produs este prezentat n tabelul de mai jos: Produs A B C D Diverse Total Cheltuieli lunare cu reclama i publicitatea (lei) 175.43 474.37 257.37 2,279.32 813.49 3,999.99 Nr. Buc. 300 500 700 300 Cheltuieli cu reclama i publicitatea pe bucat/metru liniar 0.58 lei 0.95 lei 0.37 lei 7.60 lei 813.49 lei -

3.8.

Costul de producie unitar final

Costul de producie unitar pe produsele analizate se prezint astfel: A Cheltuieli cu materii prime i materiale (lei) Cheltuieli cu amortismentul (lei) Alte cheltuieli din afar (lei) Cheltuieli cu personalul (lei) Alte cheltuieli (lei) Cheltuieli cu impozite i taxe (lei) Cheltuieli cu reclama i publicitatea (lei) TOTAL B C D

55.08 89.37 34.63 715.65 3.41 5.53 2.14 44.30 2.06 3.34 1.29 26.74 36.05 58.49 22.67 468.36 0.26 0.42 0.16 3.35 0.31 0.51 0.20 4.05 0.58 0.95 0.37 7.60 97.75 lei 158.59 lei 61.46 lei 1,270.05 lei
23

Cap. IV Fundamentarea bugetului de venituri i cheltuieli

4.1. Documente justificative. Fundamentarea veniturilor

Ca i documente justificative avem anexele. Astfel: Anexa 1. Factur justificativ aferent achiziionrii de alam ntr-o cantitate de 5.000 kg. S-au mai achiziionat astfel:

Stoc de materii prime si materiale

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 TOTAL Materii prime Alam Font uruburi alam Piuli alam Garnitur cauciuc Garnitur alam Arc Dop teflon Cartu ceramic Sifon eav font Matrie Nichel U.M. kg kg buc. buc. buc. buc. buc. buc. buc. buc. ml buc. l Cantitat e 5000 4500 3000 3000 3600 2600 1000 1000 1500 1500 200 10 2500 Cost/U.M. Cost total (lei) 17 1.95 0.3 0.2 0.2 0.25 0.5 0.7 6 6 3 100 103.73 85,000.00 8,775.00 900.00 600.00 720.00 650.00 500.00 700.00 9,000.00 9,000.00 600.00 1,000.00 259,325.00 376,770.00

Anexa 2. Factur justificativ aferent vnzrii a 200 buc baterii pentru lavoar complet n valoare de 400 lei /buc => 64,516.13 lei + TVA 24% = 80,000 lei.

S-au vndut astfel:

24

Nr. Buc. Produsul A: Robinet pentru cimea Produsul B: Baterie pentru lavoar - complet Produsul C: Ventil scurgere Produsul D: Gard realizat din evi/bare, cu profil ptrat/rotund la o nlime de 2 metrii (un metru liniar) Diverse TOTAL 300 500 700 300 -

Pre/buc./ml 300 lei 400 lei 150 lei 1,500 lei -

Valoare vnzare (lei) 90,000 200,000 105,000 405,000 150,000 995,000

Anexa 3. Factur justificativ aferent plii energiei electrice/ lun = 619,84 lei/ zi * 22 zile = 13.636,48 lei / lun. De asemenea s-au mai achitat factura consumului de ap / lun = 20 * 22 = 440 lei / lun.

4.2.

Determinarea produciei i a profitului unitar

Producia lunar a societii va fi dup cum urmeaz: A 300 97.75 300 202.25 60,674.6 9 B 500 158.59 400 241.41 120,702.8 1 C 700 61.46 150.00 88.54 61,976.8 5 D 300 1,270.05 1,500.00 229.95 68,984.8 2 Diverse 800 14,014.22

Producie realizat (buc./ml) Cost de producie unitar final (lei) Pre vnzare (lei) Profit /buc (lei) Profit total

Veniturile din vnzarea produselor finite sunt justificate de facturile eliberate de companie (vezi anexa2).

Contul de profit i pierdere

25

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICE CENTRALE SAU LOCALE .............. Agentul economic ....SC Armtura Transilvania SA... Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca...... Codul fiscal ......14578552............... Nr. Ctr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Denumirea indicatorilor
Venituri din exploatare Cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultatul financiar Rezultatul curent Venituri excepionale Cheltuieli excepionale Rezultatul excepional Venituri totale Cheltuieli totale Rezultatul brut Impozitul pe profit Rezultatul net al exerciiului

Lunar (lei) Trimestrial (lei)

995,000.00 668,646.62 326,353.39 0.00 0.00 0.00 326,353.39 0.00 0.00 0.00 995,000.00 668,646.62 326,353.39 52,216.54 274,136.84 2,985,000.00 2,005,939.85 979,060.16 0.00 0.00 0.00 979,060.16 0.00 0.00 0.00 2,985,000.00 2,005,939.85 979,060.16 156,649.62 822,410.53

Anual (lei)
11,940,000.0 0 8,023,759.38 3,916,240.62 0.00 0.00 0.00 3,916,240.62 0.00 0.00 0.00 11,940,000.0 0 8,023,759.38 3,916,240.62 626,598.50 3,289,642.12

26

Cap. V Situaii financiare

n acest capitol am prezentat principalele situaii financiare al companiei, iar pe baza lor am calculat n capitolul urmtor, cei mai importani indicatori economico-financiari pentru a observa poziia companiei dup 1 an de activitate.

5.1.

Bilan prescurtat

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICE CENTRALE SAU LOCALE .............. Agentul economic ....SC Armtura Transilvania SA... Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca...... Codul fiscal ......14578552............... Valoare (lei) ACTIV A. Active imobilizate I. Imobilizri necorporale Concesiuni, brevete, licene, mrci, drepturi si valori similare i alte imobilizri necorporale II. Imobilizri corporale Terenuri i construcii Instalaii tehnice si maini Mijloace de transport Mobilier, aparatur birotic i alte echipamente III. Imobilizri financiare B. Active circulante I. Stocuri II Creante 8,447,200.00 1,500.00 1,500.00 8,445,700.00 4,704,000.00 3,639,200.00 100,800.00 1,700.00 0.00 589,000.00 120,181.35 215,000.00

27

Creante comerciale III. Casa i conturi la bnci TOTAL ACTIV PASIV C. Datorii pe termen scurt Datorii comerciale D. Datorii pe termen lung E. Capital i rezerve Capital subscris i vrsat Rezerve legale Rezerve statutare Alte rezerve TOTAL PASIV

215,000.00 254,000.00 9,036,381.35

48,650.00 11,548.00 0.00 8,987,731.35 8,944,000.00 16,317.67 27,413.68 0.00 9,036,381.35

5.2.

Bugetul activitii generale

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICE CENTRALE SAU LOCALE .............. Agentul economic ....SC Armtura Transilvania SA... Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca...... Codul fiscal ......14578552...............

BUGETUL ACTIVITII GENERALE

Indicatori 1 I. VENITURI TOTALE 1. Venituri din exploatare Venituri din activitatea de baza 2. Venituri financiare Nr. Rand 2 1 2 3 4
28

Prevederile lunare - Lei 3 995,000.00 995,000.00 995,000.00 0.00

Prevederile trimestriale - Lei 4 2,985,000.00 2,985,000.00 2,985,000.00 0.00

Prevederile anuale - Lei 5 11,940,000.00 11,940,000.00 11,940,000.00 0.00

- venituri din dobanzi 3. Venituri extraordinare II. CHELTUIELI TOTALE 1. Cheltuieli pentru exploatare - total a) Cheltuieli materiale b) Cheltuieli cu personalul - salarii brute - contributie la asigurarile sociale de stat - ajutor de somaj - contributie la asigurarile sociale de sanatate, conform Legii nr. 145/1997 - alte cheltuieli cu personalul c) Cheltuieli de exploatare privind amortizarea si provizioanele d)Alte cheltuieli din afara (energia si apa) e) Cheltuieli de reclama si publicitate f) Tichete de masa g) Alte cheltuieli h) Cheltuieli cu impozite sI taxe 2. Cheltuieli financiare 3. Cheltuieli exceptionale III. REZULTAT BRUT - profit /pierdere IV. IMPOZIT PE PROFIT V. SURSE DE FINANTARE A INVESTITIILOR 1. Surse proprii 2. Credite bancare VI REZERVE 1. Rezerve legale

5 6 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

0.00 0.00 668,646.62 668,646.62 376,770.00 232,863.30 166,700.00 34,673.60 833.50 8,668.40 21,987.80 23,321.67 14,076.46 4,000.00 13,714.36 1,766.16 2,134.66 0.00 0.00 326,353.39 52,216.54 253,727.16 253,727.16 0.00 43,731.35 16,317.67

0.00 0.00 2,005,939.85 2,005,939.85 1,130,310.00 698,589.91 500,100.00 104,020.80 2,500.50 26,005.20 65,963.41 69,965.01 42,229.39 12,000.00 41,143.08 5,298.48 6,403.98 0.00 0.00 979,060.16 156,649.62 761,181.48 761,181.48 0.00 131,194.06 48,953.01

0.00 0.00 8,023,759.38 8,023,759.38 4,521,240.00 2,794,359.62 2,000,400.00 416,083.20 10,002.00 104,020.80 263,853.62 279,860.04 168,917.56 48,000.00 164,572.32 21,193.92 25,615.92 0.00 0.00 3,916,240.62 626,598.50 3,044,725.92 3,044,725.92 0.00 524,776.24 195,812.03

29

2. Rezerve statutare 3. Alte rezerve

32 33

27,413.68 0.00 Manager Administrator Director,

82,241.05 0.00

328,964.21 0.00

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

5.3.

Bugetul activitii de trezorerie

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICE CENTRALE SAU LOCALE .............. Agentul economic ....SC Armtura Transilvania SA... Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca...... Codul fiscal ......14578552............... Anual (lei) Fluxuri de trezorerie din activiti de exploatare ncasri de la clieni 11,940,000.0 0 Pli ctre furnizori, angajai i buget (-) -8,023,759.38 Dobnzi pltite 0.00 Impozit pe profit pltit -626,598.50 Alte pli sau ncasri legate de funcionarea societii 0.00 Trezorerie net din activitatea de exploatare 3,289,642.12 Fluxuri de trezorerie din activiti de investiie Pli pentru achiziionarea de aciuni 0.00 Pli pentru achiziionarea de imobilizri corporale -400,000.00 Dobnzi ncasate 0.00 Dividende ncasate 0.00 Trezorerie net din activiti de investiie -400,000.00 Fluxuri de trezorerie din activiti de finanare ncasri din emisiunea de aciuni 0.00 ncasri din mprumuturi pe termen lung 0.00 Plata datoriilor aferente leasingului financiar i credite pe termen 0.00 lung Dividende pltite 0.00 Trezorerie net din activiti de finanare pe termen scurt 3,044,725.92 Trezorerie net din activiti de finanare 3,044,725.92
30

Trimestrial (lei) 2,985,000.00 -2,005,939.85 0.00 -156,649.62 0.00 822,410.53 0.00 -100,000.00 0.00 0.00 -100,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 761,181.48 761,181.48

Creterea net a trezoreriei i echivalente de trezorerie Trezorerie i echivalente de trezorerie la nceputul exerciiului financiar Trezorerie i echivalente de trezorerie la sfritul exerciiului financiar

5,934,368.04 0.00 5,934,368.04

1,483,592.01 0.00 1,483,592.01

5.4.

Contul de profit i pierdere

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICE CENTRALE SAU LOCALE .............. Agentul economic ....SC Armtura Transilvania SA... Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca...... Codul fiscal ......14578552............... Nr. Ctr. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Denumirea indicatorilor
Venituri din exploatare Cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultatul financiar Rezultatul curent Venituri excepionale Cheltuieli excepionale Rezultatul excepional Venituri totale Cheltuieli totale Rezultatul brut Impozitul pe profit Rezultatul net al exerciiului

Lunar (lei) Trimestrial (lei)

995,000.00 668,646.62 326,353.39 0.00 0.00 0.00 326,353.39 0.00 0.00 0.00 995,000.00 668,646.62 326,353.39 52,216.54 274,136.84 2,985,000.00 2,005,939.85 979,060.16 0.00 0.00 0.00 979,060.16 0.00 0.00 0.00 2,985,000.00 2,005,939.85 979,060.16 156,649.62 822,410.53

Anual (lei)
11,940,000.0 0 8,023,759.38 3,916,240.62 0.00 0.00 0.00 3,916,240.62 0.00 0.00 0.00 11,940,000.0 0 8,023,759.38 3,916,240.62 626,598.50 3,289,642.12

31

Cap. VI Principalii indicatori economico-financiari

n tabelul de mai jos sunt calculai cei mai importani indicatori economic-financiari ai entitii SC Armtura Transilvania SA, pentru a fi n msur de a aprecia evoluia companiei dup 1 an de zile. AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICE CENTRALE SAU LOCALE .............. Agentul economic ....SC Armtura Transilvania SA... Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca...... Codul fiscal ......14578552............... PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI I. Indicatori de lichiditate 1. Lichiditate generala 2. Lichiditate imediata 3. Rata solvabilitatii generale II. Indicatori de echilibru financiar 1. Rata autonomiei financiare 2. Rata de finantare a stocurilor 3. Rata datoriilor 4. Rata capitalului propriu fata de activele imobilizate 5. Rata de rotatie a obligatiilor (viteza de rotatie in zile) III. Indicatori de gestiune 1. Rotatia activelor circulante (viteza de rotatie in zile) 2. Rotatia activului total (viteza de rotatie in zile) 3. Durata medie de recuperare a creantelor (viteza de rotatie in zile) IV. Indicatori de rentabilitate 1. Rata rentabilitatii economice 2. Rata rentabilitatii financiare 3. Rata rentabilitatii resurselor consumate (%) 4. Marja profitului net (%) 5. Rentabilitatea capitalului propriu (%) 6. Rentabilitatea activelor totale (%)
32

12.11061357 9.64028777 185.7426793 1 4.497630872 0.005383792 1.063989411 1.487 18.01098767 276.2377883 20,270.23 0.435731829 0.366014736 40.99876336 27.55144155 36.60147362 43.33859394

V. Indicatori ai fondului de rulment 1. Fondul de rulment total 2. Fondul de rulment permanent 3. Fondul de rulment propriu 4. Necesar de finantat 5. Gradul de acoperire al activelor circulante cu capital propriu (%) 6. Necesarul de fond de rulment 7. Fondul de rulment net global VI. Alti indicatori Productivitatea muncii (lei/angajat) Formulele utilizate sunt: I. Indicatori de lichiditate 1. Lichiditatea generala 2. Lichiditatea imediata 3. Rata solvabilitatii generale II. Indicatori de echilibru financiar 1. Rata autonomiei financiare 2. Rata de finantare a stocurilor

589,181.35 540,531.35 540,531.35 11,548.00 91.74278065 286,531.35 540,531.35 168,169.01

= Active circulante/Datorii curente = (Active circulante - Stocuri)/Datorii curente = Active totale/Datorii curente

3. Rata datoriilor 4. Rata capitalului propriu fata de activele imobilizate 5. Rata de rotatie a obligatiilor (Viteza de rotatie in zile) III. Indicatori de gestiune 1. Rotatia activelor circulante (Viteza de rotatie in zile) 2. Rotatia activului total (Viteza de rotatie in zile) 3. Durata medie de recuperare a creantelor (Viteza de rotatie in zile) IV. Indicatori de rentabilitate 1. Rata rentabilitatii economice 2. Rata rentabilitatii financiare 3. Rata rentabilitatii resurselor consumate 4. Marja profitului net (%)

= Capital propriu/Capital permanent = Fond de rulment/Stocuri = (Capital permanent Active imobilizate)/Stocuri = Datorii totale/Active totale = Capital propriu/Active imobilizate = Datorii/ Cifra de afaceri *365

= Active circulante /Cifra de afaceri *365 = Active totale /Cifra de afaceri *365 = Creante totale /Cifra de afaceri *365

= Profit brut/Capital permanent = Profit net/Capital propriu = Profit net/Cheltuieli totale = (Rezultat net*100) / CA
33

5. Rentabilitatea capitalului propriu (%) 6. Rentabilitatea activelor totale (%)

= (Rezultat net*100)/Capital propriu = (Rezultat brut+Dobnzi)*100/Total active

V. Indicatori ai fondului de rulment 1. Fondul de rulment total = Total active - Active imobilizate 2. Fondul de rulment permanent = Capital propriu total + Imprumuturi si datorii financiare (intre 1-5 ani si peste) - Total active imobilizate 3. Fondul de rulment propriu = Capital propriu total - Total active imobilizate 4. Necesar de finantat = Fond de rulment permanent + Plati restante Fond de rulment propriu + Pierderi neacoperite din exercitiile financiare anterioare 5. Gradul de acoperire a activelor circulante = Fond de rulment propriu/Fond de rulment cu capital propriu (se exprima procentual) total 6. Necesarul de fond de rulment = Stocuri + Creante + Active de regularizare Datorii curente - Pasive de regularizare 7. Fondul de rulment net global = Capital permanent - Active imobilizate VI. Alti indicatori Productivitatea muncii (lei/angajat)

= Cifra de afaceri/Numrul mediu de salariai

Pe lng situaiile financiare prezentate n capitolul anterior, pentru calculul acestor indicatori s-a mai folosit capitaul permanent (CPM) calculate astfel: Activ Bilanier Datorii curente = 8,987,731.35 lei.

34

Anexe

Anexa 1. Factur justificativ aferent achiziionrii de alam ntr-o cantitate de 5,000 kg. Anexa 2. Factur justificativ aferent vnzrii a 200 buc baterii pentru lavoar complet n valoare de 80,000 lei. Anexa 3 Factur justificativ aferent plii energiei electrice/ lun n valoare 13.636,48 lei. Anexa 4. Contract de vnzare-cumprare.

35

Anexa 1. Factur justificativ aferent achiziionrii de alam ntr-o cantitate de 5,000 kg.
Seria CN Nr. 147855

FACTUR FISCAL
Furnizor: Hertz Romania Cod fiscal Sediul Judeul Contul Banca 14571168 B-dul Iuliu Maniu Bucureti
RO35BTRL03301204I54789XX

Cumprtor: SC Armtura Cod fiscal Sediul Judeul Contul Banca

Transilvania SA
14578552

Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca

Cluj
RO93BTRL0130181200251773

Banca Transilvania Nr. Facturii: 147855 Data (z, l, a): 05.05.2010 Nr. Aviz: 2458 (dac este cazul)

Banca Transilvania

Cota T.V.A. ..............24...................% Denumirea produselor sau a serviciilor 1 Alam Preul unitar (fr TVA) lei 4 13,71 Valoarea lei (3x4) 5 68,548.387 Valoarea TVA lei (5x24%) 6 16,451.613

Nr. crt. 0 1

U.M. 2 kg

Cantitatea 3 5,000

Semntura i tampila furnizorului

Date privind expediia Numele delegatului Buletin/carte de identitate seria nr. eliberat() Mijlocul de transport Exp. s-a efect. n prez. noastr La data de ora Semnturile

Total 68,548.387 din care: accize Semntura de primire Total de plat (col.5+col.6) 85,000 lei 16,451.613

Anexa 2. Factur justificativ aferent vnzrii a 200 buc baterii pentru lavoar complet n valoare de 80,000 lei.

36

Seria XP Nr. 4577

FACTUR FISCAL
Furnizor: SC Armtura Cod fiscal Sediul Judeul Contul Banca

Transilvania SA
14578552
Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca

Cumprtor: SC Siveco Romania SA Cod fiscal Sediul Judeul Contul Banca 25419527
Str. Grii nr. 147, Bucureti

Cluj
RO93BTRL0130181200251773

Cluj
RO93BTRL0130181200521896

Banca Transilvania Nr. Facturii: 4577 Data (z, l, a): 10.05.2010 Nr. Aviz: 147 (dac este cazul)

Banca Transilvania

Cota T.V.A. ..............24...................% Denumirea produselor sau a serviciilor 1 Baterie pentru lavoar complet Preul unitar (fr TVA) lei 4 322,58 Valoarea lei (3x4) 5 64,516.13 Valoarea TVA lei (5x24%) 6 15,483.87

Nr. crt. 0 1

U.M. 2 buc

Cantitatea 3 200

Semntura i tampila furnizorului

Date privind expediia Numele delegatului Buletin/carte de identitate seria nr. eliberat() Mijlocul de transport Exp. s-a efect. n prez. noastr La data de ora Semnturile

Total 64,516.13 din care: accize Semntura de primire Total de plat (col.5+col.6) 80,000 lei 15,483.87

Anexa 3 Factur justificativ aferent plii energiei electrice/ lun n valoare 13.636,48 lei.
Seria XC Nr. 6517

37

FACTUR FISCAL
Furnizor: SC FFEE Electrica Furnizare Transilvania Nord SA Cod fiscal Sediul Judeul Contul Banca 22192330 Str. Memorandului 27 Cluj RO93BTRL0130160100548763 Banca Transilvania Nr. Facturii: 6517 Data (z, l, a): 15.05.2010 Nr. Aviz: (dac este cazul) Cota T.V.A. ..............24...................% Denumirea produselor sau a serviciilor 1 Consum energie electric Preul unitar (fr TVA) lei 4 0.3874 Valoarea lei (3x4) 5 10,997.16 Valoarea TVA lei (5x24%) 6 2,639.32 Cumprtor: SC Armtura Cod fiscal Sediul Judeul Contul Banca

Transilvania SA
14578552
Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca

Cluj
RO93BTRL0130181200251773

Banca Transilvania

Nr. crt. 0 1

U.M. 2 kW

Cantitatea 3 28,387.09

Semntura i tampila furnizorului

Date privind expediia Numele delegatului Buletin/carte de identitate seria nr. eliberat() Mijlocul de transport Exp. s-a efect. n prez. noastr La data de ora Semnturile

Total

10,997.16

2,639.32

din care: accize Semntura de primire Total de plat (col.5+col.6)

13,636.48 lei

38

Anexa 4. Contract de vnzare-cumprare. CONTRACT DE VNZARE-CUMPRARE Nr. 6578 din data de 10.05.2010 I. PRTILE CONTRACTANTE ntre societatea comercial Armtura Transilvania SA nmatriculat la n Registrul Comerului cu nr. 3489, cu sediul n Cluj-Napoca, tel./fax: 0264.571245, avnd contul RO93BTRL0130181200251773 deschis la Banca Transilvania, reprezentat de Preedintele Consiliului de Administraie director general Cuibus Ioan n calitate de vnztor, i SC Siveco Romania SA nmatriculat la nr. 21485 n Registrul Comerului, cu sediul n Bucureti, Str. Grii nr. 147, telefon 0261.214531, avnd contul RO93BTRL0130181200521896 deschis la Banca Transilvania, reprezentat prin Popescu Gheorghe, n calitate de cumprtor, s-a ncheiat prezentul contract. II. OBIECTUL CONTRACTULUI Art. 1. Obiectul contractului privete comercializarea produselor din programul de fabricaie al societii, conform anexelor, care fac parte integrant din contract. Pentru fiecare produs, respectiv grup de produse, care fac obiectul cererii cumprtorului, vnztorul emite anexe la prezentul contract. Art. 2. Vnztorul se oblig s transmit proprietatea mrfii, iar cumprtorul s primeasc i s plteasc preul convenit la termenele i n condiiile stipulate n contract. Marfa se determin n anexele contractului prin cantitate, calitate, sortiment, specificaie, caracteristici, de ctre vnztor. III. TERMENE DE LIVRARE Art. 3. Termenele de livrare sunt prevzute n anexele contractului - pentru fiecare poziie. Termenele contractuale sunt de regula lunare. Vnztorul poate livra marfa n avans fa de termenele prevzute numai cu acordul cumprtorului. Termenul de livrare poate fi reprogramat de vnztor n cazul nendeplinirii de ctre cumprtor a obligaiilor ce cad n sarcina sa, prevzute la cap. XI "Clauze speciale". De la data livrrii mrfii, riscul se transmite de la vnztor la cumprtor, data livrrii fiind considerat data semnrii avizului de expediie de ctre delegatul cumprtorului.

39

IV. PREUL Art. 4. Preul produselor este prevzut n anexele contractului pentru fiecare poziie i este determinat potrivit reglementrilor legale n vigoare, prin: a) negocierea prilor pe baza cererii i ofertei (n cazul produselor de acelai tip comercializate de cel puin trei ageni economici) plecnd de la preul de catalog; b) listele de preuri pentru produsele comercializate ca agent economic unic. Pentru produsele care nu au preul calculat la data ncheierii contractului, acesta se va stabili, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare. Cu ocazia ncheierii contractului se va trece n acesta un pre estimativ, facturarea produselor la data livrrii fcndu-se la preul calculat, considerndu-se acceptul de principiu al cumprtorului dat la ncheierea contractului. Valoarea total a contractului este de 80,000.00 lei. Modificrile de preuri intervenite n timpul derulrii contractului se aplic de la data indicat n actul normativ modifictor. De asemenea, n caz c ntre data contractrii i data livrrii indicele de inflaie se modific, preul va fi modificat corespunztor. V. MODALITI I CONDIII DE PLAT Art. 5. Cumprtorul are obligaia de a efectua plata preului produselor, dup primirea i recepia acestora, n termenele i n condiiile contractului, prin: 1) factura cu "dispoziie de ncasare" astfel: - dac este n aceeai localitate cu vnztorul, are obligaia s efectueze plata n termen de 3 zile de la primirea facturii certificat prin tampila bncii; - dac nu este n aceeai localitate cu vnztorul, cumprtorul are obligaia s dispun decontarea n termen de 5 zile de la primirea facturii certificat prin tampila bncii; 2) CEC cu/fr limit de sum; 3) numerar. Art. 6. Pentru produsele cu valoare total mai mare de 300.000 lei, cumprtorul are obligaia de a face dovada garaniei speciale i anticipate a sumelor necesare efecturii plii de la banca creditoare prin: acreditiv, scrisoare de garanie sau adeverina de disponibil, care va purta meniunea pentru plata produsului din anexa la contractul nr. 6578 din data de 10.05.2010 poziia prevzut la remiterea contractului. n lipsa acestei garanii vnztorul i rezerv dreptul de a nu lansa n fabricaie i livra marfa, fr a purta rspunderea ntrzierii n livrare sau neexecutrii contratului.
40

Art. 7. Cumprtorul se oblig s comunice n scris vnztorului, n termen de 5 (cinci) zile modificarea contului sau alte date legate de plata produselor. VI. RECEPIA MRFII Art. 8. Livrarea produselor se face pe baza recepiei cantitative i calitative efectuate la sediul vnztorului sau prin autorecepie. Certificatul de calitate mpreun cu procesul-verbal de autorecepie vor nsoi documentul de expediere i factura. VII. GARANII Art. 9. Vnztorul are obligaia de a elibera un certificat de calitate pentru marf. Abaterile de la prevederile acestui document l oblig pe vnztor s fac nlocuirile sau remedierile ce se impun sau s acorde reduceri de pre ori s aib dreptul la majorri de pre pentru o calitate superioar celei stipulate n contract. Vnztorul este rspunztor de viciile ascunse i de viciile aparente, privind calitatea mrfii pe care acesta o livreaz cumprtorului. VIII. EXPEDIEREA I TRANSPORTUL Art. 10. Ridicarea i transportul produselor sunt n sarcina vnztorului. Vnztorul ridic produsele utiliznd mijloace de transport corespunztoare i rspunde pentru lipsurile cantitative i stricciunile produse cu ocazia transportului. La data predrii produselor se transmit dreptul de proprietate precum i riscurile. Art. 11. La predarea produselor, furnizorul este obligat s anexeze: - documentul de livrare (avizul de expediie), certificatul de calitate; - procesul-verbal de recepie i documentele aferente.

IX. RSPUNDEREA CONTRACTUAL Art. 12. Furnizorul nu rspunde pentru neexecutarea contractului n caz de for major notificat cumprtorului n termen de 5 zile de la apariia ei i constatata n termen de 15 zile de la notificare.
41

n condiiile alineatului precedent, contractul se reziliaz fr a se putea pretinde daune interese. Art. 13. Cumprtorul este de drept n ntrziere pentru neexecutarea obligaiei de plat a preului i datoreaz daune moratorii n condiiile clauzei penale. Cumprtorul are dreptul ca n cazul termenelor prevazute la cap. V art. 5 pct. 1 lit. a i b s refuze achitarea la plat pentru: a) marf necontractat, necomandat sau expediat dup termenul contractual, fr acceptul cumprtorului; b) marf necorespunztoare calitativ; c) nerespectarea de ctre vnztor a preului stabilit n contract, dac modificrile de pre nu sunt efectuate n temeiul legii. Pentru refuzul nejustificat de plat a preului n alte condiii dect cele prevzute la literele a-c din alineatul precedent, cumprtorul datoreaz furnizorului daune interese potrivit clauzei penale. Art. 14. Furnizorul rspunde de executarea obligaiilor contractuale asumate, n caz contrar fiind obligat la daune interese potrivit clauzei penale. Acordul cumprtorului expres exprimat pentru decalarea termenului de livrare a mrfii face inoperante daunele moratorii n sarcina vnztorului, acesta fiind obligat numai la executarea n natur a contractului la noul termen convenit. n situaia n care cumprtorul nu este de acord cu modificarea termenului dar nu renun la cumprarea produselor, vnztorul datoreaz daune moratorii pn la executarea obligaiilor asumate. Renunarea cumprtorului la executare n caz de ntrziere acceptat, fr acordul furnizorului, atrage rspunderea cumprtorului pentru daune interese, n condiiile contractului. X. CLAUZA PENAL Art. 15. Prile se oblig reciproc la executarea ntocmai i la timp a obligaiilor contractuale. Pentru neexecutarea n totalitate sau n parte, ori pentru executarea necorespunztoare a obligaiilor prevzute n contract, prtile datoreaz daune interese n condiiile prezentei clauze penale: a) n sarcina furnizorului. Pentru ntrzierea n executarea i livrarea produselor, furnizorul datoreaz cumprtorului daune moratorii n valoare de 0,05% n primele 10 zile de ntrziere, 0,1% n urmtoarele 20 zile i 0,15% pe perioada ce depete 30 zile, dar nu mai mult de 90 zile, calculate la preul produselor respective. Pentru neexecutarea produselor sau a prestrilor de servicii, furnizorul

42

datoreaz cumprtorului daune compensatorii n valoare de 13% din preul produselor sau serviciilor neexecutate. b) n sarcina cumprtorului. Pentru fiecare zi de ntrziere n plata preului produselor, cumprtorul datoreaz vnztorului daune moratorii n valoare de 0,1% n urmtoarele 20 zile i 0,15% n urmtoarele 60 zile, fr a depi 90 zile, din valoarea produselor neachitate. n cazul renunrii n totalitate sau parial la produsele contractate, cumprtorul datoreaz vnztorului daune compensatorii reprezentnd 16% din preul produselor la care renun. Pentru fiecare zi de refuz nejustificat pentru plata preului, de la data refuzului pn la data plii, cumprtorul datoreaz daune moratorii de 0,6% din valoarea preului refuzat. XI. CLAUZE SPECIALE Nu exist clauze speciale. XII. DISPOZIII FINALE Art. 16. Contractul de vnzare-cumprare ncheiat cu acordul prilor reprezint instrumentul oficial i legal dintre societile comerciale partenere n afaceri. Acordul de voin al prilor o dat exprimat stabilete toate drepturile i obligaiile prilor contractante, conferind raportului juridic ncheiat putere de lucru i relaiei sociale reglementate, profitabilitate reciproc. Art. 17. Perfectarea procedurii de ncheiere a contractului de vnzare urmeaz regimul juridic al cererii i ofertei, legal exprimate n termene utile pentru ambele pri. Contractul se consider ncheiat n sistemul recepiunii la data nregistrrii acceptrii cumprtorului n registratura furnizorului, dat care se consemneaz n coninutul contractului. Art. 18. Prezentul contract constituie singurul instrument juridic probant pentru soluionarea eventualelor litigii ntre pri pe cale amiabil ori, n caz de nenelegere, prin aciune n justiie n daune interese adresat instanei competente. Art. 19. Temeiul de remitere a contractului este de maximum 15 zile de la data sosirii la cumprtor. n cazul nerespectrii acestui termen, furnizorul i rezerv dreptul de a replanifica termenele de livrare ale produselor.

43

Art. 20. Cnd cumprtorul nu este de acord cu unele din clauzele contractului, cu ocazia remiterii ctre furnizor a exemplarului semnat, vor meniona pe contract "cu obieciuni" i va anexa o not cu obieciunile sale. Furnizorul are obligaia ca n termen de 15 zile s rspund n scris cumprtorului dac accept sau nu obieciunile fcute de acesta n contract. n cazul n care nu le accept, furnizorul va stabili o dat cuprins n intervalul de 15 zile dup expedierea rspunsului scris la obieciunile fcute, dat la care cumprtorul va trimite un delegat cu mputernicire scris expres pentru a concilia la sediul furnizorului obieciunile la contract. Concilierea se materializeaz ntr-un proces-verbal de conciliere a obieciunilor care n caz de acord devine parte integrant i se anexeaz la contract care se consider ncheiat. Art. 21. Contractul a fost ncheiat n 3 exemplare din care unul rmne la emitentul contractului i 2 exemplare, semnate de reprezentanii legali ai celor dou pri contractuale - unul la cumprtor i unul la furnizor. Prezentul contract s-a incheiat n data de 10.05.2010 la sediul furnizorului SC. Armtura Transilvania SA.

FURNIZOR

BENEFICIAR

Director general Cuibus Ioan Contabil Hollo Andrei Consilier juridic Petrescu Mihai

Director general Popescu Gheorghe Contabil ef Vidhzan Carmen

44

Anex la contractul de vnzare -cumprare

Nr. 6578 din data de 10.05.2010

Prile contractului sus menionat, societatea comercial Armtura Transivania SA, n calitate de vnztor i societatea comercial Siveco Romania SA., n calitate de cumprtor, convin s ncheie prezenta anex, parte integrant a contractului.

Vnztorul se oblig s vnd, iar cumprtorul s cumpere bunurile descrise n cantitile, calitile, cu respectarea termenelor de livrare i a preurilor descrise mai jos:

Produse Baterie pentru lavoar complet TOTAL

Cantitate (buc) 200 200

Pre unitar (lei) 400 -

Valoare (lei) 80,000 80,000

Termen de livrare 25.06.2010 -

FURNIZOR

BENEFICIAR

45

Bibliografie
1. Nistor Ioan, Finanele ntreprinderii, Cluj-Napoca, 2002 2. Achim Monica Violeta, Analiza economico - financiar, Cluj Napoca, 2009
3. Monitorul Oficial 286 din 26 iunie 2000 (M. Of. 286/2000)

4. www.legestart.ro

46