Tema 2 – Modificari bilantiere

Pornind de la elementele de mai jos, întocmiți Bilanțul inițial și înregistraţi cu ajutorul Bilanţului
şi a Contului de profit şi pierdere (respectând modul de lucru şi notările de la seminar)
următoarele operaţii economice: capital social 32.000 lei; numerar 4.000 lei; datorii-bănci
8.000 lei; rezerve 24.000 lei; creanțe-clienți 8.000 lei; materii prime 20.000 lei; disponibil la
bancă 16.000 lei; mijloc de transport 32.000 lei; datorii-furnizori 16.000 lei.
1. Casierul societăţii ridică de la bancă numerar în sumă de 2.000 lei pe care îi
depune în casierie.
Scade contul bancar (A-) si creste Casa/numerarul (A+) A+x-x= Cp+D
2. Prin bancă, se achită datoria faţă de un furnizor în sumă de 4.000 lei.
Scade contul bnacar (A-) si scad datoriile furnizori (D-) A-x=Cp+D-x
3. În procesul de producţie sunt date în consum materii prime în valoare de 400 lei.
Scad materile prime (A-) si cresc ch cu mat prime, astfel scade Rez ex (Cp-)
A-x= Cp-x+D
4. Un asociat se retrage, fiindu-i achitată contravaloarea părţilor sale sociale în sumă
de 3.000 lei, imediat, în numerar.
Scade capitalul social (Cp-) si scade numerarul (A-) A-x=Cp-x+D
5. Societatea achiziţionează materii prime în sumă de 2.000 lei de la un furnizor, care
vor fi achitate la o dată ulterioară.
Cresc materiile prime (A+) si cresc datoriile furnizori (D+) A+x= Cp+D+x
6. Se perfectează un contract de împrumut cu banca, aceasta achitând în numele
societăţii datoria acesteia faţă de un furnizor în sumă de 4.000 lei.
Creste datoria bnacara (D+) si scade datoria furnizori (D-) A= Cp+D+x-x
7. De la un furnizor, societatea primeşte factura reprezentând serviciile de care a
beneficiat la un tarif de 800 lei.
Creste datoria furnizori (D+) si cresc ch cu serviciile astfel scade Rez ex (Cp-)
A= Cp-x+D+x
8. Unul dintre asociaţi se retrage, cererea sa fiind aprobată iar contravaloarea
părţilor sale sociale în sumă de 1.000 lei urmând a i se achita la o dată ulterioară.
Scade capital social (Cp-) si cresc datoriile fata de asociati (D+) A= Cp-x+D+x
9. Se facturează unui client un serviciu de transport la un tarif de 2.500 lei, încasarea
urmând a se face ulterior.
Cresc veniturile din prestari serv, astfel creste Rez ex (Cp+) si cresc creantele
clienti (A+) A+x= Cp+x+D
10. Se primeşte un nou asociat care îşi aduce aportul imediat, în numerar, suma de
5.000 lei.
Creste capitalul social (Cp+) si creste numerarul/Casa (A+) A+x= Cp+x+D
11. O bancă de la care societatea a contractat un împrumut acceptă să primească
părţi sociale şi astfel să devină asociat, pentru suma de 4.000 lei.
 Scad datoriile bancare (D-) si creste capitalul social (Cp+) A= Cp+x+D-x
12. Se majorează capitalul social prin încorporarea rezervelor existente.
Creste capitalul social (Cp+) si scad rezervele (Cp-) cu 24000 lei A= Cp+x-x+D

A Bilanţ iniţial P
1 Mijloc de transport 32.000 1 Capital social 32.000
2 Materii prime 20.000 2 Rezerve 24.000
3 Creanțe clienți 8.000 3 Datorii bancare 8.000
4 Cont bancar 16.000 4 Datorii furnizori 16.000
5 Casă 4.000

TOTAL ACTIVE 80.000 TOTAL PASIVE 80.000

A Bilanţ ___1__ P Ch CPP___1__ V

1 32.000 1 32.000

2 20.000 2 24.000

3 8.000 3 8.000

4 16000-2000 4 16.000

5 4000+2000

TA 80000 TP80000 Rezultatul exerciţiului =0

A Bilanţ ___2__ Ch CPP___2__ V

P

1 32.000 1 32.000
2 20.000 2 24.000

3 8.000 3 8.000

4 14000-4000 4 16.000-4000

5 6000

TA76000 TP76000 Rezultatul exerciţiului

A Bilanţ ___3__ Ch CPP___3__ V

P

1 32.000 1 32.000 Ch cu 400

materii
2 20.000-400 2 24.000
prime
3 8.000 2’ Rez ex -400

4 10000 3 8.000

5 6000 4 12000

TA75600 TP75600 Rezultatul exerciţiului =-400

A Bilanţ ___4__ Ch CPP___4__ V

P

1 32.000 1 32.000-3000 Ch cu 400

materii
2 19600 2 24.000
prime
3 8.000 2’ -400

4 10000 3 8.000

5 6000-3000 4 12000
TA 72600 TP 72600 Rezultatul exerciţiului=-400

A Bilanţ __5___ Ch CPP___5__ V

P

1 32.000 1 29000 Ch cu 400

materii
2 19600+2000 2 24.000
prime
3 8.000 2’ -400

4 10000 3 8.000

5 3000 4 12000+2000

TA 74600 TP 74600 Rezultatul exerciţiului =-400

A Bilanţ __6___ Ch CPP___6__ V

P

1 32.000 1 29000 Ch cu 400

materii
2 21600 2 24.000
prime
3 8.000 2’ -400

4 10000 3 8.000+4000

5 3000 4 14000-4000

TA 74600 TP 74600 Rezultatul exerciţiului =-400

A Bilanţ ___7__ Ch CPP__7___ V

P

1 32.000 1 29000 Ch cu 400

materii
2 21600 2 24.000
prime
3 8.000 2’ -400-800 Ch cu
servicii
4 10000 3 12000 800

5 3000 4 10000+800

TA 74600 TP 74600 Rezultatul exerciţiului =-1200

A Bilanţ ____8_ P Ch CPP__8___ V

1 32.000 1 29000-1000 Ch cu 400

materii
2 21600 2 24.000 prime

Ch cu
3 8.000 2’ -1200
servicii 800
4 10000 3 12000

5 3000 4 10800

5 Dat asociati
1000

TA 74600 TP 74600 Rezultatul exerciţiului =-1200

A Bilanţ __9___ P Ch CPP__9___ V

1 32.000 1 28000 Ch cu 400 Venituri din 2500

materii prestari
2 21600 2 24.000 prime servicii

8.000 2’ Ch cu
3 -1200+2500
servicii
800
4 10000 3 12000

5 3000+2500 4 10800

5 1000

TA = 77100 TP =77100 Rezultatul exerciţiului =1300

A Bilanţ ____10_ Ch CPP___10__ V

P

1 32.000 1 28000+5000 Ch cu 400 Venituri din 2500

materii prestari
2 21600 2 24.000 prime servicii
800
Ch cu
3 8.000 2’ 1300
servicii

4 10000 3 12000

5 5500+5000 4 10800

5 1000

TA = 82100 TP = 82100 Rezultatul exerciţiului =1300

A Bilanţ ____11_ Ch CPP__11___ V
P

1 32.000 1 33000+4000 Ch cu 400 Venituri din 2500

materii prestari
2 21600 2 24.000 prime servicii
800
Ch cu
3 8.000 2’ 1300
servicii

4 10000 3 12000-4000

5 10500 4 10800

5 1000

TA = 82100 TP =82100 Rezultatul exerciţiului =1300

A Bilanţ _12____ P Ch CPP__12___ V

1 32.000 1 37000+24000=61000 Ch cu 400 Venituri 2500

materii din
2 21600 2 24.000-24000=0 prime prestari
800 servicii
Ch cu
3 8.000 2’ 1300
servicii

4 10000 3 8000

5 10500 4 10800

5 1000

TA = 82100 TP =82100 Rezultatul exerciţiului =1300