Ministerul Educației Culturii și Cercetării

Universitatea de Studii Europene din Moldova

Facultatea de Drept

REFERAT
la disciplina:

DREPT FISCAL

Tema:

Regim juridic privind evaziunea fiscală

A elaborat: Frunze Lina

Grupa 204

Chișinău 2024

CUPRINS
Evaziunea fiscală............................................................................4
Ce reprezintă evaziunea fiscală?.....................................................5
Un exemplu de evaziune fiscală......................................................5
Prevenirea combaterii evaziunii fiscale în RM.................................6
Ce aș face pentru combaterea evaziunii fiscale...............................7

Evaziunea fiscală:
Este sustragerea unor persoane fizice sau juridice de la plata
impozitelor sau taxelor. Evaziunea fiscală se manifestă adesea prin
denaturarea informațiilor ce sunt raportate către autorități, precum
declararea unor venituri sau profituri mai mici decât în realitate, sau
mărirea artificială a cheltuielilor.
Ca fenomen, evaziunea fiscală se întâlnește atât pe plan național, căt
și pe cel internațional, reprezentând una dintre cele mai răspândite
infracțiuni cu caracter economic. Frecvent, evaziunea fiscală
frauduloasă se întâlnește sub diferite forme, cum ar fi:

 ținerea unor registre contabile nereale

 distrugerea voită a unor documente care pot ajuta la aflarea
adevarului privind livrările de mărfuri
 modificarea prețurilor practicate sau a comisioanelor
încasate sau plătite
 întocmirea de documente de plată fictive
 modificarea nejustificată a prețurilor de aprovizionare și a
cheltuielilor de transport și depozitare
 întocmirea unor declarații vamale false la importul sau
exportul de mărfuri
 întocmirea de declaratii de impunere false, când cu bună
știință nu sunt mentionate decât o parte din veniturile
realizate.

Ce reprezintă evaziunea fiscală?

Evaziunea fiscală reprezintă acțiunea ilegală prin care persoane fizice

sau juridice încearcă să evite plata taxelor și impozitelor către stat.
Aceasta poate lua diverse forme, cum ar fi subraportarea veniturilor,
supraevaluarea cheltuielilor, utilizarea facturilor false sau alte metode
frauduloase pentru a reduce baza impozabilă și, implicit, suma
impozitelor de plată către autoritățile fiscale.

Evaziunea fiscală este considerată o infracțiune și este sancționată de

lege. Aceasta are un impact negativ asupra economiei, deoarece
reduce veniturile statului necesare pentru finanțarea serviciilor
publice, precum sănătatea, educația, infrastructura etc. De asemenea,
creează inechități între contribuabilii onești care plătesc impozitele
conform legii și cei care încearcă să le evite.

Pentru a combate evaziunea fiscală, autoritățile fiscale desfășoară

diverse acțiuni de control, monitorizare și aplicare a legii, iar legislația
prevede sancțiuni pentru cei care sunt prinși în astfel de practici
ilegale. Este important ca toți contribuabilii să respecte legislația
fiscală și să-și îndeplinească obligațiile fiscale în mod corect pentru a
contribui la o societate mai echitabilă și funcțională.

Un exemplu de evaziune fiscală

Un exemplu comun de evaziune fiscală este subraportarea veniturilor.

Acest lucru se întâmplă atunci când o persoană sau o companie
declară un nivel mai mic de venituri decât cel real în scopul de a plăti
impozite mai mici decât ar trebui conform legii.

De exemplu, un profesionist independent care primește plăți în

numerar pentru serviciile prestate ar putea alege să nu declare toate
veniturile obținute, astfel încât să plătească impozite mai mici decât ar
trebui. Aceasta este o practică ilegală și constituie evaziune fiscală.

Alte exemple de evaziune fiscală includ supraevaluarea cheltuielilor

pentru a reduce profiturile și, implicit, impozitele datorate, utilizarea
facturilor false pentru a justifica cheltuieli fictive, nedeclararea
veniturilor obținute din tranzacții online sau din investiții etc.
Aceste practici ilegale de evaziune fiscală sunt sancționate de lege și
pot avea consecințe grave pentru cei implicați, inclusiv amenzi
substanțiale, penalități, confiscarea bunurilor și chiar închisoare în
anumite cazuri. Este important să respectăm legislația fiscală și să ne
îndeplinim obligațiile fiscale corect, pentru a evita consecințele
negative ale evaziunii fiscale.

Prevenirea combaterii evaziunii fiscale în RM

Prevenirea și combaterea evaziunii fiscale reprezintă o preocupare

importantă pentru autoritățile fiscale din întreaga lume. Iată câteva
măsuri și strategii utilizate pentru a preveni și combate evaziunea
fiscală:

1. Educație fiscală: Promovarea unei mai bune înțelegeri a sistemului

fiscal și a obligațiilor fiscale printre contribuabili poate contribui la
reducerea evaziunii fiscale. Educația fiscală poate ajuta oamenii să
înțeleagă importanța plății impozitelor și să conștientizeze
consecințele evaziunii fiscale.

2. Simplificarea sistemului fiscal: Un sistem fiscal complicat poate

crea oportunități pentru evaziune fiscală. Simplificarea regulilor
fiscale și procedurilor de conformitate poate face mai ușor pentru
contribuabili să își îndeplinească obligațiile fiscale corect.

3. Utilizarea tehnologiei: Implementarea tehnologiilor avansate, cum

ar fi sistemele informatice integrate, platformele online și analiza
datelor, poate spori eficiența autorităților fiscale în detectarea și
combaterea evaziunii fiscale.

4. Audit și inspecție fiscală: Efectuarea de inspecții fiscale regulate și

audituri ale contribuabililor poate ajuta la identificarea și sancționarea
celor care încalcă legea prin evaziune fiscală.
5. Cooperare internațională: Colaborarea între autoritățile fiscale din
diferite țări poate fi crucială în combaterea evaziunii fiscale
transfrontaliere și a schemelor de planificare fiscală agresivă.

6. Sancțiuni mai aspre: Impunerea de sancțiuni mai aspre și pedepse

mai dure pentru cei găsiți vinovați de evaziune fiscală poate descuraja
comportamentul ilegal și poate servi ca un factor de descurajare
pentru ceilalți potențiali evazioniști fiscali.

Acestea sunt doar câteva exemple de măsuri utilizate pentru

prevenirea și combaterea evaziunii fiscale. O abordare holistică, care
combină mai multe strategii și instrumente, este adesea necesară
pentru a aborda această problemă complexă și pentru a asigura
respectarea legii fiscală.

Ce aș face pentru combaterea evaziunii fiscale

1. Respectarea legii: Fiind un contribuabil responsabil și respectând în

mod corect legislația fiscală, poți contribui la reducerea evaziunii
fiscale. Asigură-te că îți îndeplinești toate obligațiile fiscale și declari
corect veniturile și cheltuielile.

2. Informare și educare: Învață despre sistemul fiscal al țării tale,

despre obligațiile fiscale și despre consecințele evaziunii fiscale. Poți
participa la programe de educație fiscală sau poți citi resurse
disponibile online pentru a-ți îmbunătăți cunoștințele fiscale.

3. Raportarea evaziunii fiscale: Dacă ai informații sau bănuieli cu

privire la activități de evaziune fiscală, poți raporta aceste aspecte
autorităților fiscale sau instituțiilor competente. Există linii telefonice
sau formulare online special create pentru a semnala astfel de practici
ilegale.

4. Implicarea în măsuri de prevenire: Poți susține eforturile

autorităților fiscale de prevenire a evaziunii fiscale prin promovarea
conformității fiscale în comunitatea ta, prin împărtășirea cunoștințelor
fiscale și promovarea unui comportament etic în ceea ce privește
plățile de impozite și taxe.

5. Susținerea politicii fiscale corecte: Poți să te informezi și să susții

politici fiscale care promovează transparența, echitatea și combaterea
evaziunii fiscale. Poți implica în discuțiile publice despre reformele
fiscale și să îți exprimi susținerea pentru măsuri care sporesc
conformitatea fiscală.

Prin adoptarea unui comportament etic și responsabil în ceea ce

privește obligațiile fiscale și prin susținerea eforturilor de combatere a
evaziunii fiscale, poți contribui la construirea unei societăți mai
echitabile și la asigurarea resurselor necesare pentru dezvoltarea
comunității tale.