ORDIN DE SERVICIU

În conformitate cu prevederile art. ...., litera .... din Legea nr. ...... privind
auditul public intern, cu modificările si completările ulterioare şi a Planului de
audit intern pentru anul 2021, se va efectua misiunea de audit intern privind
Activitatea financiar-contabilă, în perioada 17.07.2021 – 31.10.2021.
Scopul misiunii de audit este de a da asigurări asupra modului de
desfăşurare a activităţii financiar-contabile, în conformitate cu cadrul
legislativ şi normativ, iar obiectivele acestuia au în vedere:
1. Organizarea registrelor de contabilitate.
2. Conducerea contabilităţii.
3. Conducerea activităţii financiare.
4. Elaborarea situatiilor financiare.
5. Organizarea si functionarea controlului financiar preventiv
6. Fiabilitatea sistemului informatic financiar- contabil.
7. Organizarea şi efectuarea arhivării documentelor financiar-contabile.

Menţionăm că se va efectua un audit de conformitate al modului de

organizare a sistemului privind activitatea financiar-contabilă.
Echipa de auditori interni este formată din următorii auditori:
 Ionescu Ileana, auditor superior, coordonator
 Popescu Maria, auditor superior

Director Direcţia de Audit Intern,

Manea Ion
 DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ

Nume şi prenume: Ionescu Ileana

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă Data: 17.07.2021

D
Incompatibilităţi în legătură cu entitatea/structura auditată NU
A
Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar
putea să vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să descoperiţi sau - X
să constataţi slăbiciuni de audit în orice fel?
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective
- X
care ar putea să vă influenţeze în misiunea de audit?
Aţi avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat(ă) în ultimii 3 ani într-un alt
- X
mod în activitatea entităţii/structurii ce va fi auditată?
Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate
- X
integral sau parţial de Uniunea Europeană?
Aţi fost implicat în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale
- X
entităţii/structurii ce urmează a fi auditată?
Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu
conducătorul entităţii/structurii ce va fi auditată sau cu membrii organului de - X
conducere colectivă?
Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă angajare sau
primirea de redevenţe de la vreun grup anume, sau organizaţie sau nivel - X
guvernamental?
Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plată şi alte instrumente de plată pentru
- X
entitatea/structura ce va fi auditată?
Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditată? - X
Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la
- X
entitatea/structura ce va fi auditată?
Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personală,
externă sau organizaţională care ar putea să vă afecteze abilitatea dvs. de a
X -
lucra şi a face rapoartele de audit imparţiale, notificaţi şeful Serviciului de
audit intern de urgenţă?

Auditor intern, Director Direcţia de Audit Public

Intern,
Ionescu Ileana Manea Ion
 DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ

Nume şi prenume: Popescu Maria

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă Data: 17.07.2021

D
Incompatibilităţi în legătură cu entitatea/structura auditată NU
A
Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar
putea să vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să descoperiţi sau - X
să constataţi slăbiciuni de audit în orice fel?
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective
- X
care ar putea să vă influenţeze în misiunea de audit?
Aţi avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat(ă) în ultimii 3 ani într-un alt
- X
mod în activitatea entităţii/structurii ce va fi auditată?
Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate
- X
integral sau parţial de Uniunea Europeană?
Aţi fost implicat în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale
- X
entităţii/structurii ce urmează a fi auditată?
Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu
conducătorul entităţii/structurii ce va fi auditată sau cu membrii organului de - X
conducere colectivă?
Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă angajare sau
primirea de redevenţe de la vreun grup anume, sau organizaţie sau nivel - X
guvernamental?
Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plată şi alte instrumente de plată pentru
- X
entitatea/structura ce va fi auditată?
Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditată? - X
Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la
- X
entitatea/structura ce va fi auditată?
Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personală,
externă sau organizaţională care ar putea să vă afecteze abilitatea dvs. de a
X -
lucra şi a face rapoartele de audit imparţiale, notificaţi şeful Serviciului de
audit intern de urgenţă?

Auditor intern, Director Direcţia de Audit Public

Intern,
Popescu Maria Manea Ion
 NOTIFICAREA
PRIVIND DECLANŞAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Către: Direcţia Contabilitate

De la: Direcţia de Audit Public Intern

Referitor: Misiunea de audit intern Activitatea financiar-contabilă

Stimate: domnule Ion Marinescu

În conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2021, urmează ca în

perioada 17.07.2021 – 31.10.2021 să efectuăm o misiune de audit intern având
ca tema Activitatea financiar-contabilă.
Scopul misiunii de audit intern este acela de a furniza o asigurare
independentă conducerii în ceea ce priveşte funcţionalitatea sistemului de
control intern ataşat activităţii auditate şi formularea de recomandări pentru
îmbunătăţirea acestuia.
Perioada supusă evaluării este 01.01.2021 - 30.06.2021

Vă rugăm, de asemenea, să desemnaţi o persoană de contact pentru a ne

ajuta în timpul derulării misiunii de audit intern, urmând a stabili de comun
acord data şedinţei de deschidere, având pe ordinea de zi următoarele:
- prezentarea auditorilor;
- prezentarea şi discutarea obiectivelor misiunii de audit intern;
- discutarea programului intervenţiei la faţa locului;
- stabilirea persoanelor de legătură în cadrul compartimentelor auditate;
- alte aspecte organizatorice necesare desfăşurării misiunii.
Pentru o mai bună documentare a echipei de audit intern referitoare la
activitatea direcţiei, vă rugăm sa ne puneţi la dispoziţie următoarea
documentaţie necesară:
 cadrul legal si de reglementare aplicabil domeniului financiar-contabil;
 organigrama Direcţiei Contabilitate;
 Regulamentul de organizare şi funcţionare;
 fişele posturilor;
 procedurile scrise care descriu activităţile ce se desfăşoară in cadrul
direcţiei;
 rapoartele de audit intern anterioare;
 alte rapoarte, note, dosare anterioare care se referă la aceasta temă.

Pentru eventualele întrebări privind aceasta acţiune, vă rugăm să

contactaţi pe doamna Ionescu Ileana, auditor intern, coordonatorul misiunii sau
pe şeful compartimentului de audit intern.
Cu deosebită consideraţie,

Director Direcţia de Audit Public Intern,

Manea Ion
 COLECTAREA INFORMAŢIILOR

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă

Întocmit: Ionescu Ileana / Popescu Maria Data: 09.07.2021
Avizat: Manea Ion Data: 20.07.2021

COLECTAREA INFORMATIILOR

DA NU OBSERVATII
Identificarea legilor si regulamentelor aplicabile X -
structurii auditate
Obţinerea organigramei X -
Obţinerea Regulamentului de organizare si X -
funcţionare
Obţinerea fiselor posturilor X -
Obţinerea procedurilor scrise si formalizate - X Exista doar parţial
Identificarea personalului responsabil X -
Obţinerea Raportului de audit intern anterior - X Anterior nu au fost
realizate misiuni de
audit intern
Rapoarte elaborate de alte instituţii - X
 LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă

Perioada auditată: 01.01.2021.-30.06.2021
Întocmit: Ionescu Ileana / Popescu Maria
Data: 09.07.2021
Avizat: Manea Ion
Data: 20.07.2021

Nr
Obiective Obiecte auditabile Legis
crt
1. ORGANIZAREA 1. Registrul-jurnal
REGISTRELOR 2. Registrul-inventar
DE 3. Cartea Mare
CONTABILITATE
2. CONDUCEREA 4. Contabilitatea imobilizărilor
CONTABILITĂŢII 5. Contabilitatea stocurilor
6. Contabilitatea datoriilor şi creanţelor
7. Contabilitatea trezoreriei
8. Contabilitatea cheltuielilor cu personalul
9. Contabilitatea capitalurilor proprii
10. Contabilitatea rezultatelor inventarierii
11. Întocmirea balanţelor de verificare
3. CONDUCEREA 12. Activitatea de plată/încasare a datoriilor, respectiv
ACTIVITĂŢII creanţelor
FINANCIARE 13. Activitatea de stabilire şi raportare a impozitelor si
taxelor datorate statului
4. ELABORAREA 14. Elaborarea şi verificarea situatiilor financiare
SIT FINANCIARE
5. ORGANIZAREA ŞI 15. Cadrul de reglementare al CFP
EFECTUAREA 16. Nominalizarea/retragerea şi evaluarea persoanelor care
CONTROLULUI acordă viza de CFP
FINANCIAR 17. Exercitarea acordării/refuzului vizei de CFP
PREVENTIV 18. Conducerea Registrului privind operaţiunile prezentate la
vizat de CFP
19. Raportarea trimestrială şi anuală a activităţii de CFP
Nr
Obiective Obiecte auditabile Legis
crt
6. FIABILITATEA 20. Atribuirea responsabilităţii persoanelor care au acces la
SISTEMULUI sistemul informatic
INFORMATIC
FINANCIAR- 21. Pregătirea profesională a personalului implicat în utilizarea
CONTABIL sistemului informatic
22. Procesarea datelor în cadrul sistemului informatic financiar-
contabil
23. Sistemul de prevenire/detectare a accesărilor şi
modificărilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe
antivirus ş.a.)
7. ORGANIZAREA ŞI 24. Cadrul normativ şi procedural privind arhivarea
EFECTUAREA documentelor rezultate din activitatea financiar-contabilă
ARHIVĂRII 25. Desemnarea personalului responsabil cu arhivarea
DOCUM. documentelor
FINANCIAR- 26. Sistemul de păstrare a documentelor până la predarea la
CONTABILE arhivă
27. Locaţiile de depozitare provizorii şi definitive a
documentelor financiar-contabile
28. Activitatea de arhivare