Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Documente de Evidenta Operativa
Documente de Evidenta Operativa
ARGUMENT..................................................................................................................................................... 2
BIBLIOGRAFIE............................................................................................................................................... 13
ANEXE............................................................................................................................................................ 14
ARGUMENT
1
În orice unitate patrimonială, selectarea, completarea şi întocmirea documentelor
reprezintă o cerinţă majoră pentru cunoaşterea şi managementul activităţii.
Importanta documentelor în economia de piaţa este foarte mare, cu atât mai mult
decât turismul, în ţara noastră, este în continuă ascensiune.
2
CAPITOLUL I DOCUMENTE DE EVIDENTĂ OPERATIVA IN UNITĂŢILE DE TURISM ŞI
ALIMENTAŢIE
Evidenta operativă înregistrează, urmăreşte şi controlează acele aspecte unei utilităţi
patrimoniale, a căror cunoaştere prezintă o importanţă imediată
3
Documentele de evidentă conţin două tipuri de elemente :
denumirea
produsului
antetul
difera si se
completeaza in
continutul functie de natura
operatiei ELEMENTE ELEMENTE
operatiei
COMUNE SPECIFICE
economice sau
financiare
semnaturile
stampila
4
- comenzi de rezervare ;
- borderou de predare ;
- declaraţie de inventar.
5
care se fac înregistrările în fişele de magazie.
Bunurile de predare, transfer, restituire
Acest document se întocmeşte în două exemplare atât în cazul utilizării că bon de
predare a produselor la depozit, cât şi în cazul utilizării că bon de transfer între două
porţiuni aflate în incinta aceleaşi unităţi şi că şi în cazul bonului de restituire este un
document justificativ de înregistrare în evidenţă a magaziei şi în contabilitate.
Monetarul ANEXA 3
Documentul se întocmeşte în două exemplare, predând numeralul şi monetarul
casierului central. Este un document justificativ pentru descărcarea gestiunii de mărfuri
vândute. Monetarul este un document cu regim special.
Nota de plată (în hotel)
Pe baza situaţiei întocmite, recepţia emite « Nota de plată » care serveşte întăriri în
numeral sau pe baza filelor de carnet de CEC cu limită de sumă. Pentru definitivarea prin
virament este necesară întocmirea facturii, în exemplar al acesteia în final remis
conducătorului de grup. notele de plată se centralizează la sfârşitul zilei « La Borderoul
notelor de plată ».
Bonul de consum
Serveşte ca document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur
document respectiv al mai multor materiale, după caz. Este document justificativ de
scădere din gestiune cu documentele eliberate, document justificativ de înregistrare în
evidenţă magaziei şi de contabilitate bonul de consum circulă la persoanele autorizate şi
necesitate ambele exemplare la persoanele autorizate să aprobe folosirea de materiale, în
cazul materialelor înlocuite la unităţi economice. Circulă şi magazia de materiale, pentru
eliberarea cantităţilor prevăzute , semnându-se de către gestionar şi de către delegatul
care primeşte materialele, precum şi la compartimentul financiar contabil pentru cererea
înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică. În unităţile economice, exemplarul 1
circulă la contabilitatea materialelor că moment de scădere din gestiune iar exemplarul 2
serveşte la înregistrarea în contabilitate a costurilor.
6
Declaraţie de inventar
Declaraţia de inventar este un document tipizat care se utilizează în momentul
efectuării inventarierii fiind luată gestionarului în momentul începerii acestei activităţi de
către comisia de inventariere. ea se găseşte în carnete format A5 ştampilat pe ambele
fete, în blocuri de 100 file.
Nota de recepţie şi constatare de diferenţe
Se întocmeşte în două exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul,
pe Măsură efectuării recepţiei. Este un document justificativ pentru întărea în gestiune şi
înregistrarea în contabilitate.
Bucătăria restaurantului
7
Preţul final al unui produs finit se determină pe baza documentului Retetar/Sortiment
care se întocmeşte într-un exemplar, la fiecare schimbare de preţ .
Aceasta se calculează pe zece porţii, pe baza unei reţete gastronomice, care
precizează cantitati de materiale prime necesare preparării produsului finit.
Pentru semipreparatele realizate în producţie se întocmeşte un proces verbal de
transformare, se specifică materiile prime necesare şi preţul acestora în scopul, calculării
preţului final al semipreparatului.
Barul restaurantului
Mărfurile care se desfac prin bar se procura de la depozit, caz în care acestea sun
însoţite de bon de predare, transfer, restituire.
Se întocmeşte fisa de evidentă a stocurilor care are rolul unui inventar de predare-
primire a stocurilor de mărfuri rămase la sfârşitul programului de lucru.
Vânzarea preparatelor sau mărfurilor către consumatori, ospătarii le transmit secţiei
gestionare (bucătărie sau bar).
Pentru preparatele sau mărfurile preluate de la acestea, ei întocmesc bonuri de
marcaj din carnete distincte pe secţii, document justificativ al ieşirilor din gestiune şi al
vânzărilor de mărfuri.
Bonul de marcaj cuprinde numele ospătarului, secţia felul, cantitatea şi valoarea
mărfurilor la preţuri de vânzare ale categoriei de local.
Este emis în două exemplare, unul rămâne gestionarului care eliberează marfa iar
celălalt se păstrează în casa de marcaj.
Încasarea banilor pentru mărfurile vândute se face pe baza notei de plată întocmită în
două exemplare, din care unul se dă clientului, iar celălalt rămâne la ospătar.
Încasarea se poate face nu numai în numerar, ci şi în virament, pe baza filelor CEC
din carnete cu limită de suma, sau în cont, prin recepţia hotelurilor.
La sfârşitul programului fiecare ospătar centralizează dalele din bonurile de marcaj şi
notele de plată în borderoul de încasări şi plăti cu defalcarea desfacerii pe secţii şi pe
modalităţi de încasare a banilor.
În cadrul vânzărilor cu încasare în numerar acesta se depune la casieria contabilului
societăţii pe baza monetarului.
8
Un exemplar semnat de casierul general se restituie la şeful unităţii unde se
înregistrează pe baza lui ieşirile de mărfuri în rapoarte de gestiune.
Se întocmeşte centralizatorul vânzărilor zilnice.
La casieria centrală, încasările se înscriu într-o chitanţă centralizate care se
înregistrează în registrul de casă.
Un exemplar al chitanţei de predare a banilor se transmite la compartimentului
financiar contabil. Aici se confruntă cu monetarul şi raportul de gestiune trimis de
gestionar şi se întocmeşte centralizatorul vânzărilor şi încasărilor intrarea în întreprindere.
Acesta serveşte pentru înregistrarea în contabilitate a vânzării mărfurilor şi încasărilor
banilor şi a eventualelor diferenţe de casă.
Room service
Clienţi pot opta pentru servirea mesei şi/sau unor produse de la bar la cameră, prin
intermediul room service-ului.
Ospătari preiau comenzile telefonice de la clienţi, pe care le transmit secţiei
gestionare (bucătărie sau bar).
Pentru preparatele sau mărfurile preluate de la acesta, ei întocmesc bonuri de
marcaj. Pe baza acestora se descarcă gestiunile respective.
ospătarul întocmeşte nota de plată, în situaţia în care achitarea sumei se face pe
loc sau se eliberează un bon de serviciu, în cazul în care sumă se achită la plecarea
turistului cazat în hotel.
Bonul de serviciu este transmis recepţiei, spre a se înregistra suma respectivă în
situaţia prestatorilor şi decontărilor zilnice şi a se achită de către client.
9
Pentru mărfurile preluate de la bar, ei întocmesc bonuri de marcaj, document
justificativ al ieşirilor din gestiune şi al vânzărilor de mărfuri.
Documentul este emis în două exemplare, unul rămâne la gestionarul barului care
se eliberează marfa, iar celălalt în carnet.
Încasarea banilor pentru mărfurile vândute se face pe baza notei de plată întocmită
în două exemplare de către ospătar, unul se dă clientului, iar celălalt rămâne la acesta.
Se întocmeşte centralizatorul vânzărilor zilnice. În afară programului fiecare ospătar
centralizează datele din bonurile de marcaj şi nota de plată în borderoul de încasări şi plăti.
Bonul se depune în casieria centrală a societăţii pe baza monetarului în două
exemplare.
În exemplarul semnat de casierul general se restituie şefului de unitate, care se
întocmeşte pe baza lui ieşirile de mărfuri în raportul de gestiune.
Fişa de stocuri are rolul unui inventar de predare-primire a bonului de mărfuri
rămase la sfârşitul programului de lucru.
Preţul final al băuturilor preparate se întocmeşte pe baza fiecărui sortiment,
document întocmit într-un singur exemplar, în care se prepară sortimentul de preparare al
băuturilor.
Potrivit art. 6 alin. 2 din legea contabilităţii operaţiile economice se consemnează într-
un act scris care stă la baza înregistrărilor în contabilitate.
Importanta documentelor în economia de pe piaţa este foarte mare, cu atât mai mult
decât turismul, în ţara noastră, este în continuă ascensiune.
Documentele utilizate în turism reflectă existenţa şi mişcarea elementelor
patrimoniale în decursul derulări activităţii în turism şi permit stabilirea răspunderii pentru
păstrarea şi bună gospodărire a patrimoniului pe baza datelor unei perioade, depistarea
lipsurilor, sugestiilor, precum şi stabilirea răspunderii persoanelor vinovate. pe baza
10
documentelor se efectuează predarea primirea unei gestiuni. pentru organele de control
interne sau externe reprezintă instrumentelor celor mai eficace în munca de verificare a
gestiunilor.
Activitatea turistică utilizează o serie de documente atât comune tuturor ramurilor
economiei naţionale cât şi specifice numai activităţii de turism-hotelarie. atunci când se fac
aprovizionări cu diverse bunuri de la furnizori (materiale de inventar etc.) se întocmeşte
Factura, ca document de justificare pe timpul transportului şi încărcare de gestiune. atunci
furnizorul nu întocmeşte factura se utilizează Avizul de însoţire al mărfii.
Dacă plata facturii se face cu numerar se întocmeşte chitanţa.
Încărcarea de gestiune cu materiale şi obiecte de inventar se face pe baza Fisei de
magazie care se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se
complectează de către gestionar său persoana desemnată (camerista, recepţioner) care
are gestiunea respectivă.
Pentru încasarea contravalorii serviciilor presate clienţilor/turiştilor, se întocmeşte
Nota de plată
Eliberarea materialelor din gestiune de către gestionar se face pe baza Bonului de
consum.
Predarea documentelor, indiferent de natura lor, la serviciile de destinaţie se face pe
baza Borderoului de însoţire care este un document centralizator ( reuneşte toate
documentele într-unul singur).
Evidenţa numeralului din casierie dar şi al celui ce trebuie dispus ia casierie de către
casieri colecţionari se face cu ajutorul Monetarului
Efectuarea inventarieri începe prin luarea unei declaraţii de inventar gestionarului,
prin care acesta trebuie să relateze situaţia gestiunii la momentul respectiv ( dacă are
cunoştinţă de pulsuri sau minusuri în gestiune, dacă are documente neoperate la zii, dacă
are bonuri în alte locaţii decât cele unde este gestiunea inventariată, dacă are bunuri luate
sau date cu chirie etc.).
Activitatea de cazare presupune :
- operaţii de rezervare şi închiriere a spaţiilor de cazare ;
- operaţii de urmărire şi încasare a tarifelor pentru serviciile prestate.
11
Rezervarea spaţiilor de cazare se face pe baza comenzilor verbale sau a comenzii
de rezervare întocmite de agenţiile de turism.
Comanda de rezervare trebuie să cuprindă denumirea şi adresa unităţii solicitante,
numărul pasagerilor şi numele lor sau a delegatului turiştilor, numărul de locuri şi durata
cazării. Comenzile se înscriu în Registrul de evidentă a comenzilor.
La cazare recepţionerul completează datele de identitate a pasagerilor în carea de
imobil şi se întocmeşte Diagrama grupului sunt cuprinse date privind tariful, numărul de zile
de cazare, suma de încasat. ulterior aceste date sunt înscrise în situaţia prestărilor şi
decontărilor
Evidenţa operativă a activităţii hoteliere se realizează cu ajutorul :
- diagramei loculilor libere şi ocupate cu ajutorul căreia se urmăreşte situaţia spaţiilor
de cazare;
- situaţia prestărilor şi decontărilor care se reflectă în orice moment sumele datorate de
pasageri şi încasarea lor pe feluri de servicii ;
- raportul de gestiune stabileşte zilnic situaţia realizărilor şi a încasărilor distinct pe
servicii prestate şi modalităţi de încasare.
12
BIBLIOGRAFIE
1. Mihai. S., şi colectivul, alimentaţie publică şi turism, manual pentru clasa a ix a, editura
nicolaescu, abc, bucureşti, 2004.
13
ANEXE
ANEXA 1 AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII
14
AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII
SPECIFICAŢIA U.M. Cantitatea livrată Preţul Valoare
(Produse,ambalaje unitar -lei-
Nr. Etc.) (fără
Crt Tva)
-lei-
0 1 2 3 4 5
Apa DORNA Bax 1.000 5 5000
1
Suc de portocale Nav. 200 7 1400
2
Apă minerală ZIZIN sticle 1.000 1 1000
3
15
Pentru o mai bună înţelegere a celor prezentate susţinem cele afirmate prin modele
de documente prezentate în anexe, conform legislaţiei în viguare.
ANEXA 2 FACTURĂ
Furnizor SC ALFA SRL Cumpărător SC ANA SRL
FACTURA FISCALĂ
17
ANEXA 3 MONETAR
S.C.___________________
MONETAR
18
100.000 lei X 37 buc = 3.700.000 lei
50.000 lei X 40 buc = 2.000.000 lei
10.000 lei X 30 buc = 300.000 lei
5.000 lei X 10 buc = 50.000 lei
500 lei X 25 buc = 12.500 lei
100 lei X 115 buc = 11.500 lei
50 lei X 100 buc = 5.000 lei
20 lei X 28 buc = 560 lei
Data 13.06.2005
Semnătura,
Predator, Primitor,
ANEXA 4 CHITANŢA
19
Bancă: BRD filiala Mangalia
Capital social: 5.000 lei (RON)
Casier,
SC BETA SRL
(Unitatea) FIŞA DE MAGAZIE
Pagina 1
Magazia Mterialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profil, dimensiune
1
U/M Preţ unitar
Kg 2,5
Cod
Document Intrări Ieşiri Stoc Data şi semnătura
de control
Dat Numă Fel
ă r
30
29.1 26145 Factura 20 60 29.10.2005
0 7 fiscală
20
200
5
21