Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Caiet de Practica Ana 2 Ruxandra Raluca Top Fatade
Caiet de Practica Ana 2 Ruxandra Raluca Top Fatade
--2009--
2
h)DIZOLVAREA SI LICHIDAREA
Societatea se dizolva prin vointa celor doi asociati,imposibilitatea realizarii
obictului de activitate,faliment sau micsorarea capitalului sub limita legala.
II.ACTIVITATEA CONTABILA
3
II.1. Forma de contabilitate folosita
4
stabilite de comun acord cu acestia,prin contracte economice sau prin confirmarea
de comanda trimisa de furnizor.
In cazul execturarii comenzii si a contractului de aprovizionare,x S.R.L.
primeste de la furnizor avizul de insotire si/sau facture fiscal.
Avizul de insotire a marfii se emite,pe masura livrarii,de catre compartimentul
vanzari si serveste ca document pentru eliberarea si scaderea depozitului,cu
produsele,marfurilor sau altor valori destinate vanzarii trimise pentru prelucrare
tertilor.
In gestiunea cumparatorului,x S.R.L., exemplarul 1 sta la baza operatiunii de
receptive de catre comisia de receptive a bunurilor aprovizionate,dupa care este
trimis compartimentului aprovizionare pentru inregistrarea cantitatilor intrate,in
registrul de evident al aprovizionarilor si certificarea efectuarii platii catre
furnizor,precum si inregistrarea in contabilitate,atasat la factura fiscala.
Operatiunile de luare in primire a valorilor materiale aprovizionate se numeste
receptie.La sosirea materialelor de la furnizor se executa urmatoarele operatiuni de
receptionare:
Receptia transportului efectuata de delegatul serviciului de aprovizionari al
intreprinderii cumparatoare.
Receptia cantitativa efectuata de persoana care preia in gestiune materialele
sosite.
Receptia calitativa se efectueaza de catre un specialist.
Primirea avizului de insotire si a facturii fiscal,sosirea transportului si plata
facturii se inscriu,in ordine cronologica,in Registrul de comenzi si in Fisa de urmarire
a executarii comenzilor.
Daca materialele se primesc in transe sau sosesc inainte de inainte de
primirea facturii de la furnizor,pentru consemnarea receptiei,se intocmeste Nota de
intrare-receptie .
Documentele folosite pentru eliberarea stocurilor de active circulante cu
privire la materialele pentru consum sunt:Bonul de consum si Fisa limita de consum.
5
% = 404 57.120
2133 48.000
4426 9.120
b)achitarea furnizorului
404 = % 57.120
5121 40.000
5126 17.120
c)plata polita CASCO conform contractului 147167
613=401 1.604,58
d)plata polita CASCO conform contractului 95582
613=401 469,22
e)plata polita CASCO conform contractului 95581
613=401 3.096,05
II.4.Contabilitatea stocurilor
In contabilitate, stocurile sunt reflectate astfel:
*valoric,in contabilitatea sintetica;
*cantitativ si valoric,cu unele exceptii,in contabilitatea analitica;
*cantitativ,in evidenta operative de la locurile de depozitare.
Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii stocurilor cuprinde:
•N.I.R.-ul seveste ca :document privind receptia bunurilor
aprovizionate,documentjustificativ pentru incarcarea gestiunii.
•Bonul de consum serveste ca:document de eliberare din magazine pentru consum
a unui singur material,respective mai multe material,dupa caz;document justificativ
de scadere din gestiune.
•Aviz de insotire a marfii serveste ca:document de insotire a mafrii pe durata
transportului,sta la baza intocmirii facturilor fiscal,dispozitie de transfer al valorilor
material de la o gestiune la alta(in cadrul S.C. x S.R.L.pentru insotirea marfurilor
transferate).
•Dispozitie de livrare serveste ca:document pentru eliberarea din magazie a
produselor,marfurilor sau alte valori material destinate vanzarii,document de baza
pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscal,dupa caz.
•Fisa de magazie serveste ca document de evident la locul de depozitare al
intrarilor,iesirilor si stocurilor de valori materiale.
% = 401 494,037
3024 415,13
4426 78,907
6
2.Societatea achizitioneaza materiale consumabile,destinate diverselor activitati
ale acesteia,de la furnizorul SC DEDEMAN SRL,conform facturii Nr.372539493,la
cost de achizitie 533,03 lei,TVA 19%.
a) receptia materialelor consumabile
% = 401 634,31
3028 533,03
4426 101,28
a)inregistrarea achizitiilor
% = 401 444,96
3022 373,92
4426 71,04
6022=3022 373,92
7
6.Societatea primeste facture cu Nr.1136 de la furnizorul SC IVW HOLDING
SRL corespunzatoare achizitiei de piese de schimb.
% = 401 318
3024 252,25
4426 47,93
% = 401 452,20
3028 380
4426 72,20
371 = % 198,76
378 117,48
4428 81,28
% = 371 589,36
607 391,60
378 117,48
4428 81,28
% = 401 1.293,44
3028 1.086,93
4426 206,51
8
% = 401 16.695,03
371 14.028,60
4426 2.665,43
371 = % 7.120,39
378 4.208,58
4428 2.911.81
-descarcarea gestiunii magazinului cu valoare marfurilor vandute
% = 401 23.814,42
607 14.028,60
378 7.120,39
4428 2.665,43
% = 401 295,48
626 248,30
4426 47,18
% = 401 548
3024 415,13
628 45,38
4426 87,90
3.Se primeste factura de la SC VODAFONE SRL
% = 401 1.400,10
626 1.184,96
4426 225,14
% = 401 1.523,80
9
3024 1.100,50
4426 243,30
628 180
% = 401 466
623 391,60
4426 74,40
-acordarea avansului
% = 401 595
409 500
4426 95
% = 401 1.064,59
605 894,62
4426 169,97
% = 409 500
401 595
4426 -95
4111 = % 2.456,16
707 2.064
4427 392,16
10
711 = 345 1.000
4111 = % 41.407,79
707 34.769,46
4427 6.611,32
-se inregistreaza adaosul comercial de 30%.
371 = % 17.647,68
378 10.430,83
4428 7.216,85
-descarcarea gestiunii
% = 371 52.417,14
607 34.769,46
378 10.430,83
4428 7.216,85
371 = % 72,51
378 42,86
4428 29,65
-descarcarea gestiunii
% = 371 215,39
607 142,88
378 42,86
4428 29,65
371 = % 9.757,91
378 5.767,51
4428 3.990,40
11
% = 371 28.982.97
607 19.225,05
378 5.767,51
4428 3.990,40
371 = % 128,92
378 76,20
4428 52,72
% = 371 382,95
607 254,03
378 76,20
4428 52,72
371 = % 5.774,03
378 3.412,80
4428 2.361,23
% = 371 17.150,03
607 11.376
378 3.412,80
4428 2.361,23
5. Societatea inregistreaza vanzarea materialelor consumabile catre SC
GOSPODARUL SRL.Valoarea facturii la pret de vanzare este de 533,03lei,TVA
19%.
4111 = % 63.438,93
707 53.310,03
4427 10.128,90
371 = % 27.058,19
378 15.993,00
4428 11.065,16
% = 371 80.368,22
607 53.310,03
378 15.993
4428 11.065,16
12
6. Se vand materiale de constructii catre PAROHIA FURCENI VECHI .Valoarea
facturii la pret de vanzare este de 592 lei,TVA 19%.
4111 = % 704,48
707 592
4427 112,48
6028=3028 592
4111 = % 27.380,71
707 23.009
4427 4.371,71
371 = % 11.678,51
378 6.902,7
4428 4.775,81
% = 371 34.678,51
607 23.009
378 6.902,7
4428 4.775,81
4111 = % 10.644
707 8.945
4427 1.699,55
711=345 8.945
13
Chitanta se elibereaza de casiera in momentul in care se incaseaza sume de
bani.Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori(in acest caz
chitanta este emisa de catre furnizor).
Dispozitia de plata/incasare este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica
sau se depun banii in casierie.Se intocmeste de contabilul care tine evidenta
avansurilor de trezorerie pe baza unui referat semnat in prealabil de directorul
economic.
6.1.Operatiuni de banca
5121 = % 102.420
581 100.000
4111 2.100
707 268,91
4427 51,09
5121=581 66.300
-se achita comisionul de credit si furnizorul SC ADORNES SRL
% = 5121 67.665,47
401 67.630,74
627 34,73
5121 =
% 63.581,82
581 50.000
4111 13.581,82
-se achita comisionul de credit si furnizorul SC MIRENEG SRL.
% = 5121 52.296,27
401 52.258,26
627 38,01
5121 = % 76.178,84
14
581 58.500
4111 17.678,84
-se achita comisionul de credit si furnizorul SC DEDEMAN SRL
% = 5121 84.978,03
401 84.871,01
627 107,02
5121 = % 58.500
581 56.500
4111 2.000
-se achita furnizorul SC ATLAS CORPORATION SRL si comisionul de credit
% = 5121 95.514,80
401 95.447,37
627 67,43
5121=581 98.500
% = 5121 86.831,55
627 72,09
401 86.397,46
447 362
5121 = % 35.084,50
581 35.000
4111 84.50
-se inregistreaza plata catre furnizorul SC CERAMICA SA ,achitarea comisionului de
credit si a trei polite CASCO in valoare de 5.169,85 lei.
% = 5121 30.204,23
401 24.992,40
401.1 5.169,85
627 41,98
15
5121 = % 97.586
581 94.500
4111 3.086
-se inregistreaza plata comisionului de credit,a furnizorilor SC SPIN COM EXIM SRL
si SC ADULT CONSTRUCT SRL , a unui contract CASCO in valoare de 3.730 lei si
o pensie suplimentara pe viata in valoare de 35 lei.
% = 5121 99.848,71
627 93,45
401 96.083,71
613 3.765
Banca Carpatica
5121 = % 34.407
581 7.250
401 27.157
-se achita comisioanele de credit si furnizorul SC FORESTMARC SRL
% = 5121 25.506,08
627 25.414,53
401 91,55
5121 = % 7.568,57
766 4,19
4111 7.564,38
% = 5121 24.875
5125.1 3.934
5125.2 20.941
16
-stingere obligatii B.A.S.S.
% = 5125.2 20.941
4311 10.021
4311.1 95
4312 5.059
4313 2.505
4314 2.650
4371 245
4372 245
4373 121
6.2.Operatiuni de casa
5311 = % 20.410,11
707 17.151,35
4427 3.258.75
-se inregistreaza depunere de numerar laBCR,achitarea furnizorilor SC MIRENEG
SRL, SC OMV PETROM SRL,si a unui ordin de deplasare.
% = 5311 109.836,29
581 100.000
401 9.440,66
628 361,63
625 34
5311 = % 131.789,23
707 110.747,25
4427 21.041,97
-se inregistreaza depunere de numerar la BCR si la Banca Carpatica,achitarea unui
ordin de deplasare si a unor furnizori SC ELECTRICA SA,SC CERAMICA SRL si
SC ADULT CONSTRUCT SRL.
% = 5311 128.766,90
581.1 117.000
581.2 3.400
628 45,52
625 34
605 943,70
401 7.352,68
17
3.Se inregistreaza venituri din vanzarea marfurilor prin magazin cu amanuntul
5311 %= 73.065,29
707 61.399,41
4427 11.665,88
-se depune numerar la BCR,se achita furnizorii SC ARABESQUE SRL,SC
METALROM INDUSTRY SRL si SC BECON INSTAL SRL.
% = 5311 60.211,41
581 56.500
628 45,52
401 3.665,89
5311 % = 73.135,67
707 61.458,54
4427 11.677,12
-se depune numerar la BCR,se achita furnizorii SC ARABESQUE SRL,SC
ADORNES SRL,SC LAFARGE CIMENT ROMANIA SRL.
% = 5311 80.974,03
581 77.000
628 120,68
401 3.853,35
5311 = % 96.817
707 81.358,82
4427 15.458,17
-se inregistreaza achitarea unui ordin de deplasare,deounere numerar la BCR si
achitarea unor furnizori
% = 5311 98.062,33
581 95.800
628 181,52
401 2.029,81
625 51
5311 = % 98.169,67
707 82.495,52
18
4427 15.674,14
-se inregistreaza statul de plata pe luna mai,depunere numerar la BCR ,achitarea
unor ordine de deplasare si achitarea unor furnizori de material de constructii
% = 5311 99.086,58
581 94.500
401 2.239,58
625 34
421 2.223
Retineri salariati:
19
421 = % 11.554
CAS 10,5% 4312 247
Somaj 0,5% 4372 4.981
impozit 444 3.791
CASS 5,5% 4314 2.607
Regularizare TVA:
4426 = 14.943,72
4427 = 108.032,83
4427 = % 108.032,83
4426 14.943,72
4423 93.089,11
121 = % 247.201,72
6022 373,92
6024 2.801,48
6028 8.714.99
605 1.838,32
607 121.737,19
613 8.934,85
623 391,60
625 153
626 1.433,26
627 546,26
628 980,25
635 1.184
6811 37.533,60
641 47.395
6451 9.951
6452 365
6453 2.868
20
Inchiderea conturilor de venituri
% = 121 543.361,13
707 533.411,94
711 9.945
766 4,19
21