Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Reasigurtorul care deine licen pentru reasigurare poate desfura att activitate de reasigurare
proporional, ct i activitate de reasigurare neproporional, conform categoriilor asigurare
general sau asigurare de via.
Asigurtorul care deine licen pentru categoria asigurare general sau categoria asigurare de
via are dreptul, fr a dispune de licen pentru reasigurare, s desfoare activitate de
reasigurare proporional i neproporional numai n limitele claselor pentru care a obinut
licen.
Cedarea de ctre asigurtorul (reasigurtorul) rezident al Republicii Moldova a riscurilor n
reasigurare n afara teritoriului ei poate fi efectuat nemijlocit ctre un reasigurtor nerezident al
Republicii Moldova dac acesta este un reasigurtor autorizat i supravegheat n ara sa de
reedin. Cedarea de ctre asigurtorul (reasigurtorul) rezident al Republicii Moldova a
riscurilor n reasigurare ctre reasigurtorul menionat nerezident al Republicii Moldova poate fi
efectuat prin intermediul brokerului de reasigurare nerezident sau rezident al Republicii
Moldova.
Formele de transmitere, primire a riscurilor n reasigurare i ncheiere a relaiilor juridice ntre
pri pot fi facultativ i obligatorie.
Conform formei facultative de reasigurare societatea de asigurri transmitoare (cedentul)
poate transmite riscurile primite n reasigurare altei societi de asigurri (reasigurtorului), i n
orice caz s fie liber n luarea deciziei de cesiune. Aceast chestiune se precaut i s decide pe
fiecare risc aparte.
La rndul su, reasigurtorul nu are obligaii fa de societatea de asigurri transmitoare de a
primi n reasigurare riscurile propuse: el poate s resping riscurile propuse n reasigurare, s
primeasc parial sau s elaboreze condiii de ntmpinare conform crora riscul poate fi primit
n reasigurare.
Conform formei obligatorii de reasigurare relaiile dintre reasigurat i reasigurtor poart un
caracter obligatoriu.
Baza juridic a relaiilor dintre reasigurat (cedent) i reasigurtor (cesionar) este contractul de
reasigurare. El reprezint un document de baz n cazul dezbaterilor juridice, litigiilor ntre
reasigurat i reasigurtor.
Dup tipul de participare a reasigurtorului la risc n fiecare caz aparte i ndeplinire a relaiilor
legale ntre pri (asigurtorului i reasigurtorului) relaiile contractuale de reasigurare se mpart
n proporionale i neproporionale.
Principalele forme ale contractelor reasigurrii proporionale snt:
-
cot-parte;
excedentare;
Transmind riscurile n reasigurare, reasiguratul are dreptul la comision n favoarea sa, precum
i la participarea anumit n beneficiul posibil al reasigurtorului, obinut de la riscurile primite
n reasigurare, adic reasiguratul are dreptul la tantiem.
Dup condiiile contractului de reasigurare excedent un factor determinativ n mecanismul
reasigurrii este aa numita reinere proprie a societii de asigurri care reprezint n majoritatea
cazurilor nivelul economic argumentat al sumei n limita creia societatea de asigurri ia
(reine) asupra sa o parte determinat a riscurilor asigurate, transmind n reasigurare sumele
ce o depesc.
Limitele rspunderii proprii sau reinerii proprii societatea transmitoare, de regul, le stabilete
ntr-o sum determinat ce se refer la toate riscurile de asigurare pe un tip de asigurare:
ncrcturi, obiecte industriale etc.
Principalele forme ale contractelor reasigurrii neproporionale sunt urmtoarele:
-
excedent de daun;
Dup condiiile contractului excedent de daun, procesul reasigurrii intr n vigoare numai
atunci, cnd suma determinat a daunei pe riscul asigurat n rezultatul cazului de asigurare sau
unui ir de cazuri de asigurare, ca urmare a aciunii unuia i aceluiai incident, va depi suma
determinat.
Prima, care se cuvine reasigurtorilor - participanilor la ncheierea contractelor, excedentul de
daun, de regul, se stabilete n anumite procente fa de prima brut anual, pentru portofoliul
de asigurri deinut.
Dup condiiile contractului orice daun a societii de asigurri apr rezultatele generale ale
gestiunii pe un tip determinat de asigurare n cazul, dac nerentabilitatea va depi procentul
determinat n contract sau mrimea ei.
Mrimea nerentabilitii asupra creia contractul este n vigoare se determin n aa mod, nct
societatea transmitoare s nu aib posibilitatea de a avea rentabilitate financiar din partea
rspunderii ce-i revine, adic contractul are scopul nu de a garanta societii transmitoare
beneficiu, dar numai de a apra de la pierderi suplimentare sau neateptate.
Caracteristica amnunit a riscului transmis n reasigurare se expune n slip (document-ofert,
care se expediaz de ctre reasigurat reasigurtorului i conine principalele caracteristici ale
riscului propus).
Pe contractele de reasigurare excedente, n cazul asigurrii vieii i pe celelalte tipuri de
reasigurare pentru riscurile ce depesc un anumit nivel al sumei de asigurare minim, cedentul
periodic prezint reasigurtorului borderoul de prime.
Daunele achitate reflectate separat pe anii de apariie se aduc la cunotina reasigurtorului
periodic (trimestrial, lunar) sub form de borderou de daune.
Reasigurtorul duce mpreun cu cedentul evidena contabil curent. Cedentul, periodic,
prezint reasigurtorului notele contabile ce includ datele privind comisionul i tantiema pltite
efectuate de ctre asigurtor, soldul debitor i/sau creditor pe depozitul de prime, dobnzile
calculate la suma depozitului de prime.
Plile de reasigurare, conform contractelor de reasigurare se determin individual
conform acordului dintre pri.
Debet 611.3
Credit 523.1
Creana reasigurtorului aferent recompensei de pagube pe riscul preluat poate fi stins din
suma depozitului de prime format de cedent la momentul transmiterii riscului n reasigurare, n
caz cnd contractul prevede aceste condiii. n caz contrar reasigurtorul este obligat s achite
cedentului cota parte a daunei conform rspunderii asumate pe riscul primit n reasigurare i
condiiilor prevzute n contract.
7. Stingerea creanei reasigurtorului aferent recompensei de pagube din suma depozitului de
prime format la intrarea n vigoare a contractului de reasigurare, dac condiiile acestuia prevede
efectuarea operaiei date:
Debet 513
Credit 224.2
8. ncasarea de ctre cedent a recompensei de pagube achitate de reasigurtor, n caz cnd
contractul de reasigurare nu prevede stingerea creanei reasigurtorului din suma depozitului de
prime (operaia 7):
Debet 241,242,243
Credit 224.2
9. Reflectarea lunar a cheltuielilor cu costuri de finanare de ctre societatea cedent la suma
dobnzii calculate pe depozitul de prime format:
Debet 717
Credit 523.4
Debet 223.1
Credit 611.2
2. nregistrarea creanei cedentului la suma depozitului de prime format pe riscurile primite n
reasigurare conform condiiilor reasigurrii:
Debit 223.2
Credit 223.1
3. nregistrarea cheltuielilor reasigurtorului la suma comisionului calculat cedentului pe
riscurile primite n reasigurare conform condiiilor reasigurrii:
Debet 712.4
Credit 523.2
4. Stingerea datoriei reasigurtorului fa de cedent la suma comisionului calculat acestuia n caz,
cnd contractul de reasigurare prevede acest condiie concret pe un risc anumit:
Debet 523.2
Credit 223.1
5. ncasarea primei de asigurare de ctre reasigurtor pe riscurile primite n reasigurare:
Debet 241,242,243
Credit 223.1
Debet 241,242,243
Credit 223.3
5.1. Coninutul economic i componena rezervelor de asigurare
Conform prevederilor art. 34. al legii nr. 407-XVI din 21.12.2006 cu privire la asigurri
Rezervele tehnice, asigurtorul formeaz i menine, potrivit activitii pe care o desfoar,
suficiente rezerve tehnice, necesare ndeplinirii obligaiilor ce rezult din contractele de asigurare
i reasigurare. Asigurtorul este obligat s colecteze i s pstreze la un nivel adecvat informaia
necesar crerii de rezerve.
Asigurtorul care desfoar activitate n categoria asigurare general are obligaia s formeze
i s menin urmtoarele rezerve tehnice:
1. Rezerva de prime nectigate;
2. Rezerva de daune nesoluionate, care include:
Ci
RPNi = PBSi
Di
n care:
RPNi rezerva de prime nectigate;
PBSi prima brut subscris;
Ci numrul de zile corespunztoare perioadei neexpirate a contractului de asigurare, pentru care
a fost subscris prima (PBSi) de asigurare i care se determin ca diferena dintre numrul total
de zile (Di) corespunztoare perioadei de valabilitate a contractului de asigurare i numrul de
zile expirate de la data nceputului valabilitii acestuia;
Di numrul de zile corespunztoare perioadei de valabilitate a contractului de asigurare, pentru
care a fost subscris prima (PBSi) de asigurare;
i contractul de asigurare pentru care se calculeaz rezerva de prime nectigate.
15. Rezerva de prime nectigate total reprezint suma rezervelor de prime nectigate calculate
pe fiecare contract de asigurare (RPNi) pentru care prima de asigurare a fost subscris la data
evalurii i este exprimat prin formula:
RPNt =
RPNi
i=1
n care:
RPNt Rezerva de prime nectigate total la data t ;
n numrul de contracte pentru care se calculeaz Rezerva primei nectigate.
16. Prima brut subscris de asigurare include att prima subscris prin asigurarea direct, ct i
prima subscris aferent riscurilor primite n reasigurare, n cazul n care asigurtorul dispune de
dreptul contractual de a nregistra prima subscris, iar prima a fost ncasat efectiv sau
recunoscut i nregistrat ca prim de ncasat la data evalurii Rezervei primei nectigate.
17. Pentru contractele de asigurare, la care data intrrii n vigoare a contractului de asigurare
ncepe dup data nregistrrii n venituri a primei subscrise, iar calculul Rezervei primei
nectigate se efectueaz la o dat intermediar ntre data ncheierii contractului i data intrrii n
vigoare a contractului, Rezerva primei nectigate este egal cu prima subscris.
Seciunea 3
Calculul Rezervei de daune nesoluionate
18. Rezerva de daune nesoluionate se refer la daunele declarate sau nu pn la data evalurii i
reprezint suma rezervelor tehnice descrise la pct.11 subpct.2).
19. Asigurtorul este obligat s calculeze cu pruden costurile finale aferente daunelor
nesoluionate, estimate astfel nct s soluioneze toate daunele i/sau beneficiile aprute n
perioada de pn la data calculrii Rezervei de daune nesoluionate i care erau nesoluionate la
acea dat.
20. Costurile finale stabilite pentru soluionarea daunelor i/sau beneficiilor includ valoarea
calculat sau estimat a despgubirii cuvenite pentru compensarea daunelor, ndemnizaiilor sau
beneficiilor persoanei asigurate/pgubite sau beneficiarului, plus valoarea efectiv i/sau
estimat a cheltuielilor de administrare legate cu constatarea, evaluarea i soluionarea daunelor
i beneficiilor aferente contractelor de asigurare pentru care se calculeaz Rezerva de daune
declarate, dar nesoluionate i Rezerva de daune neavizate.
21. Rezerva de daune declarate, dar nesoluionate se creeaz i se actualizeaz separat pentru
fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea cazului asigurat, pornindu-se de la
cheltuielile previzibile care vor fi efectuate n viitor cu soluionarea daunelor i/sau beneficiilor,
determinate n baza rapoartelor de daune i/sau avizelor recepionate de ctre asigurtor pe
parcursul perioadei de gestiune, n orice form (scris, telefonic, fax, pot electronic/e-mail
etc.), indiferent dac este sau nu determinat valoarea final a daunelor i/sau beneficiilor, dar
care nu au fost pltite sau au fost pltite parial la data calculrii Rezervei de daune declarate dar
nesoluionate, astfel nct fondul creat aferent Rezervei de daune declarate dar nesoluionate s
fie suficient pentru acoperirea acestor daune i/sau beneficii.
22. Mrimea total a Rezervei de daune declarate, dar nesoluionate, reprezint valoarea estimat
a costurilor finale pentru soluionarea tuturor daunelor i/sau beneficiilor aprute i declarate pe
parcursul perioadei de gestiune, pn la data calculrii. Valoarea estimat a costurilor finale se
calculeaz prin urmtoarea relaie:
CR = (A + B C + D),
n care:
Seciunea 4
29. Rezerva riscurilor neexpirate se calculeaz n baza estimrii daunelor ce vor aprea dup
ncheierea perioadei de gestiune aferente contractelor de asigurare n vigoare la data calculrii, n
mrimea n care valoarea estimat a acestor daune viitoare depete rezerva de prime
nectigate.
30. Rezerva riscurilor neexpirate se calculeaz i se menine separat pentru fiecare clas de
asigurri.
31. Rezerva riscurilor neexpirate, pentru fiecare clas de asigurri, se calculeaz prin urmtoarea
relaie:
RRNi = DEi RPNi
n care:
RRNi rezerva riscurilor neexpirate;
DEi valoarea daunelor estimate care vor aprea n perioadele viitoare;
RPNi rezerva de prime nectigate la data calculrii RRNi ;
i clasa de asigurri
32. Valoarea total a Rezervei riscurilor neexpirate reprezint suma rezervei riscurilor neexpirate
(RRNi) calculate pentru fiecare clas de asigurri.
Seciunea 5
Metode de calcul a Rezervei matematice, Rezervei matematice adiionale i Rezervei
pentru beneficii suplimentare
33. Rezerva matematic se calculeaz separat pentru fiecare contract de asigurare de via,
folosind metoda primei brute bazat pe o evaluare actuarial prospectiv rezerva Zillmer (n
continuare Metoda prospectiv brut).
34. Asigurtorul poate aplica alte metode dect Metoda prospectiv brut dac actuarul confirm
i certific c rezervele matematice calculate conform metodelor alternative (metoda primei
brute bazat pe o evaluare actuarial retrospectiv, metoda primei nete bazat pe o evaluare
actuarial retrospectiv sau prospectiv etc.) nu snt mai mici dect mrimea rezervelor calculate
folosind Metoda prospectiv brut.
35. Metoda prospectiv brut va fi aplicat innd cont de:
a) toate evenimentele viitoare pentru care snt pltibile prime sau beneficii conform termenelor i
condiiilor care stau la baza contractelor sau polielor de asigurare;
b) ateptrile rezonabile ale deintorilor de polie privind valorile de rscumprare sau rezerva
acumulat, bonusurile, participaia la profit sau altele asemenea stabilite conform practicilor
asigurtorului i aferente indemnizaiilor;
c) costul opiunilor, inclusiv comisioanele, dup caz, oferite deintorilor de polie n
conformitate cu termenele i condiiile contractelor de asigurare de via.
36. Determinarea valorii obligaiilor pentru fiecare contract de asigurare de via se va efectua n
baza unor premise corecte i prudente, bazate pe datele ce rezult din experiena asigurtorului
sau alte statistici privind parametrii relevani i va include o valoare adecvat a marjei pentru
variaii adverse ale parametrilor cu influen relevant, care poate necesita majorarea valorii
rezervelor matematice.
37. Metoda de calcul a rezervelor matematice i parametrilor de evaluare a lor nu se vor modifica
de la un an la altul pe durata contractului de asigurare, din cauza modificrilor arbitrare aduse
metodei de calcul sau parametrilor de evaluare i trebuie s fie de aa natur, nct s permit
recunoaterea distribuiei beneficiilor n mod adecvat.
38. Rezervele matematice calculate la o dat intermediar, care nu corespunde cu data de
aniversare a contractului, se calculeaz printr-o metod de interpolare a rezervei.
39. Orice rezerv matematic negativ va fi raportat i evideniat ca fiind egal cu zero.
40. n cazul n care valoarea de rscumprare a unui contract de asigurare este garantat,
valoarea rezervelor matematice pentru acel contract de asigurare n orice moment trebuie s fie
cel puin egal cu valoarea de rscumprare garantat.
41. La determinarea rezervelor matematice se va ine cont de natura, tipul i starea activelor care
reprezint rspunderea aferent rezervelor, n scopul crerii unor rezerve prudente care s
previn eventualele modificri ale valorii acelor active ce ar influena capacitatea asigurtorului
de a-i onora obligaiile contractuale.
42. Rezervele matematice adiionale se calculeaz n cazul n care randamentul prezent sau
previzibil al activelor asigurtorului care practic asigurri de via devine insuficient pentru a-i
ndeplini angajamentele fa de asigurai n ceea ce privete rata dobnzii utilizat n calcule.
43. Rezerva pentru beneficii suplimentare (bonusuri de asigurare) se formeaz i se menine n
scopul evalurii obligaiilor asigurtorului datorate pentru plata bonusurilor aferente contractelor
de asigurri de via la care se prevede dreptul asiguratului de a participa la beneficiile
suplimentare (venitul investiional) obinute din fructificarea rezervei matematice. Rezerva
pentru beneficii suplimentare (bonusuri de asigurare) se calculeaz prin metoda retrospectiv,
separat pe fiecare contract de asigurare.
Seciunea 9
Cota reasigurtorului n rezervele tehnice brute (contul reasigurtorului)
53. Cota reasigurtorului n rezervele tehnice brute se determin conform modului stabilit la
pct.57-61, n dependen de tipul reasigurrii (proporional sau neproporional, facultativ sau
obligatorie etc.), de condiiile i termenele contractului de reasigurare.
54. Asigurtorul calculeaz cota reasigurtorului n rezervele tehnice concomitent cu
determinarea valorii brute a rezervelor tehnice. Cota reasigurtorului trebuie calculat i
raportat separat pentru fiecare tip de rezerv tehnic.
55. La determinarea cotei reasigurtorului n rezervele tehnice aferente contractelor sau polielor
transmise n reasigurare, se va ine cont de capacitatea asigurtorului de a plti indemnizaiile de
asigurare pentru daunele reasigurate i oportunitatea primirii plilor respective de la
reasigurator. Aceast form de risc de pia se ia n consideraie la evaluarea rezervelor tehnice.
n acest caz, actuarul trebuie s dezvluie i s informeze despre existena unui astfel de risc,
potenialul impact al acestuia asupra rezervelor tehnice ale asigurtorului i modul n care
actuarul a gestionat riscul respectiv la determinarea acestor rezerve.
56. ntre asigurtorul care cedeaz i reasigurtor sau ntre reasigurtorul care retrocedeaz i
reasigurtor sau retrocesionar transferul de valori trebuie s fie real i complet.
57. Cota reasigurtorului n rezerva de prime nectigate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz conform metodelor pentru calculul rezervelor de prime nectigate,
prevzute n prezentul Regulament, iar n cazul n care aceste metode nu pot fi aplicate n
conformitate cu clauzele contractului de reasigurare, la data intrrii n vigoare a contractului de
reasigurare.
58. Cota reasigurtorului n rezerva de daune declarate, dar nesoluionate brut, aferent
contractelor cedate n reasigurare, se calculeaz separat pe fiecare contract de asigurare la care sa notificat producerea evenimentului asigurat i care a fost transmis n reasigurare, i este egal
cu valoarea recuperabil de la reasigurtori, n conformitate cu condiiile contractelor de
reasigurare.
59. Cota reasigurtorului n rezerva de daune neavizate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz pe fiecare clas de asigurare n baza datelor statistice acumulate privind
despgubirile pltite pe contracte de asigurare, transmise n reasigurare, pe clasa de asigurare
dat, aplicnd urmtoarea formul:
DRE
RDNARE = RDNABRUT
D
n care:
RDNARE cota reasigurtorului n Rezerva de daune neavizate brut pentru o anumit clas de
asigurri;
RDNABRUT Rezerva de daune neavizate brut pentru o anumit clas de asigurri, care dispune
de contracte cedate n reasigurare;
DRE valoarea daunelor i/sau ndemnizaiilor i beneficiilor recuperate efectiv din reasigurare n
perioada de gestiune, aferente aceleiai clase de asigurri;
D valoarea total a daunelor i/sau ndemnizaiilor i beneficiilor pltite pe parcursul perioadei
de gestiune aferente aceleiai clase de asigurri.
n calitate de valori DRE i D pot fi folosite, prin argumentarea actuarului, i valorile
corespunztoare aferente Rezervelor de daune declarate, dar nesoluionate stabilite la data
calculrii. Suma total a Rezervei de daune neavizate (RDNARE) corespunztoare fiecrei clase
de asigurri reprezint cota total a reasigurtorului n Rezerva de daune neavizate.
60. Cota reasigurtorului n rezerva riscurilor neexpirate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz conform metodei prevzute pentru calculul rezervelor riscurilor
neexpirate sau conform clauzelor contractului de reasigurare, la data intrrii n vigoare a
contractului de reasigurare.
61. Cota reasigurtorului n rezerva matematic se calculeaz separat pentru fiecare contract sau
poli de asigurare (grupe de contracte sau polie) n conformitate cu prevederile contractului de
reasigurare i/sau programului de reasigurare.
Credit 611.7
n caz cnd dauna evaluat curent este mai mic ca cea precedent se nregistreaz
eliberarea sumelor din cota reasigurtorului n rezerv:
Debit 711.5
Credit 261.2
9. Dup achitatea daunei pe contractul de asigurare direct se anulez activul cota
reasigurtorului n rezerva de daune declarate, dar nesoluionate i se recunoate creana
reasigurtorului spre achitare cedentului:
-
Debit 711.5
Credit 261.2
-
Debet 224.2
Credit 711.3
Exemplu:
1.
Debet 611.3
Credit 523.1
Debet 513
Credit 242.1
5050,33 lei.
Debet 223.1
Credit 611.2
(312402*7%)-
21 868,14 lei.
[(156201*5%/365*179) + (47889*5%/365*186)]
5050,33 lei.
Debet 242 .1
Credit 223.2
b)
Debet 242 .1
Credit 223.3 5050,33 lei.