Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
MECI–CNDIPT / UIP
AUXILIAR CURRICULAR
CLASA a Xl-a
MODULUL:
INSTRUMENTE DE PLATĂ
„Educaţia este cel mai frumos dar, pe care-l poate dobândi omul”
(Platon)
DOMENIUL: ECONOMIC
NIVEL: 3
CALIFICARE: TEHNICIAN ÎN ACTIVITĂŢI ECONOMICE
Martie 2009
1
Autor: Maria VASILESCU, profesor gr.1, Liceul Economic
„Costin C. Kiriţescu” - Bucureşti
2
CUPRINS
Introducere .................................................................................................................... 4
1. Competenţe relevante pentru modulul „Instrumente de plată” ...................... 5
2. Informaţii despre specificul agenţilor economici .............................................. 6
3. Modalitatea de organizare a practicii .................................................................. 7
4. Recomandări privind respectarea normelor de sănătate şi securitate a
muncii ............................................................................................................................. 8
5. Instrumente de lucru ale elevului necesare desfăşurării practicii .................. 9
Jurnal de practică ................................................................................................................... 10
Fişe de observaţii .................................................................................................................... 11
Fişe de lucru ........................................................................................................................... 14
Studii de caz ........................................................................................................................... 17
Portofoliu de practica ............................................................................................................. 28
Proiect ................................................................................................................................... 69
3
Introducere
Tuturor elevilor care vor parcurge acest ghid le doresc performanţe cât mai
bune şi le urez
SUCCES!
“Cine merge încet, merge sigur, cine merge sigur, ajunge departe”
4
1. Competenţe relevante pentru modulul „Instrumente de plată”
5
2. Informaţii despre specificul agenţilor economici
6
a) de a-şi desfăşura activităţile respectând durata şi perioada impuse de unitatea
sau de instituţia de învăţământ de unde provine;
b) să respecte regulamentul de ordine interioară al partenerului de practică şi
normele de securitate şi sănătate în muncă şi de apărare împotriva incendiilor,
specifice activităţii desfăşurate;
c) prezenţa la practică este obligatorie. În caz de boală sau alte cauze obiective,
practica se recuperează, respectându-se durata, fără a perturba procesul de
pregătire teoretică;
d) de a participa activ la activităţile desfăşurate de partenerul de practică, doar dacă
acestea sunt în interesul specializării, al dezvoltării cunoaşterii, dar numai după
efectuarea de către acesta a instructajelor de protecţie a muncii şi de apărare
împotriva incendiilor, specifice acelor activităţi;
e) se angajează să nu folosească, în nici un caz, informaţiile la care are acces în
timpul stagiului despre partenerul de practică sau clienţii săi, pentru a le comunica
unui terţ sau pentru ale publica, chiar dupa terminarea stagiului, decât cu acordul
respectivului partener de practică.
Atentie! Echipamentul de protecţie a muncii este obligatoriu!
Unitatea sau instituţia de învăţământ (de unde provine elevul practicant) va
realiza evaluarea şi notarea finală a elevului, precum şi evaluarea capacităţii
partenerului de practică, din punct de vedere logistic, tehnic, tehnologic şi
organizatoric.
7
Să observe şi să analizeze, pornind de la situaţii reale, instrumentele de plată
utilizate în tranzacţiile economice;
Să utilizeze instrumentele de plată utilizate în tranzacţiile cu numerar şi fără
numerar;
Să observe circuitul instrumentelor de plată;
Să completeze instrumentele de plată utilizate în tranzacţiile economice;
Să utilizeze achiziţiile sale în domeniul comunicării, în relaţia cu personalul
angajat;
Să cunoască importanţa tuturor serviciilor şi compartimentelor agentului
economic;
În timpul derulării stagiului de practică, tutorele împreună cu cadrul didactic
responsabil cu urmărirea derulării stagiului de pregătire practică vor evalua
practicantul permanent, pe baza unei “Fişe de evaluare/observaţie”. Vor fi evaluate
atât nivelul de dobândire a competenţelor specifice, cât şi comportamentul şi
modalitatea de integrare a practicantului în activitatea agentului economic
(punctualitate, disciplină, responsabilitate în rezolvarea sarcinilor, respectarea
regulamentului de ordine interioara a agentului economic/instuţiei publice).
4. Recomandări privind respectarea normelor de sănătate şi
securitate a muncii
8
“Măsoară de şapte ori şi taie odată”
5. Instrumente de lucru ale elevului necesare desfăşurării
practicii
9
Jurnal de practică
Exemplu:
JURNAL DE PRACTICĂ
Elev:
Perioada:
Locaţie (Agent economic şi departament):
Modul:
Tema:
Sarcina de lucru:
1. Care sunt principalele activităţi relevante pentru modulul de practică pe care le-aţi
observat sau le-aţi desfăşurat?
10
Fişe de observaţii
11
1. Supuneţi atenţiei circuitul instrumentelor de plată fără numerar (vezi
Anexele nr.2, 3 şi 4) în compartimentul financiar contabil din cadrul firmei
în care desfăşuraţi stagiul de practică.
2. Dupa încheierea activităţii de observare, completaţi fişa de mai jos:
Prezentaţi instrumentele Prezentaţi circuitul Precizaţi cine poartă
de plată fără numerar instrumentelor de plată răspunderea pentru
utilizate de agentul fără numerar în cadrul întocmirea acestora
economic firmei
12
Observaţii ale tutorelui de practică________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
13
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Fişe de lucru
FIŞA DE LUCRU nr. 1
Biletul la ordin
Explicaţi circuitul Biletului la ordin (vezi Anexa nr.4), intervenit în cazul
următor: S.C. “X” S.A. încheie un contract cu S.C.”Y” S.A. pentru achiziţia unui
autoturism în valoare de 20.000 lei, urmând ca suma să fie achitată în termen de 30
de zile de la recepţia autoturismului.
În acest scop, S.C. “X” S.A. completează un bilet la ordin, prin care se obligă
să plătească echivalentul autoturismului achiziţionat de la S.C.”Y” S.A.
14
Ordinul de plată
Completaţi ordinul de plată (vezi Anexa nr.2) pentru cazul de mai jos:
S.C. “X” S.A. achiziţioneză de la S.C. “Y” S.R.L., materii prime în valoare de
5.000 lei, pe care le achită cu ordin de plată la data de 20.06.2009. S.C. ”X” S.A. are
contul nr.RO10RBRD0071011435110001 deschis la banca B.R.D. – Sucursala
Plevnei, iar S.C. “Y” S.A. are contul nr.RO91 TREZ7055069XXX001418 deschis la
Trezoreria sector 3.
S.C. ”X” S.A. are datele de identificare următoare:
- Cod fiscal: 3777539;
- Adresa: Bucureşti, str. Aiud, nr.17, sector 1
Banca
15
În schema de mai jos, este reprezentat circuitul acestui cec (vezi şi Anexa
nr.3).
Se cer:
a) completaţi conform datelor din studiul de caz prezentat, elementele care
lipsesc.
b) identificaţi fiecare etapă din circuitul cecului (notate în schemă cu cifre de la 1
la 8).
c) completaţi documentul la care se face referire în enunţul cazului considerat.
2.
S.C. ………………………………. 4. S.C. ……………………………….
- TRĂGĂTOR - - BENEFICIAR -
8.
1. 3. 5.
16
Observaţii ale tutorelui de practică ______________________________________
__________________________________________________________________
“Să nu laşi să treacă o zi fără să citeşti, fără să vezi, sau fără să auzi ceva frumos”
(Goethe)
Studii de caz
Studiu de caz 1
Înregistrarea în contabilitate a tranzacţiilor economice utilizând instrumentele
de plată
17
În vederea realizării următorului studiu de caz, veţi folosi “Planul de conturi
general” (vezi Anexa nr.5), precum şi cunoştiinţele pe care le-aţi dobândit la modulul
contabilitate.
Să se întocmească Registrul jurnal, pe baza înregistrărilor contabile
aferente operaţiilor economice de mai jos, care au avut loc la S.C. “X” S.R.L.
1. În baza extrasului de cont nr.01 şi a ordinelor de plată nr.01 şi 02 din 10 iunie
2009 se va înregistra plata impozitului pe profit în sumă de 25.000 lei şi a
T.V.A. în sumă de 13.000 lei;
2. În baza cecului de numerar nr.150/11 iunie 2009, se va ridica de la bancă
suma de 18.000 lei;
3. În baza registrului de casă nr. 26/11 iunie 2009 se înregistrează depunerea în
casieria unităţii a numerarului ridicat de la bancă în sumă de 18.000 lei;
4. Se înregistreaza plata dividendelor către acţionari, conform dispoziţiei de plată
nr.01/12 iunie 2009 în sumă de 18.000 lei;
5. Se înregistrează achiziţia a 100 de obligaţiuni la o valoare de 10lei/obligaţiune,
plata făcându-se ulterior;
6. Conform registrului de casă nr.01/16 iunie 2009 se înregistrează plata
obligaţiunilor;
18
Registru jurnal
pe luna ...........................anul................
Nr. pagină ......
Întocmit, Verificat,
19
Studiu de caz 2
Înregistrarea în contabilitate a tranzacţiilor economice utilizând
instrumente de plată
20
Registru jurnal
pe luna ...........................anul................
Nr. pagină ......
Întocmit, Verificat,
21
Înregistrarea în contabilitate a tranzacţiilor economice utilizând instrumente de
plată
22
Nr. Data Documentul
Explicaţii Simboluri conturi Sume
crt. înreg. (felul, nr., data)
Registru jurnal
pe luna ...........................anul................
Nr. pagină ......
23
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Întocmit, Verificat,
24
Agentul economic S.C. ”AVA” SRL, având ca obiect de activitate, comerţul cu
amanuntul, are la începutul zilei de 25 mai 2009, un sold iniţial în casă de 20.000 lei
iar în contul de la bancă un sold iniţial de 50.000 lei.
În cursul zilei, efectuează următoarele operaţii băneşti:
1. Acordă un avans de deplasare merceologului Dan Ionescu, în sumă
de 10.000 lei.
2. Ridică de la bancă suma de 41.000 lei pentru achitarea salariilor,
respectiv, a avansului chenzinal.
3. Achită furnizorului SC “ADA” SRL, din contul de la bancă, suma de
5.000 lei reprezentând contravaloarea facturii nr.1452/10 mai 2009.
4. Încasează în numerar suma de 4.000 lei, reprezentând vânzările din
cursul zilei .
5. Depune la bancă suma de 3.500 lei.
Pentru a evidenţia în contabilitate aceste operaţii aveţi nevoie de următoarele
documente pe care le veţi completa conform reglementărilor legislative:
a. Registrul de casă;
b. Extrasul de cont;
c. Ordin de deplasare;
d. Dispoziţie de plată/încasare către casierie;
e. Lista de avans chenzinal;
f. Cec pentru ridicare de numerar;
g. Ordin de plată;
h. Monetar;
i. Foaie de vărsământ;
Observatii ale tutorului de practica________________________________________
___________________________________________________________________
25
Studiu de caz 5
26
numerar.
Registru jurnal
pe luna ...........................anul................
Nr. pagină ......
Întocmit, Verificat,
27
Portofoliu de practica
Pentru elaborarea acestei monografii, trebuie parcurse mai multe etape, după
cum urmează:
1. Pe baza situaţiei Activului şi Pasivului de la sfârşitul anului 2008, se vor deschide
conturile sintetice în contabilitatea curentă, în care se vor înregistra existenţele
de mijloace, procese şi surse la începutul exerciţiului financiar 2009;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
a) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.7. La data de 22.01.2009, conform Procesului – Verbal al Adunării Generale
a Acţionarilor nr.3/21.01.2009, aceasta a hotărât majorarea capitalului social cu
12.480 lei prin emiterea a 9.600 acţiuni, cu o valoare nominală de 1,3 lei/acţiune
şi preţ de emisie de 1,43 lei/acţiune;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.9. Se înregistrează virarea capitalului subscris nevărsat la capitalul subscris
vărsat;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.11. La data de 26.01.2009, conform Procesului – Verbal al Adunării Generale
a Acţionarilor nr.4/25.01.2009, s-a hotărât diminuarea capitalului social prin
rambursarea unei părţi către acţionari în sumă de 4.680 lei;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
a) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.38. La data de 17.02.2009, se înregistrează reţinerile din salarii: impozit pe
salarii 12.480 lei, avansul acordat, reţineri din salarii datorate terţilor 4.368 lei,
contribuţia personalului la asigurările sociale 9,5% (aplicat la fondul de salarii),
contribuţia personalului la asigurările sociale de sănătate 5,5% (aplicat la fondul
de salarii), contribuţia personalului la fondul de şomaj 0,5% (aplicat la fondul de
salarii);
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.39. La data de 17.02.2009, se înregistrează: contribuţia unităţii la asigurările
sociale 18,8% (aplicat la fondul de salarii), contribuţia unităţii la asigurările
sociale de sănătate 5,2% (aplicat la fondul de salarii), contribuţia unităţii la fondul
de şomaj 0,5% (aplicat la fondul de salarii);
a) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
c) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
b) Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.50. La data de 15.03.2009, se înregistrează chiria datorată: 24.960 lei, din
care 15.600 lei pentru anul următor;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.52. La data de 17.03.2009, se înregistrează un minus constatat la
inventarierea mărfurilor de 1.560 lei;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.57. Închiderea conturilor de venituri;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.58. Înregistrarea impozitului pe profit datorat bugetului de stat;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
2.60. Repartizarea profitului net;
Analiza contabilă
Simbol Funcţie Sensul Reguli de
Denumire cont
cont contabilă modificării funcţionare
Formula contabilă
Cont debitor = Cont creditor Suma
Remarcă: după efectuarea în scris a analizei contabile pe etape, pentru fiecare operaţie
economică şi financiară de mai sus, acestea se vor înregistra cronologic (Registrul
Jurnal) şi sistematic (Registrul Cartea – Mare sau Fişe de cont şah sau “T”-uri).
La sfârşitul exerciţiului financiar se va întocmi Balanţa de verificare cu patru serii
de egalităţi (Si, R, TS, Sf)
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagină…………
Nr. Documentul, Simbolurile conturilor Sume totale
Data Explicaţii
Crt. Felul, Nr. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE
REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagină…………
Nr. Documentul, Simbolurile conturilor Sume totale
Data Explicaţii
Crt. Felul, Nr. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE
REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagină……………
Nr. Documentul, Simbolurile conturilor Sume totale
Data Explicaţii
Crt. Felul, Nr. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE
REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagină…………
Nr. Documentul, Simbolurile conturilor Sume totale
Data Explicaţii
Crt. Felul, Nr. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE
REPORTAT
REGISTRUL JURNAL
Nr. pagină…………
Nr. Documentul, Simbolurile conturilor Sume totale
Data Explicaţii
Crt. Felul, Nr. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Report
TOTAL DE
REPORTAT
BALANŢA DE VERIFICARE
Întocmită la 31 martie 2009
Nr. pagină………..
Simbolul şi Sume din perioada Rulaje ale perioadei
Nr. Sume totale Solduri finale
denumirea precedentă precedente
Crt.
conturilor Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
BALANŢA DE VERIFICARE
Întocmită la 31 martie 2009
Nr. pagină………..
Simbolul şi Sume din perioada Rulaje ale perioadei
Nr. Sume totale Solduri finale
denumirea precedentă precedente
Crt.
conturilor Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
BALANTA DE VERIFICARE
Întocmită la 31 martie 2009
Nr. pagină………..
Simbolul şi Sume din perioada Rulaje ale perioadei
Nr. Sume totale Solduri finale
denumirea precedentă precedente
Crt.
conturilor Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
BALANŢA DE VERIFICARE
Întocmită la 31 martie 2009
Nr. pagină………..
Simbolul şi Sume din perioada Rulaje ale perioadei
Nr. Sume totale Solduri finale
denumirea precedentă precedente
Crt.
conturilor Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
Proiect
6. Organizarea evaluării
Evaluarea formativă se realizează prin diferite tipuri de probe de evaluare: scrise
şi orale in funcţie de specificul competenţei. De exemplu :
Pentru “Identificarea instrumentelor de plată” vei fi evaluat prin probe de tipul
prezentării orale, chestionării orale, întrebării de raţionament;
La “Prezentarea instrumentelor de plată” vei fi evaluat cu ajutorul probelor scrise,
sub forma de fişe de lucru sau studii de caz.
La evaluarea trebuie să demonstrati:
că sunteti capabil să caracterizati instrumentele de plată;
că sunteti capabili să utilizeze instrumentele de plată.
La finalul evaluarii vei primi o nota in functie de competentele atinse.
FIŞĂ DE EVALUARE
Nume elev:
Nume evaluator:
UC 25 – Instrumente de plată
Modul de realizare a
Sarcini Rezultatul evaluării Data
sarcinilor
A.Identificaţi
modalităţile de plată
în numerar, prin
virament, cu mijloace
electronice
B.prezentaţi
instrumentele de plată
(dispoziţia de plată,
ordin de plată, cec,
cambie, bilet la ordin)
C.prezentaţi structura,
regulile de
completare, menţiuni
obligatorii a
instrumentelor de
plată
D. prezentaţi circuitul
instrumentelor de
plată în funcţie de
clientul plătitor şi
clientul beneficiar
CHESTIONAR
de completat de către elev la încheierea fiecărui stagiu de practică*
Elev practicant (nume, an, grupa) .........................................................…………………...
Firma gazdă/agent economic (denumire, adresă) ...........................................................
……………………………………………………………………………………………………...
Perioada în care s-a desfăşurat stagiul de practică ...............................
Nr. Domeniu Punctaj
crt. (min=1; max =5)
În ce măsura obiectivele/sarcinile de lucru au fost trasate clar şi s-a urmărit realizarea lor
Notă:
a). Acest chestionar va fi predat Catedrei de specialitate, care îl va trata ca şi date
confidenţiale, ce NU pot fi comunicate unor terţe părţi, cum ar fi firma gazdă.
b). Completarea chestionarului este obligatorie pentru luarea în consideraţie a unui
stagiu de practica, dar cele consemnate nu influenţează în nici un fel nota acordată la
activitatea practică.
Anexa 1
Instrumente de plată
Instrumente cu numerar Instrumente fără numerar
1.moneda metalică Sunt documente standardizate care conţin
2.bancnote (monedă de hârtie) instrucţiuni de plată:
1.ordin de plată
2.cambia
3.cecul
4.biletul la ordin
5.cardul
Model
Banca INVEST BANK BUCUREŞTI Extras de cont
Titular cont S.C. SPERANŞA S.A. Nr 233 / 17.07.N
Adresa Str. Piaţa Romană nr. 3, Bucureşti
Cont RO56INVT654SV86957486754
Deviza lei
Data Explicatii DEBIT CREDIT
01.07.N Sold. Prec 204.382
06.07.N Încasare Bilet la ordin Omega 30.000
15.07.N Plată datorie SC MOARA SA 13.090
Trăgătorul este cel care emite cecul. Trăgătorul este persoana care dispune
plata şi poate fi un cumpărător, beneficiar al unei prestaţii, sau debitor dintr-o cauză
dată.
Trasul este persoana care efectuează plata prin dispoziţia trăgătorului şi care, de
regulă este o bancă.
Beneficiarul poate fi chiar emitentul sau trăgătorul în anumite situaţii.
Circuitul cecului presupune:
Eliberarea carnetului de cecuri;
Încheierea contractului de vânzare-cumpărare între trăgător şi beneficiar;
Beneficiarul prezintă cecul la banca sa pentru încasare.
Din punct de vedere al beneficiarului, deci al persoanei care este plătibil, există
următoarele tipuri de cecuri:
Cec nominativ care se plăteşte unei anumite persoane, cu sau fără clauza la
ordin.
Cec la purtător, se plăteşte fie persoanei desemnate de beneficiar, fie
purtătorului acestuia.
După cum rezultă din schema de mai sus, circuitul biletului la ordin are mai multe
faze, astfel:
1. între subscriitor şi beneficiar s-a încheiat un contract şi are loc transferul unor
active;
2. subscriitorul emite un bilet la ordin pe care îl transmite beneficiarului;
3. beneficiarul girează biletul la ordin şi îl transmite către giratar;
4. giratarul remite biletul la ordin bancii sale spre încasare;
5. banca giratarului prezintă biletul la ordin la compensaţie;
6. banca subscriitorului debitează contul acestuia;
7. banca subscriitorului transferă fondurile băncii giratarului.