An II,CIG 1

--2009--

I.Activitatea agentului economic

 I.1.Modul de constituire si functionare a entitatii economice;etapele
constituirii,modul de functionare si dizolvare/lichidare

Societatea S.C. X S.R.L. a luat fiinta in data de 13.12.1984.Numarul si data

inregistrarii in Registrul Comertului este J17/2015/13.12.1984.Inca de la inceput s-a
declarat ca societate platitoare de TVA,avand CODUL UNIC de inregistrare
RO6549701.
In prezent isi desfasoara activitatea de vanzare in Galati indeplinind cu succes
obiectivele stabilite de patronat.

Obiectul de activitate al societatii:

X S.R.L. are ca domeniu principal de activitate comertul cu ridicata al
materialului lemons si al materialelor de constructii si echipamente sanitare-cod
CAEN 4673.
Actul constitutiv al societatii S.C. X S.R.L. cuprinde:
a)FORMA JURIDICA:
Forma juridical a societatii este de Societate cu Raspundere Limitata.
b)DENUMIREA SOCIETATII:
Numele este de x
SEDIUL SOCIETATII:
Sediul social se stabileste in Municipiul Galati,str. Domneasca,nr.191,Judetul
Galati.
c)DURATA SOCIETATII
Durata de functionare a societatii este nelimitata in timp,cu incepere de la data
inmatricularii acesteia in Registrul Comertului.
d)OBIECTUL SOCIETATII:
Activitatea principala a societatii conta in:4673-comert cu ridicata al
materialului lemnos si al materialelor de constructii si echipamente sanitare.
e)CAPITALUL SOCIAL:
Capitalul subscris si varsat este de 40.000lei.Acesta este alcatuit din 8000 de
parti sociale detinute de cei doi actionari in parti egale.
f)ADMINISTRAREA SOCIETATII:
Societatea este administrate pe durata nelimitata de cei doi actionari, Y si
X,personae fizice,de cetatenie romana.
BENEFICII SI PIERDERI:
Cei doi asociati incaseaza in parti egale beneficiile si suporta in acelasi fel si
eventualele pierderi.
g)FORTA DE MUNCA
Societatea va putea angaja personal cu contract de munca,cu respactarea
prevederilor Codului Muncii si regimului de asigurari sociale.Are in prezent 50 de
salariati cu contract de munca pe perioada nedeterminata si un salariat cu contract
de munca suspendat.Cei 50 de angajati sunt repartizati astfel:
-administratori:2.
-personal TESA:10
-director vanzari:1
-gestionari:17
-conducatori auto:10
-paznici:3
-muncitori;11
-motostivuitorist:1.

2
h)DIZOLVAREA SI LICHIDAREA
Societatea se dizolva prin vointa celor doi asociati,imposibilitatea realizarii
obictului de activitate,faliment sau micsorarea capitalului sub limita legala.

I.2.Organizarea si tinerea contabilitatii.Organigrama organizatorica si

functional a unitatii la care se efectueaza practica;diagram de relatii a
compartimentului financiar-contabil cu celelalte compartimente ale unitatii.

Contabilitatea,in cadrul S.C. x S.R.L.,se tine in compartiment distinct,cu

personal angajat cu pregatire de specialitate.Organizarea si tinerea contabilitatii
revine Directorului Economic,care coordoneaza activitatea economica in cadrul
societatii si dispune de lichiditatile fimei.

ORGANIGRAMA ORGANIZATORICA SI FUNCTIONALA A UNITATII:

II.ACTIVITATEA CONTABILA

3
II.1. Forma de contabilitate folosita

Forma de contabilitate folosita de societatea S.C. x S.R.L. este de dubla

integistrare.Dubla inregistrare consta in inregistrarea simultana si cu aceeasi suma a
unei tranzactii economic-financiare in doua conturi:-in debit;
-in creditul celuilalt cont.
Legatura reciproca dintre debitul unui cont si creditul altui cont se stabileste cu
ocazia inregistrarii tranzactiei economico-financiare in contabilitatea curenta pe
baza dublei inregistrari se numeste CORESPONDENTA CONTURILOR.
Conform Legii contabilitatii nr. 82/1991 cu modificarile aduse de OG
nr.70/2004 si Legea nr.420/2004,aplicabile de la data de 01.01.2005-publicata in
M.O. nr.993 din 28.10.2004,societatea x S.R.L. organizeaza si conduce contabilitate
proprie,respectiv contabilitate financiara.
Administratorul societatii trebuie sa intocmeasca un set de situatii financiare
in forma standardizata ce contine:bilant,cont de profit si pierdere,tabloul fluxului de
numerar,note explicative.
Contabilitatea se tine in limba romana si in moneda nationala.In cadrul
societatii x S.R.L. conducerea contabilitatii este in partida dubla si se intocmesc
situatii financiare anuale.
Orice operatiune economico-financiara efectuata se consemneaza in
momentul efectuarii ei intr-un document care sta la baza inregistrarilor in
contabilitate,dobandind astfel calitatea de document justificativ.Documentele
justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate angajeaza raspunderea
persoanelor care le-au intocmit,vizat si aprobat,precum si acelor care le-au
inregistrat in contabilitate,dupa caz.
Raspunderea pentru organizarea si conducerea contabilitatii la societatea
S.C. x S.R.L. revine directorului economic si contabilului-sef.Aceste persoane au
studii economice superioare si raspund impreuna cu personalul din subordine de
organizarea si conducerea contabilitatii,in conditiile legii.
Registrele de contabilitate obligatorii sunt:Registrul-jurnal,Registrul-inventar
si Cartea Mare.Intocmirea,editarea si pastrarea registrelor de contabilitate se
efectueaza conform normelor elaborate de Ministerul Finantelor Publice.Registrele
de contabilitate se utilizeaza in stricta concordanta cu destinatia acestora si se
prezinta in mod ordonat si astfel completate incat sa permita,in orice
moment,identificarea si controlul operatiunilor contabile efectuate.Pentru verificarea
inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor effectuate se intocmeste balanta
de verificare.

II.2.Documente privind evident operative,intocmirea si circuitul acestora

In cadrul intreprinderii,activele circulante material(stocurile) ocazioneaza
numeroase operatii,care pot fi grupate dupa continutul lor in operatiuni de
aprovizionare si conservare,operatii de eliberare din depozite,inventariere.Aceste
operatiuni sunt consemnate in diferite documentesi evidente operative specifice.
In vederea indeplinirii obiectivelor prevazute de programul de
aprovizionare,societatea x S.R.L. emite catre furnizori comenzi,iar pe baza acestora
se incheie contracte economice.
Pentru urmarirea modului in care sunt realizate contracte de
aprovizionare,serviciul de aprovizionare organizeaza o evidenta operativa,care
cuprinde :registrul de comenzi si fisa de urmarire a executarii comenzilor.In aceste
evidente se inscriu comenzile emise catre furnizori ,precum si termenele de livrare

4
stabilite de comun acord cu acestia,prin contracte economice sau prin confirmarea
de comanda trimisa de furnizor.
In cazul execturarii comenzii si a contractului de aprovizionare,x S.R.L.
primeste de la furnizor avizul de insotire si/sau facture fiscal.
Avizul de insotire a marfii se emite,pe masura livrarii,de catre compartimentul
vanzari si serveste ca document pentru eliberarea si scaderea depozitului,cu
produsele,marfurilor sau altor valori destinate vanzarii trimise pentru prelucrare
tertilor.
In gestiunea cumparatorului,x S.R.L., exemplarul 1 sta la baza operatiunii de
receptive de catre comisia de receptive a bunurilor aprovizionate,dupa care este
trimis compartimentului aprovizionare pentru inregistrarea cantitatilor intrate,in
registrul de evident al aprovizionarilor si certificarea efectuarii platii catre
furnizor,precum si inregistrarea in contabilitate,atasat la factura fiscala.
Operatiunile de luare in primire a valorilor materiale aprovizionate se numeste
receptie.La sosirea materialelor de la furnizor se executa urmatoarele operatiuni de
receptionare:
 Receptia transportului efectuata de delegatul serviciului de aprovizionari al
intreprinderii cumparatoare.
 Receptia cantitativa efectuata de persoana care preia in gestiune materialele
sosite.
 Receptia calitativa se efectueaza de catre un specialist.
Primirea avizului de insotire si a facturii fiscal,sosirea transportului si plata
facturii se inscriu,in ordine cronologica,in Registrul de comenzi si in Fisa de urmarire
a executarii comenzilor.
Daca materialele se primesc in transe sau sosesc inainte de inainte de
primirea facturii de la furnizor,pentru consemnarea receptiei,se intocmeste Nota de
intrare-receptie .
Documentele folosite pentru eliberarea stocurilor de active circulante cu
privire la materialele pentru consum sunt:Bonul de consum si Fisa limita de consum.

II.3.Contabilitatea investiilor,a mijloacelor fixe si a imobilizarilor financiare.

Mijloacele fixe,deservesc mai multe exercitii,isi pastreaza forma materiala
initiala pana la scoaterea din folosinta,iar includerea uzurii se face prin intermediul
amortizarii.
In cazul societatii SC x SRL ,amortizarea este calculate pentru a diminua
costul utilizand metoda liniara de amortizare pe durata de functionare a mijloacelor
fixe si a componentelor lor,care sunt contabilizate separate.
Duratele estimate,pe grupe principale de imobilizari,sunt urmatoarele:
 Constructii-40 ani
 Instalatii si utilaje-5-12 ani
 Mijloace de transport-5 ani
 Mobilier,aparatura de biruo si altele-3-5 ani.
Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea
patrimoniala,in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla,se
tine cu ajutorul Registrului numerelor de inventar.

In anul 1984,x SRL achizitioneaza trei masini in valoare de 48.000 lei,TVA

19% pe baza de facturii cu Nr.100508361.Contravaloarea facturii se achita printr-un
ordin de plata 40.000 lei iar restul printr-un CEC cu limita de suma.
a)achizitionarea masinii conform facturii

5
 % = 404 57.120
2133 48.000
4426 9.120
b)achitarea furnizorului

404 = % 57.120
5121 40.000
5126 17.120
c)plata polita CASCO conform contractului 147167
613=401 1.604,58
d)plata polita CASCO conform contractului 95582
613=401 469,22
e)plata polita CASCO conform contractului 95581
613=401 3.096,05

II.4.Contabilitatea stocurilor
In contabilitate, stocurile sunt reflectate astfel:
*valoric,in contabilitatea sintetica;
*cantitativ si valoric,cu unele exceptii,in contabilitatea analitica;
*cantitativ,in evidenta operative de la locurile de depozitare.
Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii stocurilor cuprinde:
•N.I.R.-ul seveste ca :document privind receptia bunurilor
aprovizionate,documentjustificativ pentru incarcarea gestiunii.
•Bonul de consum serveste ca:document de eliberare din magazine pentru consum
a unui singur material,respective mai multe material,dupa caz;document justificativ
de scadere din gestiune.
•Aviz de insotire a marfii serveste ca:document de insotire a mafrii pe durata
transportului,sta la baza intocmirii facturilor fiscal,dispozitie de transfer al valorilor
material de la o gestiune la alta(in cadrul S.C. x S.R.L.pentru insotirea marfurilor
transferate).
•Dispozitie de livrare serveste ca:document pentru eliberarea din magazie a
produselor,marfurilor sau alte valori material destinate vanzarii,document de baza
pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscal,dupa caz.
•Fisa de magazie serveste ca document de evident la locul de depozitare al
intrarilor,iesirilor si stocurilor de valori materiale.

In cadrul societatii x SRL ,stocurile sunt inregistrate la pretul de

achizitie.Costul stocurilor se bazeaza pe principiul FIFO sau costul mediu ponderat
si include cheltuielile ocazionate de achizitia acestora si aducerea in locatia curenta.

1. Societatea achizitioneaza piese de schimb de la furnizorul SC AUTOSIMA

SRL ,conform facturii Nr.1163728,la cost de achizitie de 415,13 lei,TVA 19%.
a) receptia pieselor de schimb

% = 401 494,037
3024 415,13
4426 78,907

6024 = 3024 415,13

6
 2.Societatea achizitioneaza materiale consumabile,destinate diverselor activitati
ale acesteia,de la furnizorul SC DEDEMAN SRL,conform facturii Nr.372539493,la
cost de achizitie 533,03 lei,TVA 19%.
a) receptia materialelor consumabile

% = 401 634,31
3028 533,03
4426 101,28

6028 = 3028 533,03

3.Se achizitioneaza obiecte de papetarie si uleiuri de la furnizorii SC

GRAPHOTEK SRL si SC ASIM TRADING SRL SRL ,conform facturilor Nr.35333 si
Nr.18188,la urmatoarele costuri de achizitie:157,33 pentru papetarie si 2.134,10
pentru uleiuri .

a)inregistrarea achizitiilor

papetarie: % = 401 187,22

3028 157,33
4426 29,89

b)descarcarea gestiunii 6028 = 3028 157,33

Uleiuri: % = 401 2.539,57
3024 2.134,10
4426 405,47

6024 = 3024 2.134,10

4.Se inregistreaza achizitia de combustibil de la furnizorul SC LUKOIL

ROMANIA SRL,conform facturii cu Nr.2369,la cost de achizitie 373,92 lei,TVA 19%.

% = 401 444,96
3022 373,92
4426 71,04

6022=3022 373,92

5.Societatea x SRL achizitioneaza material de constructii de la furnizorul SC

ARABESQUE SRL conform facturii Nr.1499489,la cost de achizitie 5.956,70 lei,TVA
19%.
% = 401 7.088,48
3028 5.965,70
4426 1.122,78

6028 = 3028 5.965,70

7
 6.Societatea primeste facture cu Nr.1136 de la furnizorul SC IVW HOLDING
SRL corespunzatoare achizitiei de piese de schimb.
% = 401 318
3024 252,25
4426 47,93

6024 = 3024 252,25

De asemenea se primeste factura de la furnizorul SC DEDEMAN SRL

corespunzatoare achizitiei de materiale consumabile.

% = 401 452,20
3028 380
4426 72,20

6028 = 3028 380

7.Se achizitioneaza marfuri de la furnizorul SC ARABESQUE SRL conform

facturii Nr.1498886 la cost de achizitie 391,60 lei,TVA 19%,adaos commercial 30%.
-inregistrarea achizitiei
% = 401 466,00
371 391,60
4426 74,40

-inregistrarea adaosului comercial

371 = % 198,76
378 117,48
4428 81,28

-descarcarea gestiunii magazinului cu valoarea marfurilor vandute

% = 371 589,36
607 391,60
378 117,48
4428 81,28

8.Societatea achizitioneaza diverse materiale de la furnizorul SC ARABESQUE

SRL conform facturii Nr.1540253 la cost de achizitie de 1.086,93 lei,TVA 19%.

% = 401 1.293,44
3028 1.086,93
4426 206,51

6028 = 3028 1.086,93

Societatea achizitioneaza marfuri de la furnizorul SC ADORNES SRL,conform

facturii cu Nr. 1550092 la cost de achizitie 14.028,60 lei,TVA 19%,adaos comercial
30%.

8
 % = 401 16.695,03
371 14.028,60
4426 2.665,43

-inregistrarea adaosului comercial si TVA aferent marfurilor achizitionate

371 = % 7.120,39
378 4.208,58
4428 2.911.81
-descarcarea gestiunii magazinului cu valoare marfurilor vandute

% = 401 23.814,42
607 14.028,60
378 7.120,39
4428 2.665,43

II.5. Contabilitatea decontarilor cu tertii

In cazul societatii x SRL operatiile privind datoriile fata de terti sunt:
-operatii privind datoriile economice(achizitii de la furnizori:marfuri,material
consumabile;furnizare energie electrica,termica,gaz, etc.)
-operatii privind datoriile salariale,sociale si asimilate;
-operatii privind datoriile fiscale si assimilate(impozit pe profit,TVA,impozit pe salarii);
-alte datorii fata de bugetul statului(impozite ,taxe si varsaminte assimilate).

1.Societatea primeste factura de telecomunicatii de la ROMTELECOM .

-inregistrarea facturii

% = 401 295,48
626 248,30
4426 47,18

2.Se primeste factura Nr.25362819 de la furnizorul SC AUTOSIMA SRL pentru

achzitionarea de piese de schimb si manopera.

% = 401 548
3024 415,13
628 45,38
4426 87,90
3.Se primeste factura de la SC VODAFONE SRL

% = 401 1.400,10
626 1.184,96
4426 225,14

4.Se primeste factura de la furnizorul SC GALTIR SERVICE SRL pentru achizitia

de piese de schimb si manopera.

% = 401 1.523,80

9
3024 1.100,50
4426 243,30
628 180

5.Societatea primeste factura de publicitate de la Pagini Aurii

% = 401 466
623 391,60
4426 74,40

6.Pentru furnizarea energiei electrice,societatea x SRL acorda furnizorului SC

ELECTRICA SA un avans de 500 lei care se regularizeaza ulterior la achitarea
facturii care este de 894,62 lei,TVA 19%.

-acordarea avansului

% = 401 595
409 500
4426 95

-inregistrarea facturii de energie

% = 401 1.064,59
605 894,62
4426 169,97

-regularizarea avansului acordat

% = 409 500
401 595
4426 -95

Operatiile privind creantele sunt:

-creante in legatura cu clientii;
-creante in legatura cu personalul;
-TVA de recuperate de la buget;
-alte creante privind bugetul statului.

1.Se inregistreaza vanzarea produselor finite catre SC UNIREA SAGMARE

SRL .Valoarea facturii la pret de vanzare 2.064 lei,TVA 19%,pretul de inregistrarea
al produselor este de 1.000 lei.

-inregistrarea facturii pentru vanzarea produselor

4111 = % 2.456,16
707 2.064
4427 392,16

-se descarca gestiunea produselor finite

10
 711 = 345 1.000

2.Se inregistrarea vanzarea marfurilor catre SC ANEXIM SRL Valoarea facturii

la pret de vanzare este de 34.769,46,TVA 19%.

4111 = % 41.407,79
707 34.769,46
4427 6.611,32
-se inregistreaza adaosul comercial de 30%.

371 = % 17.647,68
378 10.430,83
4428 7.216,85
-descarcarea gestiunii

% = 371 52.417,14
607 34.769,46
378 10.430,83
4428 7.216,85

3.Societatea inregistreaza vanzarea marfurilor catre SC NELU GALBENUS

IMPORT EXPORT SA.Valoarea facturii la pret de vanzare este de 142,88 lei,TVA
19%.

-inregistrarea vanzarii 4111 = % 170,02

707 142,88
4427 27,14
-se inregistreaza adaosul comercial

371 = % 72,51
378 42,86
4428 29,65

-descarcarea gestiunii

% = 371 215,39
607 142,88
378 42,86
4428 29,65

4.Se inregistreaza vanzarea materialelor de constructii catre:SC AGROGOLD

SRL, PROTOIERIA GALATI si catre SC CASCADA SRL.

SC AGROGOLD SRL: 4111 = % 22.877,81

707 19.225.05
4427 3.652,75

371 = % 9.757,91
378 5.767,51
4428 3.990,40

11
 % = 371 28.982.97
607 19.225,05
378 5.767,51
4428 3.990,40

PROTOIERIA galati: 4111 = % 302,29

707 254,03
4427 48,26

371 = % 128,92
378 76,20
4428 52,72

% = 371 382,95
607 254,03
378 76,20
4428 52,72

SC CASCADA SRL: 4111 = % 13.537,44

707 11.376
4427 2.161,44

371 = % 5.774,03
378 3.412,80
4428 2.361,23

% = 371 17.150,03
607 11.376
378 3.412,80
4428 2.361,23
5. Societatea inregistreaza vanzarea materialelor consumabile catre SC
GOSPODARUL SRL.Valoarea facturii la pret de vanzare este de 533,03lei,TVA
19%.

4111 = % 63.438,93
707 53.310,03
4427 10.128,90

371 = % 27.058,19
378 15.993,00
4428 11.065,16

% = 371 80.368,22
607 53.310,03
378 15.993
4428 11.065,16

12
 6. Se vand materiale de constructii catre PAROHIA FURCENI VECHI .Valoarea
facturii la pret de vanzare este de 592 lei,TVA 19%.

4111 = % 704,48
707 592
4427 112,48

6028=3028 592

7.Se vand piese de schimb catre SC POPA’S SRL.Valoarea facturii la pret de

vanzare este de 687,50 lei,TVA 19%.

4111 = % 27.380,71
707 23.009
4427 4.371,71

371 = % 11.678,51
378 6.902,7
4428 4.775,81

% = 371 34.678,51
607 23.009
378 6.902,7
4428 4.775,81

8. Se inregistreaza vanzarea produselor finite catre SC TARD SRL .Valoarea

facturii la pret de vanzare fiind de 220.50 lei,TVA 19%.

4111 = % 10.644
707 8.945
4427 1.699,55

711=345 8.945

II.6.Contabilitatea trezoreriei agentului economic

Contabilitatea trezoreriei cuprinde totalitatea fluxurilor financiare.Trezoreria
cuprinde ansamblul lichiditatilor monetare si a echivalentelor de numerar de care
dispune o unitate pentru a face fata platilor scadente.
Lichiditatile monetare reprezinta mijloacele banesti effective:numerar prin
casierie,disponibil in banca,avans de trezorerie.
Documentele privind trezoreria societatii x SRL sunt:registrul de
casa,dispozitia de plata/incasare,chitanta,monetarul,CEC-ul,bilet la
ordin,cambia,extras de cont,foaia de varsamant.
Registrul de casa este un formular tipizat cu ajutorul caruia se tine evident
incasarilor si platilor zilnice ,in numerar.Se intocmeste de catre casiera,zilnic,in doua
exemplare:un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in
compartimentul financiar contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta
contabila a unitatii.

13
 Chitanta se elibereaza de casiera in momentul in care se incaseaza sume de
bani.Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori(in acest caz
chitanta este emisa de catre furnizor).
Dispozitia de plata/incasare este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica
sau se depun banii in casierie.Se intocmeste de contabilul care tine evidenta
avansurilor de trezorerie pe baza unui referat semnat in prealabil de directorul
economic.

6.1.Operatiuni de banca

1.Se achita comisionul de credit in valoare de 373,65 lei.

627=5121 373,65

2. Se depune la BCR suma de 100.000lei,se incaseaza de la SC CRINUL ALB

SRL contravaloare facturii Nr.365273 si se incaseaza venituri din vanzarea marfurilor
cu cardul.

5121 = % 102.420
581 100.000
4111 2.100
707 268,91
4427 51,09

-se achita furnizorul SC ARABESQUE SRL

401=5121 66.269,47

3.Se depune la la BCR in numerar suma de 66.300lei.

5121=581 66.300
-se achita comisionul de credit si furnizorul SC ADORNES SRL

% = 5121 67.665,47
401 67.630,74
627 34,73

4.Se depune numerar la banca si se incaseaza de la SC CEZALI SRL suma de

13.581,82.

5121 =
% 63.581,82
581 50.000
4111 13.581,82
-se achita comisionul de credit si furnizorul SC MIRENEG SRL.
% = 5121 52.296,27
401 52.258,26
627 38,01

5. Se depune numerar la BCR si se incaseaza de la SPPS suma de 17.678,84

lei

5121 = % 76.178,84

14
 581 58.500
4111 17.678,84
-se achita comisionul de credit si furnizorul SC DEDEMAN SRL
% = 5121 84.978,03
401 84.871,01
627 107,02

6.Se depune numerar la BCR si se incaseaza de la clientul SC COMPPIL SRL

suma de 2000 lei.

5121 = % 58.500
581 56.500
4111 2.000
-se achita furnizorul SC ATLAS CORPORATION SRL si comisionul de credit

% = 5121 95.514,80
401 95.447,37
627 67,43

7.Se depune numerar in BCR

5121=581 98.500

-se inregistreaza achitarea comisionului de credit,a furnizorilor SC KOMFORT

SRL,SC ARABESQUE SRL,SC BETERA INVEST SRL si comisionul de salarii ITM
in valoare de 362 lei.

% = 5121 86.831,55
627 72,09
401 86.397,46
447 362

8.Se inregistreaza depunerea numerarului la BCR si incasarea de la clientul SC

CORAL COM SERV PROD IMPEX SRL a sumei de 84,50 lei.

5121 = % 35.084,50
581 35.000
4111 84.50
-se inregistreaza plata catre furnizorul SC CERAMICA SA ,achitarea comisionului de
credit si a trei polite CASCO in valoare de 5.169,85 lei.

% = 5121 30.204,23
401 24.992,40
401.1 5.169,85
627 41,98

9. Se depune numerar la BCR si se incaseaza de la clientul SC SUINTEST SRL

suma de 3.086 lei.

15
 5121 = % 97.586
581 94.500
4111 3.086
-se inregistreaza plata comisionului de credit,a furnizorilor SC SPIN COM EXIM SRL
si SC ADULT CONSTRUCT SRL , a unui contract CASCO in valoare de 3.730 lei si
o pensie suplimentara pe viata in valoare de 35 lei.

% = 5121 99.848,71
627 93,45
401 96.083,71
613 3.765

Banca Carpatica

1.Se depune numerar si se incaseaza contravaloarea facturii Nr.32776498 de la

furnizorul SC COTAVIN SRL

5121 = % 34.407
581 7.250
401 27.157
-se achita comisioanele de credit si furnizorul SC FORESTMARC SRL

% = 5121 25.506,08
627 25.414,53
401 91,55

Extras cont Trezorerie

1.se inregistreaza venituri din dobanzi si incasarea contravalorii facturii

Nr.36729874 de la clientul SC CEZALI SRL .

5121 = % 7.568,57
766 4,19
4111 7.564,38

2.se inregistreaza incasarea contravalorii facturilor aferente clientilor SC TARD

COM SRL,SC COMPPIL SRL,SC MAJESTIC COMEXIM SRL si SC GHENUTA SRL
.

5121 = 4111 10.625,40

3. Se inregistreaza plati catre bugetul de stat

% = 5121 24.875
5125.1 3.934
5125.2 20.941

16
-stingere obligatii B.A.S.S.
% = 5125.2 20.941
4311 10.021
4311.1 95
4312 5.059
4313 2.505
4314 2.650
4371 245
4372 245
4373 121

-stingere obligatii bugetul de stat

444 = 5125.1 3934

6.2.Operatiuni de casa

1. Societatea inregistreaza venituri din vanzarea marfurilor catre SC IRIGSEM

SRL,SC MAJESTIC SRL si catre SC ELVIRADI SRL prin magazin cu amanuntul.

5311 = % 20.410,11
707 17.151,35
4427 3.258.75
-se inregistreaza depunere de numerar laBCR,achitarea furnizorilor SC MIRENEG
SRL, SC OMV PETROM SRL,si a unui ordin de deplasare.
% = 5311 109.836,29
581 100.000
401 9.440,66
628 361,63
625 34

2.Societatea inregistreaza venituri din vanzarea diverselor materiale prin magazin

cu amanuntul.

5311 = % 131.789,23
707 110.747,25
4427 21.041,97
-se inregistreaza depunere de numerar la BCR si la Banca Carpatica,achitarea unui
ordin de deplasare si a unor furnizori SC ELECTRICA SA,SC CERAMICA SRL si
SC ADULT CONSTRUCT SRL.

% = 5311 128.766,90
581.1 117.000
581.2 3.400
628 45,52
625 34
605 943,70
401 7.352,68

17
 3.Se inregistreaza venituri din vanzarea marfurilor prin magazin cu amanuntul

5311 %= 73.065,29
707 61.399,41
4427 11.665,88
-se depune numerar la BCR,se achita furnizorii SC ARABESQUE SRL,SC
METALROM INDUSTRY SRL si SC BECON INSTAL SRL.

% = 5311 60.211,41
581 56.500
628 45,52
401 3.665,89

4.Societatea inregistreaza venituri din vanzarea marfurilor prin magazin cu

amanuntul.

5311 % = 73.135,67
707 61.458,54
4427 11.677,12
-se depune numerar la BCR,se achita furnizorii SC ARABESQUE SRL,SC
ADORNES SRL,SC LAFARGE CIMENT ROMANIA SRL.

% = 5311 80.974,03
581 77.000
628 120,68
401 3.853,35

5.Se inregistreaza venituri din vanzarea materialelor de constructii prin magazin

cu amanuntul.

5311 = % 96.817
707 81.358,82
4427 15.458,17
-se inregistreaza achitarea unui ordin de deplasare,deounere numerar la BCR si
achitarea unor furnizori

% = 5311 98.062,33
581 95.800
628 181,52
401 2.029,81
625 51

6.Societatea inregistreaza venituri din vanzarea marfurilor prin magazin cu

amanuntul.

5311 = % 98.169,67
707 82.495,52

18
 4427 15.674,14
-se inregistreaza statul de plata pe luna mai,depunere numerar la BCR ,achitarea
unor ordine de deplasare si achitarea unor furnizori de material de constructii

% = 5311 99.086,58
581 94.500
401 2.239,58
625 34
421 2.223

II.7.Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor

Structura cheltuielilor societatii x SRL este:
-cheltuieli cu costul marfurilor;
-cheltuieli postale se de telecomunicatii;
-cheltuieli cu transportul marfurilor;
-cheltuieli salariile si asigurarile sociale;
-cheltuieli cu combustibilul si intretinerea autoturismelor aflate in patrimonial
societatii;
-cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe si cheltuieli cu obiectele de inventor.

Cheltuieli cu alte taxe si impozite

635 = 446 828

Cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe

6811 = % 37.533,60
2812 1.989,59
2813 150,18
2813.1 34.963,84
2814 429,99

Cheltuieli salariale si asigurarile sociale

Nr. Salariati:50 641 = 421 47.395
Retineri societate:

CAS:20,8% 6451 = 4311 9.858

Fond risc accident: 6451 = 4311.1 93
CASS:5,2% 6453 = 4313 2.465
FNUASS:0,85% 6453.1 = 4313.1 403
Somaj:0,5% 6452 = 4371 247
Fond garantare creante sociale 6452.1 = 4373 118
Comision salarii 635 = 447 356

Retineri salariati:

19
 421 = % 11.554
CAS 10,5% 4312 247
Somaj 0,5% 4372 4.981
impozit 444 3.791
CASS 5,5% 4314 2.607

Regularizare TVA:

4426 = 14.943,72
4427 = 108.032,83

4427 = % 108.032,83
4426 14.943,72
4423 93.089,11

4423 = 5121 93.089,11

Inchidere conturi de cheltuieli

121 = % 247.201,72
6022 373,92
6024 2.801,48
6028 8.714.99
605 1.838,32
607 121.737,19
613 8.934,85
623 391,60
625 153
626 1.433,26
627 546,26
628 980,25
635 1.184
6811 37.533,60
641 47.395
6451 9.951
6452 365
6453 2.868

Structura veniturilor societatii x SRL este:

-venituri din vanzarea marfurilor (acestea avand ponderea cea mai importanta in
cifra de afaceri a firmei);
-venituri din prestari servicii.

20
 Inchiderea conturilor de venituri

% = 121 543.361,13
707 533.411,94
711 9.945
766 4,19

Profit brut contabil=venituri – cheltuieli

Pbc =543.361,13 – 247.201,72=296.159,41
Profit impozabil = 296.159,41 -5% x 296.159,41 = 296.159,41-14.807,97=
281.351,44
Impozit pe profit = 16% x 281.351,55 = 45.016,23
Profit net contabil = 296.159,41 – 45.016,23=251.143,18

691 = 441 45.016,23

121 = 691 45.016,23

II.8.Situatii financiare anuale.lucrari contabile de inchidere a exercitiului

financiar.

Societatea x S.R.L. intocmeste situatii financiare anuale simplificate ,conform

OMFP 3055/2009.Situatiile financiare sunt intocmite in lei si exprimate in mii lei.
Situatiile financiare anuale cuprind:
-bilantul;
-contul de profit si pierdere;
-situatia modificarii capitalurilor proprii;
-situatia fluxurilor de trezorerie;
-politici contabile si note explicative.
Acestea ofera o imagine fidela a pozitiei financiare,a performantei,modificarilor
capitalului propriu si fluxurilor de trezorerie ale societatii pentru respectivul exercitiu
financiar.
Lucrarile premergatoare inchiderii exercitiului financiar sunt:
a)intocmirea balantei de verificare inainte de inventariere;
b)inventarierea generala a patrimoniului;
c)inregistrarea operatiunilor de regularizare
-inregistrarea unor operatii privind amortizarile;
-inregistrarea operatiunilor privind provizioanele pentru deprecieri si riscuri si
cheltuieli;
d)determinarea rezultatului exercitiului;
e)intocmirea balantei de verificare finale
f)intocmirea situatiilor financiare anuale.

21