Sarcina 3.5.

Se cere: 1. Precizaţi la care compartiment (activ sau pasiv) al bilanţului contabil se referă
elementele patrimoniale;
2. Indicaţi postul de bilanţ a lor.
Elementele patrimoniale Compartiment Capitolul Denumirea
ul bilanţului bilanţului postului de bilanţ

Materiale de construcţie (211) A II Materiale

Licenţa (112) A I IN

Materiale de ambalat(211) A II Materiale

Mijloace de transport (123) A I MF

Conturi speciale la bănci A II Alte conturi

bancare

Clădirea oficiului entității(123) A I MF

Clădirea nefinisată a depozitului A I Imobilizări

(121) corporale în curs de
execuție

Datorii față de buget(534) P V Datorii calculate

curente

Rezerva statutară(322) P III Rezerve

Credite bancare pe termen de P V Datorii financiare

3 luni(511) curente

Datorii faţă de personal P V Datorii calculate

privind retribuirea curente
muncii(531)

Amortizarea licenţei(113) A I Amortizarea

activelor
necorporale

Maşinile de cusut(123) A I MF

Avansuri pe termen lung A I Creanțe și avansuri

Acordate(163) acordate pe termen
lung

Mărfuri(211) A II Mărfuri(stocuri)

Numerar în casierie(241) A II Numerar

Amortizarea mijloacelor A I Amortizarea

 fixe(124) mijloacelor fixe

Sarcina 3.6.
Utilizând informaţia de la patrimoniul SRL Succes” de întocmit bilanţul la 1.09.20__.
Felurile de mijloace şi surse economice Valoarea Gruparea
(numite posturi de bilanţ) (lei) elementelor
patrimoniale

Activ Pasiv

1 2 3 4 5

1 Imobilizări necorporale 30000 30000

2 Materiale 628900 628900

3 Creanţe comerciale curente 805600 805600

4 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 634235 634235

5 Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 425000 425000

6 Amortizarea imobilizărilor necorporale 10560 (10560)

7 Mijloace fixe 1491960 1491960

8 Creanţe pe termen scurt ale personalului 23160 23160

9 Casa 11710 11710

10 Datorii privind asigurările 214162 214162

11 Credite bancare pe termen scurt 526800 526800

12 Alte elemente de capital 28000 28000

14 Investiţii pe termen lung în părţi neafiliate 500000 500000

15 Conturi curente în monedă naţională 474010 474010

16 Avansuri pe termen scurt acordate 250000 250000

17 Producţia în curs de execuţie 402900 402900

18 Datorii pe termen scurt privind facturile comerciale 1166200 1166200

19 Datorii de arendă pe termen lung 84870 84870

20 Investiţii pe termen scurt în părţi neafiliate 212000 212000

21 Conturi curente în valută străină 491500 491500

22 Creanţe pe termen scurt privind veniturile calculate 61800 61800

23 Produse 673915 673915

24 Rezerve stabilite de legislaţie 560000 560000

25 Profitul net al perioadei de gestiune 811410 811410

26 Subvenţii 345000 345000

27 Creanţe pe termen lung 130000 130000

28 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 159440 159440

29 Creanţe privind decontările cu bugetul (225) 185900 185900

30 Acreditive (alte mijloace băneşti) 190550 190550

31 Rezerve prevăzute de statut 383800 383800

32 Profit utilizat al anului de gestiune 295700 (295700)

33 Credite bancare pe termen lung 1200000 1200000

34 Avansuri pe termen scurt primite 318800 318800

35 Datorii privind decontările cu bugetul (535) 232686 232686

36 Avansuri acordate pe termen lung 488400 488400

37 Investiţii pe termen lung în părţi afiliate 928750 928750

38 Active biologice circulante 225308 225308

39 Mărfuri 18786 18786

40 Datorii faţă de proprietari 363340 363340

41 Provizioane curente 127600 127600

42 Terenuri 366670 366670

43 Capital social 1233306 1233306

44 Capital neînregistrat 314530 314530

45 Împrumuturi curente 66660 66660

 TOTAL xxxxxxx 8740699 8740699

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei de
de gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale 010 19440
II. Imobilizări corporale 020 1858630
III. Investiții financiare pe termen lung 030 1428750
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active 040 618400
imobilizate
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010 + 050 3925220
rd.020 + rd.030 + rd.040)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 060 2109249
II. Creanţe curente şi alte active circulante 070 1326460
III. Investiţii financiare curente 080 212000
IV. Numerar şi documente băneşti 090 1167770
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 + 100 4815479
rd.070 + rd.080 + rd.090)
TOTAL ACTIVE (rd.050 + rd.100) 110 8740699
Nr. Pasiv Cod. Sold la
crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 1547836
II. Prime de capital 130 0
III. Rezerve 140 943800
IV. Profit (pierdere) 150 515710
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de capital propriu 170 28000
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + 180 3035346
rd.130 + rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170)
D. DATORII PE TERMEN LUNG 190 1284870
E. DATORII CURENTE 200 4292883
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 5517753
F. PROVIZIOANE 220 127600
TOTAL PASIVE (rd.180 + rd.210 + 230 8740699
rd.220)

Sarcina 3.7.
În urma operaţiunilor economice ce au avut loc la entitatea „Basarabia-Invest”, bilanţul
contabil a suferit modificări. Se cere de indicat posturile de bilanţ care s-au modificat sub
influenţa următoarelor operaţii economice:
№ Conţinutul Suma Modificări în bilanţul contabil Fe
operaţiunil (lei) lul
or ACTIV PASIV de
economice mo
Creşteri Scăderi Creşteri Scăderi difi
Postul Suma Pos Suma Pos Suma Pos Suma căr
de tul de tul de tul de i
bilanţ bilanţ bilanţ bilanţ

1 La contul 48000 Conturi 48000 Ava 48000 III

curent în curente ns
monedă în MN pri
naţională mit
s-a încasat
un
avans de la
cumpărători

2 Din contul
curent în

monedă 30000 Casa 30000 Contul 30000 I

naţională s- curent
au primit în MN
bani în casă

3 Din casă s- 10000 Titulari 10000 Casa 10000 I

au eliberat de
bani
avans
titularului
de avans

4 Din casă 20000 Casa 20000 Datorii 20000 IV

s-a i
eliberat
salaria
salariul
le
 personalului

5 S-a casat 10000 Costuril 10000 Valoar 10000 I

valoarea e ea
materialelor entitatii materi
utilizate în
(811) alelor
activitatea
de bază (211)

6 S-au 15000 Material 15000 Datorii 15000 III

procurat e față de
materiale
furniz
de la
furnizori ori

7 Din contul 20000 Cont 20000 Datorii 20000 II

creditului curent 0 față de
bancar s-a în MN furniz
transferat
ori
datoria
furnizorului

8 S-a calculat 25000 811+ Datorii 25000 III

salariul salarial
muncitorilor e
din
activitatea
de bază

9 S-a 8000 CHD + 8000 Datorii 8000 III

prestează Avem față de
de la
creștere furniz
furnizor
energie a ori
electrică cheluiel
folosită ilor
pentru
necesităţile
magazinului

10 Din suma 1500 Datorii 1500 Datorii 1500 II

salariului Față salaria
calculat s-a de le
reţinut
buget
impozitul
pe venit
1 Din contul 7000 Cont 7000 Datori 7000 IV
1 curent în curent a față
monedă în MN de
naţională
buget
s-a
transferat
datoria
bugetului

12 Din 50000 Activita 50000 Cost - 50000 I

activitatea tea de
de bază sa bază
obținut
811+
produse

1 S-a calculat 12000 811+ Datori 12000 III

3 CAS în Cresc i față
mărime de costuril de
__24_ % din
e, buget
suma
salariului calculea
calculat ză Cas
(op.8)

14 La contul 20000 Cont 20000 Datori 20000 III

curent în curent e
monedă în MN financ
naţională s-
iară
a primit un
credit curent
bancar pe ă
termen
scurt

1 Din contul 12000 Cont 12000 Datori 12000 IV

5 curent în 0 curent i
monedă în MN privin
naţională
d CAS
s-a
transferat
datoria CAS
(op.13)

Sarcina 3.8.
Se cere:
1. Întocmiţi bilanţul contabil.
2. Calculaţi totalurile bilanţului.
Componenţa elementelor patrimoniale ale S.R.L.”Avantaj” la 01.01.20__
Nr. Elementele patrimoniale Suma (lei)
 1. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 10000

2. Avansuri pe termen scurt primite 10000

3. Mijloace băneşti în numerar 1000

4. Capital nevărsat 10000

Nr. Elementele patrimoniale Suma (lei)

5. Utilaje de producţie 40000

6. Produse finite 25000

7. Capital social 15000

8. Profit net al perioadei de gestiune 5000

9. Datorii privind TVA 20000

10. Credite bancare pe termen de 5 ani 15000

11. Creanţe pe termen scurt aferente facturilor comerciale 25500

12. Datorii privind asigurările sociale 5500

13. Alte elemente de capital 5000

14. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 22000

15. Programe informatice 8500

16. Conturi curente în monedă naţională 12500

17. Datorii faţă de S.R.L.”MoldTelecom” 13500

18. Clădiri 25500

19. Amortizarea clădirii şi utilajelor de producţie 25500

20. Amortizarea programelor informatice 1500

Bilanț
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei

Perioada curentă Perioada curentă

ACTIVE CAPITAL PROPRIU

IMOBILIZATE

I. Imobilizări necorporale 7000 I. Capital social și 5000

 neînregistrat

II. Imobilizări corporale 40000 II. Prime de capital 0

III. Investiții financiare pe 0 III. Rezerve 0

termen lung

IV. Creanţe pe termen lung 0 IV. Profit (pierdere) 27000

şi alte active imobilizate

TOTAL ACTIVE 47000 V. Rezerve din reevaluare 0

IMOBILIZATE

ACTIVE CIRCULANTE VI. Alte elemente de capital 5000

propriu

I. Stocuri 25000 TOTAL CAPITAL 37000

PROPRIU

II. Creanţe curente şi alte 25500 DATORII PE TERMEN 15000

active circulante LUNG

III. Investiţii financiare 0 DATORII CURENTE 59000

curente

IV. Numerar şi documente 13500 TOTAL DATORII 74000

băneşti

TOTAL ACTIVE 64000 PROVIZIOANE 0

CIRCULANTE

TOTAL ACTIVE 111000 TOTAL PASIVE 111000

Sarcina 3.9.
Se cere:
1. Întocmiţi bilanţul contabil. 2. Calculaţi totalurile bilanţului.
Componenţa mijloacelor economice şi surselor de finanţare ale S.R.L.”Valentina”
la 01.01.20__
Nr. Elementele patrimoniale Suma (lei)

1. Rezerve statutare (322 P) 15500

2. Contul curent în monedă naţională (242 A) 25000

3. Automobile (A 123) 25000

4. Acreditive (A 244) 3500

 5. Împrumuturi primite de la I.M. „Star” pe termen de 11 luni (P 20000
512)

6. Numerar în casă (A 241) 500

7. Acţiuni simple procurate de la S.A.”Bucuria” (A 142) 15000

8. Credite bancare pe termen de 13 luni ( P 411) 22000

9. Brevete (A 112) 8500

10. Terenuri fără construcţii (A 122) 14000

11. Produse în curs de execuţie (A 215) 8000

12. Datorii comerciale curente (P 521) 28500

13. Mărfuri (A 217) 17000

14. Capital social (P 311) 45000

15. Licenţă (A 112) 10000

16. Datorii privind taxele, accizele (P 534) 9500

17. Produse finite (A 216) 36000

18. Profit net al perioadei de gestiune (P 333) 12000

19. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii (P 531) 19000

20. Materii prime şi materiale (A 211) 18000

21. Amortizarea automobilelor (A 124) 14000

22. Creanţe pe termen scurt aferente facturilor comerciale (A 221) 12500

23. Amortizarea brevetelor şi licenţei (A 113) 7500

Bilanț
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei

Perioada curentă Perioada curentă

ACTIVE CAPITAL PROPRIU

IMOBILIZATE

I. Imobilizări necorporale 11000 I. Capital social și neînregistrat 45000

II. Imobilizări corporale 25000 II. Prime de capital 0

III. Investiții financiare pe 15000 III. Rezerve 15500

termen lung

IV. Creanţe pe termen 0 IV. Profit (pierdere) 12000

lung şi alte active
imobilizate

TOTAL ACTIVE 51000 V. Rezerve din reevaluare 0

IMOBILIZATE

ACTIVE VI. Alte elemente de capital 0

CIRCULANTE propriu

I. Stocuri 79000 TOTAL CAPITAL 72500

PROPRIU

II. Creanţe curente şi alte 12500 DATORII PE TERMEN 22000

active circulante LUNG

III. Investiţii financiare 0 DATORII CURENTE 77000

curente

IV. Numerar şi documente 29000 TOTAL DATORII 99000

băneşti

TOTAL ACTIVE 120500 PROVIZIOANE 0

CIRCULANTE

TOTAL ACTIVE 171500 TOTAL PASIVE 171500

Sarcina 3.12.
Se cere: Determinaţi care din următoarele operaţiuni economice duc la majorarea unui
post de activ şi micşorarea altui post de activ:
1. Transferarea unui credit bancar pe termen lung în credit bancar pe termen scurt; (P+ P-( 411-
511+) II)
2. Încasarea la contul curent în monedă naţională a unui credit bancar pe termen de 6 luni;(A+
P+( 242+ 511+) III)
3. Transferarea numerarului de la contul curent în valută străină în contul curent în monedă
naţională; ( A+ A- (242+ 243-) I)
4. Acordarea unui avans titularului de avans din casiere; (A- P-(241- 532-) IV)
5. Încasarea la contul curent în monedă naţională a unei creanţe comerciale; (A+A-(242+
161+ )I)
6. Transferarea investiţiilor financiare pe termen lung în investiţii financiare pe teren scurt.
(A+ A-(141- 251+) I)

Sarciina 3.13.
Se cere:
1. Formulaţi conţinutul tranzacțiilor economice care au produs modificări în bilanţul contabil.
2. Determinaţi totalul bilanţului la 31.03.20__ , dacă la 01.01.20__ acesta constituie 355000 lei.
Operaţiile economice ce au avut loc în trimestrul I a anului curent
№ Modificări în bilanţul contabil Suma
(lei)
Activ Pasiv

Majorare Micşorare Micşorare Majorare

1 Conturi Credite bancare 18500

. curente în pe termen scurt
valută străină

2. Casa Conturi 12560

curente în
monedă
naţională

3. Casa Datorii privind 1055

retribuirea muncii 5

4. Credite bancare Credite bancare 5000

pe termen lung pe termen scurt

5. Materiale Datorii comerciale 7855

6. Conturi Datorii privind 3545

curente în asigurările sociale
monedă
naţională

7. Profit Rezerve 3000

nerepartizat al
anului de
gestiune

8. Conturi Avansuri primate 5450

curente în
valută străină

9. Conturi Creanţe 1050

curente în comerciale
monedă curente
naţională

№ Modificări în bilanţul contabil Suma

(lei)
Activ Pasiv

Majorare Micşorare Micşorare Majorare

 10. Conturi Datorii față de 1570
curente în buget
monedă
naţională

Rezolvarea problemei de efectuat în următorul tabel:

№ Conţinutul operaţiei economice Suma (lei)

1 În contul curent în valută străină a fost transferat un credit bancar pe 18500

termen scurt

2 Din contul curent în monedă națională a fost suplinită casa 12560

3 Din casă a fost plătit salariul angajaților 10555

4 Creditul bancar pe termen lung a fost transferat în credit bancar pe termen 5000
scurt

5 Au fost procurate materiale cu achitarea ulterioară 7855

6 Din contul curent în monedă națională au fost achitate datoriile privind 3545
asigurările sociale

7 Rezervele au fost majorate pe seama profitului nerepartizat al anului 3000

de gestiune

8 A fost primit un avans în valută străină 5450

9 În contul curent în monedă națională au fost achitate creanțele comerciale 1050

curente

10 Au fost achitate datoriile față de buget 1570

Sarcina 3.14.
La 01 aprilie anul curent firma “Alfa” dispunea de următoarele elemente patrimoniale:
Avansuri acordate pe termen scurt - 24000, Materiale – 34000, Contul curent în monedă naţională
– 120000, Casa - 1400, Datorii comerciale – 24600, Datorii faţă de persona l– 89400, Produse
finite –16600, Conturi curente în valută străină – 10000, Capital social – 70000, Capital
neînregistrat – 22000, Creanţe comerciale curente – 45000, Datorii faţă de buget – 15000, Datorii
faţă de Casa Naţională de Asigurări – 30000, Avansuri primite curente – 23000, Mărfuri – 53000,
Credite bancare pe termen scurt – 30000.

În cursul lunii aprilie au avut loc următoarele operaţii economice:

Conţinutul operaţiei economice Suma, lei

1. Din contul curent în monedă naţională se transferă salariul lucrătorilor 14000

2. La contul curent în monedă naţională se înregistrează suma obţinută 5000

 din vânzarea valutei

3. Au fost livrate mărfurile cumpărătorilor cu achitarea ulterioară 5000

4. De la furnizori s-au primit materiale şi materie primă, cu achitarea ulterioară 10000

5. Se transferă bugetului datoria privind impozitul pe venit a persoanelor fizice 12000

6. În contul curent se primeşte un credit bancar pe termen lung 90000

7. Trecerea venitului din vânzări la rezultatul financiar total 5000

8. Înregistrarea rezultatului (profit) 5000

Se cere:
1. Întocmiţi bilanţul iniţial;
2. Înregistraţi modificările propuse;
3. Întocmiţi bilanţul final.

Bilanț
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei

01.04 30.04 01.04 30.04

ACTIVE 0 0 CAPITAL PROPRIU

IMOBILIZATE

I. Imobilizări necorporale 0 0 I. Capital social și neînregistrat 92000 92000

II. Imobilizări corporale 0 0 II. Prime de capital 0 0

III. Investiții financiare pe 0 0 III. Rezerve 0 0

termen lung

IV. Creanţe pe termen 0 0 IV. Profit (pierdere) 0 0

lung şi alte active
imobilizate

TOTAL ACTIVE 0 0 V. Rezerve din reevaluare 0 0

IMOBILIZATE

ACTIVE VI. Alte elemente de capital 0 0

CIRCULANTE propriu

I. Stocuri 103600 108600 TOTAL CAPITAL 92000 92000

 PROPRIU

II. Creanţe curente şi alte 69000 74000 DATORII PE TERMEN 0 90000

active circulante LUNG

III. Investiţii financiare 0 0 DATORII CURENTE 212000 196000

curente

IV. Numerar şi documente 131400 195400 TOTAL DATORII 212000 286000

băneşti

TOTAL ACTIVE 304000 378000 PROVIZIOANE 0 0

CIRCULANTE

TOTAL ACTIVE 304000 383000 TOTAL PASIVE (rd.180 + 304000 383000

rd.210 + rd.220)

Sarcina 3.15.
La 01 aprilie anul curent entitatea “Flux” dispunea de următoarele elemente patrimoniale:
casa – 400, rezerve statutare – 12000, profit nerepartizat al anilor precedenţi – 12750, capital
social – 125000, salariul calculat, dar neachitat – 12250, contul curent în monedă naţională –
143800, datorii faţă de buget – 7800, licenţe – 1500, mijloace fixe – 186350, amortizarea
mijloacelor fixe – 26750, datorii faţă de furnizori – 23500, capital retras – 11700, datorii faţă de
alţi creditori – 11700, subvenţii de stat - 11000, creanţe comerciale curente – 179000, credite
bancare pe termen lung - 280000

În cursul lunii aprilie au avut loc următoarele operaţii economice:

Conţinutul operaţiei economice Sum
a,
lei

1. Din contul curent în monedă naţională se achită datoria faţă de S.A.”Stejar” 3250

2.La contul curent în monedă naţională se înregistrează creanţa cumpărătorilor 34600

3. Au fost procurate materiale de la S.R.L.”FLUX”, achitîndu-se din contul curent 2500

în monedă naţională

4. Pe seama profitului nerepartizat s-au majorat rezervele prevăzute de statut 2000

5. S-a procurat un automobil cu achitarea ulterioară 25000

6. A fost acordat un avans gestionarului Popescu Ilie. 110

Se cere:
1. Întocmiţi bilanţul iniţial.
2. Înregistraţi modificările produse.
3. Întocmiţi bilanţul final.
 Bilanț
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei

01.04 30.04 01.04 30.04

ACTIVE CAPITAL PROPRIU

IMOBILIZATE

I. Imobilizări necorporale 1500 1500 I. Capital social și neînregistrat 113300 113300

II. Imobilizări corporale 159600 184600 II. Prime de capital 0 0

III. Investiții financiare pe 0 0 III. Rezerve 12000 14000

termen lung

IV. Creanţe pe termen 0 0 IV. Profit (pierdere) 12750 10750

lung şi alte active
imobilizate

TOTAL ACTIVE 161100 186100 V. Rezerve din reevaluare 0 0

IMOBILIZATE

ACTIVE VI. Alte elemente de capital 0 0

CIRCULANTE propriu

I. Stocuri 0 2500 TOTAL CAPITAL 138050 138050

PROPRIU

II. Creanţe curente şi alte 179000 144510 DATORII PE TERMEN 302700 327700
active circulante LUNG

III. Investiţii financiare 0 0 DATORII CURENTE 43550 40300

curente

IV. Numerar şi documente 144200 189000 TOTAL DATORII 346250 36800

băneşti

TOTAL ACTIVE 323200 319950 PROVIZIOANE 0 0

CIRCULANTE

TOTAL ACTIVE 484300 506050 TOTAL PASIVE 484300 506050