S1 – impozitul pe veniturile din salarii

Formule Notaţii
VB = SBază + AD VB = venit brut
VN = VB – CSO SBază = salariu de bază
CSO = CAS + CASS AD = alte drepturi (indemnizaţii, sporuri, alte adaosuri)
I = 10% x BC (VI) VN = venit net
La locul de muncă unde se află funcţia de CSO = contribuţii sociale obligatorii
bază: CAS = contribuţia de asigurări sociale
BC (VI) = VN – (DP + CSind + CFPF + PAVS) CAS=25% x VB
La celelalte locuri de muncă (altele decât cel CASS=10% x VB
la care se află funcţia de bază): CASS = contribuţia de asigurări sociale de sănătate
BC (VI) = VB – CSO = VN I = impozit
DECI : VI=VN BC (VI) = bază de calcul (venit impozabil)
SN = salariu net
SN = VB – CSO – I = VN – I DP = deducere personală
DECI: SN=VN-I CSind = cotizaţie sindicală
CFPF = contribuţie la fonduri/scheme de pensii facultative –
deductibilă în limita a 400 de euro pe an
PAVS = primă de asigurare voluntară de sănătate –
deductibilă în limita a 400 de euro pe an

S2 – impozitul pe veniturile microintreprinderilor

FORMULE NOTAȚII
RB = V – C RB = rezultat brut (profit brut/pierdere brută)
RN = RB – I V = venituri totale
BI (VI)=V-Vneimpozabile C = cheltuieli totale (exclusiv impozitul)
RN = rezultat net (profit net/pierdere netă)
Pentru microîntreprinderile care au unul sau mai I = impozit (pe venitul microîntreprinderii)
mulți salariați (normă întreagă sau echivalentul unei BI (VI) = bază impozabilă (venit impozabil)
norme întregi):
I = 1% x BI (VI)
Pentru microîntreprinderile care nu au salariați
(normă întreagă sau echivalentul unei norme
întregi):
I = 3% x BI (VI)

S2 – impozitul pe veniturile din pensii

FORMULE NOTAȚII
1. Daca PB<2000 lei atunci VI= PB=PN PB-pensie bruta
2. Daca PB> 2000 lei atunci VI=PB-2000 lei PN-pensia neta
I=10% x VI VI-venit impozabil
PN=PB-I I-impozit
CASS- Contributii la asigurari sociale de sanatate
3. Daca PB>4000 lei atunci VI=PB-2000 lei-CASS
CASS=10% x (PB-4000 lei)
I=10% x VI
PN=PB-I-CASS
 S3 – impozitul pe profit

FORMULE APLICATII
RB = V – C RB = rezultat brut (profit brut sau pierdere brută)
RN = RB – I V = venituri totale
I = 16% x PI C = cheltuieli totale, exclusiv cheltuiala cu impozitul pe profit
RF (PI sau PF) = V – C – VN – DF + CN RN = rezultat net (profit net sau pierdere netă)
RF (PI sau PF) = VI – CD – DF I = impozit (pe profit)
PI = profit impozabil
RF = rezultat fiscal (PI = profit impozabil sau PF = pierdere fiscală)
VN = venituri neimpozabile
DF = deduceri fiscale
CN = cheltuieli nedeductibile, exclusiv cheltuiala cu impozitul pe
profit
VI = venituri impozabile
CD = cheltuieli deductibile

S4 - TVA

Preţ cu TVA = Preţ fără TVA + TVA

 Pentru cota de TVA de 19%:

TVA = Preţ fără TVA x 19%
Preţ cu TVA = Preţ fără TVA + Preţ fără TVA x 19% = Preţ fără TVA x 119%
TVA = Preţ cu TVA x 19/119