Impozitele reprezintă principala pârghie prin care statul afectează economia de piață.

Impozitele
reprezintă 90% din toate veniturile la buget, pe care le primește statul, astfel încât acest instrument
puternic nu poate fi subestimat. În Statele Unite, care este un stat federal, se folosește un sistem de
colectare a impozitelor pe trei niveluri. Dar ea a apărut, desigur, nu imediat.

Benjamin Franklin, unul dintre fondatorii declarației de independență, a spus: "Două lucruri nu pot fi
evitate în viață: moarte și taxe". În secolul al XIX-lea, bugetul de stat a fost format din încasările din
vânzarea terenurilor de stat și taxele vamale. Un astfel de sistem nu a umplut foarte eficient trezoreria
țării, astfel încât în secolul XX au fost realizate mai multe reforme fiscale mari. În această perioadă,
prioritatea în politica economică a statului a fost dată alternativ la slăbirea datoriilor fiscale pentru a
stimula sistemul de piață, apoi pentru a crește taxele fiscale pentru a elimina deficitul bugetar. În anii
'60, John F. Kennedy a redus cotele de impozitare pentru a crește taxele pe termen lung. Dar această
măsură a avut doar un efect temporar: după câțiva ani, economia a încetat din nou să crească, iar
ostilitățile din Vietnam au condus la o instabilitate financiară considerabilă.

În 1968, Congresul Statelor Unite a redus într-o oarecare măsură impozitul pe venit, ceea ce a adus
rezultate pozitive. Mediul financiar a devenit din nou stabil. În timpul domniei lui R. Reagan au fost
adoptate mai multe legi fiscale. În 1981 și 1986, rata impozitului pe profit a fost redusă din nou. Cu
toate acestea, povara asupra cetățenilor în această perioadă a rămas destul de ridicată, dar, în același
timp, a crescut și eficiența asigurărilor sociale. Cu toate acestea, administrația Reagan nu a reușit să
elimine complet deficitul bugetar, astfel că George W. Bush a trebuit să majoreze impozitul pe venit.
Drept urmare, sistemul fiscal din SUA a ajuns, într-un final, la un anumit grad de echilibru. Prin
creșterea taxelor corporative și prin introducerea unui sistem de stimulente fiscale pentru cei săraci,
America a reușit să obțină un model în care economia se dezvoltă în mod activ, iar bugetul rămâne
plin.

STRUCTURA SISTEMULUI FISCAL DIN SUA

În prezent, impozitele în Statele Unite sunt percepute pe trei nivele. În NA din America, toate tipurile
de taxe sunt utilizate în paralel. Ca urmare, o persoană poate plăti mai multe tipuri de impozit pe
venit și mai multe tipuri de impozit pe proprietate (de exemplu, la nivel local și federal). Impozitele
federale, impozitele de stat și taxele locale au propriile caracteristici și principii. Luați în considerare
în detaliu.

1. Impozitele federale constituie baza bugetului SUA. Ei - cea mai importantă parte a
tuturor tarifelor Americii. La nivel federal, se percep impozitul pe venit, impozitul pe
profit, moștenirea corporativă, taxele vamale, accizele și asigurările sociale. Federalul
este calculat pe o scară progresivă. Primele 5.800 de dolari nu sunt supuse impozitului pe
venit, ceea ce permite populației să-și mărească treptat veniturile fără să fie distrasă de
deduceri substanțiale. Dacă obțineți mai mult decât această sumă, impozitul pe venit
poate varia de la 10 la 35%. Logica este simplă: cu cât aveți mai mulți bani, cu atât mai
mult trebuie să acordați statului. Cu toate acestea, există multe excepții în acest sistem: de
exemplu, dacă aveți o proprietate într-o ipotecă și / sau un împrumut de educație, puteți
obține o deducere fiscală substanțială.
2. Taxele de stat sunt al doilea link în NA al Americii. Serviciul fiscal de stat are o
independență fiscală completă și poate reglementa în mod independent onorariile pe
teritoriul său. În detrimentul acestor venituri, statele asigură dezvoltarea lor. Impozitele
de la populație reprezintă 80% din bugetul total, iar restul este acordat prin subvenții de
la stat. Cele mai populare state ale Americii, cu un nivel ridicat al calității vieții, au plăți
fiscale destul de ridicate la acest nivel. Primul loc este ocupat de impozitele primite din
vânzări. Al doilea cel mai important este venitul, iar după el - impozitul pe profit.
3. Impozitele municipale din Statele Unite ocupă un nivel distinct în Adunarea Națională.
Datorită acestor plăți, orașele își adaugă bugetul. Cu toate acestea, spre deosebire de
taxele de stat, taxele locale reprezintă doar o mică parte din bugetul orașului. Cele mai
multe dintre ele obțin subvenții și subvenții. Chiar și capitala Americii - Washington - nu
își poate acoperi în mod independent toate cheltuielile. Impozitul pe proprietate este un
impozit prioritar pentru taxele locale. Rata sa variază între 1 și 3%.
Bineînțeles, un asemenea strat financiar ar trebui să fie organizat de cineva. Aceste plăți sunt
controlate de către Trezoreria SUA sau, mai degrabă, de Serviciul de venituri interne. Neplata
impozitelor în America este o crimă destul de gravă pentru care poți servi mulți ani în închisoare.

PRINCIPIILE IMPOZITĂRII
Sistemul fiscal din SUA nu este în zadar considerat cel mai dezvoltat și mai complex din lume. Se
bazează pe numeroase principii care sunt observate invariabil în dezvoltarea noilor legi și formarea
plăților fiscale.

 Principiul impozitării echitabile garantează drepturi egale tuturor rezidenților din SUA.
Impozitele sunt calculate pentru fiecare în funcție de viabilitatea acestora. Omul sărac din
America nu va plăti niciodată la fel de mult ca un proprietar de afaceri.

 Predominanța impozitelor directe asupra celor indirecte. Locuitorii Statelor Unite sunt
întotdeauna conștienți de ce le vor aștepta luna viitoare. Impozitele directe reprezintă
70% din toate veniturile fiscale.

 Principiul egalității de privilegii și imunități vorbește despre egalitate în fața impozitelor

statelor tuturor cetățenilor, indiferent de locul lor de naștere.

 Principiul imunității fiscale pentru bunurile și serviciile care sunt implicate în comerțul
interstatal. Această regulă a fost confirmată de mai multe hotărâri judecătorești. În
 practică, se pare că: dacă cumpărați lapte în statul Texas și îl duceți în California, atunci
ultimul stat nu are dreptul să impoziteze bunurile importate pe teritoriul său.

 Principiul statului de drept. Toate taxele impuse pe teritoriul Statelor Unite pot fi
stabilite, desființate sau modificate numai în conformitate cu legile prevăzute de
Constituție.

 Principiul impozitelor paralele. Fiecare cetățean american plătește mai multe opțiuni
pentru aceeași taxă. De exemplu, veniturile sunt percepute la nivel federal, local și de
stat. La unele tipuri de combustibil se pot aplica până la cinci tipuri de accize: federale,
state, adiacente, universale și specifice.

 Principiul publicității: fiecare persoană din America poate afla exact ce anume au făcut
taxele. Fondurile percepute de stat pot fi folosite exclusiv în scopul rambursării datoriilor
țării, alocării bugetului de stat, asigurării apărării și a altor acțiuni care vizează bunăstarea
Statelor Unite.

TIPURI DE IMPOZITE
Impozitele pe statele americane, impozitele federale și locale pot fi împărțite în mai multe tipuri.

1. Impozitul pe venitul personal este principala sursă de refacere a trezoreriei Statelor Unite.
Acesta este taxat din venitul personal al populației, iar procentul acesteia depinde de
profitul primit de persoana respectivă.
2. Impozitele percepute asupra salariilor sunt trimise la nevoile asigurărilor sociale. Acestea
oferă posibilitatea de a primi o pensie și de a plăti în caz de vătămare, handicap și alte
 dizabilități. Ca și în Rusia, pensia finală depinde de durata serviciului și de salariul
angajatului, precum și de politica statului. Contribuția minimă posibilă este de 25-30%.
Datorită nivelului ridicat de vătămări la locul de muncă, statele au programe conexe care
ajută la plata cetățenilor cu handicap.
3. Impozitele pe venit în Statele Unite includ corporațiile și companiile care sunt
înregistrate ca persoane juridice. Impozitul este supus profitului net al întreprinderii.
Această taxă este progresivă, ceea ce înseamnă că aceasta crește odată cu creșterea
venitului întreprinderii. Un astfel de sistem oferă spațiu pentru dezvoltarea
întreprinderilor mici și mijlocii.
4. Impozitele pe proprietăți în Statele Unite implică impozitarea valorilor mobiliare, a
bunurilor imobile și a locuințelor în valoare de 1, 5-3%.
5. Taxa pe combustibil este inclusă în prețul benzinei.
6. Impozitul pe produse și bunuri este cel mai evident pentru orice persoană care a venit în
Statele Unite. Acesta este stabilit de către organele de stat de autoguvernare. De exemplu,
în Pennsylvania, este de 6%. Absolut toate produsele de pe rafturile magazinelor sunt
vândute fără nici un cost suplimentar și puteți vedea suma totală numai la cec. Prin
urmare, este extrem de important să se cunoască în avans impozitele percepute într-o
anumită stare, pentru a evita situațiile neplăcute.
7. Există și impozite pe medicamente. Fondurile strânse merg la punerea în aplicare a
programului federal Medicare. Permite utilizarea serviciilor medicale persoanelor cu
venituri mici și persoanelor în vârstă care nu pot plăti singuri pentru tratamentul lor.

După cum puteți vedea, bugetul SUA este format din multe surse diferite. Numărul lor poate fi
înșelător pentru o persoană neexperimentată, iar chiar și experții adesea nu pot oferi sfaturi în
domenii conexe. Dar un astfel de sistem vă permite să distingeți inteligent între sursele de venit și un
număr mare de taxe - să faceți un plan individual pentru fiecare oraș și fiecare stat.

IMPOZITUL PE VENIT
Ce impozite pe salarii în Statele Unite trebuie să-i plătească cetățenilor? Impozitele plătite trebuie să
fie absolut toate rezidenții, chiar și cei care locuiesc în alte țări sau au o afacere care nu este în
America. Impozitul pe venit în Statele Unite este, de obicei, colectat la nivel federal și de stat, iar
valoarea acestuia depinde de statutul persoanei și de venitul acesteia. Cele mai multe privilegii sunt
acordate părinților singuri și văduvelor / văduvei. În cuplurile căsătorite, venitul este calculat în
comun, iar cetățenii necăsătoriți și necăsătoriți primesc o limită de două ori mai mică. De exemplu,
pentru un tânăr necăsătorit, salariile de până la 9.000 de dolari vor fi impozitate la 10%. Dacă începe
să primească de la 9 la 37 de mii de dolari, va trebui să plătească deja 15%. Rata maximă a
impozitului pe venit în Statele Unite este de 40%.

Deci, cum este taxată această taxă? Pentru a stabili rata, toți banii pe care rezidentul american le
primește de la:

 activități de afaceri;

 
  plăți salariale;

 prestațiile și pensiile plătite de fundații private;

 încasările din vânzare;

 beneficiile guvernamentale depășesc un anumit minim.

Dar, în pofida unui procent semnificativ din rata impozitului pe venit, există multe beneficii în
această situație. Dacă efectuați activități de caritate, plătiți costuri pentru îngrijirea copiilor, plătiți
pentru cheltuieli medicale, atunci puteți primi deduceri fiscale.

TAXA CORPORATIVĂ
Impozitul pe profitul net sau brut se aplică tuturor societăților din Statele Unite. Serviciul fiscal
urmărește cu atenție integritatea tuturor companiilor, iar neplata impozitelor în Statele Unite și
crearea offshores-urilor se pedepsesc cu închisoare pe viață. Cum este profitul net al întreprinderii, cu
care trebuie să plătească impozitul? Pentru aceasta, următoarele costuri sunt deduse din suma totală
de bani primite de companie:

 salarii;

 
  taxele de securitate socială;

 costurile de închiriere și întreținere, deprecierea spațiilor;

 costurile de publicitate;

 dobânzile la plăți pentru împrumuturi;

 pierderi de funcționare.

Impozitul pe profit, precum și impozitul pe venit, este progresiv și este perceput în etape. În cazul în
care compania este mică, rata va fi de 15% pentru primele 50.000 de dolari din profitul net. Apoi
crește: pentru următoarele 25.000 de dolari va trebui să plătiți încă 25%. Impozitul pe profit, care a
crescut cu încă 25% după aceea, va fi de 34% și așa mai departe. Dar sistemul fiscal din SUA
încearcă să încurajeze dezvoltarea afacerilor, astfel încât există numeroase beneficii pentru
antreprenori. Dintre cele mai importante, există un credit pentru impozitul pe investiții și o depreciere
accelerată.

IMPOZITUL PE PROPRIETATE
Impozitul pe proprietate în Statele Unite este impozitat pe toate bunurile deținute de o persoană.
Indiferent dacă imobile, mașini, valori mobiliare, terenuri, un rezident al Americii trebuie să
plătească o anumită taxă pentru posesie. Din fericire, nu este foarte mare. Rata dobânzii variază de la
1 la 4% în funcție de stat. Datorită impozitului pe proprietate, statele din SUA asigură aproape
complet existența lor. Faptul este că impozitul pe venit perceput la nivel de stat este de obicei destul
de nesemnificativ și nu poate satisface toate nevoile unității administrative. Dar impozitul pe
proprietate oferă aproximativ 80% din bugetul de stat.
CARACTERISTICILE SISTEMULUI FISCAL DIN AMERICA
Statele Unite ale Americii sunt alcătuite din 50 de state, fiecare având propriile plăți fiscale și legi.
Cu toate acestea, în ciuda diversității, aceștia împărtășesc cu toții caracteristicile comune ale
sistemului fiscal din America.

 Caracteristica principală a sistemului fiscal din Statele Unite este natura progresivă a
impozitării, care vă permite să calculați rata dobânzii la impozite în funcție de nivelul
venitului unei persoane sau unei corporații. De exemplu, o persoană singură, cu un venit
de 6.000 de dolari, va plăti MON cu o rată de 15%, iar o mamă singură cu un venit de
10.000 $ va fi taxată cu o rată de 10%.

 Discretizarea impozitelor. Impozitele pe veniturile corporatiste sunt strict definite prin

lege. O rată mai mare va fi aplicată numai unei sume strict definite a venitului.

 Modificările regulate în legislația fiscală ne permit să răspundem sensibil la cerințele

economiei și să aplicăm metodele de stimulare și control al creșterii economice.

 Egalitatea tuturor persoanelor cu venituri egale - sistemul fiscal american nu permite

concesii și scutiri de la reguli, astfel încât persoanele care se află în aceleași condiții de
trai și cu același salariu și nivelul impozitelor vor fi aceleași.

 
  Un venit minim fix, neimpozabil, este, de asemenea, una din caracteristicile principale
ale NA în America. Pentru impozitul pe venit există o anumită cifră, în fața căreia
cetățeanul nu este obligat să plătească rata de impozitare a fondurilor. De exemplu, o
persoană care primește 3 000 de dolari pe lună nu va plăti MON.

 Prezența unui număr mare de taxe, reduceri, deduceri permite sistemului fiscal să fie mai
flexibil și mai convenabil pentru populație. Deși tot felul de taxe și care alcătuiesc
majoritatea costurilor pentru populație, în situații dificile, oamenii pot profita de
excepțiile de la regulile generale.

PRO ȘI CONTRA IMPOZITULUI ÎN AMERICA

Sistemul fiscal din state are multe avantaje, pe care le-am descris deja. Cea mai importantă este
stimularea economiei țării, sprijinul financiar competent la nivel federal și protejarea populației. Dar
acest sistem nu este perfect, deși este mult mai bine decât alte țări.

În primul rând, principalul dezavantaj al sistemului fiscal din SUA este o sumă destul de ridicată a
impozitelor. De exemplu, impozitul mediu pe venit este de 25-30%. Sunt de acord, este o mulțime. În
al doilea rând, mulți americani nu-i plac faptul că taxele nu sunt plătite la același nivel, ci la cel mult
trei. Nevoia de a plăti Mon la nivel federal, local și de stat poate fi afectată nu numai pe portofel, ci și
la timp: va fi nevoie de mai mult de o oră pentru a face față tuturor declarațiilor. De asemenea, în
America există un control destul de strâns asupra plății impozitelor, evitând astfel această datorie
civică vă poate amenința cu o curte și o închisoare.

COMPARAȚIA SISTEMULUI FISCAL DIN RUSIA ȘI STATELE

UNITE
Potrivit unor experți, sistemul fiscal al Rusiei nu este perfect. Unii economiști consideră că poate fi
îmbunătățită prin integrarea experienței străine. Pentru a face acest lucru, o analiză comparativă a
celor două sisteme. Deoarece americanul este unul dintre cele mai de succes, este luat pentru
comparație.

În timpul examinării acestor structuri, puteți observa multe diferențe semnificative. Deci, dacă în
SUA taxele sunt progresive în natură (ele cresc proporțional cu creșterea veniturilor), atunci în Rusia
ele sunt aceleași pentru toate nivelurile populației, indiferent de nivelul veniturilor. Trecerea la
impozitarea progresivă în Rusia poate ajuta la depășirea inegalităților de clasă imense și la stimularea
întreprinderilor mici și mijlocii. O altă diferență poate fi considerată predominanța impozitelor
directe în Statele Unite și a impozitelor indirecte în Rusia. Reducerea indirectă a solvabilității
populației, deoarece este un factor de stabilire a prețurilor. În plus, în Rusia, populația este mult mai
probabil să primească un "salariu gri" într-un plic, iar în Statele Unite eșecul de a plăti impozitele
este destul de sever pedepsit, prin urmare, în America există mult mai puțini oameni care vor să
"salveze" impozitele. Ei bine, ultima diferență este natura principalelor impozite. În America,
reaprovizionarea principală a bugetului local se face în detrimentul impozitelor locale, în timp ce în
Rusia principala sursă este impozitul federal, care este unul pentru toate regiunile. Din această cauză
fondurile adesea nu ajung în colțurile îndepărtate ale țării noastre.
Impozitele - este principala pârghie în gestionarea economiilor de piață, fără de care este imposibil să
ne imaginăm prosperitatea țării. Există un potențial enorm în Adunarea Națională, prin dezvoltarea
care este posibilă pentru a atinge creșterea economică, solvabilitatea populației și mulți alți factori.
Deși la prima vedere poate părea că sistemul fiscal din Statele Unite este complex și confuz, de fapt
nu este. Legile fiscale sunt adoptate cu o proporție de logică impecabilă și ușor de înțeles la nivel
intuitiv. Caracteristicile sistemului fiscal din SUA sunt cele mai pozitive, ceea ce permite acestei țări
să înflorească și cetățenilor săi să se simtă în siguranță.