Procedura de gestionare a casieriei

Scopul procedurii

Scopul acestei proceduri este:

stabilirea regulilor pentru completarea documentelor justificative care stau la baza

nregistrrii n contabilitate i n gestiune a numerarului;
nregistrarea n contabilitate a operaiilor cu numerar astfel nct:
s se reflecte toate intrrile i ieirile de numerar, soldul la zi al casieriei;
s se asigure datele necesare efecturii inventarierii patrimoniului.

Domeniul

Procedura se aplic la ncasrile i plile efectuate cu numerar de ctre persoanele din cadrul
compartimentului financiar-contabil i casierie.

Reglementri aplicabile

Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

O.M.F.P. nr. 1.802/2014, cu modificrile i completrile ulterioare;
O.M.F.P. nr. 2.634/2015.

Descrierea procedurii

A. Documentele justificative

Chitana

n condiiile n care sumele nscrise n chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau prestrilor
de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor din Codul fiscal, formularul de
chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.

n condiiile utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, n conformitate cu prevederile

legale, documentul n baza cruia se nregistreaz n contabilitate veniturile aferente ncasrilor
zilnice este Raportul fiscal de nchidere zilnic, respectiv Registrul special ntocmit n condiiile
defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale.

Chitana pentru operaiuni n valut

Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru fiecare
sum n valut, de ctre casierul unitii i se semneaz de ctre acesta.

Se ntocmete pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul entitii i se semneaz de acesta
pentru primirea sumei.

Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului

(exemplarul 2).

Dispoziie de plat/ncasare pentru achitarea n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor

legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, pentru ncasarea n
 numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit
dispoziiilor legale

Se ntocmete n unul/dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:

- n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a
avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul
de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale
etc.;
- n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de
exploatare, potrivit dispoziiilor legale.

Este document justificativ de nregistrare n Registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor

n numerar efectuate fr alt document justificativ.

Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.

Circul:

- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n cazurile

prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se semneaz de
casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitate:
- la pltitor.

Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.

Bonul fiscal emis de casa de marcat

Evidena ncasrilor i plilor n numerar se ine cu ajutorul registrului de cas, care se

ntocmete de ctre casier pe baza documentelor justificative.

Registrul de cas

Registrul de cas se ntocmete zilnic, pe baza documentelor justificative de ncasri i pli.

Compartimentul financiar-contabil verific documentele de ncasri i pli predate de casier,

precum i dac soldul nscris n registrul de cas este stabilit corect.

n cazul operaiunilor de ncasri se verific dac sumele nscrise n registrul de cas corespund
cu cele din duplicatele chitanelor emise, din carnetele de cecuri sau alte documente specifice.

n cazul operaiunilor de pli, se verific dac sumele nscrise n registrul de cas corespund cu
cele din documentele prezentate.

B. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor cu numerar

Ridicarea de numerar de la banc:

581 = 5121
Viramente interne Conturi la bnci n lei
 5311 = 581
Casa n lei Viramente interne

Depunerea de numerar la banc:

581 = 5311
Viramente interne Casa n lei

5121 = 581
Conturi la bnci n lei Viramente interne

Achiziia de numerar n valut:

581 = 5311
Viramente interne Casa n lei

5314 = 581
Casa n valut Viramente interne

ncasarea unor sume pe baz de chitan sau dispoziie de ncasare:

5311 = 411, 461, 462, 428

Casa n lei

ncasarea unor sume din vnzri:

5311 = 701, 704, 707, 705, 706, 4427

Casa n lei

Achitarea numerar unor sume datorate terilor:

401, 404, 421, 423, 424, 425,

= 5311
426, 428
Casa n lei

Plata numerar a unor sume reprezentnd cheltuieli efectuate:

612, 613, 622, 623, 624, 626,

= 5311
628
Casa n lei

Acordarea unor avansuri de trezorerie:

542 = 5311
Avansuri de trezorerie Casa n lei

Decontarea cheltuielilor de deplasare atunci cnd este depit avansul acordat:

625 = 5311
Cheltuieli cu deplasri,
Casa n lei
detari i transferri
 Diferenele favorabile din evaluarea disponibilului n valut din casierie la finele lunii/anului:

5314 = 765
Venituri din diferene de curs
Casa n valut
valutar

Diferenele nefavorabile din evaluarea disponibilului n valut din casierie la finele

lunii/anului:

665 = 5314
Cheltuieli cu diferenele de
Casa n valut
curs valutar

Persoane responsabile

Directorul financiar contabil:

organizarea i conducerea contabilitii;
analizeaz, verific i aprob documentele de ncasri i pli n numerar;
verific din punct de vedere al coninutului i formei registrul de cas;
verific documentele de pli i ncasri nscrise n registrul de cas i dac soldul este
stabilit corect;
verific corespondena ntre sumele nscrise n registrul de cas cu cele din duplicatele
chitanelor emise, din cecurile n numerar sau din alte documente specifice;
urmrirea respectrii prezentei proceduri;
urmrirea revizuirii n timp a procedurii n funcie de schimbrile reglementrilor utilizate.

Personalul Biroului/Serviciului Contabilitate:

primirea spre operare a documentelor justificative care ndeplinesc condiiile de form i
fond;
contabilizarea operaiunilor cu numerar;
respectarea procedurii de lucru;
propunerea de modificare a procedurii n funcie de modificrile legislaiei n domeniu.

Casierul :
- elibereaz numerarul din casierie pe baza documentelor corespunztoare;
- primete numerarul n casierie i emite dispoziii de ncasare sau chitane dup caz;
- nregistreaz ncasrile i plile efectuate n registrul de cas;
- nainteaz la sfritul zilei personalului serviciului financiar-contabilitate documentele
justificative mpreun cu Registrul de cas n vederea nregistrrii n contabilitate a operaiilor.

Dispoziii finale

Procedura va fi adus la cunotin personalului care execut activitatea respectiv.

Procedura intr n vigoare la data de .................. .